2024年稅務(wù)考試-稅務(wù)籌劃員筆試參考題庫含答案

“人人文庫”水印下載源文件后可一鍵去除，請放心下載?。▓D片大小可任意調(diào)節(jié)）2024年稅務(wù)考試-稅務(wù)籌劃員筆試參考題庫含答案“人人文庫”水印下載源文件后可一鍵去除，請放心下載！第1卷一.參考題庫(共75題)1.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的減免稅審批決定，應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起20個工作日內(nèi)向納稅人送達(dá)減免稅審批書面決定。減免稅批復(fù)未下達(dá)前，納稅人應(yīng)按規(guī)定辦理申報(bào)繳納稅款。2.《關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2010]94號）對個人購買普通住房，且該住房屬于家庭（成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，減半征收契稅。對個人購買90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按1%稅率征收契稅。對出售自有住房并在1年內(nèi)重新購房的納稅人不再減免個人所得稅。本通知自（）起執(zhí)行。A、2010年7月1日B、2010年9月1日C、2010年10月1日D、2010年12月1日3.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人超過應(yīng)納稅額的稅款，可以暫扣，作為納稅人下期預(yù)付稅款。4.在不存在價外費(fèi)用的情況下，降低銷售額的策略主要有哪些？5.進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，需要了解的納稅人的財(cái)務(wù)情況不包括（）。A、收入情況B、支出情況C、財(cái)產(chǎn)情況D、納稅情況6.根據(jù)法律規(guī)定，在中國行政強(qiáng)制執(zhí)行的實(shí)施，（）。A、以行政機(jī)關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行為主B、行政機(jī)關(guān)自己獨(dú)立實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行為輔C、以行政機(jī)關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行為輔D、行政機(jī)關(guān)自己獨(dú)立實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行為主E、行政機(jī)關(guān)自己獨(dú)立實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行為無須法律、法規(guī)的授權(quán)7.企業(yè)如何利用境外所得已納稅額的扣除進(jìn)行稅務(wù)籌劃？8.稅務(wù)籌劃一般表現(xiàn)為納稅最少和納稅最晚。9.企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定，未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)但與其在中國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得，適用稅率為20％。企業(yè)所得稅法第二十七條規(guī)定，對上述所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。實(shí)施條例據(jù)此明確，對上述所得，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、20%B、24%C、15％D、10%10.稅收保全措施適用于（）。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人和扣繳義務(wù)人C、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人和納稅擔(dān)保人D、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人和其他納稅人11.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。即創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。12.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作的決定，享有陳述、申辯、申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)臋?quán)力。13.下列關(guān)于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說法不正確的是（）。A、建筑業(yè)的總承包人將工程轉(zhuǎn)包他人的，以工程全部承包額減去付給轉(zhuǎn)包人的價款后的余額為營業(yè)額。B、建筑業(yè)的總承包人將工程轉(zhuǎn)包他人的，以工程全部承包額為營業(yè)額。C、以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。D、金融業(yè)發(fā)生轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的，以貸款利息收入減去存款利息支出后的余額為營業(yè)額。14.在不動產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)中，每一個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)都要以銷售額為依據(jù)計(jì)算繳納營業(yè)稅。因此應(yīng)該盡量減少流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，以減輕營業(yè)稅稅負(fù)。15.簡述消費(fèi)稅稅率的籌劃原理。16.某企業(yè)2000年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬元，所得稅率33%；其在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國機(jī)構(gòu)的所得額100萬元，所得稅率為30%，當(dāng)年企業(yè)處于減半征稅優(yōu)惠期；在B國機(jī)構(gòu)的所得額60萬元，適用稅率35%。在A、B兩國已分別實(shí)際繳納所得稅15萬元、21萬元。請做出企業(yè)境外所得稅額抵扣方式的籌劃方案。17.利用選擇性條款的避稅形式是針對稅法中過于抽象、過于簡單的條款，納稅人根據(jù)自己的理解，從有利于自身利益的角度去進(jìn)行籌劃。18.分支機(jī)構(gòu)扭虧為盈后，企業(yè)應(yīng)適時將分公司轉(zhuǎn)換為子公司，這樣可以享受稅法中的優(yōu)惠待遇。19.納稅人有權(quán)對自己的稅收事務(wù)做必要的安排，只要這種安排沒有違反稅法。20.國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》，規(guī)定對深圳、珠海、汕頭、廈門、海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)，在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。21.一般納稅人的商品流通企業(yè)，如果涉及營業(yè)稅的項(xiàng)目無進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，或者可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額較少，為什么宜將混合銷售行為轉(zhuǎn)化為兼營行為？22.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。A、隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C、受托方代購貨物票轉(zhuǎn)交委托方并收取的手續(xù)費(fèi)D、郵電部門代出版單位收訂、投遞和銷售報(bào)紙、雜志的業(yè)務(wù)23.稅務(wù)籌劃的內(nèi)容包括以下哪些主要方面？（）A、避稅B、節(jié)稅C、規(guī)避稅務(wù)陷阱D、轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)E、涉稅零風(fēng)險F、逃稅24.納稅人在境外實(shí)際繳納的稅額準(zhǔn)予在計(jì)稅時予以抵免，但最多不能超過境外所得按中國稅法計(jì)算的抵免限額。25.以下說法正確的是：（）。A、節(jié)稅優(yōu)于避稅B、避稅是完全不合法的C、欠稅是違法的D、偷稅行為都要追究刑事責(zé)任26.高級稅收籌劃的前提是準(zhǔn)確測算自身的經(jīng)濟(jì)稅負(fù)。27.（）是在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，當(dāng)存在著多種稅收政策、計(jì)稅方法可供選擇時，納稅人以稅負(fù)最低為目的進(jìn)行的涉稅選擇行為。A、免稅B、扣除C、減稅D、節(jié)稅28.下列項(xiàng)目符合房產(chǎn)稅現(xiàn)行規(guī)定的是（）。A、中央空調(diào)無論是否單獨(dú)記賬與核算都應(yīng)計(jì)征房產(chǎn)稅B、中央空調(diào)單獨(dú)記賬核算的不征房產(chǎn)稅C、更換房屋附屬設(shè)備時，應(yīng)將其價值全部計(jì)入房產(chǎn)原值D、以房屋為載體的消防設(shè)備不計(jì)征房產(chǎn)稅29.按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的暫不繳納稅款。30.企業(yè)發(fā)生的虧損在稅務(wù)上應(yīng)如何處理？31.企業(yè)組織形式有多種。依據(jù)財(cái)產(chǎn)和法律責(zé)任權(quán)限，國際上通常將企業(yè)分為（）三種類型。A、公司制企業(yè)B、合伙企業(yè)C、個人獨(dú)資企業(yè)D、子公司32.下列不得從企業(yè)應(yīng)稅所得額中扣除的稅金為（）A、營業(yè)稅B、關(guān)稅C、增值稅D、城建稅33.某公司與王教授簽約，約定三個月期間為企業(yè)培訓(xùn)員工及中層干部，培訓(xùn)費(fèi)為9萬元，期間其夫人為他的培訓(xùn)作了一些輔助工作。（提示：培訓(xùn)收入屬于提供勞務(wù)收入，稅率為：2萬元以下20%、2-5萬元30%、5萬元以上40%）請稅務(wù)籌劃師為王教授制定一個合理的個人所得稅籌劃方案，并計(jì)算出負(fù)擔(dān)最小的稅額。34.如果投資方企業(yè)所得稅稅率高于聯(lián)營企業(yè)，投資方從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤及股息、紅利應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅。35.稅務(wù)行政賠償費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是，造成公民身體傷害的，應(yīng)當(dāng)支付醫(yī)療費(fèi)，以及賠償因誤工減少的收入。減少的收入每日賠償金最高限額為國家上年度職工年平均工資的（）。A、5倍B、10倍C、15倍D、20倍36.企業(yè)采購材料運(yùn)輸途中發(fā)生的短缺和毀損，均應(yīng)計(jì)入材料的采購成本。37.以下不符合稅務(wù)籌劃描述的是：（）A、納稅人為節(jié)約納稅支出進(jìn)行業(yè)務(wù)的計(jì)劃和安排。B、納稅人依照所設(shè)計(jì)的現(xiàn)行法規(guī)，在遵守稅法、尊重稅法的前提下通過對涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行籌劃，制作一整套完整的納稅操作方案，從而達(dá)到減少稅負(fù)、實(shí)現(xiàn)更好的財(cái)務(wù)目的。C、稅務(wù)籌劃的內(nèi)容包括避稅、節(jié)稅、規(guī)避“稅收陷阱”、轉(zhuǎn)嫁籌劃和涉稅零風(fēng)險等方面。D、稅務(wù)籌劃是相對于逃稅而言的一個概念，是指納稅人采用不違法的手段，利用稅法中的漏洞和空白獲取稅收利益。38.稅務(wù)籌劃的意義有：（）A、稅務(wù)籌劃有利于提高納稅人的納稅意識。B、稅務(wù)籌劃有助于納稅人實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)利益最大化。C、有助于促進(jìn)納稅人的財(cái)務(wù)和會計(jì)管理水平。D、有利于提高企業(yè)的競爭力。39.大地安裝企業(yè)承包新華公司傳動設(shè)備的安裝工程，原計(jì)劃由大地安裝企業(yè)提供設(shè)備并負(fù)責(zé)安裝，工程總價款為300萬元，其中設(shè)備價款為260萬元。請你為大地安裝企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，如何減輕該企業(yè)的營業(yè)稅稅負(fù)？40.某酒廠將自產(chǎn)藥酒100箱以福利的形式發(fā)給職工。由于該產(chǎn)品是新開發(fā)項(xiàng)目，沒有同類消費(fèi)品的價格可參考，每箱藥酒的生產(chǎn)成本為560元。藥酒的成本利潤率是5%，稅率為10%，該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）A、6533.3元B、6523.2元C、6534元D、6532.3元41.企業(yè)的（）應(yīng)納企業(yè)所得稅。A、購買國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入B、購買金融債券利息收入C、購買企業(yè)債券利息收入D、取得的國債利息收入42.某高新技術(shù)企業(yè)免稅進(jìn)口一臺設(shè)備，海關(guān)審定的進(jìn)口價格為人民幣60萬元，海關(guān)監(jiān)管期5年，該企業(yè)使用20個月后轉(zhuǎn)售。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率為20%）A、0B、4C、8D、1243.簡述對納稅籌劃定義的理解。44.影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素是什么？45.以下不免增值稅的項(xiàng)目是（）。A、用于集體福利的購進(jìn)貨物B、向社會收購的古書C、避孕藥品和用具D、國際組織無償援助的進(jìn)口物資46.某建筑裝飾公司銷售建筑材料，并代顧客裝修。2004年度，該公司取得裝修工程總收入1200萬元。該公司為裝修購進(jìn)材料款項(xiàng)936萬元（價款800萬元，增值稅款136萬元）。該公司銷售建筑材料適用增值稅稅率為17％，裝飾工程的營業(yè)稅適用稅率為3％。該公司如何就繳納流轉(zhuǎn)稅進(jìn)行稅務(wù)籌劃？47.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)的商品房對外出租收取租金，按規(guī)定應(yīng)繳納（）。A、房產(chǎn)稅B、營業(yè)稅C、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加D、企業(yè)所得稅48.侵害財(cái)產(chǎn)權(quán)的賠償標(biāo)準(zhǔn)正確的是（）A、違法征收稅款、加收滯納金的，返還財(cái)產(chǎn)、退稅及滯納金B(yǎng)、違法征收稅款、加收滯納金的，返還稅款、滯納金及給付賠償金C、違法征收稅款、加收滯納金的，退稅、返還稅款銀行同期存款利息及滯納金D、違法征收稅款、加收滯納金的，返還稅款、稅款銀行同期存款利息及滯納金49.稅收籌劃與避稅的主要區(qū)別是什么？50.企業(yè)如何利用存貨計(jì)價進(jìn)行稅務(wù)籌劃？51.某生產(chǎn)企業(yè)月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的原材料被盜，金額50000元（其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用4650元）。該批貨物進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額為（）。A、8013.7元B、8035.5元C、8059.5元D、8500元52.銷售商品的售后回購，如果沒有滿足收入確認(rèn)的條件，企業(yè)在會計(jì)核算上不應(yīng)將其確認(rèn)為收入。這一做法所遵循會計(jì)信息質(zhì)量要求的是（）。A、實(shí)質(zhì)重于形式B、可比性C、可靠性D、及時性53.企業(yè)在產(chǎn)品銷售過程中，在應(yīng)收款暫時無法收回或部分無法收回的情況下，可選擇（）結(jié)算方式避免墊付稅款。A、賒銷B、托收承付C、分期收款D、委托收款54.中國稅收制度規(guī)定，對經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)，無論租賃的貨物的所有權(quán)是否轉(zhuǎn)讓給承租方，均按有關(guān)規(guī)定征收（）。A、營業(yè)稅B、增值稅C、消費(fèi)稅D、關(guān)稅55.稅法構(gòu)成要素中，（）是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。A、納稅人B、稅目C、納稅環(huán)節(jié)D、征稅對象56.下列（）不是我國納稅人的義務(wù)。A、依法辦稅務(wù)登記B、接受賬簿、憑證管理C、按時納稅D、向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供每一項(xiàng)技術(shù)決竅57.企業(yè)選擇出口退稅、外商投資企業(yè)再投資退稅、購買國產(chǎn)設(shè)備再投資退稅等稅收政策是運(yùn)用（）。A、稅基籌劃原理B、稅率籌劃原理C、稅額籌劃原理D、稅期籌劃原理58.長城公司委托東方公司將一批價值200萬元的原料加工成甲半成品，加工費(fèi)150萬元。長城公司將甲半成品收回后繼續(xù)加工成乙產(chǎn)成品，發(fā)生加工成本192萬元。該批產(chǎn)品售價1200萬元。甲半成品消費(fèi)稅稅率為30％，乙產(chǎn)成品消費(fèi)稅率40％。如果長城公司將購入的原料自行加工成乙產(chǎn)成品，加工成本共計(jì)360萬元。案例分析：企業(yè)應(yīng)選擇哪種加工方式更有利？59.如何利用消費(fèi)品的包裝物進(jìn)行稅務(wù)籌劃？60.免稅屬于相對節(jié)稅。61.《稅收征管法》規(guī)定納稅人不能按期辦理納稅申報(bào)，或有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)和延期繳納稅款。62.進(jìn)口貨物的完稅價格是指以成交價格為基礎(chǔ)的離岸價格。63.為什么進(jìn)行舊房更新改造或裝飾裝修而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用被確認(rèn)為修理支出對企業(yè)有利？64.按實(shí)際數(shù)預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)分月或分季預(yù)繳時，宜忽略會計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額的差異，按會計(jì)利潤申報(bào)。這樣可以起到推遲納稅的作用。65.下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的有（）。A、非同一控制下的企業(yè)合并初始投資成本大于取得的被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額B、非同一控制下的企業(yè)合并初始投資成本小于取得的被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額C、非同一控制下企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用D、同一控制下企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用E、同一控制下的企業(yè)合并初始投資成本等于取得的被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額66.納稅人可以通過偷逃稅來減輕納稅義務(wù)。67.以下財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個人所得稅的是（）A、建筑物轉(zhuǎn)讓所得B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得C、機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得D、股票轉(zhuǎn)讓所得68.簡述稅收籌劃的基本技術(shù)69.下列項(xiàng)目中，將會增加所得稅費(fèi)用的有（）。A、存貨產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異B、固定資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異C、可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異D、交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異E、無形資產(chǎn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異70.屬于法定減免稅的是（）。A、進(jìn)出口無商業(yè)價值的廣告品和貨樣B、加工貿(mào)易品C、邊境貿(mào)易進(jìn)口物資D、扶貧、慈善性捐贈物資71.企業(yè)取得的（）利息收入免征企業(yè)所得稅。A、國債B、國家重點(diǎn)建設(shè)債券C、金融債券D、企業(yè)債券72.抗稅是指納稅人以暴力、威脅等方式拒不履行納稅義務(wù)，不交或少交稅款的行為?？苟愖锏闹黧w只能由（）構(gòu)成A、自然人B、單位和個人C、自然人和法人D、企業(yè)、組織和個人73.納稅人采用清包工方式比采用包工包料方式提供裝飾勞務(wù)的營業(yè)稅稅負(fù)低。74.銷售不動產(chǎn)屬于銷售貨物，應(yīng)該征收增值稅。75.下列各項(xiàng)中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有（）。A、已貼用的印花稅票，不得揭下重用B、凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用C、應(yīng)稅合同不論是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花D、偽造印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以偽造印花稅票金額3倍至5倍的罰款第2卷一.參考題庫(共75題)1.那種選項(xiàng)不屬于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般方法（）A、稅負(fù)前轉(zhuǎn)B、稅負(fù)后轉(zhuǎn)C、稅負(fù)消轉(zhuǎn)D、稅收資本化E、納稅人身份轉(zhuǎn)換2.下列不征消費(fèi)稅的貨物是（）A、汽車輪胎B、化妝品C、木地板D、香皂3.現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定一般納稅人因銷售折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減。4.所得稅的稅基即計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，其計(jì)算公式是：（）A、應(yīng)納稅所得額﹦收入-成本B、應(yīng)納稅所得額﹦收入-費(fèi)用C、應(yīng)納稅所得額﹦收入-成本-費(fèi)用D、應(yīng)納稅所得額﹦收入+成本+費(fèi)用5.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來應(yīng)按照下列（）收取或者支付價款、費(fèi)用。A、企業(yè)對其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的同類業(yè)務(wù)情況確定B、企業(yè)對其關(guān)聯(lián)企業(yè)生產(chǎn)、銷售或技術(shù)的控制和影響情況確定C、企業(yè)對其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的頻繁程度確定D、獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來確定6.從流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)而言，消費(fèi)稅的最終負(fù)稅人是（）A、生產(chǎn)商B、批發(fā)商C、零售商D、消費(fèi)者7.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃，是指納稅人為達(dá)到（）的目的，通過對銷售產(chǎn)品的價格進(jìn)行調(diào)整，將納稅負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)活動。A、涉稅零風(fēng)險B、減輕自身的稅負(fù)C、獲取稅務(wù)利益D、提高企業(yè)的競爭力8.今后幾年內(nèi)，中國關(guān)稅總水平將進(jìn)一步降低。進(jìn)口商品的稅率結(jié)構(gòu)主要體現(xiàn)為（）。A、原材料稅率較高B、不可再生性資源稅率較低C、不可再生性資源稅率較高9.下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，以一個月為一次確定應(yīng)納稅所得額的有（）。A、勞務(wù)報(bào)酬所得B、特許權(quán)使用費(fèi)所得C、財(cái)產(chǎn)租賃所得D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得10.稅務(wù)籌劃有那些風(fēng)險（）A、違法風(fēng)險B、投資風(fēng)險C、經(jīng)營損益風(fēng)險D、稅款支付風(fēng)險E、成本風(fēng)險11.某公司為國家重點(diǎn)扶持高新技術(shù)企業(yè)上年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，實(shí)現(xiàn)收入總額4000萬元，國債利息收入20萬元，各項(xiàng)成本、費(fèi)用3700萬元，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金150萬元，營業(yè)外支出120萬元（其中有廣告費(fèi)支出20萬元，非廣告性贊助10萬元）支付流轉(zhuǎn)稅滯納金4萬元。（10分）請要求根據(jù)上述資料：（1）分析計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納所得稅額（稅率15%）。12.小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)不得使用專用發(fā)票，即便確需開具專用發(fā)票，也只能申請由主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)代開，而且對商業(yè)企業(yè)按（）的征收率代開。A、6%B、5%C、10%D、3％13.某小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)從某廠家購進(jìn)某種應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)，支付價稅合計(jì)200000元，消費(fèi)稅稅率為30%，取得（）允許抵扣的消費(fèi)稅多。A、專用發(fā)票B、普通發(fā)票C、專業(yè)發(fā)票D、增值稅發(fā)票14.關(guān)于營業(yè)稅征稅范圍中“境內(nèi)”的說法，正確的是（）。A、強(qiáng)調(diào)的是勞務(wù)“發(fā)生在境內(nèi)”，并不是說發(fā)生在境外的勞務(wù)不屬于營業(yè)稅的征收范圍B、境內(nèi)單位派出本單位的員工赴境外，為境外企業(yè)提供勞務(wù)服務(wù)收入?yún)R回境內(nèi)，也征收營業(yè)稅C、境內(nèi)航空公司將乘客運(yùn)往國外，不征收營業(yè)稅D、在境內(nèi)組織游客出境旅游，屬于營業(yè)稅的征收范圍15.比較絕對收益籌劃和相對收益籌劃的聯(lián)系與區(qū)別。16.企業(yè)如何利用分公司和子公司的設(shè)立形式進(jìn)行稅務(wù)籌劃？17.以下合伙企業(yè)納稅的說法不正確的是（）。A、比照個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅B、企業(yè)要交納企業(yè)所得稅，投資者個人分得的利潤征收個人所得稅C、與個人獨(dú)資企業(yè)稅負(fù)一致D、總體稅負(fù)低于公司制18.按稿酬所得計(jì)算應(yīng)納個人所得稅時可享受應(yīng)納稅額減征（）的稅收優(yōu)惠政策。A、20%B、24%C、27%D、30%19.如果投資者打算轉(zhuǎn)讓股權(quán)，先進(jìn)行股利分配，再進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓，合法的降低股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格，可以少納企業(yè)所得稅。20.在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營活動中，常常會發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過開支標(biāo)準(zhǔn)不得在稅前抵扣的情況。如果將銷售部門設(shè)為獨(dú)立的銷售公司，相當(dāng)于在集團(tuán)公司銷售收入一定的情況下，可以多抵扣（）的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。A、2%B、8%C、一倍D、兩倍21.不能視為新辦企業(yè)的是（）A、原有企業(yè)一分為幾B、改變企業(yè)名稱的C、合并后繼續(xù)經(jīng)營的D、搬遷轉(zhuǎn)產(chǎn)的22.如果被合并企業(yè)的資產(chǎn)與負(fù)債基本相等、凈資產(chǎn)幾乎等于零時，合并企業(yè)以承擔(dān)被合并企業(yè)全部債務(wù)的方式實(shí)現(xiàn)吸收合并，視為被合并企業(yè)按公允價值轉(zhuǎn)讓、處置全部資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)算資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得。23.國家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕617號），決定自2010年1月1日起，調(diào)整增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限，由90天延長至（）天。A、100B、120C、160D、18024.下列項(xiàng)目中免征增值稅的有（）。A、銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B、殘疾人組成的福利工廠為社會提供的加工和修理、修配服務(wù)C、避孕藥品和用具D、外國政府、國際組織無償援助項(xiàng)目在華采購物資E、國產(chǎn)支線飛機(jī)的生產(chǎn)銷售25.計(jì)稅依據(jù)的籌劃一般從哪些方面入手？26.列稅種，主要由國稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收但屬于中央、地方共享稅種的是（）。A、增值稅B、資源稅C、營業(yè)稅D、城市維護(hù)建設(shè)稅27.“稅收籌劃可以促進(jìn)納稅人依法納稅”，你同意這種說法嗎？28.如果采用（）存貨計(jì)價方法，期末存貨按接近于當(dāng)前的成本價格的數(shù)額反映在負(fù)債表上，但卻以較早的成本與當(dāng)前的收入相配比，在物價上漲的情況下，就會形成虛增利潤，多交所得稅。A、先進(jìn)先出法B、加權(quán)平均法C、移動平均法D、后進(jìn)先出法29.某貿(mào)易公司進(jìn)口香水一批，關(guān)稅完稅價格為300000元，關(guān)稅稅率為55%，則該公司進(jìn)口該批香水應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）A、199285.71元B、107307.69元C、7714.29元D、7152元30.控制房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的增值額并不能減輕土地增值稅稅負(fù)31.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。32.將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于移送使用時計(jì)算征收消費(fèi)稅。33.資助非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)，可以全額在當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額中扣除。對于企業(yè)一般性的贊助，如設(shè)立獎學(xué)金等，也能在稅前扣除。34.甲公司2008年12月31日，無形資產(chǎn)發(fā)生減值，預(yù)計(jì)可收回金額為270萬元。計(jì)提減值準(zhǔn)備后，該無形資產(chǎn)原攤銷年限及攤銷方法等均不變。該無形資產(chǎn)為2004年1月2日購入的，實(shí)際成本為750萬元，攤銷年限為10年，采用直線法攤銷。2009年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目填列金額為（）萬元。A、405B、216C、300D、32135.稅務(wù)籌劃是以不違反國家的現(xiàn)行稅法為前提的，旨在減輕稅負(fù)。36.稅基是計(jì)算應(yīng)納稅額的直接依據(jù)，而且稅基一般與應(yīng)納稅額成正比關(guān)系，適合稅基式避稅的稅種是（）A、增值稅B、消費(fèi)稅C、營業(yè)稅D、所得稅E、印花稅37.稅收優(yōu)惠沒有一點(diǎn)弊端。38.稅收扣除是指從應(yīng)納稅額中扣除稅收抵免額。39.某建筑公司在某年取得工程收入200萬元，包括工程原材料及其他材料價款50萬元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給某國有農(nóng)場用于建造農(nóng)產(chǎn)品加工基地，取得收入5萬元，該土地使用權(quán)的購進(jìn)價為4萬元，出租設(shè)備收入2萬元，出租設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用0.1萬元。該公司該年應(yīng)納的營業(yè)稅為（）萬元。A、7B、9C、4D、6.1540.對于納稅人來說，為了避免費(fèi)用損失被剔除，必須注意（）A、建立健全會計(jì)制度B、委托注冊會計(jì)師監(jiān)盤簽證C、及時申報(bào)損失D、申請稅務(wù)機(jī)關(guān)審核41.要推遲增值稅的納稅時間，一方面要設(shè)法推遲銷售額的實(shí)現(xiàn)，另一方面要提前進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。42.營業(yè)稅稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)是（）。A、納稅人B、營業(yè)額C、稅率D、起征點(diǎn)43.甲公司2005年12月購入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，當(dāng)日交付使用，原價為6300萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為300萬元。采用直線法計(jì)提折舊。2009年年末，甲公司對該項(xiàng)固定資產(chǎn)的減值測試表明，其可收回金額為3300萬元，預(yù)計(jì)使用年限不變。2010年度該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬元。A、630B、600C、550D、50044.按中國現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出（）。A、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上B、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上C、經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途；D、修理期限較長。45.現(xiàn)代企業(yè)的四項(xiàng)基本權(quán)利為生存權(quán)、發(fā)展權(quán)、自主權(quán)和（）A、公平權(quán)B、公民權(quán)C、民事權(quán)D、自保權(quán)46.根據(jù)《關(guān)于取消部分商品出口退稅的通知》（財(cái)稅[2010]57號）要求，自2010年（）日起取消下列商品的出口退稅：（1）、部分鋼材；（2）、部分有色金屬加工材；（3）、銀粉；（4）、酒精、玉米淀粉；（5）、部分農(nóng)藥、醫(yī)藥、化工產(chǎn)品；（6）、部分塑料及制品、橡膠及制品、玻璃及制品。A、7月1日B、9月1日C、10月1日D、7月15日47.在中國境內(nèi)投資于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目的企業(yè)，其項(xiàng)目所需國產(chǎn)設(shè)備投資的（）可從企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目設(shè)備購置當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。A、35％B、40％C、45％D、30％48.稅收優(yōu)惠是國家稅制的一個組成部分，是政府為了達(dá)到一定的政治、（）和社會目的，而對納稅人實(shí)行的稅收鼓勵A(yù)、經(jīng)濟(jì)B、國家安全C、衛(wèi)生D、教育49.企業(yè)購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按照特定比例實(shí)行稅額抵免。即企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。A、50%B、20%C、10%D、40%50.不屬于增值稅納稅人銷售額中價外費(fèi)用的是（）。A、代收款項(xiàng)和代款項(xiàng)B、包裝費(fèi)和包裝物租金C、向購買方收取的銷項(xiàng)稅額D、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅51.一般納稅人含稅銷售額增值稅稅率為17%和小規(guī)模納稅人征收率為3%的稅負(fù)平衡點(diǎn)的含稅銷售額稅負(fù)平衡點(diǎn)的增值率為（）。A、25.32%B、20.05%C、17.65%D、23.08%52.個人出租房產(chǎn)的，在房屋租賃期間進(jìn)行維修與在房屋租賃前進(jìn)行維修相比，可以少納個人所得稅。53.稅務(wù)籌劃的最基本原則是（）。A、保護(hù)性原則B、不違法原則C、時效性原則D、整體綜合性原則54.納稅人發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（）。A、千分之三B、千分之五C、千分之一D、千分之二55.不同企業(yè)組織形式如何履行納稅義務(wù)，企業(yè)選擇組織形式的籌劃策略有哪些？56.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。即創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的（）在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A、17%B、15％C、70%D、10％57.自2001年7月1日起向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，準(zhǔn)予在應(yīng)納稅所得額中（）扣除。A、3％B、30％C、不準(zhǔn)D、全額58.從納稅角度看，以下正確的是（）A、自我積累籌資方式所承受的稅收負(fù)擔(dān)重于金融機(jī)構(gòu)貸款所承受的稅收負(fù)擔(dān)2016年稅務(wù)籌劃師考試試題（理論部分）文章2016年稅務(wù)籌劃師考試試題（理論部分）出自http：///article/wk-78500000962315.html，轉(zhuǎn)載請保留此鏈接！。B、貸款籌資所承受的稅收負(fù)擔(dān)重于企業(yè)、經(jīng)濟(jì)組織之間拆借所承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)。C、相互融資所承擔(dān)的稅負(fù)大于社會籌資承擔(dān)的負(fù)擔(dān)。D、自我積累使用資金所承擔(dān)的風(fēng)險最大，社會集資使用資金所承擔(dān)的風(fēng)險最小。59.納稅人合并時未繳清稅款的，合并后的納稅人無責(zé)任繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)。60.間接收益籌劃是指直接減少某一個納稅人稅收絕對額的籌劃方式。61.某企業(yè)出于更新設(shè)備、盤活閑置資產(chǎn)等目的，擬將一輛珍藏版已使用一年應(yīng)征消費(fèi)稅的奔馳轎車出售，該車賬面原值200萬元，請分析企業(yè)以202萬元出售和以199萬元出售獲得的收益。62.下列各項(xiàng)中屬于勞務(wù)報(bào)酬所得是（）A、雜志社記者在單位刊物發(fā)表作品取得收入B、撰寫專著并署名為作者所取得的收入C、提供機(jī)器設(shè)備租賃取得的收入D、提供中介服務(wù)取得收入63.海豹服裝廠將自產(chǎn)的羽絨服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品成本共計(jì)15萬元，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價計(jì)算為20萬元，計(jì)征增值稅的銷售額為（）A、20萬元B、19萬元C、15萬元D、17萬元64.單位或個人在發(fā)生下列（）行為時，需要繳納相關(guān)營業(yè)稅和繳納城建稅。A、單位轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入B、銷售自建不動產(chǎn)取得收入C、個人取得偶然所得D、銷售免稅貨物65.下列各項(xiàng)中不能被認(rèn)定為一般納稅人的是（）A、年應(yīng)稅銷售額200萬元的個體工商戶B、年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，會計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)C、年應(yīng)稅銷售額1000萬以上，全部經(jīng)營出口貨物的某外貿(mào)公司D、年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下，會計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè)66.一般情況下，應(yīng)該盡量采用（）方式銷售貨物，以達(dá)到遞延增值稅稅款的目的，減少不必要的損失。A、托收承付和委托銀行收款B、支票、銀行本票和匯兌結(jié)算C、委托代銷商品D、賒銷或分期收款67.某酒廠接到一筆糧食白酒訂單，議定銷售價格是100萬元（不含增值稅）。組織白酒的生產(chǎn)有以下方案可以選擇：（1）委托A廠加工成酒精，然后由本廠生產(chǎn)成白酒。酒廠以價值25萬元的原材料委托A廠加工成酒精，加工費(fèi)15萬元；運(yùn)回后由本廠加工成白酒，需支付人工及費(fèi)用10萬元。（2）委托A廠直接加工成白酒，收回直接銷售。酒廠以價值25萬元的原材料讓A廠加工成白酒，加工費(fèi)22萬元；運(yùn)回后仍以100萬元對外銷售。（3）酒廠以價值25萬元的原材料自己完成白酒生產(chǎn)。需支付人工及其他費(fèi)用22萬元。酒精的消費(fèi)稅稅率為5％，糧食白酒的消費(fèi)稅比例稅率是20％。根據(jù)以上資料，通過分析各方案的稅后利潤選擇最優(yōu)籌劃方案。（不考慮城建稅、教育費(fèi)附加、增值稅，白酒的定額稅金忽略不計(jì)）。68.納稅人采用稅基式避稅主要有（）A、采用改變存貨計(jì)價法B、負(fù)債避稅法C、費(fèi)用分?jǐn)偡―、融資租賃法E、折舊計(jì)算法F、稅率選擇法69.如果外國投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價格降低，可以節(jié)稅。70.國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》，規(guī)定對深圳、珠海、汕頭、廈門、海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)，在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，（）內(nèi)免征企業(yè)所得稅A、三年B、兩年C、五年D、一年71.關(guān)于車輛購置稅的陳述不正確的是（）。A、征收單位包括國有企業(yè)、集體單位、私營企業(yè)、股份制企業(yè)，也包含外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和黨政機(jī)關(guān)B、納稅人購買自用應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自上牌照之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅C、車輛購置稅征稅范圍的調(diào)整，由國務(wù)院決定并公布D、對已辦理登記注冊手續(xù)的車輛，納稅人在補(bǔ)辦納稅手續(xù)時，除了按照《征管辦法》規(guī)定提供申報(bào)資料外，還應(yīng)提供《機(jī)動車行駛證》原件及復(fù)印件等資料72.納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對象從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)，我國所得稅的納稅環(huán)節(jié)是（）A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)B、交換環(huán)節(jié)C、消費(fèi)環(huán)節(jié)D、分配環(huán)節(jié)73.在確定完稅價格時，出口貨物的銷售價格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸、保險費(fèi)，（）A、不可扣除B、單獨(dú)列出可扣除C、應(yīng)當(dāng)扣除D、未單獨(dú)列明的則不允許扣除74.稅務(wù)籌劃的主要目標(biāo)是尋求低稅負(fù)點(diǎn)和遞延納稅，通過稅務(wù)籌劃，有利于促進(jìn)國家稅收政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。75.某建筑公司中標(biāo)承包某政府部門包括電梯、中央空調(diào)、土建及內(nèi)外裝修在內(nèi)總造價為2000萬元的某建筑安裝工程。工程合同中電梯價款100萬元，中央空調(diào)價款200萬元，土建及內(nèi)外裝修的價款1700萬元。建筑業(yè)營業(yè)稅稅率3％，現(xiàn)有兩種方案供該公司選擇：第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：錯誤2.參考答案：C3.參考答案：錯誤4.參考答案： （1）將銷售過程中收取的回扣合法化，并以此沖減銷售收入； （2）商品性貨物用于本企業(yè)專項(xiàng)工程或福利設(shè)施，應(yīng)按視同銷售計(jì)征增值稅銷項(xiàng)稅額，這種情況下可以采取低估價、折扣價等方式降低銷售額； （3）以物易物交易中交易雙方壓低成交價； （4）將合格商品（或產(chǎn)品）降為殘次品，再用于公關(guān)、贈送、發(fā)放福利等。5.參考答案：D6.參考答案：A,B7.參考答案： 匯總納稅時，納稅人可選以下一種方法抵扣，一經(jīng)確定不得任意更改。 （1）分國不分項(xiàng)抵扣：企業(yè)能提供境外完稅憑證的；分國計(jì)算抵扣限額；境外所得稅低于扣除限額的，按實(shí)際扣除；超過稅款扣除限額的，按限額扣除。 （2）定率抵扣：企業(yè)可以不分免稅或非免稅項(xiàng)目，統(tǒng)一按境外應(yīng)納稅所得額的16.5%抵扣。8.參考答案：正確9.參考答案：D10.參考答案：A11.參考答案：正確12.參考答案：正確13.參考答案：B14.參考答案：錯誤15.參考答案： 消費(fèi)稅的稅率由《消費(fèi)稅暫行條例》所附的《消費(fèi)稅稅目稅率（稅額）表》規(guī)定，每種應(yīng)稅消費(fèi)品所適用的稅率都有明確的界定，而且是固定的。消費(fèi)稅按不同的消費(fèi)品劃分稅目，稅率在稅目的基礎(chǔ)上，采用“一目一率”的方法，每種應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅率各不相同，這種差別性為消費(fèi)稅稅率的納稅籌劃提供了客觀條件。 （1）消費(fèi)稅在一些稅目下設(shè)置了多個子目，不同的子目適用不同的稅率，因?yàn)橥欢惸康牟煌幽烤哂泻芏嗟墓残?，納稅人可以創(chuàng)造條件將一項(xiàng)子目轉(zhuǎn)為另一項(xiàng)子目，在不同的稅率之間進(jìn)行選擇，擇取較低的稅率納稅。 （2）應(yīng)稅消費(fèi)品的等級不同，稅法規(guī)定的消費(fèi)稅稅率也不同。稅法以單位定價為標(biāo)準(zhǔn)確定等級，即單位定價越高，等級就越高，稅率也就越高。同樣消費(fèi)品，稅目相同，但子目不同其所適用的稅率也不相同。所以對某些在價格臨界點(diǎn)附近的消費(fèi)品，納稅人可以主動降低價格，使其類別發(fā)生變化，從而適合較低稅率。 （3）消費(fèi)稅的兼營行為指的是消費(fèi)稅納稅人同時經(jīng)營兩種以上稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品的行為?，F(xiàn)行消費(fèi)稅政策規(guī)定，納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額和銷售數(shù)量，未分別核算的，從高適用稅率。這一規(guī)定要求企業(yè)在有兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的情況下，要健全財(cái)務(wù)核算，做到賬目清楚，并分別核算各種應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售情況，以免由于自身財(cái)務(wù)核算不明確導(dǎo)致本應(yīng)適用低稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品從高適用稅率，增加稅負(fù)。 （4）在現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營活動中，為促進(jìn)產(chǎn)品銷售，提高產(chǎn)品檔次，很多企業(yè)選擇將產(chǎn)品搭配成禮品套裝成套銷售?，F(xiàn)行消費(fèi)稅政策規(guī)定，納稅人如將適用高低不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品（或?qū)?yīng)稅消費(fèi)品和非應(yīng)稅消費(fèi)品）組套銷售，無論是否分別核算均按組套內(nèi)各應(yīng)稅消費(fèi)品中適用的最高稅率計(jì)算繳納消費(fèi)稅。因此，企業(yè)對于成套銷售的收益與稅負(fù)應(yīng)全面進(jìn)行權(quán)衡，看有無必要搭配成成套商品對外銷售，避免造成不必要的稅收負(fù)擔(dān)。如果成套銷售的收益大于由此而增加的稅負(fù)，則可選擇成套銷售，否則不應(yīng)采用此辦法。16.參考答案： 第一，限額抵扣法 境內(nèi)外所得按我國稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額=（500+100+60）×33%=217.8（萬元） A國抵扣限額=（500+100）×33%×[100÷（500+100）]=33（萬元） B國抵扣限額=（500+60）×33%×[60÷（500+60）]=19.8（萬元） 在A國實(shí)際繳納所得稅15萬元，低于抵扣限額，可全額抵扣。同時，其享受的減半征稅的優(yōu)惠視同已經(jīng)繳納允許抵扣。即可以稅前抵扣境外所得已納稅額30萬元。 在B國實(shí)際繳納所得稅21萬元，高于抵扣限額，按限額抵扣。 企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)外所得應(yīng)納所得稅額=217.8－30－19.8=167.2（萬元） 第二，定率抵扣法 抵扣額=（100+60）×16.5%=26.4（萬元） 企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)外所得應(yīng)納所得稅額=217.8－26.4=191.4（萬元） 比較：采用限額抵扣法比采用定率抵扣法節(jié)省所得稅稅收24.2萬元。17.參考答案：錯誤18.參考答案：正確19.參考答案：正確20.參考答案：正確21.參考答案： 商品流通企業(yè)的混合銷售行為，是屬于從事貨物銷售為主的混合銷售行為，其涉及貨物和涉及增值稅非應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額合并征收增值稅，擴(kuò)大了增值稅稅基，而且增值稅稅率較高，這樣企業(yè)承擔(dān)的增值稅稅負(fù)也較重。對于屬于一般納稅人的商品流通企業(yè)而言，如果涉及營業(yè)稅的項(xiàng)目無進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，或者可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額較少，則宜將混合銷售行為轉(zhuǎn)化為兼營行為。就是說，涉及貨物的有進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的部分繳納增值稅，無進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的部分繳納營業(yè)稅，其結(jié)果可使企業(yè)稅負(fù)減輕。22.參考答案：A23.參考答案：A,B,C,D,E24.參考答案：正確25.參考答案：A26.參考答案：正確27.參考答案：D28.參考答案：A29.參考答案：錯誤30.參考答案： 虧損是指企業(yè)按照所得稅法的規(guī)定，將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。稅法規(guī)定，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年。而且，企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。31.參考答案：A,B,C32.參考答案：C33.參考答案： 稅務(wù)籌劃前應(yīng)繳納個人所得稅：90000*（1-20%）*40%-7000=21800元 稅務(wù)籌劃后應(yīng)繳納個個所得稅：培訓(xùn)費(fèi)9萬分別給王教授和其夫人兩個人 40000*（1-20%）*30%-2000=7600元 50000*（1-20%）*30%-2000=10000元 個人所得稅籌劃后比籌劃前節(jié)稅4200元34.參考答案：正確35.參考答案：A36.參考答案：錯誤37.參考答案：D38.參考答案：A,B,C,D39.參考答案： （1）如果按照這個方案，那么安裝企業(yè)繳納營業(yè)稅為： 300×3%＝9（萬元） （2）在簽署安裝合同時，該安裝企業(yè)接受稅務(wù)專家建議，對有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆蛛x。即設(shè)備由建設(shè)單位負(fù)責(zé)購買，而安裝企業(yè)只負(fù)責(zé)安裝： （300-260）×3%＝1.2（萬元） 所以大地安裝企業(yè)通過稅務(wù)籌劃，可以減輕該企業(yè)的營業(yè)稅稅負(fù)9－1.2＝7.8萬元40.參考答案：A41.參考答案：A,B,C42.參考答案：D43.參考答案：納稅籌劃是納稅人在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，憑借法律賦予的正當(dāng)權(quán)利，通過對投資、籌資、經(jīng)營、理財(cái)?shù)然顒拥氖孪劝才排c規(guī)劃，以達(dá)到減少稅款繳納或遞延稅款繳納目的的一系列謀劃活動。44.參考答案： （1）商品的供求彈性。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁存在于商品交易之中，通過價格的變動而實(shí)現(xiàn)。課稅后若不導(dǎo)致課稅商品價格的提高，就沒有轉(zhuǎn)嫁的可能，稅負(fù)就由賣方自己承擔(dān)；課稅之后，若課稅商品價格提高，稅負(fù)便有轉(zhuǎn)嫁的條件。究競稅負(fù)如何分配，要視買賣雙方的反應(yīng)而定。并且這種反應(yīng)能力的大小取決于商品的供求彈性。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性成正比，與需求彈性成反比。 （2）市場結(jié)構(gòu)。市場結(jié)構(gòu)也是制約稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的重要因素。在不同的市場結(jié)構(gòu)中，生產(chǎn)者或消費(fèi)者對市場價格的控制能力是有差別的，由此決定了在不同的市場結(jié)構(gòu)條件下，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁情況也不相同。 （3）稅收制度。包括間接稅與直接稅、課稅范圍、課稅方法、稅率等方面的不同都會對稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁產(chǎn)生影響。45.參考答案：A46.參考答案： （1）增值率＝（1200-936）÷1200×100%＝22％ （2）該公司含稅銷售額增值率22%大于平衡點(diǎn)增值率20.65％，所以該項(xiàng)混合銷售繳納營業(yè)稅可以降低稅負(fù)，適宜作為營業(yè)稅納稅人。 （3）節(jié)約稅額＝【1200÷（1＋17％）】×17%－136－1200×3%＝2.36（萬元） （4）如公司經(jīng)常從事混合銷售，且混合銷售額增值率在多數(shù)情況下都大于增值稅與營業(yè)稅稅負(fù)均衡平衡點(diǎn)的，注意使其年增值稅應(yīng)稅銷售額小于其全部營業(yè)額的50%47.參考答案：A,B,C,D48.參考答案：D49.參考答案： 稅收籌劃與避稅是兩個有聯(lián)系又有區(qū)別的概念，要完全分清有一定的困難。我們可以將順法避稅理解為稅收籌劃，但稅收籌劃的實(shí)施范圍并不僅限于此，它的層次更高，它是在經(jīng)濟(jì)活動中事先作出的謀劃和安排以減少稅負(fù)的行為。它們的主要區(qū)別表現(xiàn)在： ⑴與國家政策導(dǎo)向的符合程度不同。比如逆法避稅是與國家稅收政策導(dǎo)向相違背的。 ⑵執(zhí)法部門的態(tài)度不同。對于避稅行為特別是逆法避稅，政府要防范，而對于稅收籌劃，政府是支持和鼓勵的。50.參考答案： （1）存貨可采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計(jì)價法等任一種。 （2）納稅人存貨計(jì)價方法一經(jīng)確定，不得隨意改變。如確需改變的應(yīng)在下一納稅年度開始前報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。 （3）不同企業(yè)應(yīng)選不同的存貨計(jì)價籌劃策略。 第一，盈利企業(yè)：存貨成本可在所得額中稅前抵扣，應(yīng)選擇前期成本較大的計(jì)價方法。價格不斷上漲時，后進(jìn)先出；價格不斷下降時，先進(jìn)先出； 第二，虧損企業(yè)：計(jì)價方法與虧損彌補(bǔ)相結(jié)合。 第三，享受所得稅優(yōu)惠的企業(yè)：應(yīng)使減免稅期間成本少。 第四，正處于征稅期的企業(yè)：可選非減免稅期間成本多的方法。51.參考答案：C52.參考答案：A53.參考答案：A,C54.參考答案：A55.參考答案：D56.參考答案：D57.參考答案：D58.參考答案： （1）長城公司委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后，在本企業(yè)繼續(xù)加工成另一種應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，長城公司向東方公司支付加工費(fèi)的同時，向受托方支付其代收代繳的消費(fèi)稅： 消費(fèi)稅組成計(jì)稅價格＝（200+150）÷（1－30%）＝500（萬元） 應(yīng)繳消費(fèi)稅＝500×30%＝150（萬元） 長城公司銷售產(chǎn)品后，應(yīng)繳消費(fèi)稅：1200×40%—150＝330（萬元） （2）自行加工方式： 長城公司應(yīng)納消費(fèi)稅＝1200×40％＝480（萬元） 可見，在各相關(guān)因素相同的情況下，自行加工方式的稅負(fù)最重。59.參考答案： （1）包裝物隨消費(fèi)品出售，并入消費(fèi)品銷售額、按消費(fèi)品稅率納稅。 （2）包裝物收取押金的不繳納消費(fèi)稅。 （3）逾期未收回包裝物而不再退還的和已收取一年以上的押金，補(bǔ)稅60.參考答案：錯誤61.參考答案：正確62.參考答案：錯誤63.參考答案： 因?yàn)樾蘩碇С霾挥?jì)入房產(chǎn)的價值，回避了繳納房產(chǎn)稅；同時修理支出在發(fā)生的當(dāng)期就可以在所得稅前扣除，可以降低企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。而改擴(kuò)建支出要計(jì)入房產(chǎn)的價值，繳納房產(chǎn)稅；同時由于支出資本化，它只能以固定資產(chǎn)折舊的形式在以后年度的所得稅前逐年扣除，這不利于推遲繳納企業(yè)所得稅和降低企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。64.參考答案：正確65.參考答案：B,D66.參考答案：錯誤67.參考答案：D68.參考答案： ⑴盡量爭取免稅期最大化的“免稅技術(shù)”。 ⑵爭取減稅待遇和使減稅最大化、減稅期最長的“減稅技術(shù)”。 ⑶盡量利用稅率的差異適用低稅率從而使稅收利益最大化的“稅率差異技術(shù)”。 ⑷使所得、財(cái)產(chǎn)在多個納稅人之間進(jìn)行分割以減少計(jì)稅基數(shù)降低適用稅率的“分割技術(shù)”。 ⑸使稅收扣除額、寬免額和沖抵額等盡量最大化，縮小計(jì)稅基礎(chǔ)的“扣除技術(shù)”。 ⑹充分利用國外所得已納稅款、研發(fā)費(fèi)及固定資產(chǎn)投資等鼓勵性抵免政策使應(yīng)納稅款最低化的“抵免稅技術(shù)”。 ⑺在許可范圍內(nèi)盡量推遲申報(bào)和納稅期限，利用無息繳稅資金，打時間差的“延期納稅技術(shù)”。 ⑻利用國家對某些投資和已納稅款的退稅規(guī)定，盡量爭取退稅待遇和使退稅額最大化的“退稅技術(shù)”。69.參考答案：A,D70.參考答案：A71.參考答案：A72.參考答案：A73.參考答案：錯誤74.參考答案：錯誤75.參考答案：A,B,C第2卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：E2.參考答案：D3.參考答案：正確4.參考答案：C5.參考答案：D6.參考答案：D7.參考答案：B8.參考答案：B,D9.參考答案：C10.參考答案：B,C,D11.參考答案： （1）當(dāng)年應(yīng)納稅所得額=4000-3700-150-120+10+4=44萬 （2）應(yīng)納所得稅額=44*15%=6.6萬12.參考答案：D13.參考答案：B14.參考答案：D15.參考答案： （1）根據(jù)收益效應(yīng)分類，分為絕對收益籌劃原理和相對收益籌劃原理。 （2）絕對收益籌劃原理是：在各種可供選擇的方案中，選擇繳納稅款最少的方案。 （3）相對收益籌劃原理是指納稅人一定時期內(nèi)的納稅總額并沒有減少，但某些納稅期的納稅義務(wù)遞延到以后的納稅期實(shí)現(xiàn)，從而取得遞延納稅效果，獲得相對收益。 （4）絕對收益籌劃是直接減少納稅人的納稅絕對額，從而取得收益。相對收益籌劃是通過對納稅義務(wù)在時間上的安排，相對減少納稅總額，從而取得收益。即：所有稅務(wù)籌劃方案在一定時期內(nèi)的納稅總額相同，但是在各個納稅期稅額不完全相同。16.參考答案： （1）子公司的稅收優(yōu)勢 （2）分公司的稅收優(yōu)勢 （3）企業(yè)可以通過分公司和子公司的轉(zhuǎn)換減輕稅負(fù)。當(dāng)外地的營業(yè)活動處于初期時，易于發(fā)生虧損，應(yīng)設(shè)立分公司形式，以充分用分公司的虧損沖減母公司利潤；盈利時期時，設(shè)立子公司，保證外地利潤僅繳納低于母公司所在地的稅款。17.參考答案：B18.參考答案：D19.參考答案：正確20.參考答案：C21.參考答案：A,B,C,D22.參考答案：錯誤23.參考答案：D24.參考答案：C,D25.參考答案： 計(jì)稅依據(jù)是影響納稅人稅收負(fù)擔(dān)的直接因素，每種稅對計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定都存在一定差異，所以對計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行籌劃，必須考慮不同稅種的稅法要求。計(jì)稅依據(jù)的籌劃一般從以下三方面切入： （1）稅基最小化。稅基最小化即通過合法降低稅基總量，減少應(yīng)納稅額或者避免多繳稅。在增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅的籌劃中經(jīng)常使用這種方法。 （2）控制和安排稅基的實(shí)現(xiàn)時間。一是推遲稅基實(shí)現(xiàn)時間。推遲稅基實(shí)現(xiàn)時間可以獲得遞延納稅的效果，獲取貨幣的時間價值，等于獲得了一筆無息貸款的資助，給納稅人帶來的好處是不言而喻的。在通貨膨脹環(huán)境下，稅基推遲實(shí)現(xiàn)的效果更為明顯，實(shí)際上是降低了未來支付稅款的購買力。二是稅基均衡實(shí)現(xiàn)。稅基均衡實(shí)現(xiàn)即稅基總量不變，在