2024年財經(jīng)考試-國際注冊內(nèi)部審計師考試(CIA)筆試參考題庫含答案

“人人文庫”水印下載源文件后可一鍵去除，請放心下載?。▓D片大小可任意調(diào)節(jié)）2024年財經(jīng)考試-國際注冊內(nèi)部審計師考試(CIA)筆試參考題庫含答案“人人文庫”水印下載源文件后可一鍵去除，請放心下載！第1卷一.參考題庫(共75題)1.供應(yīng)鏈的成本管理應(yīng)體現(xiàn)供應(yīng)鏈的價值增值水平，下列哪項屬于對其的描述？（）A、價值增值=企業(yè)利潤+銷售收入B、價值增值=企業(yè)收入+企業(yè)成本C、價值增值=用戶價值-用戶成本D、價值增值=用戶滿意-用戶期望值2.依據(jù)專業(yè)實務(wù)框架（PPT），業(yè)務(wù)的最后溝通中，觀察結(jié)果應(yīng)包括：（）A、對觀察結(jié)果的原因的觀點陳述B、在業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)內(nèi)部控制缺陷的事實說明C、在業(yè)務(wù)過程中形成的事實證據(jù)和觀點陳述D、針對未來潛在事項以及可能對業(yè)務(wù)客戶有益的情況陳述3.函證是一種很有效的取證方法，它最能有效地證明下列哪項的存在性（）。A、機器商店增加了一臺碾磨機B、正常經(jīng)營過程中出售商品C、受托管的存貸D、受予某組織開發(fā)的一特殊工藝專利4.為了最小化采購部門的代理商為個人利益而濫用職權(quán)，組織應(yīng)該：（）A、定期對采購代理商的分工進行輪換；B、需要內(nèi)部審計師確定經(jīng)由選擇的采購和應(yīng)付賬款；C、指定所有采購的項目必須通過單位成本--價值分析；D、指導(dǎo)采購部門按所支付的采購價保存記錄，并每6個月對其進行審核。5.在項目進度管理中，利用概率計算活動周期的項目管理方法是：（）A、關(guān)鍵路徑法B、甘特圖法C、項目計劃評審技術(shù)D、六西格瑪法6.某內(nèi)部審計在審計過程中要對復(fù)雜的銷售訂貨過程進行文件處理，為了更清楚的展現(xiàn)流程，并關(guān)注每一步驟的問題，該內(nèi)部審計師應(yīng)該采用的方法是：（）A、橫向流程圖B、關(guān)鍵路徑法流程圖C、編制縱向流程圖D、對系統(tǒng)進行文字說明7.在下列情況中，內(nèi)部審計師有理由質(zhì)疑采購職能控制的充分性的是？（）A、由應(yīng)付賬款部門自己編制支付文件。B、訂貨單的原件和復(fù)印件寄給買主，復(fù)印件返回給采購部門以獲得承認。C、將驗收報告提交給采購部門，在那里將它們與采購訂單相配比，然后送到應(yīng)付賬款部門。D、未支付的買方文件和永續(xù)存貨紀錄被分別保存。8.制造業(yè)對原材料、零部件和附屬組件等存貨的需求依賴于生產(chǎn)水平。計劃和控制這類存貨的適當技術(shù)是：（）A、物料需求計劃B、回歸分析C、資本預(yù)算D、線性規(guī)劃9.永續(xù)存貨系統(tǒng)使用最小庫存量來確定何時開始重新進貨程序。在對倉儲部門確定的最小庫存量的合理性進行審查時，內(nèi)部審計師最不可能考慮的是：（）A、缺貨成本，包括喪失顧客的成本B、預(yù)期存貨需求的季節(jié)性影響C、通過經(jīng)濟訂貨量模型計算出的訂貨量D、存貨的單位成本和報廢的可能性10.在對某公司生產(chǎn)過程審計的初步調(diào)查階段，管理層聲明對廢料的出售采取了很好的控制。為了取得證實這一聲明證據(jù)的方法是：（）A、將本期和前期廢料銷售收入進行比較B、與負責收集和保管廢料的職員進行面談C、將預(yù)計產(chǎn)生的廢料數(shù)量與已出售的數(shù)量進行比較D、將對庫存廢料的實物盤點數(shù)量與永續(xù)盤存記錄進行比較11.如果公司的利潤分配方式并不影響公司的未來收益，那么股票回購時股東將獲得（），在分配現(xiàn)金股利時股東將獲得（）A、資本利得收入；資本利得收入B、資本利得收入；普通收入C、普通收入；資本利得收入D、普通收入；普通收入12.戰(zhàn)略實施是企業(yè)進行戰(zhàn)略設(shè)計的重要步驟，只有對制定的戰(zhàn)略目標進行執(zhí)行，戰(zhàn)略目標的制定才有意義。在戰(zhàn)略實施過程中，大致有以下哪幾種模式？（） Ⅰ、指揮型 Ⅱ、變革型 Ⅲ、合作型 Ⅳ、文化型 Ⅴ、增長型A、ⅠB、Ⅰ、Ⅱ和ⅣC、Ⅰ、Ⅱ和ⅢD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ和Ⅴ13.財務(wù)報告的目的是什么（）。A、給投資者、債權(quán)人和捐贈人以及其他使用者提供對決策有用的信息。B、評估內(nèi)部控制是否充分。C、對比標準評估管理結(jié)果。D、提供符合規(guī)定的信息。14.以下哪項組織政策可能會出現(xiàn)不希望的管理行為？（）A、鷹石釀酒廠的首席執(zhí)行官喬寫了一個備忘錄給他的經(jīng)理人員，生產(chǎn)計劃就像合同一樣，必須得到遵守。B、帕特爾化學(xué)公司贊助了印度國家隊和巴基斯坦隊的板球比賽的電視轉(zhuǎn)播。這項對于媒體的贊助沒有分配到公司的不同部門。C、曼德森制造公司的預(yù)算過程開始于生產(chǎn)經(jīng)理為他們的部門制定目標。D、光明照明設(shè)備公司每季度召集部門經(jīng)理會議，討論如何針對變化的環(huán)境而進行預(yù)算目標的調(diào)整。15.一份調(diào)查問卷由一系列與防止或檢測每種類型的交易中可能發(fā)生的錯誤和舞弊通常所需控制有關(guān)的問題組成。以下哪項不是這份調(diào)查問卷的優(yōu)點？（）A、調(diào)查問卷提供了一個盡可能減少忽視內(nèi)部控制各方面可能性的框架B、調(diào)查問卷容易完成C、調(diào)查問卷在設(shè)計和應(yīng)用上具有靈活性D、完成了的調(diào)查問卷提供了內(nèi)部審計師熟悉的內(nèi)部控制的證明文件16.作為本組織的首席審計官，你制訂了一個計劃，內(nèi)容是下一年度將進行審計的詳細日程、預(yù)計所需時間，以及每項審計的開始時間。特定審計的時間安排是根據(jù)每個領(lǐng)域中上一次審計以來的時間長短來確定的。這個計劃并不全面，因為沒有：（）A、引用諸如標準等權(quán)威支持B、考慮組織中風險、易受外界影響的薄弱環(huán)節(jié)以及潛在損失等因素C、說明計劃中所有審計資源都得到了應(yīng)用D、提請管理層批準計劃17.為了驗證可能存在的過時存貨數(shù)量，內(nèi)部審計師可以利用除以下哪項以外的方法收集證據(jù)（）A、函證（確認）法（confirmation）B、瀏覽法C、重新計算法D、分析性復(fù)核18.市場經(jīng)濟的實質(zhì)是競爭，企業(yè)在市場競爭中通過有效的競爭以取得在本*行業(yè)中的領(lǐng)先和支配地位。那么以下哪項關(guān)于競爭戰(zhàn)略的描述正確？（）A、競爭戰(zhàn)略是企業(yè)采取進攻性或防守性活動，在產(chǎn)業(yè)中建立起進退有據(jù)的地位，成功地對付五種競爭力，從而為公司贏得超常的投資收益B、競爭戰(zhàn)略是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為了搞好企業(yè)的內(nèi)部管理而實施的一種管理辦法C、競爭戰(zhàn)略是企業(yè)在市場競爭中為了立于不敗之地而采取的一種營銷策略D、競爭戰(zhàn)略是企業(yè)整個戰(zhàn)略實施過程中不可或缺的一種戰(zhàn)略，但它又與企業(yè)實施的其他戰(zhàn)略是截然分開的19.實施重點集中戰(zhàn)略的關(guān)鍵是要選好戰(zhàn)略目標，在選擇戰(zhàn)略目標時應(yīng)該考慮以下哪些因素？（） Ⅰ.目標市場的容量。 Ⅱ.目標市場的增長速度。 Ⅲ.目標市場的獲利能力。 Ⅳ.目標市場的競爭強度。A、只有ⅠB、Ⅱ和ⅢC、Ⅱ、Ⅲ和ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ20.以下哪項是反饋控制的例子？（）A、預(yù)防性維修B、檢查完工品C、對生產(chǎn)線工人的密切監(jiān)督D、根據(jù)標準評價績效21.持有商品直到準備銷售，（）與之有關(guān)。A、運輸B、材料處理C、倉儲服務(wù)D、包裝22.大多數(shù)組織均關(guān)心公司內(nèi)部口令被泄露的問題。下列防止不法人員獲取別人口令的相關(guān)控制程序中，最為有效的是：（）A、僅允許使用者變更口令并鼓勵使用者頻頻更換口令B、實施某項電腦項目，該項目可測試口令是否可被輕易猜出C、實施某種驗證技術(shù)，使用者使用卡片來產(chǎn)生口令并同時驗證系統(tǒng)密鑰及所產(chǎn)生的口令D、限制口令授權(quán)的使用時間段及位置23.審計經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計業(yè)務(wù)恰當并充分地按計劃執(zhí)行的程度。對于審計經(jīng)理得出計劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息？（）A、審計業(yè)務(wù)開始時，審計工作的目標和范圍沒有清晰界定B、由于未預(yù)期到的阻礙使審計預(yù)算超支15%C、內(nèi)部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標進行評價D、所互核的審計工作方案往往是逐漸形成的，很少預(yù)計到所有可能碰到的情況24.為提高采購材料的質(zhì)量，對供應(yīng)商進行培訓(xùn)和提供支持的成本屬于（）。A、預(yù)防成本B、評估成本C、內(nèi)部損失成本D、外部損失成本25.在選擇屬性抽樣的樣本時，審計師必須考慮置信水平、預(yù)計精確度以及（）。A、記錄中的總體貨幣金額B、抽樣間距C、預(yù)計發(fā)生率D、總體的標準差26.企業(yè)制定戰(zhàn)略的出發(fā)點、依據(jù)和條件是以下哪項？（）A、企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。B、企業(yè)宏觀環(huán)境。C、行業(yè)環(huán)境。D、戰(zhàn)略環(huán)境。27.為了以最佳方式提高內(nèi)部審計部門的獨立性，對首席審計官而言，最佳報告關(guān)系應(yīng)該是以下哪一項內(nèi)容？（）A、在行政上向首席執(zhí)行官報告，在職能上向董事會報告B、在執(zhí)行和職能上應(yīng)該向首席執(zhí)行官報告C、在行政上向財務(wù)總監(jiān)報告，在職能上向首席執(zhí)行官報告D、在行政和職能上均應(yīng)向首席營運官報告28.利用互聯(lián)網(wǎng)資源最困難的是：（）A、實現(xiàn)物理連接B、定位最好的信息源C、獲得所需的設(shè)備D、獲得訪問的授權(quán)29.確定審計目標得到實現(xiàn)的最終責任人是：（）A、首席審計執(zhí)行官B、審計委員會C、內(nèi)部審計部門經(jīng)理D、董事會30.在審計過程的哪個階段制定審計工作方案？（）A、確定審計目標之前B、計劃階段C、對內(nèi)部控制測試之后D、審計活動結(jié)束時31.現(xiàn)場審計工作已確定了許多重要審計發(fā)現(xiàn)。原來審計工作方案的額外測試仍在進行，但不容易獲取有關(guān)的數(shù)據(jù)。評價以下內(nèi)容并選擇的替代方法：（）A、直到所有的測試都完成后才出具審計報告。B、就有關(guān)負面的審計發(fā)現(xiàn)向管理層發(fā)出中期報告。C、在報告審計發(fā)現(xiàn)之前，確定其他的替代測試方法來完成這項工作。D、在最終獲取數(shù)據(jù)后開展審計測試。32.審計人員從個人工時卡片追查至工資成本分配，并從工資成本分配的總額追查至各在產(chǎn)品帳戶，如果沒有發(fā)現(xiàn)例外，這些審計程序能證實的是（）。A、在產(chǎn)品帳戶中不包括沒有根據(jù)的工資成本B、個人工時卡片經(jīng)過正當批準C、工資成本被準確地分配至在產(chǎn)品帳戶中D、僅根據(jù)實際荼時間向職員支付工資33.下列（）項技術(shù)可以用于估計抽樣計劃的標準差。A、差異估計B、試點樣本C、回歸D、發(fā)現(xiàn)抽樣34.某公司的兩位經(jīng)理被告知他們的單位要搬到一個新的地點，并且兩個單位共用新的辦公地點。兩位經(jīng)理為了辦公室面積和辦公地點的分配問題已經(jīng)爭吵了好幾天，這種爭吵影響到搬家安排并破壞到其他計劃。兩位經(jīng)理的上司必須設(shè)法在盡可能不傷害感情的基礎(chǔ)上，迅速解決爭議。這位上司解決問題的最佳途徑是：（）A、告訴兩位像這類問題總有解決的辦法，不要著急。B、自己制定分配方案，然后通知兩位經(jīng)理按其執(zhí)行。C、提醒他們，為了降低成本*公司需要兩位的團結(jié)協(xié)作。D、和兩位經(jīng)理一起坐下來討論并作出決定。35.內(nèi)部審計師與被審計單位之間的成功交流，部分依賴于適當?shù)貜娬{(diào)重點，這樣雙方都能意識到討論的重點。以下哪種方法能夠在最終審計報告中突出要點？（）A、圖表、重復(fù)和逐條列示。B、固定的段落和詳細的附錄。C、討論中的語調(diào)保持平靜。D、將要點納入討論中。36.預(yù)算通常被分為計劃文件和控制工具。所需的預(yù)算計劃信息與預(yù)算控制信息之間的一個重要區(qū)別是，計劃信息必須：（）A、可能運用外部數(shù)據(jù)來產(chǎn)生。B、詳細的。C、可以量度。D、可能更準確37.甲超市實行會員制，對部分商品，會員可以半價購買，非會員不得享受該權(quán)益，甲超市的定價策略屬于：（）A、心理定價策略B、差別定價策略C、折扣定價策略D、需求導(dǎo)向法38.某個內(nèi)部審計活動已經(jīng)安排了一項與建筑合同有關(guān)的審計業(yè)務(wù)，其中的一項任務(wù)是將外購材料與設(shè)計師的圖紙進行比對。目前從事內(nèi)部審計活動的員工均不具備足夠的專業(yè)技能以完成此程序。首席審計官應(yīng)當：（）A、從日程表上刪除此項業(yè)務(wù)B、使用現(xiàn)有員工執(zhí)行所有審計業(yè)務(wù)C、聘用一位工程顧問執(zhí)行這個比對D、接受承建商的書面聲明39.在內(nèi)部審計師對鋼鐵企業(yè)生產(chǎn)車間進行的效率審計中，下列哪項指標最合適？（）A、每小時生產(chǎn)的鋼坯產(chǎn)量B、平均每個員工的產(chǎn)量C、每噸產(chǎn)量的收益D、生產(chǎn)的不合格產(chǎn)品占總產(chǎn)品的比率40.為了評價管理層的控制，確保及時向公司項目的投資人提交有關(guān)情況的報告，某研發(fā)組織的內(nèi)部審計部門開展審計業(yè)務(wù)。內(nèi)部審計師應(yīng)從何處入手編制實現(xiàn)目標的審計計劃？（）A、與管理層進行面談B、對風險的高低程度進行確認和排序C、審查政策和程序D、上次審計業(yè)務(wù)開展的時間和結(jié)果41.收到訂單與客戶收到貨物之間的時間稱為（）。A、到達時間B、訂單周期時間C、運輸時間D、訂單時間42.甲公司的生產(chǎn)工廠周邊環(huán)境惡劣，汛期會受到周邊河流的影響，但是工廠在建造時因為考慮這一因素而不至于被淹，在這種情況下，甲公司面臨的風險是：（）A、生產(chǎn)的商品沒有消費者。B、設(shè)備損毀。C、員工生命財產(chǎn)安全。D、員工可能無法及時匯報工作。43.下列選項中，屬于審計委員會的恰當職責的是：（）A、審核該組織的采購職能。B、對具體的業(yè)務(wù)安排提出建議。C、審核首席審計執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計活動的業(yè)務(wù)工作計劃。D、為確定會計師事務(wù)所勝任能力，審核其業(yè)務(wù)記錄。44.某首席審計執(zhí)行官在審計業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)，有一項業(yè)務(wù)明顯涉及副總裁參與重大舞弊活動。首席審計執(zhí)行官恰好向這位副總裁匯報工作。鑒于此情形，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：（）A、與副總裁協(xié)商此事件B、將審計發(fā)現(xiàn)報告給司法部門C、將發(fā)現(xiàn)報告給總裁和董事會的審計委員會D、開展進一步審計活動，獲取確鑿證據(jù)45.計算機操作員將打印報告分發(fā)給用戶前，將復(fù)印件的最后一頁拿走了，操作員將這張記有公司庫存周轉(zhuǎn)匯總信息的記錄給公司競爭者。最好的糾正措施是（）。A、保留控制B、假脫機打印控制C、分發(fā)日志D、工作結(jié)束標記46.下列程序包含在基準比較工作中的是：（） Ⅰ.尋找最佳對象，確定關(guān)鍵衡量指標 Ⅱ.收集有關(guān)績效和實務(wù)的數(shù)據(jù) Ⅲ.確定改善機會，采取行動向基準靠攏A、只有Ⅰ、Ⅱ是對的B、只有Ⅰ和Ⅲ是對的C、只有Ⅱ和Ⅲ是對的D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都是對的47.如果制造企業(yè)己針對其產(chǎn)品的最后組裝環(huán)節(jié)確定了可容忍的瑕疵數(shù)量上限，那么，該公司應(yīng)該應(yīng)用以下哪種質(zhì)量控制程序？（） Ⅰ.檢查制成品是否遵守了既定的容忍限度； Ⅱ.審查因最后檢查過程中沒有發(fā)現(xiàn)瑕疵而導(dǎo)致的退貨情況； Ⅲ.將原材料和機器設(shè)備的規(guī)格與產(chǎn)品設(shè)計初衷進行比照； Ⅳ.建立涵蓋管理層及其下屬的質(zhì)量圈，以開展有關(guān)勞動效率的討論。A、只有Ⅰ和Ⅳ是對的；B、只有Ⅱ和Ⅲ是對的；C、只有Ⅲ和Ⅳ是對的；D、只有Ⅰ.Ⅱ.和Ⅲ是對的。48.下列情況不符合公司治理基本原則的是：（） Ⅰ.公司董事會成員多為獨立董事。 Ⅱ.為保證管理效率，董事會成員多為高級管理層兼任。 Ⅲ.審計委員會直接對管理層負責。 Ⅳ.對外披露內(nèi)部控制自我評估報告。A、Ⅰ和ⅣB、Ⅱ和ⅢC、Ⅰ、Ⅱ和ⅢD、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ49.下列情況中首席風險官的職能最有效的是：（）A、與首席審計執(zhí)行官一起管理風險。B、與直線管理者（直接的下級管理人員）一起管理風險。C、作為高級管理層的一員來管理風險。D、作為全面風險管理團隊的一員來監(jiān)督風險。50.內(nèi)部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應(yīng)該是：（）A、按生產(chǎn)線計算過去3年來每月銷售的變動百分比B、將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進行比較C、回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預(yù)測報告進行比較D、與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率51.內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)即使是經(jīng)過相關(guān)方同意，糾正行動有時仍未得到執(zhí)行，那么內(nèi)部審計師應(yīng)該：（）A、決定必要的跟蹤檢查的范圍B、請管理層決定何時進行跟蹤檢查，因為這是管理層的最終責任C、只有當管理層要求內(nèi)部審計師協(xié)助時才決定進行跟蹤檢查D、將所有的審計發(fā)現(xiàn)和它們對經(jīng)營活動的重要性寫成一份跟蹤檢查報告52.在風險評估中，內(nèi)部控制目標是確保員工能夠有效保護自己的密碼，下列表述能夠概括員工將密碼留在顯示屏上的情況的是：（）A、風險事件。B、風險應(yīng)對。C、固有風險。D、剩余風險。53.下列哪項關(guān)于控制自我評估的作用是不正確的？（）A、使組織內(nèi)部人員通過評估風險，得到鍛煉，獲取經(jīng)驗B、容易鑒別和評估非正規(guī)的"軟控制"C、內(nèi)部審計師參與評估項目，增加測試時間，降低工作效率D、增強組織內(nèi)部對風險管理和控制過程的管理責任54.如果公司在一個非常大的市場上銷售日用品，會采取哪種經(jīng)營戰(zhàn)略？（）A、彈性戰(zhàn)略B、質(zhì)量戰(zhàn)略C、服務(wù)戰(zhàn)略D、成本戰(zhàn)略55.審計人員應(yīng)當是有效的傾聽者，尤其在詢問復(fù)雜的問題時。為改善傾聽，審計人員應(yīng)注意以下各項，除了（）A、停止說話，同時說話與傾聽是很難的B、保持耐心，給說話者足夠的時間反應(yīng)C、在說話者得出結(jié)論前避免提問D、讓說話者放松，緊張的發(fā)言者往往讓人難以理解其意思56.內(nèi)部審計師會覺得利用敘述性文件比利用流程圖更為有效的情形是：（）A、內(nèi)部環(huán)境中存在欺詐風險B、確定某位職員的工作有沒有在其規(guī)定的職責之內(nèi)C、流程簡單的重要程序D、流程步驟復(fù)雜的過程57.針對組織的外部風險，以下哪項屬于內(nèi)部審計活動的職責？（）A、管理組織外部風險。B、控制組織外部風險。C、評估組織外部風險。D、消除組織外部風險。58.企業(yè)的管理人員采取某些行動有助于減少員工的舞弊機會，則下列選項中，管理人員采用的最佳方式是：（）A、加大舞弊懲治力度，制定嚴格的公司規(guī)定。B、為公司資產(chǎn)制定實物控制程序。C、增加管理人員，制定相互監(jiān)督的機制。D、聘請外部審計人員進行監(jiān)督。59.存貨清單包括2050種未標明號碼的產(chǎn)品，產(chǎn)品按不同類別排列，每種類別包括10種產(chǎn)品。同一類別的產(chǎn)品，單位價值最高的產(chǎn)品列在前面。審計人員希望通過區(qū)間抽樣技術(shù)從總體中選取100種產(chǎn)品，最好的方法是（）。A、在整個總體范圍內(nèi)，隨機選擇1-20中的任一數(shù)字作為起點，每次抽取第20個產(chǎn)品B、隨機選擇1-15中的任一數(shù)字作為起點，每次抽取第15個產(chǎn)品，直至抽取到100個產(chǎn)品C、隨機選擇1-135中的7個數(shù)字作為起點，每次抽取第138個產(chǎn)品，循環(huán)抽取7次D、首先選擇50種最大的產(chǎn)品（比如金額最大），在排除這50種產(chǎn)品以后，隨即選擇1-37任一數(shù)字作為起點，每次抽取第37個產(chǎn)品60.在信息系統(tǒng)安全方面，以下哪一項是高層管理員的主要職責？（）A、評估風險。B、分配系統(tǒng)訪問權(quán)。C、確認數(shù)據(jù)所有權(quán)。D、對雇員進行安全教育。61.現(xiàn)今內(nèi)部審計師經(jīng)常涉及大量潛在的道德困境，而內(nèi)部審計師協(xié)會的《道德標準》明確提及的并不囊括一切這類問題。若審計人員遇到類似的道德困境，其應(yīng)當：（）A、從獨立律師那兒獲得建議，以確定潛在行為導(dǎo)致的個人后果；B、考慮所有受影響的方面以及潛在行為后果，按照內(nèi)部審計目標以及內(nèi)部審計師協(xié)會的《道德標準》中相關(guān)內(nèi)涵開展行動；C、在決定作出行動之前尋求審計委員會的指導(dǎo)；D、遵循組織采用的《道德標準》采取行動，而不論該行為是否背離內(nèi)部審計師協(xié)會的《道德標準》。62.公司平均現(xiàn)金余額越高，則（）A、持有現(xiàn)金余額的機會成本越高。B、與獲得現(xiàn)金余額相關(guān)的總交易成本越高。C、持有現(xiàn)金余額的機會成本越低。D、持有現(xiàn)金余額的總成本越低。63.在ABC分析中，“B”類存貨涉及（）。A、依靠嚴格的控制進行管理B、依靠適時制進行管理C、進行例外管理D、依靠中等程度的監(jiān)管進行管理64.內(nèi)部審計主要關(guān)注組織的效率和效果，不需要對組織的文化建設(shè)進行評價。65.扁平化組織結(jié)構(gòu)具有更少的層次，其特征是管理控制的寬幅度。一個較長的組織具有很多的層級、很窄的控制幅度。以下哪種情形與扁平化組織結(jié)構(gòu)相一致：（）A、任務(wù)要求很少的指導(dǎo)和很少對下屬進行控制；B、工作區(qū)域在地理上是分散的；C、任務(wù)高度復(fù)雜且變化大；D、下屬執(zhí)行有特色的不同任務(wù)。66.誰負責向?qū)徲嬑瘑T會提供有關(guān)內(nèi)部審計與其他機構(gòu)就確認與咨詢活動相互協(xié)調(diào)對專業(yè)和組織利益影響方面的信息：（）A、外部審計師B、每個保證和咨詢機構(gòu)C、首席執(zhí)行官D、首席審計執(zhí)行官67.帶有追索權(quán)的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，應(yīng)該（）。A、不記錄，直到所有的應(yīng)收賬款已經(jīng)收回B、記做銷售收入或借款交易，取決于轉(zhuǎn)讓合同的規(guī)定C、記做應(yīng)收賬款的銷售D、記做一筆借款交易68.下面哪幾項內(nèi)容表明某機構(gòu)擁有良好的控制環(huán)境？ （1）在過去的兩個月中，三名雇員因為違反公司政策而被解雇。全體雇員都知道這三人被解雇的事情； （2）該機構(gòu)擁有一套全面的行為道德規(guī)范，處理有關(guān)行為問題； （3）該機構(gòu)根據(jù)銷售額度超標完成情況給行政人員提供現(xiàn)金資勵； （4）所有職位都有正式的職位說明。 正確答案應(yīng)該是：（）A、只有（1）和（4）是對的；B、只有（1）和（3）是對的；C、只有（1）、（2）和（4）是對的；D、只有（2）、（3）和（4）是對的。69.內(nèi)部審計師最有可能在何時向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿？（）A、懷疑有舞弊發(fā)生時B、內(nèi)部審計師已經(jīng)記錄了具體的損壞事項C、內(nèi)部審計師認為內(nèi)容沒有爭論D、需要業(yè)務(wù)客戶的意見以評價重要性和準確性70.審計安全管理程序的工作之一，是要同負責編寫、發(fā)布和維護安全程序的人員面談。審計師主要興趣是要識別出確保程序得到及時更新的有關(guān)控制，但是該人員的信息量很大，而且看來很愿意告訴審計師。為確保不會遺漏重要信息，審計師應(yīng)當（）。A、記錄該人員講述的每一件事。如果審計師記錄速度跟不上，可以要求該人員稍作暫停。審計師在面談之后要篩選記錄，并確信發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵信息B、對談話錄音，過后從中提取相關(guān)信息C、不從大量信息中整理信息，就此話題重新走訪該人員的上級，以獲取所需的任何信息D、在談話過程中，盡量預(yù)先考慮到關(guān)鍵興趣所在71.某內(nèi)部審計師在參與一項審計活動時陷入一個道德困境中，但是《道德規(guī)范》中又沒有關(guān)于此種問題的解決方法，該審計師應(yīng)該：（）A、憑借自己多年的審計工作經(jīng)驗，采取與《道德規(guī)范》原理相一致的行動B、咨詢首席審計執(zhí)行官的意見，并采取相關(guān)行動C、既然《道德規(guī)范》沒有相關(guān)規(guī)定，可以按照自己的意愿采取行動D、咨詢外部法律機構(gòu)的建議72.內(nèi)部控制僅能為組織的目標和目的有效率和效果的實現(xiàn)提供合理的保證。以下哪項因素限制了內(nèi)部控制實現(xiàn)上述目標的可能性：（）A、內(nèi)部審計師的首要職責是檢查舞弊。B、審計委員會是能起作用的、獨立的。C、內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超出其收益。D、管理層監(jiān)督業(yè)績。73.識別關(guān)鍵路徑并在關(guān)鍵工序上增加投入以縮短整個工序的完成時間，這種過程是：（）A、ABC分析法B、工作流分析C、瓶頸管理D、趕工74.關(guān)于銷售合同和相關(guān)傭金的表述中，下列哪項因素最有可能導(dǎo)致擴大審計范圍？（）A、銷售傭金隨著銷售量的增長而增長。B、銷售傭金隨著銷售量的減少而減少。C、銷售退貨增加，銷售傭金也相應(yīng)增加。D、銷售傭金隨著銷售收入的增長而增長。75.如果用分期付款方法計算銷售.以下僅哪些可被認為在此時期與所收現(xiàn)金成比例？（） I.銷售 II.銷售成本 III.銷售費用 IV.管理費用A、只有IB、只有I和IIC、只有II和IIID、只有II.III和IV第2卷一.參考題庫(共75題)1.某公司股東代表對管理層所管理的內(nèi)容進行監(jiān)督，以下哪項內(nèi)容是對這種監(jiān)督程序的最佳描述？（）A、治理。B、控制。C、風險管理。D、監(jiān)督。2.信息技術(shù)可能為企業(yè)帶了的弊端有：（） Ⅰ.面對面的接觸減少，可能會造成一些誤解 Ⅱ.敏感信息的訪問權(quán)及數(shù)據(jù)隱私問題 Ⅲ.硬件、軟件以及網(wǎng)絡(luò)成本增加 Ⅳ.員工和客戶對新技術(shù)抵觸A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ3.現(xiàn)金收入應(yīng)在取得的當天或下一個營業(yè)日存入銀行。請選擇能證實現(xiàn)金被及時送存銀行的最恰當審計程序。（）A、審查記錄每筆銷售業(yè)務(wù)的收銀條。B、審査現(xiàn)金處理與保管會計記錄的職責是否正確分離。C、比較每天現(xiàn)金收入總額與銀行存款金額。D、審査現(xiàn)金收款與付款職責是否正確分離。4.許多組織開發(fā)了決策支持系統(tǒng)，這是一種建立管理決策和信息之間關(guān)系的信息系統(tǒng)。下列哪項是決策支持系統(tǒng)的目標？（）A、管理人員解決問題過程的自動化。B、在問題解決過程中提供互動的幫助。C、在解決問題過程中使用預(yù)先定義的分析順序。D、在解決問題過程中減少管理人員的主觀判斷。5.在抽樣應(yīng)用程序過程中，審計師希望對其估計一些特點的項目群體被稱為：（）A、利益屬性B、總體C、抽樣樣本D、抽樣單元6.以下在預(yù)測公司呆賬金額時效果最差的是：（）A、信貸經(jīng)理關(guān)于未來公司現(xiàn)金收賬的書面預(yù)測。B、過去六個月的月銷售總額。C、已經(jīng)公布的經(jīng)濟數(shù)據(jù)表明企業(yè)整體業(yè)務(wù)出現(xiàn)下滑。D、過去六個月中，公司賬戶金額實際被核銷的金額。7.經(jīng)營性租賃和融資性租賃的主要區(qū)別是（）。A、經(jīng)營性租賃通常不提供維護，而融資性租賃提供維護B、經(jīng)營性租賃合同的簽約期通常超過所租賃設(shè)備的經(jīng)濟壽命C、經(jīng)營性租賃合同通常包含了撤銷條款，而融資性租賃不可以撤銷D、經(jīng)營性租賃的承租人為所租賃的資產(chǎn)融資8.照片提供了哪一種證據(jù)？（）A、情節(jié)證據(jù)B、直接證據(jù)C、支持性證據(jù)D、傳聞證據(jù)9.下列（）最好地描述了《統(tǒng)一商法典》中明示擔保的含義。A、樣品B、產(chǎn)品說明C、允諾D、以上各項全都是10.利息保障倍數(shù)主要說明公司的什么情況？（）A、償付能力。B、流動性。C、資產(chǎn)管理。D、財務(wù)杠桿程度。11.審計小組制定出一份初步調(diào)查表，含有以下選擇項： Ⅰ.極可能不是問題 Ⅱ.可能是問題 Ⅲ.極可能是問題 該調(diào)查表的用途是：（）A、比率分析B、趨勢分析C、不顯著的測定或觀察D、對規(guī)模分級12.一般不會收到關(guān)于采購循環(huán)檢查的內(nèi)部審計報告的人是？（）A、外部審計師。B、董事會董事。C、董事會主席。D、采購經(jīng)理。13.某組織的員工新招收一批員工，員工均為下崗工人，沒有對口的專業(yè)工作經(jīng)驗，且大家工作溝通存在一定的困難，為了保證業(yè)務(wù)的順利進行，該組織主管應(yīng)該采用的管理方式是：（）A、嘗試著下放權(quán)力，讓員工間自己協(xié)調(diào)處理B、盡可能的細化任務(wù)，就工作的細節(jié)問題進行指導(dǎo)C、盡可能的減少任務(wù)指令，讓他們自己體驗組織的發(fā)展氛圍D、增加新員工參與決策的機會14.根據(jù)《薩班斯一奧克斯利法案》第302條款，管理當局對于內(nèi)部控制評估、組織控制環(huán)境的評估和聲明應(yīng)該關(guān)注以下哪項？（）A、完整的控制B、分立的控制C、軟控制D、硬控制15.一個在工資部門的員工企圖進行的舞弊，涉及增加一個虛構(gòu)員工，并輸入虛構(gòu)的工作時間，然后將虛構(gòu)員工的工資支票送到自己的家中。為防范這類舞弊行為，最有效的控制程序是要求（）。A、專人審批工資部門以外所有新增員工的報告，并要求反映所有員工及工作時間的報告要送到部門主管處審核B、人力資源部門輸入所有新增員工及其工作時間C、人力資源以及工資部門以外的部門主管審批員工記錄的所有變動D、工資部門要將工資支票親自交到員工手中，而不是通過郵寄方式16.下列行為中，不屬于首席審計執(zhí)行官的職責的是：（）A、向高級管理層和董事會報告內(nèi)部審計部門的計劃和資源需求。B、協(xié)調(diào)內(nèi)部審計和外部審計服務(wù)提供者的工作，以減少重復(fù)工作。C、對報告的重大錯報風險的處理行動進行跟蹤監(jiān)測。D、組織風險管理系統(tǒng)的建立、管理和評價。17.某公司有兩大制造系統(tǒng)，各系統(tǒng)包括兩大制造工序和一個獨立的包裝工序，兩大系統(tǒng)的制造工序均相同。使用的原材料包括鋁，制塑原料、各種化學(xué)物品和溶劑。在一些操作過程中存在污染現(xiàn)象，如原料處理與貯存，經(jīng)特殊處理的化學(xué)制品的使用，完工產(chǎn)品的處理與貯存。在廢品中也包括一些有害物質(zhì)，無害廢品均運至垃圾填充場，公司外部有一些廢物處理商處理、貯存、經(jīng)營所有的有害廢品。 管理當局了解其必須遵循環(huán)境保護法的相關(guān)義務(wù)。公司最近還制訂了一項環(huán)境政策，其中要求每個職員必須遵守環(huán)境保護法。如果環(huán)境審計由內(nèi)部審計部門來開展，首先應(yīng)采取的行動是（）A、對各制造系統(tǒng)進行風險評估B、檢查公司政策與程序C、對審計人員進行技術(shù)培訓(xùn)D、檢查環(huán)境管理系統(tǒng)18.某跨國公司的內(nèi)部審計主管必須成立一個審計小組，檢查新近在其他國家購并的下屬公司。（）因素應(yīng)給予考慮。 Ⅰ.地方習俗 Ⅱ.審計師的語言技能 Ⅲ.審計師的經(jīng)驗 Ⅳ.匯率A、Ⅰ、Ⅱ和ⅢB、Ⅱ、Ⅲ和ⅣC、Ⅰ和ⅢD、Ⅰ和Ⅱ19.根據(jù)《標準》的規(guī)定，能實現(xiàn)內(nèi)部審計部門獨立性的途徑是：（）A、人員配備和監(jiān)督。B、持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。C、人際關(guān)系和溝通。D、組織狀況和客觀性。20.在為屬性測試挑選樣本時，內(nèi)部審計師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和：（）A、總體賬面價值B、抽樣間隔C、預(yù)計發(fā)生率D、總體標準離差21.項目成果審計的關(guān)注焦點在于確定（）。A、財務(wù)報表與公認會計準則的要求一致B、獲得期望的收益C、組織機構(gòu)遵循了法律法規(guī)D、資源得到了經(jīng)濟的、有效率的運用22.首席審計執(zhí)行官發(fā)現(xiàn)助理審計師更多地以口頭報告來補充書面報告。助理審計師增加口頭報告的最有可能的原因是：（）A、口頭報告可以減少支持審計結(jié)果所需的測試；B、用非正式形式表達，可以無需準備；C、用口頭報告可以提高整體審計效率；D、可以展開討論并提供可能需要的其它信息。23.在作業(yè)成本計算系統(tǒng)中，以下能夠作為一項合理的計量基礎(chǔ)用以將材料處理成本核算分攤到單位產(chǎn)品中的是（）。A、每年的產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)B、每單位完工產(chǎn)品的部件數(shù)C、每單位產(chǎn)品生產(chǎn)所需的時間D、每單位完工產(chǎn)品所需的制造費用24.某IT審計師正在考慮一個應(yīng)用系統(tǒng)中的控制是否足夠，下列不屬于該審計師考慮的因素的是：（）A、該系統(tǒng)中數(shù)據(jù)的重要性B、某項控制失效的風險C、每項控制的效率、復(fù)雜程度及費用D、病毒管理軟件的使用25.一份有充分文件證明的工作底稿應(yīng)該（）。A、精練而完整B、遵循唯一的格式及編排C、包含被審者使用所有格式和程序的實例D、不包括被審者記錄26.如果內(nèi)部審計工作底稿發(fā)現(xiàn)錯誤，歸檔人員可以直接更改。27.下列內(nèi)部審計師的行為中，違反了《職業(yè)道德規(guī)范》的是：（）A、在年度的總結(jié)大會上，某內(nèi)部審計師因為發(fā)現(xiàn)重大的內(nèi)部控制漏洞而被獎勵2萬元獎金。B、內(nèi)部審計師將發(fā)現(xiàn)的舞弊跡象報告給審計委員會。C、內(nèi)部審計師接受了某項目開工的宣傳禮物。D、內(nèi)部審計師告知了倉庫對其進行審計的開始時間。28.在組織的風險管理過程中，以下關(guān)于管理層、治理層及內(nèi)部審計師的職責和責任的說法中錯誤的是：（）A、由董事會負責組織的戰(zhàn)略方向B、由內(nèi)部審計師決定對剩余風險的接受C、由高級管理層分配風險的歸屬D、由操作層人員分配決定持續(xù)的確認、評價、減緩和檢測活動29.可以通過以下哪些活動來達到必需的繼續(xù)職業(yè)教育（CPE）時間（小時數(shù)）要求？（）A、獲取工作經(jīng)驗。B、參加審計人員會議。C、驗證所有已開展的審計測試得到全面文件處理。D、發(fā)表關(guān)于公司內(nèi)部審計部門的文章。30.內(nèi)部審計師正在實施對某信息系統(tǒng)部門的經(jīng)營審計，在評估該部門有效性時，以下哪個因素最重要？（）A、它的目標與該組織整體目標一致B、它有大量技術(shù)人員C、在預(yù)算過程中優(yōu)先考慮它D、它運用最先進的技術(shù)31.最不可能影響公司價值的是以下一政策。（）A、具有正的凈現(xiàn)值的項目投資B、出售一個高風險的分部，以提高整個公司信用評級C、向股東發(fā)放股利D、使用一種會帶來較低的資本成本的資本結(jié)構(gòu)32.下列選項中，違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》的行為是：（）A、小李很滿意她作為一名內(nèi)部審計師的職業(yè)，并把它看作是一項朝九晚五的工作。她在過去的三年中一直沒有參加職業(yè)后續(xù)教育或其他提高她自身素質(zhì)的活動，但她覺得她的工作質(zhì)量沒有下降。B、小趙被指派對某倉儲部門進行六個月的審計，他沒有這一領(lǐng)域的專門知識，但仍接受了該任務(wù)，他報名參加了有關(guān)倉儲業(yè)的職業(yè)后續(xù)教育課程，這一課程將會在他的任務(wù)開始之前結(jié)束。C、小張接受了一項對電子制造分部進行審計的業(yè)務(wù)。她最近剛加人內(nèi)部審計部，她曾是對該分部進行外部審計的高級審計師，而且在過去的兩年中審計過許多電子公司。D、小王發(fā)現(xiàn)當年存在內(nèi)部財務(wù)舞弊行為，賬簿已經(jīng)被調(diào)整從而掩飾與該舞弊相關(guān)的損失。當外部審計師審查詳細記述該事件的工作底稿時，他與外部審計師討論了該舞弊行為。33.審計項目的來源有（）。A、年度審計計劃B、董事會臨時交辦的事項C、職能部門提請D、突發(fā)事件34.將來自客戶的預(yù)付款記錄為負債的做法是應(yīng)用以下哪項內(nèi)容的范例？（）A、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；B、作業(yè)成本核算方法（ABC）；C、分期付款方法；D、收入確認原則。35.以下哪項內(nèi)容以方式描述了內(nèi)部審計部門在支持董事會開展企業(yè)風險評估方面所發(fā)揮的作用？（）A、確保企業(yè)已建立并運行健全的風險管理程序。B、監(jiān)督公司的風險管理程序，確定這些程序是否充分有效。C、檢查、評估、報告風險管理程序的充分性和有效性，并提出相關(guān)改進建議。D、落實風險管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認的風險。36.某電器公司運用項目電算化追蹤系統(tǒng)來記錄資本和維修費用。人工、材料及制造費用均在相應(yīng)項目下加以登記，按每個項目的單獨發(fā)生的帳項每月編制月報詳細列示，而對共同的支出則安月，按會計年度和按項目到期日反映。 某審計人員正檢查由管理信息系統(tǒng)（MIS）輸入人員編制的月報，來決定保密性資料是否僅限于項目負責人。審計人員應(yīng)當采取哪些步驟。（） I．抽樣檢查報告工作結(jié)束的指示者。 II．確認報告送達時是否簽名。 III．檢查各種情形下業(yè)務(wù)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)控制語言代碼（JCLCODE） IV．確定是否使用正確的業(yè)務(wù)文件。A、I，IIB、II，III，IVC、IID、I，II37.有效的目標管理（MBO）可以增強組織的效果。以下哪項有助于目標管理的有效性？（）A、強調(diào)“應(yīng)該做”而非“必須做”的目標。B、量化的、清晰可測評的、說明完成日期要求的目標。C、管理人員嚴格督促所屬員工，使他們準確地完成自己起草的目標任務(wù)。D、上面所有內(nèi)容。38.在邁克爾·波特的決定產(chǎn)業(yè)盈利的五種競爭作用力模型中，哪些選項屬于這個模型的局限性？（） Ⅰ.它低估了企業(yè)與供應(yīng)商、客戶或分銷商、合資企業(yè)之間可能建立長期合作關(guān)系。 Ⅱ.假設(shè)戰(zhàn)略制定者可以了解整個行業(yè)的信息，但這個假設(shè)在現(xiàn)實中不存在。 Ⅲ.它不能夠確定營利行業(yè)的贏利能力。 Ⅳ.該分析模型基本上是靜態(tài)的。A、只有ⅠB、Ⅰ和ⅡC、Ⅰ、Ⅱ和ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ39.風險評估是對可能出現(xiàn)的對組織不利的情況或事件的專業(yè)判斷進行評估和綜合的系統(tǒng)過程，下列選項中正確反映了首席審計執(zhí)行官采取的恰當行動的是？（）A、首席審計執(zhí)行官要按照審計工作時間表上的優(yōu)先順序進行風險評估。B、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該考慮到風險的發(fā)生的先后時間來進行審計活動。C、至少每三年實施一次風險評估。D、首席審計執(zhí)行官通常應(yīng)當對高風險的活動優(yōu)先考慮實施審計。40.某審計經(jīng)理決定由工作小組來決定是否采用一項新的工作程序，在允許工作小組制定決策后時，該經(jīng)理應(yīng)該意識到工作小組傾向于制定：（）A、很保守的決定，以免承擔責任B、比個人決定速度更快的決定，因為在工作小組里可以集中更多專家的意見C、沒有個人制定決定精確的決定D、比個人更冒險的決定，因為群體做決定，個人需承擔的責任小41.根據(jù)國際財務(wù)報告準則（IFRS）或一般公認會計原則（GAAP），下列會計說法是正確的是：（）A、庫存賬戶的初始余額加上增加項總是等于其期末余額減去任何減項。B、當一個短期證券按照市值定價，且它的價值開始上升，那么日記賬分錄這個賬戶的借方和貸方將不能平衡。C、抵消科目會增加資產(chǎn)、負債或所有者權(quán)益賬戶，那么調(diào)整賬戶則會減少這些賬戶。D、國際財務(wù)報告準則認可權(quán)責發(fā)生制，公認會計準則不認可。42.在評估一個制造行業(yè)的組織風險時，以下哪項對組織有最長遠的影響？（）A、生產(chǎn)調(diào)度。B、產(chǎn)品質(zhì)量。C、存貨政策。D、廣告預(yù)算。43.關(guān)于內(nèi)部審計師在注意到某些舞弊征兆之后的責任，以下描述正確的是：（）A、擴展審計程序來確定是否有理由進行調(diào)查。B、向最高管理層報告舞弊的可能性，并詢問他們希望怎樣繼續(xù)審計活動。C、向外部法律顧問咨詢，來決定如何采取行動，包括確保擬實施的審計方案從法律角度上看是可行的。D、將情況報告給審計委員會，申請經(jīng)費以便聘請外部專家來幫助進行可能舞弊的調(diào)查。44.以下哪項有關(guān)內(nèi)部審計人員的描述是不正確的？（）A、內(nèi)部審計人員應(yīng)當遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應(yīng)有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計工作。B、可以臨時從某個部門借調(diào)員工作為審計人員來審計該部門的業(yè)務(wù)。C、內(nèi)部審計人員應(yīng)具備必要的知識、技巧以及訓(xùn)練，以熟練、專業(yè)地實施審計工作。D、內(nèi)部審計人員應(yīng)該善于口頭溝通及書面通信，能夠理解會計及審計準則、原則及技術(shù)。45.首席審計執(zhí)行官需要直接且無限制的與高級管理層和董事會接觸，這一要求可以通過建立雙重報告關(guān)系來實現(xiàn)，則關(guān)于雙重報告關(guān)系的說法正確的是：（）A、在職能上向董事會匯報，在行政上向首席執(zhí)行官匯報B、在職能上向首席執(zhí)行官匯報，在行政上向董事會匯報C、在職能上向?qū)徲嬑瘑T會匯報，在行政上向?qū)徲嫿?jīng)理匯報D、在職能上向董事會匯報，在行政上向?qū)徲嬑瘑T會匯報46.在初步調(diào)查之前，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計單位主管，這個程序最有可能的結(jié)果是：（）A、幫助理解審計。B、使被審計單位主管本人參與到審計中。C、是一種獲取信息的不經(jīng)濟的方法。D、只適用于遠程審計。47.某計算機制造公司實行供應(yīng)鏈管理后，使用互聯(lián)網(wǎng)將消費者的購買數(shù)據(jù)自動轉(zhuǎn)化為向供應(yīng)商采購零部件的訂單。這種數(shù)據(jù)收集方法可稱為：（）A、互聯(lián)網(wǎng)訂貨B、電子數(shù)據(jù)交換C、文件成像D、電子銷售48.在下述什么情況下應(yīng)該編制中期審計報告（）。A、審計時間需要延長B、發(fā)現(xiàn)舞弊和重大違規(guī)C、管理層迫切需要了解的特殊問題D、審計范圍發(fā)生變化49.某企業(yè)將原值＄50，000的設(shè)備對外出售，已經(jīng)計提折舊＄4，000，售價＄52，000，則企業(yè)的會計處理哪項是正確的？（）A、借：現(xiàn)金＄52，000貸：處置機器收益＄52，000B、借：現(xiàn)金＄52，000處置機器收益＄4，000貸：機器＄50，000累計折舊＄4.000C、借：累計折舊＄4，000處置機器收益＄46.000貸：機器＄50，000D、借：現(xiàn)金＄52，000累計折舊＄4.000貸：機器＄50，000處置機器收益＄6，00050.下列哪一項不是信息系統(tǒng)部門全面質(zhì)量管理的適當目標？（）A、消除計劃變化。B、消除客戶投訴。C、消除超支。D、消除系統(tǒng)停機時間。51.一家組織銷售需求不確定的產(chǎn)品。管理層希望確保在高需求期間有足夠存貨。以期避免丟失銷售份額。該組織應(yīng)當（）A、保持安全庫存。B、使用即時庫存系統(tǒng)。C、采用物料需求計劃系統(tǒng)。D、維持主生產(chǎn)計劃。52.首席審計官可以在組織出現(xiàn)真空時領(lǐng)導(dǎo)風險管理活動。53.如果審計師對內(nèi)部控制的初步評價發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應(yīng)該：（）A、在提交最終審計報告之前擴大審計工作范圍。B、繪制內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖。C、如果發(fā)生損失則在最終審計報告中注明例外。D、實施理想的控制。54.某機構(gòu)要求其首席審計執(zhí)行官對違反行為守則的情況進行監(jiān)測和報告。那么，該首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：（）A、審查并裁定所有投訴。B、在負責監(jiān)督行為守則的委員會發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用。C、制定具體程序，確定公司將向所有員工明確傳達行為守則內(nèi)容。D、以顧問身份參與旨在裁定違法行為的委員會的相關(guān)工作。55.甲公司管理層剛實施一項政策，要求各部門立即削減15%的員工及預(yù)算。首席審計執(zhí)行官響應(yīng)了組織最近作出的“縮減規(guī)?！保慈婵s減員工人數(shù)）計劃，要求審計經(jīng)理們對每項工作分配的時間均縮減15%，則下列選項中，關(guān)于首席審計執(zhí)行官的行為和審計經(jīng)理們的可能行為說法正確的是：（） Ⅰ.首席審計執(zhí)行官應(yīng)當重新估定風險次序并削減特定的審計任務(wù)，而不是全面削減15%。 Ⅱ.首席審計執(zhí)行官行為將導(dǎo)致與以前審計計劃大致相同的風險，只是降低了15%。 Ⅲ.各審計經(jīng)理可以通過同時削減15%的審計程序獲得相當于以前界定的85%的審計收益范圍。A、Ⅰ。B、Ⅱ。C、Ⅲ。D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。56.為了了解新執(zhí)行的信息處理系統(tǒng)的有效性，內(nèi)部審計師需要與接觸該系統(tǒng)的人員進行溝通，在對從不同領(lǐng)域選出的幾名被訪談?wù)哌M行溝通時，發(fā)現(xiàn)后面幾位人員與先前幾位的問題出現(xiàn)了趨同性，在接下來的溝通中出現(xiàn)這種問題，內(nèi)部審計師可以采取什么方法：（）A、重新準備提問的問題，保證每個人員被詢問時采用的問題不同B、調(diào)整問題的詢問方式和詢問順序C、要求訪談?wù)咴诨卮饐栴}是只用“是”和“否”進行回復(fù)D、要求剩余的人員分成小組進行訪談57.審計師小李懷疑存在錯報，但是沒有證據(jù)。小李可能因以下哪項而違背專業(yè)關(guān)注的準則：（）A、把懷疑告知高層管理人員，并尋求處理建議。B、在未經(jīng)被審計單位許可的情況下擴大審計范圍，以尋找最可能發(fā)生錯報的方式。C、鑒別錯誤可能發(fā)生的原因，對其進行排序以備審計調(diào)查。D、不對可能的錯報進行測試，因為審計項目已經(jīng)被審計經(jīng)理證實。58.下列哪項關(guān)于審計建議的說法是不正確的？（）A、審計建議必須包括具體的落實計劃B、審計建議應(yīng)觸及根源，反映審計業(yè)務(wù)中的重大發(fā)現(xiàn)C、報告中的有些審計發(fā)現(xiàn)和審計建議可能非常重要，因而需要管理層馬上采取措施D、審計建議可建議采取哪些方式方法來改善經(jīng)營業(yè)績59.通過下列渠道獲得的審計證據(jù)中，說服力最強的是：（）A、從供應(yīng)商處取得的資料B、通過實物檢查獲得的證據(jù)C、詢問管理部門的記錄D、觀察被審計單位處理過程60.某分析師希望應(yīng)用過去30個月的銷售結(jié)果預(yù)測一家工廠下個月的銷售增長比例。在過去的9個月中，所涉公司發(fā)生了重大變化，影響了銷售量。該分析師可應(yīng)用的最有效的分析方法應(yīng)該是（）A、未加權(quán)移動平均數(shù)；B、指數(shù)平滑；C、排隊理論；D、線性回歸分析。61.下哪項管理方法將注意力集中在需要注意的領(lǐng)域而對那些與預(yù)期一致的領(lǐng)域給予較少的關(guān)注？（）A、目標管理B、責任會計C、基準D、例外管理62.相比較于判斷樣本，統(tǒng)計樣本的最大不同點是：（）A、不需要判斷，因為一切都是按照公式計算出來的。B、需要更大的數(shù)據(jù)樣本。C、包含更精確的結(jié)果。D、數(shù)據(jù)估計有可測量的可靠性。63.下列哪項中，兩個最常見的供應(yīng)鏈管理的方法？（）A、縱向和橫向。B、同步和報告。C、客戶驅(qū)動和股東驅(qū)動。D、常規(guī)和非常規(guī)。64.缺乏技能，對工作狀況和安全的威脅，以及害怕失敗被定義為職工怎樣的原因：（）A、想改變組織文化。B、對組織結(jié)構(gòu)不滿意。C、不能完成工作。D、抵制組織變革。65.以下是某家銀行的審計結(jié)果，內(nèi)部審計師在審計報告中包括了以下審計發(fā)現(xiàn)：“春天街分行有大量的不良拖欠貸款，且這些款項均被放棄。審計師被告知棄權(quán)聲明未經(jīng)沒有任何官員的批準。大約每年有$5000的收益因此而損失。為了對逾期貸款的放棄和收入損失進行更好的控制，審計師建議由一名貸款經(jīng)理負責該項棄權(quán)的審核，并且該審核應(yīng)以書面形式做出?！币韵履捻棇徲嫲l(fā)現(xiàn)的要素沒有被恰當?shù)靥岬剑海ǎ〢、標準。B、情況。C、原因。D、效果。66.對應(yīng)收賬款過賬程序適當?shù)目刂葡到y(tǒng)的建立、實施及監(jiān)督負有主要責任的人員是：（）A、內(nèi)部審計師B、登記應(yīng)收賬款的會計人員C、會計部門管理層D、首席審計執(zhí)行官67.一審計小組受命審查工業(yè)產(chǎn)品部兩年前完成的“顧客滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)包括進行年度郵件調(diào)查的部門客戶服務(wù)處，進行調(diào)查時，從以往12個月中進行購貨的顧客中隨機抽取的100個采購部門作為調(diào)查對象發(fā)送調(diào)查表。調(diào)查表長三頁，所列的30個問題采用混合形式（即：有些問題可供填入答案，有些是選擇題，其他的則采用了瓜梯度）顧客服務(wù)處在九月寄出調(diào)查表，十月十五日將寄回的調(diào)查表結(jié)果制成表格。郵件僅寄出一次，如果顧客不寄回調(diào)查表的話，不進行追蹤調(diào)查，在上一次作出的調(diào)查中，有45份調(diào)查表沒有寄回。在郵件式調(diào)查中對方不予以回答是值得考慮的問題。如顧客服務(wù)處抽取的這個樣本，沒有回答而導(dǎo)致困難的主要理由是（）。A、難以計算樣本平均值與主要理由是B、那些不予回答者較之回答者可能存在系統(tǒng)性差異C、調(diào)查表過短D、置信區(qū)間過窄68.對于一項新開發(fā)并準備實施的信息技術(shù)應(yīng)用系統(tǒng)，內(nèi)部審計師的下列哪項行為會損害其客觀性：（）A、測試該信息技術(shù)系統(tǒng)開發(fā)標準是否合規(guī)B、幫助相關(guān)人員確定和說明該信息系統(tǒng)的控制目