全國稅收執(zhí)法資格模擬考核題庫588題（含標準答案）

2020年全國稅收執(zhí)法資格考試題庫588題［含參考答

案］

一、填空題

1.從事生產.經營的納稅人的財務.會計制度或者（財務.會計處理辦法）和會計核算軟件，

應當報送稅務機關備案。

2.我國將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩大類

3.增值稅實行憑國家印發(fā)的增值稅專用發(fā)票注明的稅款進行抵扣的制度。目前正在推進的

“金稅工程”，其根本目的就是為了管好增值稅發(fā)票。

4.消費稅是價內稅，實行從價定率.從量定額。

5.營業(yè)稅稅目稅率交通運輸業(yè).建筑業(yè).郵電通信業(yè).文化體育業(yè)3%,金融保險業(yè).服務業(yè).轉

讓無形資產.銷售不動產5%,娛樂業(yè)5%-20%。

6.營業(yè)稅的計稅依據是營業(yè)額。即納稅人提供應稅勞務.轉讓無形資產或者銷售不動產收

取的全部價款和價外費用。

7.營業(yè)稅的納稅期限分別為5日.10日.15B.1個月或者1個季度。

8.車輛購置稅是對有取得并自用應稅車輛的行為的單位和個人征收的一種稅。車輛購置稅

實行從價定率的計稅方法，稅率為10%。車輛購置稅應納稅額=計稅價格X稅率。

9.我省房產稅依照房產原值一次減除30%后的余值計算繳納。

10.2006年12月31日，國務院發(fā)布《國務院關于修改〈中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅

暫行條例〉決定》，統(tǒng)一了內外資企業(yè)的土地使用稅，并自2007年起執(zhí)行。

II.稅法的效力范圍包括時間效力.空間效力和對人效力

12.體現(xiàn)稅務管理,稅款征收.稅務檢查三者關系的稅收管理體制就是（稅收征管模式）。

13.2008年12月31日，國務院廢止《城市房地產稅暫行條例》，內外資企業(yè)

統(tǒng)一執(zhí)行《中華人民共和國房產稅暫行條例》。

14.稅收管理員制度是國家稅務總局為（加強稅源管理），優(yōu)化納稅服務，切實解決“淡化

責任，疏于管理”問題而推出的一項新型管理制度。

15.（稅款征收）是稅收征管的核心。

16.企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內設立的從事生產.經營的機構.場所與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)

務往來，應當按照（獨立企業(yè)）之間的業(yè)務往來收取或者支付價款.費用。

17.避稅一旦出現(xiàn)在（國際經濟貿易）領域，國內避稅就變成了（國際避稅）。

18.發(fā)達國家在控制傳統(tǒng)稅收增長的同時，越來越重視（環(huán)境稅）的調節(jié)和（籌資作用），

并開征與環(huán)境相關的稅收。

19.1986年繼美國政府提出稅制改革方案后，全球形成以（低稅率）.寬稅基.簡稅制.嚴征管

為特征的稅制改革浪潮。

20.稅務行政處罰的地域管轄，也應遵循《行政處罰法》的基本規(guī)定，原則上稅務行政處

罰的地域管轄也是由（違法行為發(fā)生地）稅務機關管轄。

21.稅務行政處罰最主要的設定稅務行政處罰的規(guī)范性文件是全國人大常委會制定的《中

華人民共和國稅收征收管理法》。

22.行政處罰程序是指行政處罰主體在作出行政處罰決定過程中所要遵循的（步驟.順序）.

方式和時限等規(guī)則.

23.對稅務行政相對人（同一個違法行為）不得給予兩次以上罰款的行政處罰。

24.資源稅的納稅人是指在中華人民共和國境內開采規(guī)定礦產品或者生產鹽（以下簡稱開

采或者生產應稅產品）的單位和個人，收購未稅礦產品的單位為資源稅的扣繳義務人。

25.稅法是調整稅收關系的法律規(guī)范的總稱。

26.征稅對象（征稅客體）是各個稅種之間相互區(qū)別的根本標志。

27.稅收主體稅種變化大體上可以劃分為四個階段：一是以古老的簡單直接稅為主的稅收

制度，二是以間接稅為主的稅收制度，三是以所得稅為主的稅收制度，四是以所得稅和

間接稅并重的稅收制度。

28.夏代出現(xiàn)了國家進行強制課征的形式貢，到商代演變?yōu)橹?，周代又演變?yōu)閺胤ā?/p>

29.稅收法律關系的客體主要包括稅收權力（權益）.物.行為

30.稅法的特征包括稅法的經濟性.稅法的政策性.稅法的技術性。

31.稅收乘數(shù)是指因政府增加（或減少）稅收而引起的國民生產總值或國民收入減少（或

增加）的倍數(shù)。

32.跨省.自治區(qū).直轄市使用的車船，納稅地點為車船的登記地。

33.國際上通用的衡量貧富差距的指標是：基尼系數(shù)，其取值在0~1之間，數(shù)值越高，

貧富差距越大。

34.稅收生態(tài)效率的基本內容是稅收政策要有利于保護生態(tài)環(huán)境，節(jié)約資源。有學者把體

現(xiàn)稅收生態(tài)效率的稅收稱為綠色稅收。

35.衡量稅收公平原則的標準之一的受益原則，是根據納稅人從政府提供的公共物品中受

益的多少，判定其納稅的多少和稅負是否公平。

36.同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的，應當由各方就所執(zhí)的一份

各自全額貼花。已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應當補貼印花稅票。

37.納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款

的，由稅務機關追繳欠繳的稅款.滯納金，并處欠繳稅款（50%以上5倍以下）的罰款；構成

犯罪的，依法追究刑事責任。

38.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還；納稅人自結算繳納

稅款之日起三年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算（銀行同期存款）利

息，稅務機關及時查實后應當立即退還。

39.納稅評估期限以納稅申報的稅款所屬期（當期）為主，特殊情況可以延期到往期或以往

年度。

40.經濟意義上的國際重復征稅，是指兩個以上的國家對（不同的納稅人）就同一課稅對象

或同一稅源，在同一時期內課征（性質相同）或類似的稅收。

41.工商行政管理機關應當將（辦理登記注冊）.核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務機關通

報。

42.稅收征收管理就是狹義上的稅收管理，是稅務機關為了保證稅收職能的實現(xiàn)，依照稅

收法律.法規(guī)的規(guī)定，代表國家行使征稅權力，對納稅人（應納稅額組織入庫）的一種行政

行為。

43.印花稅領受憑證時自行購買和粘貼印花稅票的方式來繳納，所以是一種具有行為性質

的憑證稅。

44.契稅的納稅人是在我國境內承受轉移土地.房屋權屬的單位和個人。

45.耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或者從事非農業(yè)建設的單位或者個人，以納稅人

實際占用的耕地面積為計稅依據，按規(guī)定適用稅額一次性征收。

46.納稅評估，就是指稅務機關運用（數(shù)據信息對比分析）的方法，對納稅人和扣繳義務人

納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行

為。

47.聽證程序指行政機關在作出（行政處罰決定）前，通過舉行聽證會的形式，聽取當事人

的意見，允許當事人申辯.質證，給予當事人參與并發(fā)表意見機會的行政處罰程序。

48.根據《行政處罰法》規(guī)定，對違反行政管理行為在（2）年內未被發(fā)現(xiàn)的就不再給予行

政處罰。

49.根據《稅收征管法》的規(guī)定，罰款額在（2000元）以下的，可以由稅務所決定，超越

（2000元）以上的罰款稅務所就不能行使。

50.稅收征管的納稅服務.（申報管理）.納稅評估.（稅務檢查）等項職能的依次行使就構成稅

收征管運行的全過程。

51.稅收競爭的實質是通過（稅收分配），使稅收（利益關系）在全球范圍內得到調整。

52.人的非流動是較為常見的國際避稅方式，主要是通過（信托）和其他（受托協(xié)議）來避

稅。

53.《稅收征管法實施細則》的規(guī)定，省以下稅務局的稽查局專司偷稅.（逃避追繳欠稅）.

騙稅.抗稅案件的查處，

54.收入充裕是指稅收收入必須基本滿足政府的財政需要，方能履行政府社會管

理和公共服務的職能。

55.城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的增值稅.消費稅.營業(yè)稅稅額為計稅依據，分別與

增值稅.消費稅.營業(yè)稅同時繳納。

56.稅收法制建設是依法治稅的核心內容和主要手段。

57.政府運用稅收手段，可以調節(jié)宏觀經濟總量，可以調控經濟結構。在我國的現(xiàn)實條件

下，稅收對經濟結構的調節(jié)重點是對產業(yè)結構的調節(jié)?

58.所謂稅收關系，是因國家組織稅收收入所發(fā)生的社會關系，具體可以稅收經濟關系.稅

收征納程序關系和稅收監(jiān)督保障關系。

59.稅收法律關系是指國家和納稅人之間，在稅法所調整的稅收活動中發(fā)生的權利和義務

關系，它是國家政治權力介入私人經濟生活的稅收關系在法律上的反映和體現(xiàn)。

60.稅收的財政原則基本含義是指政府征稅時，應兼顧需要與可能，做到取之有度。

61.斯密稅收四原則反映了自由資本主義對稅收政策方面的基本要求。

62.結合稅收理論和實踐發(fā)展，我們可以從財政.社會.經濟.管理四個方面把稅收原則歸納

為“財政?公平.效率和法治”。

63.稅收發(fā)展大體分為四個時期：一是自由納貢時期，二是承諾時期，三是專制課征時

期，四是立憲課稅時期。

64.稅收的三個特征：強制性無償性固定性。

65.我國在稅制和稅收政策的選擇運用上應實行效率型兼顧公平的原則。

66.轉讓國有土地使用權.地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，為土地增值

稅的納稅義務人。

67.在城市.縣城.建制鎮(zhèn).工礦區(qū)范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅納稅

人。

68.從事機動車交通事故責任強制保險業(yè)務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人，應

當依法代收代繳車船稅。

69.依法治稅所要達到的基本目標是征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅，根本目標是

稅收法治。

70.對增值稅一般納稅人而言，計算增值稅并不需要計算出增值額，而只需要計算出進項

稅額和銷項稅額，兩者相抵，便可計算出當期應納稅額。增值稅的計算公式：應納稅額=

當期銷項稅額-當期進項稅額

71.稅收產生取決于兩個相互影響的前提條件，一是經濟條件，即私有制的存在，二是社

會條件，即國家的產生和存在

72.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易

辦法，并不得抵扣進項稅額，應納稅額=銷售額X征收率

73.稅收優(yōu)惠按優(yōu)惠目的可分為照顧性和鼓勵性。按優(yōu)惠范圍可分為區(qū)域性和產業(yè)性。

74.納稅人是指按照稅法規(guī)定直接負有納稅義務的的自然人.法人或其他經濟組織。

75.消費稅是價內稅，計稅依據與增值稅稅基相同，在市場經濟條件下，開征消費稅具有

很重要的財政意義。

二、計算題

76.40-

77.33+

78.20（萬元）

79.50+10X7%=

80.40（萬元）進項稅額=

81.5萬元），10萬元取得普通發(fā)票；支付運輸費10萬元，取得交通運輸發(fā)票（已通過認

證）。本月銷售棉布情況是：銷售產品（棉布）一批，價款120萬元，其中，開具增值稅專

用發(fā)票一張，發(fā)票注明價款100萬元，注明稅款17萬元，開具普通發(fā)票3張，累計銷售產

品收入

82.33（元）

（4）銷售商品房計稅價格：180000X20X

（1+10%）-

（1-5%）=

83.5+20—

84.5（萬元）本期遞延所得稅資產發(fā)生額=20X25%=5（萬元）

（3）本年度所得稅費用=

85.A企業(yè)是2008年1月1日注冊成立的公司,適用的所得稅稅率為25%.2008

年度有關所得稅會計處理的資料如下：

（1）本年度實現(xiàn)稅前會計利潤200萬元；

（2）取得國債利息收入20萬元；

（3）持有的一項交易性金融資產期末公允價值上升30萬元；

（4）持有的一項可供出售金融資產期末公允價值上升50萬元；

（5）計提存貨跌價準備10萬元；

（6）本年度開始計提折舊的一項固定資產,成本為100萬元，使用壽命為5年,預計凈殘值為0,

按直線法計提折舊，稅法規(guī)定的使用年限為10年,假定稅法規(guī)定的折舊方法及凈殘值與會計

規(guī)定相同，折舊費用全部計入當年損益.

（2008年度除上述事項外，無其他納稅調整事項）要求:（1）采用資產負債表債務法計算本年度

應交的所得稅.

（2）計算本期應確認的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債金額.

（3）計算應計入當期損益的所得稅費用，并做出相關的會計分錄.

答案：

（1）本年應交所得稅=（稅前會計利潤200—國債利息收入20一交易性金融資產公允價值

增加額30+存貨跌價準備10+固定資產折舊

（100/5-100/10））X25%=

86.5遞延所得稅資產5貸：遞延所得稅負債20應交稅費一一應

交所得稅

87.06（元）應納營業(yè)稅：

88.5萬應納企業(yè)所得稅=

（100+10）*25%-

89.20（萬元）應納稅額=

90.某織布企業(yè)本月購買60萬元原料，其中購進50萬元原材料取得了增值稅專用發(fā)票

（已通過稅務機關防偽稅控系統(tǒng)認證，發(fā)票注明稅款為

91.5%)-(10-200*2%)-10-100=756萬元。計算應納稅所得額為=1900-756=1144萬元

92.5=25萬元

93.06X5%=

三、單選題

94.關于行政行為的合法要件，說法不正確的是（C）。

A.行政行為的內容應當合法.適當

B.行政行為的主體應當合

法

C.只要行政行為的主體內容合法即可

D.行政行為應當在行政主體的權限范圍內實施

95.企業(yè)應當自月份或季度終了之日起（B）日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅申報

表，預繳稅款。

A10

B15

C7

D5

96.稅收征收和檢查的前提是（B）。

A.稅源監(jiān)控

B.稅務管理

C.納稅申報

D.稅款核定

97.稅務機關作出的行政行為，無論合法還是違法，都推定為合法有效，相關當事人都應

當預先遵守和服從，這體現(xiàn)行政行為效力中的（B）。

A.拘束力

B.公定力

C.不可變更力

D.執(zhí)行力

98.稅收征收管理的目的，是保證（A）的實現(xiàn)。

A.稅收職能

B.稅收財政職能

C.稅收宏觀調控職能

D.稅收監(jiān)督職能

99.對國家稅務總局作出的具體行政行為不服申請復議時，可以向下列哪個機關申請（B）

A國務院

B國家稅務總局

C財政部

D全國人大常委會

100.中華人民共和國企業(yè)所得稅法是（B）

A2007年2月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的

B2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的

C2007年2月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的

D2007年4月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的

101.稅務機關應當自收到辦理稅務登記申報之日起（B）日內審核并發(fā)給稅務登

記證件。

A.15

B.30

C.10

D.7

102.畜類生產性生物資產計算折舊的最低年限（B）

A2年

B3年

C4年

D5年

103.從事生產.經營的納稅人，稅務登記內容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關辦理變更

登記之日起（D）日內或者在向工商行政管理機關申請（）之前，持有關證件向稅務機關申報

辦理變更或者注銷稅務登記。

A.10辦理變更登記

B.10辦理注銷登記

C.30辦理變更登記

D.30辦理注銷登記

104.某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時間為（C）。

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年7月5日至2009年7月4日

C2008年7月5日至2008年12月31日

D以上三種由納稅人選擇

105.最終決定法的因素是（A）

A.物質生活條件

B.政治力量對比

C.國家權力性質

D.階級力量對比

106.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（A）。

A發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費，不超過銷售（營業(yè)）收入5%。的部

分準予扣除

B發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予稅前扣除

C為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費.補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標準內準予扣除

D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除

107.某建筑安裝企業(yè)外出從事生產經營活動，當?shù)囟悇諜C關按照--地一證的原則，對其核

發(fā)（外出經營稅收管理證明）.該證明最長有效期為（B）。

A.30日

B.6個月

C.1年

D.60天

108.企業(yè)開發(fā)新技術.新產品.新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時

（B）扣除。

A全額

B加計

C減半

D加倍

109.企業(yè)所得稅法公布前批準設立的企業(yè)，依照當時的稅收法律.行政法規(guī)規(guī)定，享受低

稅率優(yōu)惠的，按照國務院規(guī)定，可以在本法施行后（B）年內，逐步過渡到規(guī)定的稅率。

A三

B五

C二

D十

110.企業(yè)所得稅法從（C）起施行。

A2007年3月16日

B2007年10月1日

C2008年1月1日

D2008年7月1日

111.對復議機關的復議決定不服，是否可以向復議機關的上級申請再復議（B）

A不能申請再復議

B一般情況下，不能申請復議，但法律另有規(guī)定時，可以經過一級復議后申請再復議

C一般情況下，不能申請復議，但行政法規(guī)另有規(guī)定時可以經過一級復議后申請再復議

C一般情況下，不能申請復議，但規(guī)章另有規(guī)定時可以經過一級復議后申請再復議

112.我國憲法規(guī)定：中華人民共和國公民有言論.出版.集會.結社.游行.示威的自由，這些

權利屬于（B）

A.對人權利

B.絕對權利

C.相對權利

D.道德權利

113.根據法的創(chuàng)制和表達形式法可以分為（B）

A.根本法和普通法

B.成文法和不成文法

C.一般法和特別法

D.實體法和程序法

114.納稅人對稅務機關作出（A）的行為不服的，可以直接向人民法院提起訴訟。

A.行政處罰

B.補繳稅款

C.

改變稅款征收方式

D.確定稅款納稅期限

115.對價值超過應納稅額的商品，稅務機關可以整體扣押.拍賣或變賣的前提條件是

（C）o

A.商品不可分割

B.納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產

C.商品不可分割且納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產

D.商品不可分割或納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產

116.“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”這一規(guī)則是（C）

A.授權性規(guī)則

B.調整性規(guī)則

C.強行性規(guī)則

D.任意性規(guī)則

117.公民.法人或者其他組織依法提出稅務行政復議申請，行政復議機關無正當理由不受

理的，（A）應當責令其受理。

A上級稅務機關

B上一級稅務機關

C同級人民政府

D同級監(jiān)察部門

118.

A稽查局對張某作出了《稅務行政處罰決定書》，要求當事人在2008年8月16日之前繳

納罰款，當事人不履行法定義務，A稽查局應當在（C）申請人民法院強制執(zhí)行。

A.當事人逾期后立即

B.當事人簽收《稅務行

政處罰決定書》60日之后

C.當事人簽收《稅務行政處罰決定書》3個月之后

D.當事人簽收《稅務行政處罰決定書》15日之后

119.體現(xiàn)稅務管理.稅款征收.稅務檢查三者關系的稅收管理體制是（C）。

A.稅制

B.稅收結構

C.稅收征管模式

D.分稅制

120.在缺乏完整的書證.物證.當事人又拒不合作的情形下，（B）能夠幫助稅務機關查清案

件的事實真相。

A.鑒定結論

B.證人證言

C.視聽材料

D.現(xiàn)場檢查筆錄

121.將稅務行政行為劃分為依職權的稅務行政行為和依申請的稅務行政行為的依據是（A）

為標準。

A.以稅務行政行為是否需要稅務管理相對人事先提出申請

B.以稅務行政行為受法律規(guī)范約束的程度

C.以稅務行政行為是否必須為稅務管理相對人所了解

D.以稅務機關的地位高低

122.稽查局按上級稅務機關統(tǒng)一部署對管轄范圍內的特定行業(yè).特定納稅人或特定稅務事

宜所進行的專門稽查屬于稅務稽查分類中（B）。

A.日常檢查

B.專項稽查

C.專案稽查

D.專項整治

123.從事生產.經營的納稅人.扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔

保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款的，由稅務機關發(fā)出限期繳納稅款通知書，責令

繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過（C）。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

124.下列選項中，不屬于書證的是（D）。

A.賬簿

B.合同

C.法定代表人身份證

D.發(fā)票鑒定結論

125.偽造.變造的發(fā)票屬于（A）,

A.物證

B.書證

C.鑒定結論

D.非證據

126.稅務行政法律的客體不包括（B）

A：納稅人所占有某一處生產的廠房及產品

B：納稅人廠房所擁有的陽光

C：行為

B：財物

127.依照行政行為是否需要具備一定的法定形式標準可以將其分為（A）

A：要式行政行為與非要式行政行為

B：依職權的行政行為和依申請

的行政行為

C：羈束行政行為與自由裁量的行政行為

D：內容行政行為和外部行政行為

128.某外貿進出口公司為了騙取出口退稅，對某批產品采用虛報出口和偽造出口退稅單證

的方法，騙取出口退稅款40萬元（已知該批產品已交納稅款21萬元），則對該外貿進出口

公司應當如何定罪處罰（C）

A.以騙取出口退稅罪定罪處罰；

B.以逃避繳納稅款罪定罪處罰；

C.以騙取出口退稅罪和逃避繳納稅款罪定罪，實行數(shù)罪并罰：

D.以詐騙罪定罪處罰。

129.我國法律規(guī)定的保證期間，為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起（C）。

A.15日

B.30日

C.60日

D.3個月

130.計算財產轉讓所得應納稅所得額時，可以扣除的項目是（D）。

A.定額扣除800元

B.定額扣除800元或定率扣除20%

C.財產原值

D.財產原值和合理費用

131.納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務登記證的，對該違法行為進行稅務

行政處罰的追溯時效是（C年。

A.5

B.3

C.2

D.1

132.在稅務行政處罰的設定中，國家稅務總局作為國務院的直屬機構，可以通過制定（C）

的形式設定警告和罰款的行政處罰。

A.法律

B.行政法規(guī)

C.規(guī)章

D.地方性法規(guī)

133.稅收程序法定原則更為關鍵和更為側重的是（C）

A.強調稅收程序要素均須經法律加以規(guī)定

B.強調征納雙方均須依法定程序行事

C.強調征收機關要依法行政

D.強調納稅人要依法納稅

134.國務院部.委員會和直屬機構.省級和較大市的人民政府可以通過制定（D）設定一定的

行政處罰

A.法律

B.行政法規(guī)

C.地方性法規(guī)

D.規(guī)章

135.（B）是行政許可區(qū)別于其他很多行政行為一個顯著特征。

A：強制性B：授益性C：效力公定性D：一定的自由裁量性

136.下列屬于稅務行政訴訟范圍的是（D）A稅務機關行政指導行為

B稅務機關工作人員獎懲

C稅務機關抽象行政行為

D稅務機關行政處罰行為。

137.股息.利息.紅利所得的應納稅所得額是（C）。

A.每年收入額

B.每季度收入額

C.每次收入額

D.每月收入額

138.下列所得中應計人工資.薪金所得納稅的是（A）。

A.職工的加班費補貼

B.獨生子女費補貼

C.托兒補貼

D.按國家規(guī)定的誤餐補助

139.個體工商業(yè)戶的生產經營所得應納稅額的繳納方法是（D）。

A.代扣代繳

B.按月納稅

C.按季納稅

D.按年計算.分月預繳，年終匯算清繳，多退少補

140.演職員參加任職單位組織的演出取得的報酬，應該（

B.）o

A.不納稅

B.按工資.薪金所得項目，按月計算納稅

C.按勞務報酬所得按次納稅

D.按勞務報酬所得，1個月合計納稅一次

141.某企業(yè)于2008年5月5日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時間為（C）

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年5月5日至2009年5月4日

C2008年5月5日至2008年12月31日

D以上三種由納稅人選擇

142.申請人申請行政復議（A）

A可以書面申請，也可以口頭申請

B應當書面申請

C必須書面申請

D應當口頭申請

143.下列對行政復議機關處理行政復議申請表述不正確的是（B）

A應當在5日內審查是否受理

B對符合行政復議法規(guī)定，但不屬于本機關受理的行政得議申請，轉送有關行

政復議機關。

C對不符合行政復議法規(guī)定的行政復議申請，決定不予受理。

D對符合行政復議法規(guī)定，且屬于本機關受理的行政復議申請，應當將有關復議申請材料

發(fā)送被申請人。

144.下列表述中，符合個人所得稅規(guī)定的是（B）。

A.個體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應并入其經營所得一并繳納個人所得稅

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息.紅利所得不再繳納個人所得稅

C.個人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個人所得稅前據實扣除

D.個人獨資企業(yè)的投資者生活費用允許在個人所得稅前扣除

145.33

146.被申請人不履行法定職責的，復議機關應當（B）。

A建議其在一定期限內履行

B決定其在一定期限內履行

C決定其履行，但不明確期限

D判決其違法

147.企業(yè)對外投資期間，投資資產的（C）在計算應納稅所得額時不得扣除。

A利息

B折舊

C成本

D管理費用

148.某公司外購一專利權，使用期限為6年，該公司為此支付價款和稅費600萬元。同

時，該公司自行開發(fā)一商標權，開發(fā)費用為500萬元，則專利權和商標權所支付的費用，

該公司應當每年攤銷費用合計為（B）萬元

A100

B150

C110

D

149.下面哪項收入應該征收企業(yè)所得稅（A）。

A股息.紅利等權益性投資收益

B依法收取并納入財政管理的政府性基金

C依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費

D財政撥款

150.以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（C）。

A個人獨資企業(yè)

B合伙企業(yè)

C一人有限責任公司

D居民個人

151.申請人隱瞞有關情況或者提供虛假材料申請行政許可的，行政機關不予受理或不予行

政許可，并給予（C）。

A.罰款

B.行政拘留

C.警告

D.罰金

152.除可以當場作出行政許可決定的外，行政機關應當自受理行政許可申請之日起（C）日

內作出行政許可決定。

A.15日

B.10日

C.20日

D.5日

153.關于行政許可申請材料，下列說法正確的是：（D）

A.行政機關應當將法律.法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的有關行政許可需要提交的全部材料的目錄

和申請書示范文本等在辦公場所公示

B.行政機關可以根據申請人的要求對公示內容予以說明.解釋，提供準確.可靠的信息

C.行政機關應當對申請材料實質內容的真實性負責

D.行政機關不得要求申請人提交與其申請的行政許可事項無關的技術資料和其他材料

154.行政機關對申請人提出的行政許可申請，作出錯誤處理的是：（C）

A.申請事項依法不屬于本行政機關職權范圍的，應當即時作出書面的不予受理的決定，并

告知申請人向有關行政機關申請

B.申請材料存在可以當場更正的錯誤的，應當允許申請人當場更正

C.申請材料不齊全或者不符合法定形式的，逾期不告知的，自逾期之日起即為受理

D.申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當當場或者在五日內一次告知申請人需要補

正的全部內容

155.根據現(xiàn)行稅收相關法律.法規(guī)及司法解釋規(guī)定，（A）。

A.納稅人對稅務所等法定授權派出機構超出法定授權范圍實施稅務行政處罰不服提起訴訟

的，應當以稅務所等機構為被告

B.納稅人同稅務機關在納稅問題上發(fā)生爭議的，必須先繳清稅款和滯納金才能向上一級稅

務機關申請復議

C.納稅人對稅務行政處罰決定不服申請復議后又依法撤回申請，并在法定期間內對原稅務

具體行政行為提起訴訟的，人民法院不予受理?

D.納稅人對稅務行政處罰決定不服已經申請復議.在法定復議期間內又起訴的，人民法院應

當受理。

156.公民.法人或者其他組織依法取得的行政許可，下列說法錯誤的是（D）

A.行政機關可以依法變更或者撤回已經生效的行政許可

B.行政機關不得擅自改變已經生效的行政許可

C.法律.法規(guī)規(guī)定依照法定條件和程序可以轉讓

D.行政機關可以隨

時撤銷

157.對于（B）,行政相對人不得向法院起訴；法院無權對其合法性予以審查。

A.要式行政行為

B.行政終局裁決行為

C.自由裁量行政行為

D.依職權的行政行為

158.下列行政許可屬于不予撤銷的情形是（A）

A：依法可以撤銷的行政許可，撤銷后可能對公共利益造成重大損害的B：違反法定程序

作出的準予許可決定。C：行政機關工作人員濫用職權.玩忽職守作出準予行政許可決定的

D：對不具備申請資格或者不符合法定條件的申請人準予行政許可的

159.行政復議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行，但是在（C）情況下，可以停止執(zhí)行。

A申請人申請停止執(zhí)行

B當事人協(xié)商認為可以停止執(zhí)行

C法律規(guī)定停止執(zhí)行

D人民法院認為可以停止執(zhí)行

160.行政復議機關責令被申請人重新作出具體的行政行為的，被申請人不得以（A）作出

與原具體行政行為相向或者基本相同的具體行政行為。

A同一的事實和理由

B同一事實

C同一理由

D新的事實和理由

161.行政復議決定作出前，申請人要求撤回行政復議申請的，（A）可以撤回；撤回行政

復議申請的，行政復議終止。

A經說明理由

B經復議機關批準

C無須說明理由

D經復議機關所在地人民法院批準

162.大陸法系國家通常把法律劃分為（A）

A.公法和私法

B.普通法和衡平法

C.普通法和成文法

D.成文法和衡平法

163.關于行政許可審查，下列說法錯誤的是：（B）

A.申請人提交的申請材料齊全.符合法定形式，能夠當場決定的，行政機關應當當場作出書

面的行政許可決定

B.行政機關發(fā)現(xiàn)行政許可事項直接關系他人重大利益的，不應當告知該利害關系人

C.依法應當先經下級行政機關審查后報上級行政機關決定的行政許可，下級行政機關應當

在法定期限內將初步審查意見和全部申請材料直接報送上級行政機關

D.根據法定條件和程序，需要對申請材料的實質內容進行核實的，行政機關應當指派兩名

以上工作人員進行核查

164.基本法律之外的法律由（B）制定

A.全國人大

B.全國人大常委會

C.國務院

D.全國人大及其常委會

165.全國人大常委會審議法律案，一般幾次審議才交付表決（C）

A.1次

B.2次

C.3次

D.4次

166.民法法系的發(fā)展以（C）為基礎

A.普通法

B.衡平法

C.羅馬法

D.判例法

167.法律離不開國家，從屬于國家是因為（D）

A.國家的基本制度需要法律來確認

B.國家形式和國家機構需要法律來確認

C.法律是實現(xiàn)國家職能的手段

D.法律的創(chuàng)制實施依賴于國家

168.依照行政（B）不同，可以把行政行為分為內部行政行為和外部行政行為。

A：是否可以反復適用

B：適用的范圍

C：是否可以由行政主體進行選擇

D：是否主動實施行政行為為標準

169.行政主體實施行政行為，只要是法律.法規(guī)的授權范圍內即可自行決定和直接實施，

而無需與行政相對方協(xié)商或征得其同意，這體現(xiàn)了行政行為的（C）。

A.從屬法律性

B.效力先定性

C.單方意志性

D.強制性

170.稅務機關停止辦理出口退稅的行為屬于（C）行政行為。

A.內部

B.雙方

C.具體

D.依申請的

171.下列有關行政行為效力的說法中，正確的是（D）。

A.對行政相對方來講，不得否認行政行為的內容或隨意改變行為內容，也不得改變行政行

為

B.行政行為的拘束力表現(xiàn)為對行政相對方的拘束力

C.行政行為成立即對行政主體無效

D.行政行為具有執(zhí)行力，并不等于所有行政行為都必須執(zhí)行

172.下列選項中屬于行政行為的是（A）。

A.稅務機關征稅行為

B.全國人大制定法律行為

C.選舉人大代表的行為

D.法院審理行政案件

173.某企業(yè)為本單位因公傷致殘的職工發(fā)放撫恤金的行為是（D）。

A.行政給付

B.行政獎勵

C.行政補償

D.不是行政行為

174.人民法院以（B）為由，判決撤銷具體行政行為的，行政機關可以作出與原具體行政行

為相同的具體行政行為

A.主要證據不足

B.違反法定程序

C.超越職權

D.濫用職

權

175.一般情況下，稅務機關應當向（C）的人民法院申請強制執(zhí)行。

A.最初作出處罰決定的稅務機關所在地

B.指定

C.被申請人住所地

D.提出申請的稅務機關所在地

176.下列選項中，不屬于納稅擔保方式的是（B）。

A.納稅保證

B.納稅留置

C.納稅抵押

D.納稅質押

177.根據證據的（C）要求，在稅務違法案件檢查過程中，調取的證據必須是客觀存在的事

實。

A.關聯(lián)性

B.合法性

C.真實性

D.準確性

178.稅務機關適用簡易程序時，可以簡單操作，但仍然應當將（B）當場送達給行政相對

人，由行政相對人簽收。

A.收據

B.#兌務行政處罰決定書

C.發(fā)票

D.聽證通知

179.《調查（詢問）筆錄》正文部分采用（A）形式。

A.問答

B.設問

C.自述

D.自問

180.稅務稽查中調取被查對象以前年度帳簿及有關資料時應經（A）批準，填寫《調取帳

簿資料通知書》.《調取帳簿資料清單》進行調取，并在（）內完整退還被查對象。

A.經縣以上稅務局（分局）局長；3個月

B.經縣以上稅務局（分局）局長或地州市以上稅務局稽查局長；3個月

C.經縣以上稅務局（分局）局長；3個月，特殊情況可以延長至6個月；

D.經縣以上稅務局（分局）局長或地州市以上稅務局稽查局長；3個月，特殊情況可以延長

至6個月；

181.依據我國刑法規(guī)定，對于非法購買增值稅專用發(fā)票又虛開的，按（C）處罰。

A.非法購買發(fā)票罪；

B.非法購買增值稅專用發(fā)票罪；

C.虛開增值稅專用發(fā)票罪；

D.非法購買增值稅專用發(fā)票罪與虛開增值稅專用發(fā)票罪。

182.一般情況下，公民.法人或其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知

道該具體行政行為之日起（B）內提出行政復議申請。法律另有規(guī)定的除外。

A.30日

B.60日

C.90日

D.1年

183.情況復雜，不能在規(guī)定期限內作出行政復議決定的，經行政復議機關的負責人批準,

可以適當延長，并告知申請人和被申請人；但是延長期限最多不超過（C）

A10日

B15日

C30日

D60日

184.（B）是指稅務行政主體對符合法定條件的處罰事項，當場作出處罰決定的程序。

A.一般程序

B.簡易程序

C.普通程序

D.聽證程序

185.如果稅務機關對處罰相對人的罰款金額，個人（包括個體工商戶）達到（A）以上，組

織達到1萬元以上，處罰相對人都可以依法要求稅務機關舉行聽證。

A.2000元

B.3000元

C.500元

D.5000元

186.下列不屬于納稅申報制度行為的是（C）。

A.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定

的期限向稅務機關報送代扣代繳.代收代繳稅款報告表和有關資料的

B.稅人.扣繳義務人編造虛假計稅依據的

C.未按照規(guī)定將財務.會計制度或者財務.會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的

D.納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的

187.稅務行政處罰一般程序包括立案.調查（檢查）.告知.（C）.復核.審理.作出行政處罰決定.

送達等環(huán)節(jié)。

A.移送

B.聽證

C.陳述申辯

D.簡易處罰

188.根據《稅收征管法實施細則》的規(guī)定，（C）專司偷稅.逃避追繳欠稅.騙稅.抗稅案件的

查處。

A.市以下稅務局的稽查局

B.縣以下稅務局的稽查局

C.省以下稅務局的稽查局

D.稅務機關

189.稅務行政處罰的管轄不包括（C）：

A.地域管轄

B.級別管轄

C.協(xié)商管轄

D.指定管轄

190.稅務行政處罰僅對公民（包括個體工商戶）處以50元以下.對法人或者其他組織處以

1000元以下罰款適用（B）.

A.一般程序

B.簡易程序

C.普通程序

D.聽證程序

191.當代中國建立了各國家機關分工配合的法律解釋體制，擁有國家立法解釋權的機關是

（B）

A.國務院

B.全國人大常委會

C.最高人民法院

D.最高人民檢察院

192.企業(yè)的下列收入中，哪個是應稅收入（D）

A國債利息收入

B符合條件的居民企業(yè)之間的股息.紅利等權益性投資收益

C符合條件的非營利組織的收入

D銀行存款利息收入

193.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（C）

A國有企業(yè)

B私營企業(yè)

C合伙企業(yè)

D外商投資企業(yè)

194.下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人（D）。

A國有企業(yè)

B外商投資企業(yè)

C私營有限責任公司

D私營合伙企業(yè)

195.甲企業(yè)2008年度實際發(fā)生的與經營活動有關的業(yè)務招待費為100萬元，該公司按照

（D）萬元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬元。

A60

B100

C240

D20

196.某企業(yè)2008年度以經營租賃方式租入固定資產，支付租賃費500萬元，租賃期為5

年，請問2008年度該公司應稅前扣除為（C）。

A500

B50

C100

D250

197.下崗職工從事下列社區(qū)居民服務項目，不得享受有關個人所得稅減免優(yōu)惠的是（C）。

A.家庭清潔衛(wèi)生服務

B.養(yǎng)老服務

C.出租車接送學生服務

D.嬰幼兒教育服務

198.企業(yè)與其關聯(lián)方共同開發(fā).受讓無形資產，或者共同提供.接受勞務發(fā)生的成本，在計

算應納稅所得額時應當按照（B）進行分攤。

A公平交易原則

B獨立交易原則

C方便管理原則

D節(jié)約成本原則

199.居民企業(yè)中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當（B）計算并繳納企業(yè)所得

稅。

A分別

B匯總

C獨立

D就地預繳

200.企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納

稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。其合理方法不符的是（A）

A可比受控價格法

B再銷售價格法

C成本加成法

D交易凈利潤法

201.《實施條例》中規(guī)定對企業(yè)作出特別納稅調整的，應當對補征的稅款，自稅款所屬納

稅年度的次年（D）起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。

人3月1日

84月1日

C5月1日

口6月1日

202.下面哪項固定資產可以提取折舊（A）。

A經營租賃方式租出的固定資產

B以融資租賃方式租出的固定資產

C未使用的固定資產（機器設備）

D單獨估價作為固定資產入賬的土地

203.下列表述不正確的是（

C）。

A.若個人發(fā)表一作品，出版單位分三次支付稿酬，則這三次稿酬應合并為一次征稅

B.若個人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應分別納稅

C.若因作品加印而獲得稿酬，應就此次稿酬單獨納稅

D.個人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的，應視同再版稿酬分別征稅

204.稅收彈性系數(shù)的合理區(qū)間是（D）

A.0.6-1.0

B.0.6-1.2

C.0.8-1.0

D.0.8-1.2

205.量能課稅就是要求稅收實現(xiàn)（B）

A.橫向公平

B.縱向公平

C.征稅公平

D.絕對公平

206.納稅權利本位主義表明，（C）是國家征納權力配置和運作的目的和界限。

A.征收機關權力

B.征收機關義務

C.納稅人權利

D.納稅人義務

207.稅收效率原則不包括（A）

A.資源配置效率

B.行政效率

C.經濟效率

D.生態(tài)效率

208.“簡稅制.寬稅基.低稅率?嚴征管”原則中體現(xiàn)稅收公平思想的是（B）

A.簡稅制

B.寬稅基

C.低稅率

D.嚴征管

費

C.個體戶在生產經營過程中以經營租賃方式租入固定資產而支付的費用

D.個體戶發(fā)生的與生產經營有關的財產保險.運輸保險

209.個體戶發(fā)生的與生產經營有關的業(yè)務招待費，按其收入總額扣除的比例是（C）。

A.2%0

B.3%o

C.5%o

D.lO%o

210.下列表述不符合個人所得稅法規(guī)定的是（D）。

A.個體工商戶發(fā)生的與生產經營有關的業(yè)務招待費，由其提供合法的憑證或單據，經主管

稅務機關審核后，在其收入總額的5%0以內據實扣除

B.個體工商戶發(fā)生的與生產經營有關的無法收回的賬款，應由其提供有效證明，報經主管

稅務機關審核后，按實際發(fā)生數(shù)據實扣除

C.個體工商戶計稅時，允許扣除研究開發(fā)新產品.新技術.新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用

D.個體工商戶各種來源的財產租賃所得均應按財產租賃所得項目繳納個人所得稅

211.個人進行公益.救濟性質的捐贈，從應納稅所得額中扣除的比例最高可為（D）。

A.30%

B.3%

C.80%

D.100%

212.《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，臨時離境不扣除天數(shù)，在一個納稅年度中一

次離境不超過的天數(shù)是（C）。

A.60

B.50

C.30

D.90

213.兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法為（

A.）?

A.先分.后扣.再稅

B.先扣.后稅.再分

C.先分.后稅

D.先稅.后分

214.個體戶生產經營過程中使用的固定資產不允許計提折舊的是（C）。

A.季節(jié)性停用和修理停用的設備

B.以經營租賃方式租出的固定資

產

C.以融資租賃方式租出的固定資產

D.房屋

215.國內某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第1個月月末報社支付稿酬2000

元；第2個月月末報社支付稿酬5000元。該作家兩個月所獲稿酬應繳納的個人所得稅為

（B）,

A.728

B.784

C.812

D.868

216.下列項目中，按照規(guī)定可以免征個人所得稅的是（C）。

A.郵政儲蓄存款利息500元

B.個人取得的體育彩票中獎收入9000元（）

C.國有企業(yè)改制支付給解聘職工的一次性補償收入2000元

D.在校學生因參與勤工儉學活動而取得的勞務收入4000元

217.企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合

理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起（D）年內，進行納稅調整。

A三

B五

C-

D+

218.稅務稽查的客體是（D）。

A.涉稅犯罪嫌疑人

B.納稅人

C.扣繳義務人

D.納稅人.扣繳義務人履行納稅義務和扣繳義務的情況。

219.稅務稽查的對象是（D）。

A.納稅人的經營活動與應稅活動

B.扣繳義務人的經營活動與應稅活動

C.納稅人.扣繳義務人的經營活動與應稅活動

D.納稅人.扣繳義務人

220.7月18日，稽查員尚劍和陳蕓前往某水泥加工廠送稅務處理決定書，水泥加工廠總

經理王某拒絕簽收。7月19日，他們請該廠所在街道辦事處主任一同前往水泥加工廠，將

稅務處理決定書留在總經理王某處，并在送達回執(zhí)上記明拒收理由和日期，并由（D）簽

名。

A.尚劍和陳蕓

B.水泥加工廠總經理王某

C街道辦事處主任

D.尚劍.陳蕓和街道辦事處主任

221.在稅務違法案件檢查中，稽查人員有權到車站檢查納稅人（C）。

A.托運的應納稅商品

B.托運的應納稅商品及有關單據

C.托運應納稅商品的有關單據

D.托運應納稅商品的樣品

222.稅收管轄權是一國政府在行使主權課稅方面所擁有的（C）。

A.調控能力

B.操作權力

C.管理權力

223.欠繳稅款（C）的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。

A.3萬元以上

B.5萬元

C.5萬元以上

D.10萬元

224.劃分部門法的首要標準是（B）

A法律調整的機制

B法律調整社會關系的種類

C法律調整的主觀性

D法律調整的客觀性

225.法律事實包括事件和（D）

A.物

B.不可抗力

C.客觀條件

D.行為

226.根據權利的效力范圍不同，可把法律權利劃分為（B）

A.公權利和私權利

B.對人權和對世權

C.專屬權和可轉讓權

D.實體權利和程序權利

227.法的規(guī)范作用與社會作用是（A）

A.手段和目的關系

B.理論和實踐的關系

C.目的和本質的關系

D.理論和價值的關系8下列對法律規(guī)范分類正確的是（C）

A授權性規(guī)范.命令性規(guī)范.強制性規(guī)范

B授權性規(guī)范.強制性規(guī)范.禁止性規(guī)范

C強制性規(guī)范.任意性規(guī)范.

D授權性規(guī)范.命令性規(guī)范.任意性規(guī)范

228.我國憲法第33條規(guī)定：“中華人民共和國公民在法律面前一律平等。”這里的“法

律”一詞應作（A）

A.擴充解釋

B.限制解釋

C.字面解釋

D.邏輯解釋

229.稅務稽查在引導納稅遵從方面具有不可替代的重要作用，一般認為，稅務稽查是實現(xiàn)

納稅人納稅行為轉變的''催化劑"。這里所說的“轉變”是指（B）。

A.從“自律”向“他律”轉變

B.從“他律”向“自律”轉變

C.從“他律”向“他律”轉變

D.從“自律”向“自律”轉變

230.納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳

的稅款.滯納金，并處（D）的罰款。

A.2000元以下

B.2000元以上10000元以下

C.不繳或者少繳的稅款百分之五十以上三倍以下

D.不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下

231.居民企業(yè)取得下列各項收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應并入應納稅所得額征

收所得稅的是（C）。

A國債利息收入

B財政撥款

C居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個月取得的投資收益

D300萬元的技術轉讓所得

232.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計算應納稅所得

額時（D）扣除。

A全額

B減半

C加倍

D加計

233.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項目的所得減半征收企業(yè)所得

稅的是（D）。

A牲畜.家禽的飼養(yǎng)

B灌溉.農產品初加工.獸醫(yī)等農.林.牧.漁服務業(yè)項目

C農作物新品種的選育

D花卉.茶以及其他飲料作物和香料作物的種植

234.中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務人是（A）

A在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè).非居民企業(yè)和其他

取得收入的組織

B在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè)

C在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè).非居民企業(yè).個人獨

資企業(yè).合伙企業(yè)

235.下列不屬于稅收征收管理主體的是（C）。

A.稽查局

B.稅務分局

C.納稅服務中心

D.稅務所

236.對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款.滯納金，并處（C）百分之

五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

A.應繳稅款

B.不繳或者少繳的稅款.滯納金

C.不繳或者少繳的稅款

D.A與C

237.對抗稅情節(jié)輕微.未構成犯罪的納稅人，由稅務機關追繳其拒繳的稅款.滯納金，并處

拒繳稅款（D）的罰款。

A.拒繳稅款百分之五十以上三倍以下

B.拒繳稅款百分之五十以上五倍以下

C.拒繳稅款1倍以上三倍以下

D.拒繳稅款1倍以上五倍以下

238.扣繳義務人應扣未扣.應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義

務人處（C）的罰款。

A.應扣未扣.應收未收稅款百分之五十以上三倍以下

B.應扣未扣.應收未收稅款百分之五十以上五倍以下

C.應扣未扣.應收未收稅款1倍以上三倍以下

D.應扣未扣.應收未收稅款1倍以上五倍以下

239.（C）是發(fā)票的主管機關，負責發(fā)票的印制.領購.開具.取得.保管.繳銷和監(jiān)督。

A.國務院

B.財政機關

C.稅務機關

D.金融部門

240.（D）根據稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。

A.地方人民政府

B.財政部門

C.稅務主管部門

D.國家

241.稅收的首要原則是（A）

A財政原則

B公平原則

C效率原則

D法治原則

四、判斷題

242.企業(yè)取得國家財政性補貼和其他補貼收入應當依法繳納企業(yè)所得稅。（X）

243.企業(yè)所得稅法中的轉讓財產收入是指企業(yè)轉讓固定資產.無形資產.流動資產.股權.股票.

債券.債權等所取得的收入。（X）

244.按稅務稽查一般分類，專案稽查的基本特點是適用范圍單一，檢查對象廣泛。（錯）

（范圍廣泛，對象特定）

245.免稅法一般適用于居住地國為單一實行地域管轄權的國家。（對）

246.5%的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。（X）

247.私有財產不可侵犯.契約自由.法律面前人人平等是資產階級的法制原則

（對）資產階級法律首先確認的這些原則，并將它們作為資產階級法治的主要原則。

248.企業(yè)所得稅法規(guī)定采取產品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產品的日期確認收入

的實現(xiàn)，其收入額按照市場價格確定。（J）

249.企業(yè)單獨估價作為固定資產入賬的土地可以計算折舊扣除。（X）

250.企業(yè)受托加工制造大型機械設備.船舶.飛機等，以及從事建筑.安裝.裝配工程業(yè)務或者

提供勞務等，持續(xù)時間超過12個月的，按照全部完工進度或者完成的工作量確認收入的實

現(xiàn)。（X）

251.企業(yè)自創(chuàng)商譽作為無形資產可以計算攤銷費用扣除。（X）

252.企業(yè)所得稅法所稱接受捐贈收入，是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè).組織或者個人無償

給予的貨幣性資產.非貨幣性資產.生物資產。（X）

253.依據法定條件和程序，簡單的行政許可決定，需要對申請材料的實質內容進行核實

的，行政機關可以指派一名工作人員進行核查。（錯）

254.行政機關違法實施行政許可，給當事人的合法權益造成損害的，應當依照國家賠償法

的規(guī)定給予賠償。

（對）

255.由于技術進步，產品更新?lián)Q代較快的固定資產，企業(yè)所得稅法允許采取縮短折舊年限

或者采取加速折舊的方法計提折舊。J）

256.行政許可可以口頭形式進行（錯）

257.企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來,不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理

商業(yè)目的安排的,稅務機關有權隨時進行納稅調整。（X）

258.企業(yè)所得稅法所稱特許權使用費收入，是指企業(yè)提供專利權.非專利技術.商標權.版權

以及其他特許權的使用權取得的收入。（，）

259.集中征收，就是要把精力和注意力集中到辦稅服務廳的規(guī)模上.服務的環(huán)境形式上.所

能集中多少納稅人上錯誤。

260.企業(yè)為開發(fā)新技術.新產品.新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產的，計入當期

損益據實扣除。（X）

261.公務員申訴的受理機關審查認定人事處理有錯誤的，原處理機關應當及時予以糾正。

（正確）

262.除稅收法律.行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記

注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。（J）

263.企業(yè)在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應當向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申

報表.年度企業(yè)所得稅納稅申報表.財務會計報告和稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料。

3）

264.企業(yè)從事蔬菜種植的所得，免征企業(yè)所得稅。（J）

265.新企業(yè)所得稅法公布前已經批準設立的企業(yè)，依照當時的稅收法律.行政法規(guī)規(guī)定，

享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務院規(guī)定，可以在本法施行后過渡到本法規(guī)定的稅率。（X）

266.在稅務處理決定書上可同時對稅收違法行為作出補稅.加收滯納金.罰款等處理決定。

（錯）

267.真正的納稅服務是行政行為的重要組成部分，是執(zhí)法的服務，是納稅過程的服務，是

尊重和保護納稅人權利義務的服務。

答：正確。

268.企業(yè)所得稅法的收入總額包括財政撥款.稅收返還和依法收取并納入財政

管理的行政事業(yè)性收費和政府性基金。X

269.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內，也

不在強制執(zhí)行措施的范圍之內。

答：正確。

270.離境清稅制度是欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境前向

稅務機關結清應納稅款.滯納金或者提供擔保。

答：正確。

271.稅務稽查的效率在很大程度上決定著稅收征管的質量與效率。（對）

272.稅務檢查時需詢問時，可在被詢問人的單位或住所進行，也可以通知當事人到稅務機

關接受詢問。（對）

273.稅務文書采取公告送達的，自公告之日起滿15日，即視為送達。（錯）

（15日應為30日）

274.對當事人的同一個違法行為，不能給予兩次以上的行政處罰。（錯）（罰款在處罰決

定書上做）

275.企業(yè)取得的符合條件的環(huán)境保護.節(jié)能節(jié)水項目的所得，可以免征.減征企業(yè)所得稅。

（V）

276.鑒定結論.現(xiàn)場筆錄.檔案材料以及經過公證或登記的書證其證據效力優(yōu)于其他書證.視

聽材料和證人證言.（V）

277.下崗職工從事個體經營可享受5年免征個人所得稅優(yōu)惠照顧。（X）

278.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準予在計算應納稅所得額時扣除的費用，是指企業(yè)在生產經

營活動中發(fā)生的銷售費用.管理費用.財務費用和已經計入成本的有關費用。（X）

279.與被查對象有親屬關系.利益關系或其它密切關系的證人所作的對該被查對象有利的

證言不能單獨作為定案依據的證據。（?）

280.X21世紀的稅收是以可持續(xù)發(fā)展為核心的稅制。

281.V

282.鑒定結論錯誤.不明確或者內容不完整不能作為定案依據。（J）

283.行政許可與行政確認的調控范圍和實施目的的不相同，在行政機關的審查程序和權限

上也有很大不同。（對）

284.X當稅收彈性大于1時，表明稅收增長快于經濟增長。

285.工資.薪金所得繳納個人所得稅的時間應是次月7日內。（J）

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