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2021年4月稅法自考試卷一、單項(xiàng)選擇題1、稅收概念中指明的納稅主體是()(A)國(guó)家(B)居民和非居民(C)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)(D)財(cái)政部2、屬于我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的非居民納稅人的是()(A)在中國(guó)境內(nèi)有住所,但目前未居?。˙)在中國(guó)境內(nèi)有住所,但連續(xù)十年未居住(C)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所,但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿一百八十三天(D)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住,但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得3、一般情況下,固定業(yè)戶納稅人申報(bào)繳納增值稅的納稅地點(diǎn)是()(A)納稅人住所地(B)納稅人機(jī)構(gòu)所在地(C)納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所在地(D)由稅務(wù)主管機(jī)關(guān)確定4、某公司進(jìn)口一批鐵礦石,該礦石在進(jìn)口環(huán)節(jié)除了繳納關(guān)稅外,還需繳納()(A)資源稅(B)增值稅(C)消費(fèi)稅(D)城市維護(hù)建設(shè)稅5、在非房產(chǎn)稅試點(diǎn)地區(qū),應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的房屋是()(A)部隊(duì)營(yíng)房(B)個(gè)人自住豪華別墅(C)國(guó)家機(jī)關(guān)辦公用房(D)國(guó)有企業(yè)辦公用房6、D【試題解析】進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納增值稅。7、在稅法構(gòu)成要素中屬于稅法核心要素的是()(A)稅率(B)稅目(C)征稅客體(D)納稅環(huán)節(jié)8、能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的是()(A)稅法主體(B)稅法客體(C)稅法內(nèi)容(D)稅法事實(shí)9、C10、屬于價(jià)外稅的稅種是()(A)印花稅(B)契稅(C)增值稅(D)耕地占用稅11、D【試題解析】從稅收理論以及世界各國(guó)稅收實(shí)踐來(lái)看,以征稅對(duì)象的性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)對(duì)稅收進(jìn)行分類(lèi)是世界各國(guó)普遍采用的分類(lèi)方式,也是各國(guó)稅收分類(lèi)中最基本、最重要的方式。我國(guó)也主要是采用此種分類(lèi)方法。12、我國(guó)車(chē)船稅的征稅依據(jù)是()(A)全國(guó)人大制定的法律(B)全國(guó)人大常委會(huì)制定的法律(C)國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)(D)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的規(guī)章13、A14、不需要繳納契稅的是()(A)房屋買(mǎi)賣(mài)(B)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)–)國(guó)有土地使用權(quán)出讓?zhuān)―)農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓15、根據(jù)現(xiàn)行稅收征收管理法規(guī)定,不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力的是()(A)稅收法律制定權(quán)(B)稅務(wù)檢查權(quán)(C)稅款征收權(quán)(D)稅務(wù)稽查權(quán)16、行為稅與特定目的稅法屬于()(A)稅收實(shí)體法(B)稅收程序法(C)稅收救濟(jì)法(D)稅收處罰法17、我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的虧損彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)不超過(guò)()(A)1年(B)3年(C)5年(D)10年18、某箱包店(增值稅小規(guī)模納稅人)于2019年3月購(gòu)進(jìn)某型號(hào)旅行箱400只,月底盤(pán)貨,這批旅行箱全部售出,售價(jià)每只280元(含增值稅價(jià)格)。該店銷(xiāo)售的這批旅行箱應(yīng)納增值稅的計(jì)算式為()(A)280×40%×400(B)280×3%×400(C)280÷(1+4%)×4%×400(D)280÷(1+3%)×3%×40019、作為稅法分類(lèi)重要依據(jù)的稅法要素是()(A)納稅主體(B)課稅客體(C)稅率(D)納稅環(huán)節(jié)20、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為()(A)3%(B)6%(C)11%(D)17%21、依法應(yīng)征收增值稅的收費(fèi)是()(A)作家協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)(B)法院按規(guī)定收取的訴訟費(fèi)(C)家政公司收取的服務(wù)費(fèi)(D)工商登記機(jī)關(guān)按規(guī)定收取的營(yíng)業(yè)執(zhí)照工本費(fèi)22、C23、按照市場(chǎng)商品價(jià)格的漲落,對(duì)同一稅目的貨物,按照其價(jià)格的高低設(shè)定不同的稅率,進(jìn)口貨物按其價(jià)格水平適用稅率課稅。這種關(guān)稅稱(chēng)為()(A)從價(jià)關(guān)稅(B)市場(chǎng)關(guān)稅(C)變動(dòng)關(guān)稅(D)滑動(dòng)關(guān)稅24、屬于從量稅的是()(A)增值稅(B)土地增值稅(C)耕地占用稅(D)企業(yè)所得稅25、我國(guó)農(nóng)業(yè)稅廢止的時(shí)間是()(A)1994年(B)2000年(C)2004年(D)2006年26、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定,不屬于綜合所得的是()(A)工資、薪金所得(B)勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得(C)特許權(quán)使用費(fèi)所得(D)財(cái)產(chǎn)租賃所得27、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,并通過(guò)該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,該所得計(jì)征所得稅時(shí)適用的稅率是()(A)10%(B)15%(C)20%(D)25%28、實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅方法征收消費(fèi)稅的商品是()(A)卷煙(B)雪茄煙(C)煙絲(D)煙葉29、世界上首創(chuàng)增值稅的國(guó)家是()(A)英國(guó)(B)美國(guó)(C)法國(guó)(D)德國(guó)30、提出“無(wú)代表則無(wú)稅”口號(hào)的國(guó)家是()(A)加拿大(B)德國(guó)(C)瑞典(D)英國(guó)二、多項(xiàng)選擇題31、我國(guó)現(xiàn)行稅收立法中采用的稅率形式有()(A)比例稅率(B)定額稅率(C)超額累進(jìn)稅率(D)超率累進(jìn)稅率(E)全額累進(jìn)稅率32、根據(jù)對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)處理方法的不同,可將增值稅分為()(A)一般納稅人增值稅(B)小規(guī)模納稅人增值稅(C)生產(chǎn)型增值稅(D)收入型增值稅(E)消費(fèi)型增值稅33、我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式包括()(A)查賬征收(B)查定征收(C)查驗(yàn)征收(D)代收代繳(E)委托代征34、我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有()(A)查賬征收(B)查定征收(C)查驗(yàn)征收(D)代收代繳(E)委托代征35、稅收優(yōu)惠的形式主要有()(A)減、免、退稅(B)投資抵免(C)快速折舊(D)虧損結(jié)轉(zhuǎn)抵補(bǔ)(E)延期納稅三、名詞解釋36、實(shí)體稅法37、關(guān)稅38、計(jì)稅依據(jù)39、消費(fèi)型增值稅四、簡(jiǎn)答題40、簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的類(lèi)型。41、簡(jiǎn)述稅收法律關(guān)系的特征。42、簡(jiǎn)述稅收管理體制的類(lèi)型。43、簡(jiǎn)述稅務(wù)行政訴訟的基本原則。五、論述題44、試述稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突協(xié)調(diào)機(jī)制構(gòu)建措施。六、案例分析題45、案例:S公司某納稅年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元。(2)國(guó)債利息收入12萬(wàn)元。(3)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本850萬(wàn)元。(4)未計(jì)入成本的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)98萬(wàn)元。(5)符合法律規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金260萬(wàn)元,其他流轉(zhuǎn)稅金30萬(wàn)元。問(wèn)題:根據(jù)以上資料,說(shuō)明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該公司本年度應(yīng)納所得稅額的計(jì)算式。46、案例:中國(guó)居民張某為自由職業(yè)者,2019年共取得以下收入:(1)取得勞務(wù)報(bào)酬收入80000元。(2)取得中彩收入20000元,當(dāng)場(chǎng)通過(guò)稅法認(rèn)可的社會(huì)團(tuán)體向教育機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)1000元。(3)取得國(guó)債利息收入3000元。(4)取得保險(xiǎn)賠款5000元。問(wèn)題:根據(jù)上述資料計(jì)算張某2019年實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅,并說(shuō)明理由。(備注:不考慮專(zhuān)項(xiàng)扣除和其他附加扣除。綜合所得類(lèi)收入,不考慮預(yù)繳稅款問(wèn)題,直接用匯算清繳方法計(jì)算應(yīng)繳稅額)

參考答案一、單項(xiàng)選擇題1、B【試題解析】納稅主體是居民和非居民。2、D【試題解析】我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的非居民納稅人,是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度在境內(nèi)居住不滿183天的個(gè)人。3、B4、B【試題解析】增值稅的征稅范圍為銷(xiāo)售貨物、進(jìn)口貨物和提供加工、修理修配勞務(wù),題目中進(jìn)口鐵礦石則屬于增值稅繳納范圍。5、D【試題解析】房產(chǎn)稅以在我國(guó)境內(nèi)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的房屋為征稅對(duì)象,A、B、C三個(gè)選項(xiàng)均非用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),不應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅。6、屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()(A)高檔化妝品(B)竹制筷子(C)計(jì)算機(jī)(D)電動(dòng)汽車(chē)7、A【試題解析】稅率,是指稅法規(guī)定的每一納稅人的應(yīng)納稅額與課稅客體數(shù)額之聞的數(shù)量關(guān)系或比率。它是衡量稅負(fù)高低的重要指標(biāo),是稅法的核心要素,它反映國(guó)家征稅的深度和國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策,是極為重要的宏觀調(diào)控手段。8、D【試題解析】稅法事實(shí)是稅法規(guī)范所設(shè)定的能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的條件或根據(jù)。9、依法應(yīng)繳納車(chē)船稅的車(chē)輛是()(A)消防專(zhuān)用車(chē)(B)交警巡邏專(zhuān)用車(chē)(C)石油儲(chǔ)運(yùn)專(zhuān)用車(chē)(D)法院執(zhí)法專(zhuān)用車(chē)10、C【試題解析】我國(guó)的關(guān)稅和增值稅,其計(jì)稅價(jià)格中不包含稅款在內(nèi),屬于價(jià)外稅。其他從價(jià)稅均屬于價(jià)內(nèi)稅。11、以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的是()(A)稿酬所得(B)勞務(wù)報(bào)酬所得(C)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(D)偶然所得12、B13、實(shí)行從量定額計(jì)稅方法征收消費(fèi)稅的商品是()(A)雪茄煙(B)煙絲(C)黃酒(D)酒精14、D【試題解析】契稅的具體征收范圍包括:國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋的買(mǎi)賣(mài),贈(zèng)與或交換。15、A【試題解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利包括稅款征收、應(yīng)納稅額的核定、納稅擔(dān)保、稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行、稅收優(yōu)先權(quán)、稅務(wù)檢查、稅務(wù)稽查等。16、A【試題解析】根據(jù)課稅客體不同,稅收實(shí)體法可以分為流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、財(cái)產(chǎn)稅法、行為稅與特定目的稅法以及資源稅法等。17、C【試題解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。18、D19、B【試題解析】課稅客體,又稱(chēng)課稅對(duì)象或征稅對(duì)象,是指稅法確定的產(chǎn)生納稅義務(wù)的標(biāo)的或依據(jù)。課稅客體在稅法要素中居于十分重要的地位,是區(qū)別各稅種的重要標(biāo)志,也是進(jìn)行稅收分類(lèi)和稅法分類(lèi)的重要依據(jù)。20、A10.納稅人采取銀行收款方式銷(xiāo)售貨物的,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為()(A)貨物移送的當(dāng)天(B)發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天(C)合同約定的收款日期的當(dāng)天(D)簽訂合同的當(dāng)天21、C【試題解析】作家協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi),屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng),不征收增值稅,故A選項(xiàng)不正確。法院收取訴訟費(fèi)、工商登記機(jī)關(guān)按規(guī)定收取的營(yíng)業(yè)執(zhí)照工本費(fèi)均為行政性收費(fèi),不屬于增值稅應(yīng)稅范圍,故B、D選項(xiàng)不正確。22、下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()(A)市政廣場(chǎng)公共用地(B)某寫(xiě)字樓辦公用地(C)某生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)用地(D)某商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)用地23、D【試題解析】滑動(dòng)關(guān)稅又稱(chēng)滑準(zhǔn)關(guān)稅,即按市場(chǎng)商品價(jià)格的漲落,對(duì)同一稅目的貨物,按照其價(jià)格的高低設(shè)定不同的稅率.進(jìn)口貨物按其價(jià)格水平適用稅率課稅。當(dāng)進(jìn)口貨物價(jià)格高于上限時(shí),采用較低稅率;低于下限時(shí),采用較高稅率;在價(jià)格幅度以?xún)?nèi),按原定稅率征稅。24、C25、D26、D27、D【試題解析】非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,并通過(guò)該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,此屬于一般情況,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。28、A29、C【試題解析】1954年,法國(guó)對(duì)原來(lái)的間接稅法進(jìn)行了重大改革,并首創(chuàng)增值稅。1968年以后,歐洲各國(guó)相繼推出了增值稅,同時(shí),亞洲、非洲、拉丁美洲的許多資本主義國(guó)家也先后推行了增值稅。30、D【試題解析】在13世紀(jì)至17世紀(jì)之間,以英國(guó)為代表的西方社會(huì)中,為了爭(zhēng)奪政府財(cái)權(quán)并最終打擊封建勢(shì)力,資產(chǎn)階級(jí)提出了“無(wú)代表則無(wú)稅”的口號(hào)。二、多項(xiàng)選擇題31、A,B,C,D【試題解析】我國(guó)現(xiàn)行稅法中沒(méi)有規(guī)定全額累進(jìn)稅率,A、B、C、D四個(gè)選項(xiàng)中的稅率我國(guó)現(xiàn)行稅法均已涵蓋。32、C,D,E33、A,B,C,D,E34、A,B,C,D,E【試題解析】我國(guó)稅款征收的方式有:查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征。35、A,B,C,D,E【試題解析】稅收優(yōu)惠在廣義上包羅甚廣,形式包括減稅、免稅、退稅、投資抵免、快速折舊、虧損結(jié)轉(zhuǎn)抵補(bǔ)和延期納稅等。三、名詞解釋36、實(shí)體稅法:即稅收實(shí)體法,是指以規(guī)定和確認(rèn)稅法主體的權(quán)利和義務(wù)或職責(zé)為主的法律規(guī)范的總稱(chēng)。37、關(guān)稅:是以進(jìn)出關(guān)境或國(guó)境的貨物或物品的流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的一種稅。38、計(jì)稅依據(jù):是指稅法所規(guī)定的用以計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)和從量?jī)深?lèi)標(biāo)準(zhǔn)。39、消費(fèi)型增值稅:是指允許將納稅期內(nèi)當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)價(jià)值從當(dāng)期的銷(xiāo)售額中一次性全部扣除的增值稅類(lèi)型。四、簡(jiǎn)答題40、(1)設(shè)立登記。(2)變更登記。(3)停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。(4)注銷(xiāo)登記。(5)外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記。41、稅收法律關(guān)系的特征是:(1)稅收法律關(guān)系是由稅法確認(rèn)和保護(hù)的社會(huì)關(guān)系。(2)稅收法律關(guān)系是基于稅法事實(shí)而產(chǎn)生的法律關(guān)系。(3)稅收法律關(guān)系的主體一方始終是代表國(guó)家行使稅權(quán)的稅收機(jī)關(guān)。(4)稅收法律關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)向國(guó)家轉(zhuǎn)移的無(wú)償性。42、(1)中央集權(quán)型。(2)地方分權(quán)型。(3)集權(quán)與分權(quán)兼顧型。43、稅務(wù)行政訴訟的基本原則有:(1)合法性審查原則。(2)不適用調(diào)解原則。(3)不適用處分原則。(4)被告負(fù)舉證責(zé)任原則。(5)不停止執(zhí)行原則。五、論述題44、稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突協(xié)調(diào)機(jī)制構(gòu)建,應(yīng)從以下幾方面著手:(1)明確稅收?qǐng)?zhí)法的權(quán)限。權(quán)力的行使最重要的是要清楚權(quán)力的邊界,否則,就容易發(fā)生濫用權(quán)力的情形。收?qǐng)?zhí)法權(quán)應(yīng)當(dāng)是一系列權(quán)力的復(fù)合體,具體而言,應(yīng)該包括稅款征收權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢察權(quán)、稅務(wù)處罰權(quán)及稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)等方面。我國(guó)目前的稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)分別為稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、財(cái)政部門(mén)等主體行使。因此,明確不同主體之間的權(quán)力界限,十分重要。(2)強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法機(jī)關(guān)與其他機(jī)構(gòu)之間的協(xié)助。主要是加強(qiáng)銀行、工商、公安等部門(mén)與稅務(wù)部門(mén)之間的信息交流與資源共享。(3)完善稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督。要實(shí)現(xiàn)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利的協(xié)調(diào),單純地依靠稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的制約是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的,還需要有一個(gè)強(qiáng)有力的外部環(huán)境對(duì)該權(quán)利的正確行使進(jìn)行監(jiān)督。如果稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督這一環(huán)節(jié)能夠得到進(jìn)一步加強(qiáng),相信納稅人的權(quán)利會(huì)得到更好的維護(hù),稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利的協(xié)調(diào)也才能營(yíng)造出更為良好的外部氛圍。六、案例分析題45、根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定,該公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的依據(jù)如下:(1)該公司本年度的收入總額為:產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元。(2)國(guó)債利息收入12萬(wàn)元,屬于法定免稅收入。(3)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),可以扣除的項(xiàng)目為:①產(chǎn)品銷(xiāo)售成本850萬(wàn)元,準(zhǔn)予扣除。②未計(jì)入成本的產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)

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