其他往來貨款發(fā)票管理制度

其他往來貨款發(fā)票管理制度目的為規(guī)范財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)其他往來貨款發(fā)票的管理，特制定本制度。范圍適用于本公司其他往來貨款發(fā)票的管理。職責(zé)各部門負(fù)責(zé)按照本制度的有關(guān)要求執(zhí)行。財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)對(duì)各部門執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。內(nèi)容定義其他應(yīng)收、應(yīng)付款是指公司商品交易（主要原材料、包裝物、產(chǎn)成品）以外發(fā)生的各種應(yīng)收應(yīng)付、暫收暫付款項(xiàng)。核算范圍主要包括向員工收取或支付的員工借款、支付施工單位的工程款、采購(gòu)供貨商的設(shè)備款及其他與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的收付款項(xiàng)。員工借款各部門人員因公務(wù)需要預(yù)支的備用金，按照《備用金管理制度》審批領(lǐng)取后，須在公務(wù)完畢后7個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)中心結(jié)清備用金，因特殊情況的，15日內(nèi)必須報(bào)銷完畢。借款人必須按規(guī)定時(shí)限及時(shí)結(jié)清備用金，前款不清、后款不借。對(duì)外業(yè)務(wù)首次單筆付款業(yè)務(wù)對(duì)初次進(jìn)行業(yè)務(wù)往來的單位，一律采取“見票付款”制度。往來金額在2000元以上的，按照《公司合同管理制度》統(tǒng)一簽訂購(gòu)貨合同，合同約定先開發(fā)票后付款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人憑合同和取得的發(fā)票進(jìn)行付款申請(qǐng)。日常往來業(yè)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)往來頻繁且誠(chéng)信較好的單位，金額在2000元以下的，可采用先付款后開發(fā)票的方式，但要求業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在當(dāng)月或次月初及時(shí)取得發(fā)票進(jìn)行沖銷，沖銷時(shí)間不得超過次月月末。金額在2000元以上的，統(tǒng)一簽訂購(gòu)貨合同，并在合同中約定發(fā)票開具時(shí)限，由經(jīng)辦人在發(fā)票開具時(shí)限內(nèi)及時(shí)催收發(fā)票，沖銷時(shí)間不得超過次月月末。財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)每月末對(duì)未來發(fā)票的往來款進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總，并督促業(yè)務(wù)經(jīng)辦人及時(shí)處理，前賬不清、后賬不付。開展期較長(zhǎng)業(yè)務(wù)針對(duì)業(yè)務(wù)開展時(shí)間較長(zhǎng)、跨年度或半年度發(fā)生的工程款、項(xiàng)目款、設(shè)計(jì)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，在業(yè)務(wù)開展之前，必須簽訂《勞務(wù)合同》。需要分批次付款的，在合同中約定每筆付款時(shí)間，在業(yè)務(wù)結(jié)束后、支付除質(zhì)保金外的最后一筆款項(xiàng)時(shí)，開具全額發(fā)票。如果收款方是個(gè)人，合同中必須有發(fā)票開具時(shí)限并注明由稅務(wù)局代開發(fā)票的條款。財(cái)務(wù)中心和經(jīng)辦人根據(jù)合同同時(shí)建立收付款臺(tái)賬，并每月進(jìn)行對(duì)賬，每季度末與收款方進(jìn)行對(duì)賬。經(jīng)辦人在支付除質(zhì)保金外的最后一筆款項(xiàng)時(shí)，需憑全額的發(fā)票進(jìn)行付款申請(qǐng)。附則根據(jù)其他往來收付款業(yè)務(wù)細(xì)則，在有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中出現(xiàn)的特殊收付款及發(fā)票事宜，規(guī)定如下：簽訂購(gòu)貨合同企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的其他收付款業(yè)務(wù)，合作方是企業(yè)，金額在2000元以上的統(tǒng)一簽訂正式購(gòu)貨合同，合同約定付款時(shí)間，發(fā)票開具時(shí)限；合作方是個(gè)人的，簽訂正式購(gòu)貨合同中一定要有發(fā)票由稅務(wù)局代開及發(fā)票開具時(shí)間的條款。賬務(wù)沖銷針對(duì)本付款規(guī)定細(xì)則支付款項(xiàng)后，兩個(gè)月以上未來發(fā)票的往來，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人落實(shí)原因，及時(shí)催收，特殊情況的需寫出書面原因，及時(shí)上報(bào)。對(duì)超過三個(gè)月仍未取得發(fā)票的，按付款金額的50%在發(fā)放業(yè)績(jī)提成時(shí)暫扣。后期該單位的業(yè)務(wù)一律采用“見票付款”制度。發(fā)票開具要求根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理需要，公司對(duì)外付款取得的發(fā)票，原則上一律要求開具增值稅專用發(fā)票。支付給小規(guī)模納稅人1000元以下的款項(xiàng)，可以開具增值稅普通發(fā)票；支付給小規(guī)模納稅人1000元以