高考政治復(fù)習(xí)1.3.8財(cái)政與稅收市賽課公開(kāi)課一等獎(jiǎng)省名師獲獎(jiǎng)?wù)n件

第八課財(cái)政與稅收第1頁(yè)第2頁(yè)【知識(shí)大展臺(tái)】第3頁(yè)參考答案：①收入與支出②社會(huì)公平③合理配置④稅收⑤分配政策⑥政治權(quán)力⑦無(wú)償性⑧增值稅⑨騙稅⑩監(jiān)督第4頁(yè)【學(xué)習(xí)微點(diǎn)撥】【口訣】財(cái)政作用治理基礎(chǔ)和支柱，財(cái)政作用要記??；三個(gè)促進(jìn)求平穩(wěn)，找準(zhǔn)區(qū)分不能混。改進(jìn)生活促公平，配置資源保運(yùn)行；經(jīng)濟(jì)滯緩財(cái)政擴(kuò)，經(jīng)濟(jì)過(guò)熱要緊縮。

第5頁(yè)【了解】財(cái)政政策一是區(qū)分兩類財(cái)政政策各自詳細(xì)內(nèi)容、適用經(jīng)濟(jì)情況；二是明確財(cái)政政策是國(guó)家進(jìn)行宏觀調(diào)控主要經(jīng)濟(jì)伎倆，與貨幣政策現(xiàn)有區(qū)分又有聯(lián)絡(luò)。第6頁(yè)【圖示】稅收三個(gè)特征關(guān)系第7頁(yè)【比較】1.三種財(cái)政收支關(guān)系財(cái)政收支平衡就是收支完全相等?！霖?cái)政支出大于收入略有赤字也屬于財(cái)政收支平衡?！特?cái)政盈余一定優(yōu)于財(cái)政赤字?！恋?頁(yè)2.偷稅與騙稅偷稅即經(jīng)過(guò)騙取稅收優(yōu)惠偷逃稅款?！硫_稅是指騙取稅收優(yōu)惠行為。√第9頁(yè)關(guān)鍵考點(diǎn)一國(guó)家財(cái)政1.從六方面把握財(cái)政基礎(chǔ)知識(shí)第10頁(yè)目標(biāo)國(guó)家推行對(duì)內(nèi)對(duì)外職能特點(diǎn)主體是國(guó)家，依據(jù)是政治權(quán)力實(shí)質(zhì)以國(guó)家為主體分配關(guān)系內(nèi)容財(cái)政收入與財(cái)政支出運(yùn)作經(jīng)過(guò)國(guó)家預(yù)算和國(guó)家決算來(lái)運(yùn)作作用是國(guó)家治理基礎(chǔ)和主要支柱，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大作用第11頁(yè)2.對(duì)比了解財(cái)政三大作用作用表現(xiàn)聯(lián)絡(luò)實(shí)際促進(jìn)社會(huì)公平、改進(jìn)人民生活物質(zhì)保障經(jīng)過(guò)國(guó)民收入再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度社會(huì)保障類材料第12頁(yè)作用表現(xiàn)聯(lián)絡(luò)實(shí)際促進(jìn)資源合理配置經(jīng)過(guò)財(cái)政支持一些行業(yè)、地域建設(shè)工程建設(shè)類材料促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行經(jīng)過(guò)財(cái)政政策實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與總需求基本平衡財(cái)政政策、稅率調(diào)整等材料第13頁(yè)3.對(duì)比了解兩類財(cái)政政策擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策不同點(diǎn)處理問(wèn)題不一樣經(jīng)濟(jì)增加滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約內(nèi)容不一樣增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、降低稅收降低財(cái)政支出、增加稅收相同點(diǎn)使社會(huì)總供給與社會(huì)總需求保持基本平衡，實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行第14頁(yè)【拓展】對(duì)比了解財(cái)政政策與貨幣政策財(cái)政政策貨幣政策區(qū)別內(nèi)容相關(guān)財(cái)政收入和支出政策，如稅收變動(dòng)、發(fā)行國(guó)庫(kù)券、保護(hù)價(jià)收購(gòu)糧食等和銀行相關(guān)一系列政策，如存貸款利率及存款準(zhǔn)備金率調(diào)整制定者國(guó)家財(cái)政部門制訂，必須經(jīng)全國(guó)人大或其常委會(huì)經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行直接制訂，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意聯(lián)系二者都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控主要方式；在普通條件下，財(cái)政政策與貨幣政策是相互配合起作用第15頁(yè)4.財(cái)政收入起源及其影響原因(1)財(cái)政收入四大起源稅收收入財(cái)政收入最普遍形式、最主要起源，征收面最廣、最穩(wěn)定可靠利潤(rùn)收入國(guó)企稅后利潤(rùn)上繳部分、參股企業(yè)分紅債務(wù)收入債券、借款，普通不統(tǒng)計(jì)在財(cái)政收入內(nèi)其它收入收費(fèi)、罰款、公用事業(yè)收入中上繳國(guó)家部分第16頁(yè)(2)影響財(cái)政收入主要原因①基礎(chǔ)性原因：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。它與財(cái)政收入是根與葉、源與流關(guān)系?！鯓幼觯翰煌Ｌ嵘?jīng)濟(jì)發(fā)展水平，不停增加社會(huì)財(cái)富。第17頁(yè)②主要原因：分配政策。財(cái)政集中財(cái)富過(guò)多不利于企業(yè)生產(chǎn)擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)置力增加，最終影響財(cái)政收入增加；財(cái)政集中財(cái)富過(guò)少直接影響國(guó)家職能有效發(fā)揮，降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持力度，最終不利于企業(yè)發(fā)展和個(gè)人收入增加。→怎樣做：國(guó)家制訂合理分配政策，既確保國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增加，又促進(jìn)企業(yè)連續(xù)發(fā)展和人民生活水平不停提升。第18頁(yè)【提醒】合理確定財(cái)政收入百分比財(cái)政收入既不是越多越好，也不是越少越好。國(guó)家應(yīng)該依據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況，合理確定財(cái)政收入百分比。第19頁(yè)5.財(cái)政支出及財(cái)政收支情況比較(1)財(cái)政支出分類：按用途分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國(guó)防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出。它反應(yīng)了國(guó)家財(cái)力使用方向和目標(biāo)。第20頁(yè)(2)財(cái)政收支情況財(cái)政收支平衡當(dāng)年財(cái)政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字財(cái)政盈余當(dāng)年財(cái)政收入大于財(cái)政支出部分財(cái)政赤字當(dāng)年財(cái)政支出大于財(cái)政收入部分第21頁(yè)【拓展】了解財(cái)政赤字與通貨膨脹聯(lián)絡(luò)在財(cái)政赤字情況下，意味著財(cái)政支出大于財(cái)政收入，這部分支出假如利用不妥，有可能引發(fā)通貨膨脹，但不能認(rèn)為只要有財(cái)政赤字就一定會(huì)引發(fā)通貨膨脹。第22頁(yè)6.全方面了解社會(huì)保障(1)含義：社會(huì)保障是保障人民生活、調(diào)整社會(huì)分配一項(xiàng)基本制度，是指國(guó)家和社會(huì)經(jīng)過(guò)立法對(duì)國(guó)民收入進(jìn)行分配和再分配，對(duì)社會(huì)組員尤其是生活有特殊困難人們基本生活權(quán)利給予保障社會(huì)安全制度。第23頁(yè)(2)內(nèi)容：社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利是基礎(chǔ)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療、最低生活保障制度是重點(diǎn)，慈善事業(yè)、商業(yè)保險(xiǎn)是補(bǔ)充。(3)意義：社會(huì)保障是社會(huì)安定主要確保。第24頁(yè)(4)我國(guó)做法：堅(jiān)持全覆蓋、保基本、多層次、可連續(xù)方針，以增強(qiáng)公平性、適應(yīng)流動(dòng)性、確保可連續(xù)性為重點(diǎn)，全方面構(gòu)建覆蓋城鎮(zhèn)居民社會(huì)保障體系。社會(huì)保障制度建立健全充分表達(dá)了財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改進(jìn)人民生活物質(zhì)保障。第25頁(yè)【典題探究】1.(·全國(guó)卷Ⅲ)如圖反應(yīng)我國(guó)～年宏觀經(jīng)濟(jì)情況。為保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、連續(xù)增加，政府能夠采取財(cái)政辦法是()第26頁(yè)第27頁(yè)①提升企業(yè)稅費(fèi)，增加財(cái)政收入②發(fā)行國(guó)債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出③降低企業(yè)稅費(fèi)，扶持企業(yè)創(chuàng)新④降低財(cái)政赤字，降低財(cái)政赤字率A.①③ B.①④ C.②③ D.②④第28頁(yè)【解析】選C。讀圖可看出，～年，我國(guó)GDP增加率及生產(chǎn)者出廠價(jià)格指數(shù)(PPI)增加率總體呈下降趨勢(shì)，而且從年起，生產(chǎn)者出廠價(jià)格指數(shù)(PPI)增加率為負(fù)值，所以，為保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、連續(xù)增加，政府可采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，降低稅收，刺激總需求增加，②③正確且符合題意；①④不屬于擴(kuò)張性財(cái)政政策，不利于刺激總需求增加，排除。第29頁(yè)2.(·天津文綜)依據(jù)《經(jīng)濟(jì)生活》知識(shí)，結(jié)合下列圖能夠得出正確結(jié)論是()第30頁(yè)第31頁(yè)A.財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)總量正相關(guān)B.財(cái)政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中必定現(xiàn)象C.緊縮性財(cái)政政策是政府抑制經(jīng)濟(jì)過(guò)熱伎倆D.經(jīng)濟(jì)總量提升是財(cái)政收入增加基礎(chǔ)第32頁(yè)【解析】選D。從圖表中能夠看出，財(cái)政收入總是伴隨GDP提升而增加，說(shuō)明經(jīng)濟(jì)總量提升是財(cái)政收入增加基礎(chǔ)，故D符合題意，入選。財(cái)政收支不一定與經(jīng)濟(jì)總量正相關(guān)，故A錯(cuò)誤，排除。財(cái)政赤字也不是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中必定現(xiàn)象，故B說(shuō)法錯(cuò)誤，排除。C不符合題意。第33頁(yè)3.(·全國(guó)卷Ⅰ)材料年我國(guó)GDP增速為7.7%，年為7.4%。年我國(guó)GDP增加目標(biāo)調(diào)低為7%。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力，年政府工作匯報(bào)對(duì)主動(dòng)財(cái)政政策做了加力增效布署，其中，年財(cái)政預(yù)算擬安排財(cái)政赤字1.62萬(wàn)億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年2.1%提升到2.3%。(財(cái)政赤字率指財(cái)政赤字與GDP之比。國(guó)際上財(cái)政赤字率安全警戒線為3%。)第34頁(yè)結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，分析現(xiàn)階段我國(guó)增加財(cái)政赤字合理性，并說(shuō)明應(yīng)該怎樣用好財(cái)政赤字資金。第35頁(yè)【解析】本題是分析說(shuō)明型試題，首先需要指出現(xiàn)階段我國(guó)增加財(cái)政赤字合理性，側(cè)重于強(qiáng)調(diào)財(cái)政赤字在刺激消費(fèi)和拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增加中作用；其次說(shuō)明在使用財(cái)政赤字資金時(shí)，怎樣處理監(jiān)管和資金分配問(wèn)題。第36頁(yè)答案：財(cái)政赤字是主動(dòng)財(cái)政政策詳細(xì)表達(dá)，在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財(cái)政赤字能夠擴(kuò)大財(cái)政支出，刺激社會(huì)總需求；我國(guó)當(dāng)前財(cái)政赤字率即使在提升，但低于3%警戒線，是適度、安全；優(yōu)化財(cái)政赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)；加強(qiáng)財(cái)政赤字資金管理，提升使用效率；遵照財(cái)政分配標(biāo)準(zhǔn)，維護(hù)財(cái)政赤字資金支出公平性。第37頁(yè)【加固訓(xùn)練】新能源車是汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展一大趨勢(shì)。為支持新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展，可采取財(cái)政政策辦法有()第38頁(yè)①對(duì)購(gòu)置新能源汽車給予財(cái)政補(bǔ)助或稅費(fèi)減免②對(duì)傳統(tǒng)能源汽車企業(yè)大幅提升增值稅稅率③對(duì)新能源汽車生產(chǎn)和消費(fèi)活動(dòng)降低貸款利率④對(duì)新能源汽車企業(yè)進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)助或降低稅率A.①② B.②③ C.①④ D.③④第39頁(yè)【解析】選C。對(duì)新能源汽車消費(fèi)或生產(chǎn)進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)助、稅費(fèi)減免屬于支持新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展財(cái)政政策，①④正確。②做法是在限制傳統(tǒng)能源汽車發(fā)展，從當(dāng)前來(lái)講并不適當(dāng)，不選；③屬于貨幣政策，不選。第40頁(yè)【社會(huì)廣角】赤字率3%創(chuàng)歷史新高碰警戒線無(wú)須擔(dān)心年我國(guó)擬安排財(cái)政赤字2.18萬(wàn)億元，赤字率提升到3%，創(chuàng)新中國(guó)成立以來(lái)之最，赤字率也首次碰觸了歐盟所謂“3%國(guó)際警戒線”。3%標(biāo)準(zhǔn)是歐盟原先財(cái)經(jīng)紀(jì)律，并非科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)，第41頁(yè)以此來(lái)衡量中國(guó)赤字水平高低并不客觀。各國(guó)確定赤字率警戒線應(yīng)該依據(jù)本國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、物價(jià)水平、債務(wù)余額、財(cái)政政策取向等情況綜合考慮。大幅增加財(cái)政赤字，正是主動(dòng)財(cái)政政策加大力度表現(xiàn)。國(guó)際金融危機(jī)暴發(fā)8年來(lái)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)增加面臨較大挑戰(zhàn)，經(jīng)濟(jì)下行壓力很大。受世界經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)影響，主要發(fā)第42頁(yè)達(dá)國(guó)家赤字率經(jīng)常突破3%，如年美國(guó)赤字率為4.1%、英國(guó)為5.7%、法國(guó)為4%、日本為8.8%。思索：我國(guó)為何要提升赤字率？第43頁(yè)提醒：提升赤字率，增加財(cái)政支出，是我國(guó)繼續(xù)實(shí)施主動(dòng)財(cái)政政策內(nèi)容和要求，有利于擴(kuò)大投資、拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增加；我國(guó)當(dāng)前赤字率仍控制在安全范圍內(nèi)。第44頁(yè)關(guān)鍵考點(diǎn)二征稅和納稅1.稅收本質(zhì)與基本特征(1)稅收本質(zhì)：從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入基本形式，即稅收本質(zhì)上是一個(gè)以國(guó)家為主體分配關(guān)系。(2)對(duì)比把握稅收三個(gè)基本特征第45頁(yè)強(qiáng)制性無(wú)償性固定性區(qū)別國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。兩個(gè)“必須”：納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)預(yù)先要求了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家相關(guān)部門同意不能隨意改變聯(lián)系三者緊密聯(lián)絡(luò)、不可分割：稅收無(wú)償性要求它含有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性保障；強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須含有固定性。三者缺一不可，共同成為稅收區(qū)分于其它財(cái)政收入形式主要標(biāo)志第46頁(yè)【提醒】固定性≠?zèng)]有改變稅收固定性并不代表征稅對(duì)象、稅率固定不變。伴隨經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，稅收也要發(fā)生對(duì)應(yīng)改變，但必須經(jīng)國(guó)家相關(guān)部門同意。第47頁(yè)2.我國(guó)主要稅種(1)增值稅征稅對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中增值額納稅人我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物單位和個(gè)人意義防止對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅；預(yù)防前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)步驟企業(yè)偷漏稅行為第48頁(yè)(2)個(gè)人所得稅征稅對(duì)象個(gè)人所得，包含11大項(xiàng)納稅人在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者在境內(nèi)居住不滿一年，從我國(guó)境內(nèi)取得所得個(gè)人第49頁(yè)征稅對(duì)象個(gè)人所得，包含11大項(xiàng)稅率超額累進(jìn)稅率：個(gè)人工資、薪金所得稅稅率由3%到45%共7級(jí)百分比稅率：勞務(wù)酬勞所得，股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等適用20%百分比稅率第50頁(yè)征稅對(duì)象個(gè)人所得，包含11大項(xiàng)特點(diǎn)實(shí)施超額累進(jìn)稅率，所得高稅率高，所得低稅率低作用國(guó)家財(cái)政收入主要起源；調(diào)整個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平有效伎倆第51頁(yè)3.稅收作用及其與財(cái)政關(guān)系(1)稅收是依法取得財(cái)政收入基本形式，是財(cái)政收入最主要起源。發(fā)揮財(cái)政作用、增加財(cái)政收入離不開(kāi)稅收。實(shí)施擴(kuò)張性財(cái)政政策時(shí)，能夠降低稅收；實(shí)施緊縮性財(cái)政政策時(shí)，能夠增加稅收。第52頁(yè)(2)稅收是調(diào)整經(jīng)濟(jì)主要杠桿、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督主要伎倆，也是調(diào)整收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平有效伎倆；稅收還能夠引導(dǎo)居民合理消費(fèi)、引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。第53頁(yè)4.依法納稅(1)必要性：①我國(guó)稅收取之于民、用之于民，國(guó)家、集體、個(gè)人三者利益在根本上是一致。②國(guó)家各項(xiàng)職能實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。第54頁(yè)③公民在享受國(guó)家提供各種服務(wù)同時(shí)，必須負(fù)擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。(2)四種違反稅法行為：第55頁(yè)偷稅欠稅騙稅抗稅不同點(diǎn)手段以坑騙、隱瞞等方式不繳或少繳主要是未按時(shí)繳而拖欠用坑騙方法取得國(guó)家稅收優(yōu)惠主要是以暴力、威脅等伎倆不繳納相同點(diǎn)①都是違反稅法行為②都要受到法律處罰和制裁第56頁(yè)(3)全方面了解納稅人意識(shí)：①義務(wù)意識(shí)：自覺(jué)推行依法納稅義務(wù)，誠(chéng)信納稅。②權(quán)利意識(shí)：增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力監(jiān)督意識(shí)，以主人翁態(tài)度主動(dòng)關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)行為進(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家利益。第57頁(yè)【拓展】納稅人與負(fù)稅人納稅人是指直接負(fù)有納稅義務(wù)單位和個(gè)人，是由國(guó)家稅法要求；負(fù)稅人是指最終負(fù)擔(dān)稅款單位和個(gè)人，是在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所形成。納稅人不一定是負(fù)稅人。每個(gè)公民不一定都是直接納稅人，但作為消費(fèi)者都是實(shí)際負(fù)稅人，都為增加國(guó)家財(cái)政收入作出了貢獻(xiàn)。第58頁(yè)【知識(shí)延伸】了解征稅對(duì)象征稅對(duì)象又叫課稅對(duì)象、征稅客體，指稅法要求對(duì)什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向客體或標(biāo)物，是區(qū)分一個(gè)稅與另一個(gè)稅主要標(biāo)志。征稅對(duì)象是稅法最基本要素。第59頁(yè)征稅對(duì)象伴隨社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展而改變。在自然經(jīng)濟(jì)中，土地和人口是主要征稅對(duì)象。在商品經(jīng)濟(jì)中，貨物、勞務(wù)、企業(yè)利潤(rùn)和個(gè)人所得等成為主要征稅對(duì)象，不能將征稅對(duì)象和納稅人混為一談，后者指是單位或者個(gè)人，而不是物或行為。第60頁(yè)【典題探究】4.(·重慶文綜)某同學(xué)為了研究煙草消費(fèi)稅控?zé)熜Ч?，選擇了基本條件相同甲、乙兩地進(jìn)行比較。甲地在T時(shí)點(diǎn)進(jìn)行了提升煙草消費(fèi)稅試點(diǎn)，乙地未進(jìn)行試點(diǎn)。由下列圖能夠推斷出()第61頁(yè)第62頁(yè)①T時(shí)點(diǎn)后，甲地政府稅收收入將降低②T時(shí)點(diǎn)后，甲乙兩地香煙價(jià)格都將上升③加稅預(yù)期會(huì)增加T時(shí)點(diǎn)前甲地香煙銷量④提升消費(fèi)稅引發(fā)甲地香煙銷售下降量約為XA.①② B.①③ C.②④ D.③④第63頁(yè)【解析】選D。仔細(xì)觀察走勢(shì)圖，T時(shí)提升煙草消費(fèi)稅后，甲地?zé)煵蒌N量下降但并不意味著政府稅收收入將降低，①觀點(diǎn)錯(cuò)誤；T時(shí)點(diǎn)后，甲乙兩地香煙需求降低，價(jià)格都將下降，②判斷錯(cuò)誤；觀察走勢(shì)圖，T時(shí)點(diǎn)前甲地香煙銷售量突然增加，是因?yàn)榧佣愵A(yù)期，人們爭(zhēng)相購(gòu)置所致，③正確；觀察走勢(shì)圖，因?yàn)榧椎剡M(jìn)行了提升煙草消費(fèi)稅試點(diǎn)，而原來(lái)甲乙基本條件相同，所以甲地?zé)煵蒌N量降幅約為X，④正確。第64頁(yè)5.(·武漢模擬)美國(guó)個(gè)人所得稅占整個(gè)稅收66%，美國(guó)聯(lián)邦各州、縣稅務(wù)局每年都對(duì)納稅人進(jìn)行抽查，一旦查出偷稅，哪怕數(shù)量極少，也會(huì)被罰得傾家蕩產(chǎn)。這給我們啟示是()第65頁(yè)A.我國(guó)也應(yīng)該年年做好對(duì)納稅人抽查工作B.整理稅收秩序必須強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法，對(duì)各種違反稅法行為加大打擊力度C.我國(guó)應(yīng)該把稅收征管作為國(guó)家中心工作抓好D.我國(guó)應(yīng)該把稅收作為國(guó)家財(cái)政收入主要起源第66頁(yè)【解析】選B。每個(gè)公民在享受國(guó)家提供各種服務(wù)同時(shí)，必須負(fù)擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。材料中“一旦查出偷稅，哪怕數(shù)量極少，也會(huì)被罰得傾家蕩產(chǎn)”啟發(fā)我們要整理稅收秩序必須強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法，對(duì)各種違反稅法行為加大打擊力度，選B；其余三項(xiàng)不符合題意。第67頁(yè)6.(·全國(guó)卷Ⅱ)材料年10月《國(guó)務(wù)院關(guān)于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展意見(jiàn)》提出要“認(rèn)真落實(shí)已經(jīng)出臺(tái)支持小型微型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策”。年3月，國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)十大辦法確保小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)。第68頁(yè)數(shù)據(jù)顯示，年一季度，全國(guó)享受企業(yè)所得稅減半征收政策小微企業(yè)有216萬(wàn)戶，受惠面在90%以上，減稅51億元；享受暫免征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策小微企業(yè)和個(gè)體工商戶共有2700萬(wàn)戶，減稅189億元。結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，分析當(dāng)前對(duì)小微企業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠理由。第69頁(yè)【解析】本題是分析說(shuō)明型試題，對(duì)小微企業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠，有利于減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展，從而帶動(dòng)就業(yè)和我國(guó)經(jīng)濟(jì)可連續(xù)發(fā)展。第70頁(yè)答案：小微企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中含有主要地位，其健康發(fā)展能吸納大量就業(yè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；小微企業(yè)發(fā)展面臨稅負(fù)較重、融資難融資貴等困難；稅收優(yōu)惠可降低小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，有利于其生存與發(fā)展；引導(dǎo)和勉勵(lì)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新。第71頁(yè)【加固訓(xùn)練】1.(·四川文綜)納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款單位或個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款單位或個(gè)人。以下對(duì)應(yīng)關(guān)系正確是()第72頁(yè)①李先生交納1200元個(gè)人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人②某連鎖商店交納8500元營(yíng)業(yè)稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人③張女士購(gòu)置一套680元(含消費(fèi)稅)化裝品——張女士是負(fù)稅人但不是納稅人第73頁(yè)④某企業(yè)購(gòu)置一臺(tái)66000元(含增值稅)機(jī)床——該企業(yè)是納稅人但不是負(fù)稅人A.①② B.①③ C.②④ D.③④第74頁(yè)【解析】選B。題肢詳細(xì)分析結(jié)論①李先生交納個(gè)人所得稅，既直接繳納稅款，又實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款，①正確入選②某連鎖商店交納營(yíng)業(yè)稅，該商店是納稅人，但不是負(fù)稅人，②錯(cuò)誤排除③張女士購(gòu)置(含消費(fèi)稅)化裝品，張女士實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款，但沒(méi)有直接繳納稅款，③正確入選④某企業(yè)購(gòu)置(含增值稅)機(jī)床，該企業(yè)是負(fù)稅人，但不是納稅人，④錯(cuò)誤排除第75頁(yè)2.(·江蘇單科)年5月10日起，卷煙批發(fā)步驟從價(jià)稅稅率由5%提升到11%，并按照每支0.005元加征從量稅。此舉有利于()第76頁(yè)①規(guī)范市場(chǎng)秩序，提升經(jīng)濟(jì)效率②調(diào)整個(gè)人收入，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平③降低香煙銷售，提倡綠色消費(fèi)④增加財(cái)政收入，優(yōu)化資源配置A.①② B.①③ C.②④ D.③④第77頁(yè)【解析】選D。稅收是財(cái)政收入主要起源，提升煙草稅率，使得財(cái)政收入增加，從而更加好地發(fā)揮財(cái)政優(yōu)化資源配置作用。故選④；稅收增加，會(huì)造成煙草行業(yè)成本增加，從而提升香煙價(jià)格，所以會(huì)影響人們對(duì)其需求降低，故選③；材料與規(guī)范市場(chǎng)秩序，提升經(jīng)濟(jì)效率，調(diào)整個(gè)人收入，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平無(wú)關(guān)，故①②排除。第78頁(yè)【社會(huì)廣角】化裝品迎減稅利好自年10月1日起，我國(guó)取消對(duì)普通美容、修飾類化裝品征收消費(fèi)稅，將“化裝品”稅目名稱更名為“高檔化裝品”。征收范圍包含高檔美容、修飾類化妝品、高檔護(hù)膚類化裝品和成套化裝品。稅率調(diào)整為第79頁(yè)15%，降低了二分之一。此次改革符合社會(huì)和市場(chǎng)發(fā)展要求，更大意義在于引導(dǎo)合理消費(fèi)，有利于增加進(jìn)口，從而拉動(dòng)國(guó)內(nèi)消費(fèi)，把購(gòu)置力留在國(guó)內(nèi)。思索：國(guó)家對(duì)化裝品消費(fèi)稅調(diào)整是否違反了稅收固定性？第80頁(yè)提醒：稅收固定性指是預(yù)先要求了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家相關(guān)部門同意不能隨意改變。材料中政策經(jīng)過(guò)了國(guó)家相關(guān)部門同意，所以沒(méi)有違反稅收固定性。第81頁(yè)【失分誤區(qū)·高考警示】失分點(diǎn)1：不能正確區(qū)分財(cái)政三項(xiàng)作用疑難糾正：包括社會(huì)保障材料，表達(dá)財(cái)政促進(jìn)社會(huì)公平作用；包括工程建設(shè)類材料，表達(dá)財(cái)政促進(jìn)資源合理配置作用；包括稅收調(diào)整、國(guó)債等，表達(dá)財(cái)政促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行作用。第82頁(yè)對(duì)應(yīng)訓(xùn)練1：(·濮陽(yáng)模擬)財(cái)政部公告，決定于年4月6日續(xù)發(fā)行兩期記賬式附息國(guó)債，期限包含1年、10年，發(fā)行規(guī)模分別為260億元、330億元。發(fā)行國(guó)債產(chǎn)生影響路徑是()第83頁(yè)①增加財(cái)政收入 ②增加市場(chǎng)需求③政府?dāng)U大投資 ④刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展A.①-②-③-④ B.①-③-②-④C.③-②-④-① D.②-④-③-①第84頁(yè)【解析】選B。政府發(fā)行國(guó)債，能增加財(cái)政收入，擴(kuò)大政府投資，增加市場(chǎng)需求，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，本題正確次序是①③②④，選B。A、C、D皆不正確。第85頁(yè)失分點(diǎn)2：不能正確區(qū)分納稅人和負(fù)稅人疑難糾正：納稅人是指直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅收單位和個(gè)人，負(fù)稅人是最終負(fù)擔(dān)稅收組織和個(gè)人。對(duì)于營(yíng)業(yè)稅而言，商店是納稅人，消費(fèi)者是負(fù)稅人。第86頁(yè)對(duì)應(yīng)訓(xùn)練2：在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中，作為納稅人()①必須是自然人 ②必須是法人③未必就是負(fù)稅人 ④一定取得了應(yīng)稅收入⑤一定發(fā)生了應(yīng)稅行為A.①②④⑤ B.①③④⑤C.②③④⑤ D.③④⑤第87頁(yè)【解析】選D。作為納稅人，能夠是自然人，也能夠是法人，①②錯(cuò)誤；納稅人未必是負(fù)稅人，但一定取得了應(yīng)稅收入、發(fā)生了應(yīng)稅行為，③④⑤正確。第88頁(yè)失分點(diǎn)3：不能正確認(rèn)識(shí)財(cái)政赤字疑難糾正：財(cái)政赤字是財(cái)政支出大于財(cái)政收入財(cái)政情況，適度財(cái)政赤字是國(guó)家實(shí)施擴(kuò)張性財(cái)政政策、增加財(cái)政支出、擴(kuò)大社會(huì)總需求、刺激經(jīng)濟(jì)增加表現(xiàn)。財(cái)政赤字超出一定程度，會(huì)引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。第89頁(yè)對(duì)應(yīng)訓(xùn)練3：當(dāng)前我國(guó)實(shí)施財(cái)政政策是包含增加財(cái)政支出和降低稅收在內(nèi)主動(dòng)財(cái)政政策，有些人擔(dān)心這項(xiàng)政策會(huì)釀成財(cái)政赤字。以下對(duì)財(cái)政赤字說(shuō)法正確是()第90頁(yè)A.財(cái)政赤字會(huì)引發(fā)通貨膨脹，必須控制B.財(cái)政赤字存在制約著國(guó)民經(jīng)濟(jì)可連續(xù)發(fā)展C.發(fā)行國(guó)債是填補(bǔ)財(cái)政赤字主要方法D.我們目標(biāo)是要努力降低財(cái)政赤字直至毀滅財(cái)政赤字第91頁(yè)【解析】選C。財(cái)政赤字在適度情況下不會(huì)引發(fā)通貨膨脹，而是有利于刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展，A、B、D皆不正確；填補(bǔ)財(cái)政赤字主要靠發(fā)行國(guó)債，C正確。第92頁(yè)8深化體制改革發(fā)揮財(cái)稅作用【熱點(diǎn)連線】財(cái)政收入與支出、財(cái)政作用、稅收及其種類、依法納稅等知識(shí)點(diǎn)能夠聯(lián)絡(luò)以下熱點(diǎn)：第93頁(yè)1.財(cái)政政策內(nèi)容及其變動(dòng)：PPP項(xiàng)目(政府和社會(huì)資本合作)；地方政府債券；財(cái)政關(guān)注民生表現(xiàn)、財(cái)政支出側(cè)重點(diǎn)改變；主動(dòng)財(cái)政政策內(nèi)容與作用。2.我國(guó)稅收政策變動(dòng)：結(jié)構(gòu)性減稅，如減免新能源汽車購(gòu)置稅，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，房產(chǎn)稅、資源稅征收，對(duì)中小企業(yè)稅收優(yōu)惠，降低部分商品進(jìn)口關(guān)稅等。第94頁(yè)【熱點(diǎn)點(diǎn)擊】情景一一邊喊缺錢，一邊又有大量資金“趴在賬上睡大覺(jué)”——針對(duì)當(dāng)前地方財(cái)政資金管理中存在這一現(xiàn)象，年5月23日財(cái)政部公布多項(xiàng)舉措加強(qiáng)地方財(cái)政庫(kù)款管理，意在更加好推進(jìn)盤活存量資金，提升財(cái)政資金使用效益。當(dāng)前仍有部分地域存在預(yù)算下達(dá)不夠及時(shí)、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏慢、政府置換債券資金支撥第95頁(yè)不夠