2024年10月自考稅法試題含解析

2024年10月自考稅法試題一、單項選擇題1、在稅法構(gòu)成要素中屬于稅法核心要素的是（）（A）稅率（B）稅目（C）征稅客體（D）納稅環(huán)節(jié)2、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，依法不繳納消費稅的是（）（A）用于饋贈的（B）用于職工福利的（C）用于在建工程的（D）用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的3、我國車輛購置稅的開征時間是（）（A）2000年（B）2001年（C）2005年（D）2010年4、某公司進(jìn)口一批鐵礦石，該礦石在進(jìn)口環(huán)節(jié)除了繳納關(guān)稅外，還需繳納（）（A）資源稅（B）增值稅（C）消費稅（D）城市維護(hù)建設(shè)稅5、某家電公司銷售某型號電腦，價格明顯偏低且無正當(dāng)理由，在計算增值稅時應(yīng)依法核定其銷售額。有權(quán)核定其銷售額的機(jī)構(gòu)是（）（A）電腦行業(yè)協(xié)會（B）物價部門（C）稅務(wù)機(jī)關(guān)（D）財政部門6、因關(guān)稅納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征稅款的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款之日起的一定期限內(nèi)追征。此法定追征期限為（）（A）6個月（B）1年（C）3年（D）5年7、下列關(guān)于關(guān)稅的說法，錯誤的是（）（A）征稅主體是海關(guān)（B）征稅對象是進(jìn)出關(guān)境或國境的有形貨物和物品（C）入境旅客隨身攜帶的進(jìn)境物品一律免稅（D）繳納進(jìn)口關(guān)稅后的貨物在國內(nèi)流通的任何環(huán)節(jié)不再征收關(guān)稅8、個人將其所得按稅法規(guī)定對教育、扶貧等公益慈善事業(yè)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額一定比例的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。該比例是（）（A）15％（B）20％（C）25％（D）30％9、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時必須出示（）（A）稅務(wù)檢查證（B）稅務(wù)機(jī)關(guān)介紹信（C）稅務(wù)人員工作證（D）稅務(wù)檢查人員身份證10、C11、甲向乙出售一幢價值200萬元的房屋，該房屋買賣交易中契稅納稅人是（）（A）甲（B）乙（C）甲和乙都是納稅人（D）由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定甲或乙納稅12、B【試題解析】國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。13、一般情況下，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在稅前準(zhǔn)予扣除，但標(biāo)準(zhǔn)是不超過年度利潤總額的（）（A）3％（B）8％（C）10％（D）12％14、屬于從量稅的是（）（A）增值稅（B）土地增值稅（C）耕地占用稅（D）企業(yè)所得稅15、實行從價定率和從量定額復(fù)合計稅方法征收消費稅的商品是（）（A）卷煙（B）雪茄煙（C）煙絲（D）煙葉16、2017年11月19日發(fā)布廢止《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的是（）（A）全國人民代表大會（B）國務(wù)院（C）全國人民代表大會常委會（D）國家稅務(wù)總局17、C18、關(guān)稅的課征范圍（）（A）以國境為界（B）以關(guān)境為界（C）以邊境為界（D）以海岸線為界19、下列屬于靜態(tài)財產(chǎn)稅的稅種是（）（A）房產(chǎn)稅（B）遺產(chǎn)稅（C）贈與稅（D）契稅20、固定業(yè)戶納稅人承包的工程跨縣(市)的，其增值稅的納稅地點應(yīng)當(dāng)為（）（A）納稅人居住地（B）納稅人機(jī)構(gòu)所在地（C）納稅人承包合同簽訂地（D）納稅人建筑勞務(wù)發(fā)生地21、退休工人技師老蔡取得的四項收入中，屬于我國個人所得稅法規(guī)定的免稅收入的是（）（A）退休金3300元（B）從事技術(shù)咨詢，獲得咨詢費2000元（C）轉(zhuǎn)讓小發(fā)明專利獲得轉(zhuǎn)讓費100000元（D）在某職業(yè)技術(shù)學(xué)校舉辦專題講座，獲得報酬1000元22、依法應(yīng)征收增值稅的收費是（）（A）作家協(xié)會收取的會員費（B）法院按規(guī)定收取的訴訟費（C）家政公司收取的服務(wù)費（D）工商登記機(jī)關(guān)按規(guī)定收取的營業(yè)執(zhí)照工本費23、不屬于增值稅立法原則的是（）（A）普遍征收原則（B）中性、簡化原則（C）多環(huán)節(jié)、一次性征收原則（D）多環(huán)節(jié)、多次征原則24、提出“無代表則無稅”口號的國家是（）（A）加拿大（B）德國（C）瑞典（D）英國25、我國稅法關(guān)于居民企業(yè)所得稅國際重復(fù)征稅的避免方法是（）（A）免稅（B）稅收饒讓（C）全額稅收抵免（D）限額稅收抵免26、不需要繳納契稅的是（）（A）房屋買賣（B）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（C）國有土地使用權(quán)出讓（D）農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓27、我國車船稅的征稅依據(jù)是（）（A）全國人大制定的法律（B）全國人大常委會制定的法律（C）國務(wù)院制定的行政法規(guī)（D）國家稅務(wù)總局發(fā)布的規(guī)章28、我國報復(fù)性關(guān)稅實施的決定權(quán)在（）（A）商務(wù)部（B）海關(guān)總署（C）財政部（D）關(guān)稅稅則委員會29、C【試題解析】動態(tài)財產(chǎn)稅是指對在一定時期所有權(quán)發(fā)生變動和轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)征收的一種財產(chǎn)稅。它以財產(chǎn)所有權(quán)的變動和轉(zhuǎn)移為課征條件，其特點是在財產(chǎn)變動或轉(zhuǎn)移時二次征收，如遺產(chǎn)稅、贈與稅、契稅等。30、稅收定義中“基于政治權(quán)力和法律規(guī)定”不僅表明了稅收的形式特征，而且揭示了稅收的（）（A）自然屬性（B）社會屬性（C）合意性（D）規(guī)則性二、多項選擇題31、我國現(xiàn)行稅收立法中采用的稅率形式有（）（A）比例稅率（B）定額稅率（C）超額累進(jìn)稅率（D）超率累進(jìn)稅率（E）全額累進(jìn)稅率32、關(guān)于財產(chǎn)稅的描述，正確的有（）（A）以財產(chǎn)為征稅對象（B）以占有、使用和收益的財產(chǎn)額為計稅依據(jù)（C）屬于中央稅（D）是間接稅（E）可發(fā)揮多方面的調(diào)節(jié)作用33、個人工資、薪金收入計征個人所得稅準(zhǔn)予在稅前扣除的項目有（）（A）個人首套住房按揭貸款利息（B）按規(guī)定交納的工會會費（C）按國家規(guī)定交納的住房公積金（D）按國家規(guī)定交納的社會保險費（E）一定限額的贍養(yǎng)老人費用34、依法應(yīng)征收消費稅的商品有（）（A）燃油小汽車（B）新能源汽車（C）摩托車（D）電動自行車（E）拖拉機(jī)35、根據(jù)對外購固定資產(chǎn)處理方法的不同，可將增值稅分為（）（A）一般納稅人增值稅（B）小規(guī)模納稅人增值稅（C）生產(chǎn)型增值稅（D）收入型增值稅（E）消費型增值稅三、名詞解釋36、非居民企業(yè)37、實體稅法38、關(guān)稅39、關(guān)聯(lián)方四、簡答題40、簡述稅收的形式特征。41、簡述稅收法律關(guān)系的特征。42、簡述稅收管理體制的類型。43、簡述增值稅的特點。五、論述題44、試述《稅收征收管理法》對稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的規(guī)定。六、案例分析題45、案例：甲超市是增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生以下采購業(yè)務(wù)：(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)水果(免稅農(nóng)產(chǎn)品)，收購憑證上注明50000元。(2)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款20000元。(3)進(jìn)口一批餐具，取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書，該批餐具的關(guān)稅完稅價格是200000元，關(guān)稅稅率為5％。問題：根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法原理計算以上業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額和應(yīng)納增值稅稅額，并說明理由。46、案例：2018年11月11日，小宋在某網(wǎng)上超市(增值稅一般納稅人)購買高粱白酒1000克，價格950元；購買羊絨衫一件，價格880元；另外，在某酒店請家人、朋友吃飯，支付餐費2200元。問題：小宋的購物、用餐涉及哪些稅?請說明法律依據(jù)并列出計算式。

參考答案一、單項選擇題1、A【試題解析】稅率，是指稅法規(guī)定的每一納稅人的應(yīng)納稅額與課稅客體數(shù)額之聞的數(shù)量關(guān)系或比率。它是衡量稅負(fù)高低的重要指標(biāo)，是稅法的核心要素，它反映國家征稅的深度和國家的經(jīng)濟(jì)政策，是極為重要的宏觀調(diào)控手段。2、D【試題解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納消費稅。3、B4、B【試題解析】增值稅的征稅范圍為銷售貨物、進(jìn)口貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)，題目中進(jìn)口鐵礦石則屬于增值稅繳納范圍。5、C6、C【試題解析】因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征稅款的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款。7、C8、D9、A【試題解析】《稅收征管法》規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查?！?0、C11、B【試題解析】契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。在我國，契稅是在國有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、贈與或交換而發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或變動訂立契約時，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅。12、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損用以后年度的所得彌補，結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（）（A）1年（B）3年（C）5年（D）10年13、D【試題解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。14、C15、A16、B17、依法應(yīng)繳納車船稅的車輛是（）（A）消防專用車（B）交警巡邏專用車（C）石油儲運專用車（D）法院執(zhí)法專用車18、B【試題解析】關(guān)稅的課征范圍以關(guān)境為界，而不是以國境(即一個主權(quán)國家的領(lǐng)土范圍)為標(biāo)準(zhǔn)。19、A20、B21、A【試題解析】根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定。按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費，屬于個人所得稅免征范疇，即A選項正確。22、C【試題解析】作家協(xié)會收取的會員費，屬于非經(jīng)營活動，不征收增值稅，故A選項不正確。法院收取訴訟費、工商登記機(jī)關(guān)按規(guī)定收取的營業(yè)執(zhí)照工本費均為行政性收費，不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，故B、D選項不正確。23、C【試題解析】增值稅的基本立法原則有：第一，普遍征收的原則。第二，中性、簡化原則。第三，多環(huán)節(jié)、多次征原則。24、D【試題解析】在13世紀(jì)至17世紀(jì)之間，以英國為代表的西方社會中，為了爭奪政府財權(quán)并最終打擊封建勢力，資產(chǎn)階級提出了“無代表則無稅”的口號。25、D26、D【試題解析】契稅的具體征收范圍包括：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋的買賣，贈與或交換。27、B28、D29、依據(jù)關(guān)稅征稅目的的不同，關(guān)稅可以分為（）（A）進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅（B）財政關(guān)稅和保護(hù)關(guān)稅（C）自主關(guān)稅和協(xié)定關(guān)稅（D）普通關(guān)稅和優(yōu)惠關(guān)稅30、B【試題解析】稅收定義中“基于政治權(quán)力和法律規(guī)定”不僅表明稅收的形式特征，而且包含著稅收的社會屬性。二、多項選擇題31、A,B,C,D【試題解析】我國現(xiàn)行稅法中沒有規(guī)定全額累進(jìn)稅率，A、B、C、D四個選項中的稅率我國現(xiàn)行稅法均已涵蓋。32、A,B,E33、A,C,D,E34、A,C35、C,D,E三、名詞解釋36、非居民企業(yè)：是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。37、實體稅法：即稅收實體法，是指以規(guī)定和確認(rèn)稅法主體的權(quán)利和義務(wù)或職責(zé)為主的法律規(guī)范的總稱。38、關(guān)稅：是以進(jìn)出關(guān)境或國境的貨物或物品的流轉(zhuǎn)額為課稅對象的一種稅。39、關(guān)聯(lián)方：是指與企業(yè)有下列關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人：(1)在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系。(2)直接或者間接地同為第三方控制。(3)在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。四、簡答題40、(1)強(qiáng)制性。(2)無償性。(3)固定性。41、稅收法律關(guān)系的特征是：(1)稅收法律關(guān)系是由稅法確認(rèn)和保護(hù)的社會關(guān)系。(2)稅收法律關(guān)系是基于稅法事實而產(chǎn)生的法律關(guān)系。(3)稅收法律關(guān)系的主體一方始終是代表國家行使稅權(quán)的稅收機(jī)關(guān)。(4)稅收法律關(guān)系中的財產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)向國家轉(zhuǎn)移的無償性。42、(1)中央集權(quán)型。(2)地方分權(quán)型。(3)集權(quán)與分權(quán)兼顧型。43、增值稅具有以下特點：(1)避免重復(fù)征稅，具有稅中性。(2)稅源廣闊，具有普遍性。(3)具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)適應(yīng)性。(4)計稅方法為購進(jìn)扣稅法，即憑進(jìn)貨發(fā)票注明稅額抵扣稅款，并在出口環(huán)節(jié)實行零稅率征收。五、論述題44、我國《稅收征收管理法》第40條規(guī)定：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者補繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納；逾期未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取通知銀行扣繳存款，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)?shù)呢敭a(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款等強(qiáng)制執(zhí)行措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，必須注意三個問題：一是采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的權(quán)力，不得由法定的稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個人行使。二是稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行，但不得查封、扣押個人及其所扶養(yǎng)家屬維護(hù)生活必需的住房和用品。三是稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用職權(quán)違法采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者采取強(qiáng)制執(zhí)行措施不當(dāng)，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的合法權(quán)益遭受損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。六、案例分析題45、(1)進(jìn)項稅額=50000×9％=4500(元)(2)進(jìn)項稅額=20000×9％=1800(元)(3)應(yīng)納增值稅稅額=200000×(1+5％)×13％=27300(元)理由：納稅人購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者、小規(guī)模納稅人銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可以按照收購憑證、銷售發(fā)票所列金額和法律規(guī)定的扣除率(9％)計算進(jìn)項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。進(jìn)口餐具應(yīng)向海關(guān)繳納增值稅，組成計稅價格等于關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅。46、小宋的購物、用餐涉及的稅有：消費稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。(1)根據(jù)《消費稅暫行條例》《增值稅暫行條例》規(guī)定，購買白酒，涉及消費稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。個人在網(wǎng)上購買白酒，屬于零售環(huán)節(jié)，購買白酒的消費稅、增值稅等稅收均包含在白酒的價格中。白酒消費稅計稅方法：采用從價定率和從量定額(每500克白酒繳納0．5元)復(fù)合方法。計算式：應(yīng)納稅額=從價稅+從量稅=[含增值稅銷售額(950元)]÷[1+白酒增值稅率17％或16％或13％(2018年5月1日后降為16％，2019年4月1日后降為13％)]×白酒消費稅率20％+(0．5元／500克×2)白酒增值