超星爾雅學(xué)習(xí)通《中國稅制（中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)）》2024章節(jié)測試答案

超星爾雅學(xué)習(xí)通《中國稅制（中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)）》2024章節(jié)測試答案1.8章節(jié)測驗(yàn)1、在稅收優(yōu)惠中，對納稅對象巾的一部分?jǐn)?shù)額給予減免，只就減除后的剩余部分計(jì)征稅款，被給予減免的這部分?jǐn)?shù)額是（）。A、計(jì)稅依據(jù)B、免征額C、稅基D、起征點(diǎn)正確答案：B2、下列選項(xiàng)中，屬于區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志是（）A、計(jì)稅依據(jù)B、納稅人C、征稅對象D、稅目正確答案：C3、以下關(guān)于稅收與稅法的表述正確的是（）。A、稅收的本質(zhì)是一種消費(fèi)關(guān)系B、國家征稅依據(jù)的是財(cái)產(chǎn)權(quán)力C、國家征稅要受到提供公共產(chǎn)品規(guī)模和質(zhì)量的制約D、稅法具有權(quán)利性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點(diǎn)正確答案：C4、以下關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的是（）。A、稅收法律關(guān)系的保護(hù)對權(quán)利主體雙方是不平等的B、權(quán)利主體納稅義務(wù)人一方的確定，我國采用的是屬地原則C、稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西是稅收法律事實(shí)D、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由稅收法律事實(shí)來決定的正確答案：D5、下列說法不正確的是（）。A、征稅對象是區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志B、稅目是征稅對象的具體化C、稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的唯一標(biāo)志D、納稅義務(wù)人即納稅主體正確答案：C6、下列關(guān)于納稅人的說法中正確的是（）。A、納稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人B、納稅人的基本形式僅指是自然人C、扣繳義務(wù)人是納稅人的一種形式D、自然人可分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人正確答案：D7、下列稅種中，由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的是（）。A、房產(chǎn)稅B、個(gè)人所得稅C、契稅D、關(guān)稅正確答案：D8、稅收行政法規(guī)由（）制定。A、全國人民代表大會及常務(wù)委員會B、地方人民代表大會及常務(wù)委員會C、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局D、國務(wù)院正確答案：D9、《稅收征收管理法》在稅法不同類型中（）。A、既是實(shí)體法，又是普通法B、既是實(shí)體法，又是程序法C、既是實(shí)體法，又是基本法D、既是程序法，又是普通法正確答案：A10、全國性地方稅種的開征、停征權(quán)屬于（）A、全國人大及其常委會B、國務(wù)院C、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局D、地方人大及其常委會正確答案：A11、下列稅種中，屬于海關(guān)系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)征收和管理的有（）A、關(guān)稅B、船舶噸稅C、委托代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅D、國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅正確答案：ABC12、下列各項(xiàng)中，屬于稅收特征的有（）。A、強(qiáng)制性B、靈活性C、無償性D、固定性正確答案：ACD13、我國目前稅法中采用的稅率有（）A、全額累進(jìn)稅率B、超額累進(jìn)稅率C、超率累進(jìn)稅率D、比例稅率正確答案：BCD14、下列稅種中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的有（）。A、個(gè)人所得稅B、企業(yè)所得稅C、環(huán)境保護(hù)稅D、車船稅正確答案：ABCD15、征稅對象又稱為（）。A、征稅客體中B、課稅對象C、具體征稅項(xiàng)目D、稅目正確答案：AB16、稅法關(guān)于規(guī)定納稅時(shí)限的概念包括（）。A、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間B、納稅期限C、繳庫期限D(zhuǎn)、申報(bào)期限正確答案：ABC17、以下稅種的收入項(xiàng)目中，屬于地方固定收入的有（）。A、車船稅B、車輛購置稅C、煙葉稅D、環(huán)境保護(hù)稅正確答案：ACD18、下列稅種中，全部屬于中央政府固定收入的有（）。A、進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅B、內(nèi)銷環(huán)節(jié)的增值稅C、車輛購置稅D、中央企業(yè)的房產(chǎn)稅正確答案：AC19、稅收是國家____公共財(cái)政最主要的收入形式和來源。稅收的本質(zhì)是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。正確答案：政府20、稅收制度是指國家____以法律或法規(guī)的形式確定的各種課稅方法的總稱。它屬于上層建筑范疇，是政府稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人征稅的法律依據(jù)，也是納稅人履行納稅義務(wù)的法律規(guī)范。從一般意義上說，稅收制度是由稅收主體、稅收客體、稅率和違章處置等要素構(gòu)成的。正確答案：政府2.13章節(jié)測驗(yàn)1、在計(jì)算增值稅時(shí)，允許扣除當(dāng)期固定資產(chǎn)折舊中所含的稅款的是以下哪種類型的增值稅（）A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、復(fù)合型增值稅D、消費(fèi)型增值稅正確答案：B2、以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的規(guī)定，表述正確的有（）A、2018年5月1日起，年銷售額標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為600萬元B、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不得辦理一般納稅人資格登記C、年應(yīng)稅銷售額是指納稅人從1月1日到12月31日的年度銷售額D、納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，應(yīng)該計(jì)入應(yīng)稅行為的年銷售額正確答案：B3、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年9月對外轉(zhuǎn)讓一臺使用過的、作固定資產(chǎn)核算的生產(chǎn)設(shè)備，含稅轉(zhuǎn)讓價(jià)格為元，甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅額為（）元A、600B、800C、1961.9D、1200正確答案：B4、2017年10月，王某取得出租住房的租金收入元，王某收取租金應(yīng)繳納增值稅（）元A、2142.86B、873.79C、642.85D、1285.71正確答案：C5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，進(jìn)口貨物申報(bào)納稅的地點(diǎn)為（）A、收貨人取得進(jìn)口貨物地B、收貨人機(jī)構(gòu)所在地C、進(jìn)口貨物銷售地D、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)地正確答案：D6、甲省B市的甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年5月在乙省A市取得含稅建筑收入218萬元，選擇一般計(jì)稅方法計(jì)算納稅，則甲企業(yè)在建筑服務(wù)發(fā)生地A市預(yù)繳稅款（）萬元A、3.64B、4C、5.45D、9正確答案：B7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（一般納稅人）采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照一定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，該預(yù)征率為（）A、2%B、3%C、5%D、6%正確答案：B8、2018年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2017年3月購進(jìn)，購進(jìn)時(shí)支付房價(jià)100萬元，張某銷售住房應(yīng)繳納增值稅（）萬元A、7.14B、1.90C、7.05D、0正確答案：B9、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照規(guī)定的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，該預(yù)征率是（）A、1.5%B、2%C、3%D、5%正確答案：B10、2018年5月1日起，小規(guī)模納稅人的年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為（）（含）以下。A、30萬元B、40萬元C、50萬元D、60萬元正確答案：C11、增值稅的類型包括（）。A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、復(fù)合型增值稅D、消費(fèi)型增值稅正確答案：ABD12、下列各項(xiàng)中屬于增值稅特點(diǎn)的有（）A、不重復(fù)征稅，具有稅收中性B、單一環(huán)節(jié)征稅C、實(shí)行價(jià)內(nèi)稅制度D、稅收負(fù)擔(dān)最終由消費(fèi)者承擔(dān)正確答案：AD13、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物墩納稅的有（）。B、將購進(jìn)貨物分配給股東C、將購進(jìn)貨物用于集體福利D、將購進(jìn)貨物無償贈送給其他單位E、將購進(jìn)貨物投資給其他單位正確答案：CD14、按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的A、為本單位員工無償提供搬家運(yùn)輸服務(wù)B、向客戶無償提供信息咨詢服務(wù)C、向子公司無償提供運(yùn)輸服務(wù)D、為客戶無償提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)正確答案：ABC15、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，適用10%增值稅稅率的有（）。A、圖書B、糧食C、電子出版物D、暖氣正確答案：B16、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A、除個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人銷售自己使用過的物品B、古舊圖書C、直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口設(shè)備D、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品正確答案：ABCD17、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）A、進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B、稅人提供有形動產(chǎn)租賃，采用預(yù)收款方式的，為租期屆滿的當(dāng)天C、取托收承付或委托銀行收款方式銷售貨物，為收到銀行款項(xiàng)的當(dāng)天D、用賒銷方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天正確答案：AD18、.以下關(guān)于納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（）A、固定業(yè)戶在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅B、非固定業(yè)戶在其居住地或機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅C、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、進(jìn)口貨物向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅正確答案：ACD19、一般納稅人發(fā)生下列經(jīng)營活動中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）A、業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙酒B、一般納稅人銷售免稅貨物C、向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物D、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人銷售機(jī)器設(shè)備正確答案：ABC20、以下屬于免征增值稅項(xiàng)目的有（）A、直接用于科學(xué)試驗(yàn)的進(jìn)口儀器B、外國政府無償援助的進(jìn)口物資C、外國企業(yè)無償贈送的進(jìn)口設(shè)備D、其他個(gè)人銷售自己使用過的汽車正確答案：ABD21、中國境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，在境內(nèi)來設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣墩義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A22、對銷售非酒類包裝物押金，無論是否退還均并人銷售額征增值稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A23、一般納稅人因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A24、納稅人因不可抗力造成購進(jìn)的貨物毀損滅失的.其購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B25、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人支付貨款的當(dāng)天。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B3.5章節(jié)測驗(yàn)1、以下關(guān)于消費(fèi)稅的表述正確的是（）A、消費(fèi)稅屬于直接稅B、消費(fèi)稅的征收范圍具有普遍性C、平均稅率水平比較高并且稅負(fù)差異大D、進(jìn)口消費(fèi)品的進(jìn)口商是消費(fèi)稅稅款的實(shí)際負(fù)擔(dān)者正確答案：D2、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）A、進(jìn)口涂料B、進(jìn)口服裝C、零售高檔化妝品D、批發(fā)白酒正確答案：A3、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅的是（）。A、超豪華小汽車B、游艇C、電池D、高檔手表正確答案：A4、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的是（）。A、啤酒B、汽油C、卷煙D、高檔手表正確答案：C5、甲企業(yè)9月向乙摩托車廠（增值稅一般納稅人）訂購摩托車10輛，每輛含增值稅買價(jià)為元，另支付改裝費(fèi)共計(jì)元。已知，增值稅稅率為16%，消費(fèi)稅稅率為10%。有關(guān)乙摩托車廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是（）。A、×10×10%B、×10÷（1+16%）×10%C、（×10+×10%D、（×10+）÷（1+16%）x10%正確答案：D6、某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月生產(chǎn)銷售糧食白酒100噸，取得不含稅銷售額480萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)15萬元、包裝物押金5萬元。已知，糧食白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。有關(guān)該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是（）。A、480×20%+100×2000×0.5÷B、（480+15+5）×20%+100×2000x0.5÷C、[480+（15+5）÷（1+16%）]x20%+100×2000×0.5D、[480+（15+5）÷（1+16%）]x20%+100×2000×0.5÷正確答案：D7、納稅人采取預(yù)收款貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A、簽訂銷售合同的當(dāng)天B、實(shí)際收到預(yù)收貨款的當(dāng)天C、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D、書面合同約定應(yīng)收預(yù)收款的當(dāng)天正確答案：C8、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A、汽車廠銷售雪地車B、手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表C、珠寶店銷售珍珠項(xiàng)鏈D、商場銷售木制一次性筷子正確答案：B9、某日化廠為增值稅一般納稅人，本月將自產(chǎn)的200萬件高檔化妝品無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，每件高檔化妝品的生產(chǎn)成本為50元。已知，消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤率為5%，沒有同類高檔化妝品的銷售價(jià)格。有關(guān)該日化廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是（）。A、50×200×15%B、50×200×（1+5%）×15%C、50×200×（1+5%）÷（1+15%）x15%D、50×200×（1+5%）÷（1-15%）x15%正確答案：D10、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款可以扣除的是（）。A、以委托加工收回的已稅小汽車為原料生產(chǎn)的小汽車B、以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的高檔化妝品C、以委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾D、以委托加工收回的已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒正確答案：B11、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（）A、日化廠銷售自產(chǎn)洗發(fā)水和沐浴露B、葡萄酒廠銷售自產(chǎn)葡萄酒C、商場零售金銀首飾D、從國外進(jìn)口小轎車正確答案：BD12、下列商品中，目前屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A、變壓器油B、高爾夫車C、鉛蓄電池D、翡翠首飾正確答案：CD4.5章節(jié)測驗(yàn)1、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用特定的關(guān)稅稅率。該稅率為（）。A、普通稅率B、協(xié)定稅率C、特惠稅率D、最惠國稅率正確答案：C2、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)稅應(yīng)鈉稅額計(jì)算方法中，關(guān)稅稅率隨著進(jìn)口商品價(jià)格的變動而反方向變動的是（）。A、從價(jià)稅計(jì)算方法B、復(fù)合稅計(jì)算方法C、滑準(zhǔn)稅計(jì)算方法D、從量稅計(jì)算方法正確答案：C3、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。下列關(guān)于成交價(jià)格的表述中，正確的是（）。A、在貨物成交過程中，向境外采購代理人支付的買方傭金，應(yīng)計(jì)入成交價(jià)格B、在貨物成交過程中，進(jìn)口人在成交價(jià)格外另支付給賣方的傭金，應(yīng)計(jì)入成交價(jià)C、賣方付給進(jìn)口人的正?；乜?，應(yīng)計(jì)入成交價(jià)格D、賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款，可以從成交價(jià)格中扣除正確答案：B4、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的是（）。A、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品B、無商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣C、國際組織無償贈送的物資D、在境外運(yùn)輸途中受到損壞的進(jìn)口貨物正確答案：D5、下列各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免征關(guān)稅的是（）。A、關(guān)稅稅額為人民幣200元的一票貨物B、廣告品和貨樣C、外國公司無償贈送的物資D、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝栽的途中必需的燃料、物料和飲食用品正確答案：D6、進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款，海關(guān)有權(quán)在一定期限內(nèi)予以補(bǔ)征;如因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或漏征關(guān)稅稅款的，海關(guān)在一定期限內(nèi)可以追繳。根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，該兩項(xiàng)期限分別為（）。A、1年，1年B、1年，3年C、3年，3年D、3年，1年正確答案：A7、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行從價(jià)加從量復(fù)合稅率計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的有（）。A、攝像機(jī)B、啤酒C、放像機(jī)D、廣播用錄像機(jī)正確答案：ACD8、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行從量計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的有（）。A、啤酒B、汽車C、高檔手表D、原油正確答案：AD9、下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅的計(jì)稅方法有（）。A、從價(jià)稅計(jì)算法B、從量稅計(jì)算法C、復(fù)合稅計(jì)算法D、滑準(zhǔn)稅計(jì)算法正確答案：ABCD10、下列有關(guān)關(guān)稅稅率的表述中，正確的有（）。A、進(jìn)口貨物適用何種關(guān)稅稅率以進(jìn)口貨物的原產(chǎn)地為標(biāo)準(zhǔn)B、我國進(jìn)口稅率和出口稅率實(shí)行統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)C、進(jìn)出口貨物，一般應(yīng)當(dāng)按照收發(fā)貨人或者他們的代理人申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率征稅D、進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照裝載此貨物的運(yùn)輸工具“申報(bào)進(jìn)境之日”實(shí)施的稅率征稅正確答案：ACD11、下列進(jìn)口貨物中，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的有（）。A、在境外運(yùn)輸途中或者在起卸時(shí)，遴受到損壞或者損失的貨物B、起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的貨物C、海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明為保管不慎造成的貨物D、因不可抗力，不能按期繳納稅款的貨物正確答案：AB12、下列進(jìn)口貨物中，屬于經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免稅的情形有（）。A、無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣B、國際組織無償贈送的物資C、在境外運(yùn)輸途中遭受到損壞的進(jìn)口貨物D、起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞的進(jìn)口貨物正確答案：AB13、我國進(jìn)口關(guān)稅一律采用比例稅率。A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B14、因故退還的中國出口貨物，經(jīng)海關(guān)審查無誤后，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅，不予退還。A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A5.5章節(jié)測驗(yàn)1、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A、出租房屋B、代建房屋C、企業(yè)之間交換房屋D、評估房屋正確答案：C2、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。A、出租住房的孫某B、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的甲公司C、出售商鋪的潘某D、出售寫字樓的乙公司正確答案：A3、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征土地增值稅的是（）。（A、由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)B、因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)C、企業(yè)之間交換房地產(chǎn)D、企業(yè)以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的房地產(chǎn)正確答案：B4、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A、承租商鋪的張某B、出讓國有土地使用權(quán)的某市政府C、接受房屋捐贈的某學(xué)校D、轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)正確答案：D5、據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算（新建房項(xiàng)目）土地增值稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)不允許扣除的是（）。A、在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅B、納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款C、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)D、超過貸款期限的利息部分正確答案：D6、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不厲于納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完全銷售的C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目D、取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的正確答案：D7、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免于繳納土地增值稅的有（）A、因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的雷要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)B、納稅人建造高級公寓出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%C、企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%D、因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地正確答案：ACD8、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，在計(jì)算土地增值稅稅額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）。A、評估價(jià)格B、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金C、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款D、重置成本價(jià)正確答案：ABC9、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅核定征收的情形有（）。A、按照法律，行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)該設(shè)置賬簿，但未設(shè)置賬簿的B、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的D、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的正確答案：ABCD10、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的有（）。A、出租辦公樓的某外商投資企業(yè)B、轉(zhuǎn)讓商鋪的某自然人C、轉(zhuǎn)讓劃撥取得的國有土地使用權(quán)的某中學(xué)D、為客戶代建倉庫的某建筑安裝公司正確答案：BC11、根據(jù)土地增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的C、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D、取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的正確答案：CD12、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)按全部增值額計(jì)算繳納土地增值稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A13、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目中同時(shí)包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計(jì)算土地增值稅的增值額。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A6.8章節(jié)測驗(yàn)1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A、甲有限責(zé)任公司B、乙事業(yè)單位C、丙個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、丁股份有限公司正確答案：B2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于非居民企業(yè)的是（）。A、依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的甲公司B、依照中國法律成立，在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的乙公司C、依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外，但在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的丙公司D、依照中國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的丁公司正確答案：C3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起一定期限內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。該期限為（）。A、4個(gè)月B、3個(gè)月C、6個(gè)月D、5個(gè)月正確答案：D4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）A、國債利息B、違約金收入C、股息收入D、財(cái)政撥款正確答案：D5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收人的是（）A、政撥款收入B、讓企業(yè)債券取得的收入C、企業(yè)購買國債取得的利息收入D、縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)元償劃入企業(yè)指定專門用途并按規(guī)定進(jìn)行管理正確答案：C6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目是（）。A、向投資者支付的股息B、稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款C、人氏法院的罰金D、合同違約金正確答案：D7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）。A、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支B、企業(yè)發(fā)生的非廣告性質(zhì)贊助支出C、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用正確答案：B8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）A、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準(zhǔn)予扣除B、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過工資薪金總額的14%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除D、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除正確答案：B9、2018年9月1日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷售合同，采用預(yù)收款方式銷售一批商品，并于9月10日收到全部價(jià)款。甲公司9月20日發(fā)出商品，乙公司9月21日收到該批商品。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于甲公司上述銷售收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，正確的是（）。A、9月10日確認(rèn)銷售收入B、9月20日確認(rèn)銷售收入C、9月21日確認(rèn)銷售收入D、9月1日確認(rèn)銷售收入正確答案：B10、企業(yè)安置殘疾人員的，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（）加計(jì)扣除。A、10%B、20%C、50%D、100%正確答案：D11、據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于來源于中國境內(nèi)、境外所得確定原則的表述中，正確的有（）。A、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照不動產(chǎn)所在地確定B、股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定D、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定正確答案：ABCD12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有（）。A、企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為1個(gè)納稅年度B、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度C、企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)D、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳正確答案：ABC13、確定企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目時(shí)應(yīng)遵循的原則有（）。A、確定性原則B、相關(guān)性原則C、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則D、謹(jǐn)慎性原則正確答案：ABC14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物的有（）A、將貨物用于廣告B、將貨物用于捐贈C、將貨物用于償債D、將貨物用于贊助正確答案：ABCD15、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（）。A、中藥材的種植B、林木種植C、花卉種植D、香料作物的種植正確答案：AB16、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（）。A、向雇員支付加班獎(jiǎng)金支出B、雇員年終加薪的支出C、按規(guī)定為雇員繳納社會保險(xiǎn)的支出D、為雇員提供的勞動保護(hù)費(fèi)支出正確答案：CD17、企業(yè)下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅的有（）A、海水養(yǎng)殖B、內(nèi)陸?zhàn)B殖C、牲畜飼養(yǎng)D、家禽飼養(yǎng)正確答案：AB18、依照中囯法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。（）（2016年）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B19、居民企業(yè)無須就其來源于中國境外的所得繳納企業(yè)所得稅（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B20、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，無須繳納企業(yè)所得稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B21、不征稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得，但是按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B22、企業(yè)發(fā)放的福利性補(bǔ)貼，一律計(jì)入企業(yè)的職工福利費(fèi)，按規(guī)定計(jì)算限額在稅前扣除A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B7.12章節(jié)測驗(yàn)1、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅納稅人的是（）。A、合伙企業(yè)中的自然人合伙人B、一人有限責(zé)任公司C、個(gè)體工商戶D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者個(gè)人正確答案：B2、大學(xué)教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（）。A、作品參展收入B、出版書畫作品收入C、學(xué)術(shù)報(bào)告收入D、審稿收入正確答案：B3、李某按市場價(jià)格出租住房，2018年11月取得不含增值稅租金收人2500元，本月財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的可以稅前扣除的稅費(fèi)合計(jì)為100元，由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用200元，均取得合法票據(jù)。李某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元A、100B、120C、140D、160正確答案：C4、2018年1月周某在商場舉辦的有獎(jiǎng)銷售活動中獲得獎(jiǎng)金4000元，周某領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)支付交通費(fèi)30元、餐費(fèi)70元。已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%，計(jì)算周某中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金的所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（4000-70）×20%=786（元）B、（4000-3070）×20%=780（元）C、（4000-30）×20%=794（元）D、4000×20%=800（元）正確答案：D5、我國目前個(gè)人所得稅采用（）模式A、分類征收制B、綜合征收制C、混合征收制D、組合征收制正確答案：C6、根據(jù)個(gè)人所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一定天數(shù)的個(gè)人，該天數(shù)是指（）。A、一個(gè)納稅年度在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天B、一個(gè)納稅年度在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿365天C、一個(gè)納稅年度在中國境內(nèi)居住連續(xù)滿183天D、一個(gè)納稅年度在中國境內(nèi)居住連續(xù)滿365天正確答案：A7、我國某居民于2019年2月取得偶然所得3000元，當(dāng)即將偶然所得中的1000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給貧困地區(qū)（取得捐贈證明），則應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A、500B、400C、420D、600正確答案：C8、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A、李某取得的保險(xiǎn)賠款B、張某取得的加班補(bǔ)貼C、陳某取得的特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入D、王某獲得的縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金正確答案：A9、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于每次收入的確定，說法不正確的是（）。A、非居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次B、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以每次取得的收入為一次C、利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收人為一次D、偶然所得，以每次取得該項(xiàng)收入為一次正確答案：B10、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，不論支付地點(diǎn)是否在境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)所得的有（）。A、轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)取得的所得B、許可專利杈在境內(nèi)使用取得的所得C、因任職在境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得D、將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在境內(nèi)使用取得的所得正確答案：ABCD11、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)的有（）。A、取得綜合所得需要辦理匯算清繳的B、取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的C、取得境外所得的D、非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的正確答案：ABCD12、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個(gè)人的下列各項(xiàng)所得中，按次計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。A、特許權(quán)使用費(fèi)所得B、財(cái)產(chǎn)租賃所得C、偶然所得D、勞務(wù)報(bào)酬所得正確答案：BC13、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)按照“