全國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法資格測(cè)試題庫(kù)588題（含答案）

2020年全國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法資格考試題庫(kù)588題［含參考答

案］

一、填空題

1.稅收管理員制度是國(guó)家稅務(wù)總局為（加強(qiáng)稅源管理），優(yōu)化納稅服務(wù)，切實(shí)解決“淡化

責(zé)任，疏于管理”問(wèn)題而推出的一項(xiàng)新型管理制度。

2.我國(guó)增值是于1979年開(kāi)始增值稅試點(diǎn)，1994年全面推行。

3.我國(guó)將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩大類

4.2009年I月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一降低至3%。

5.增值稅實(shí)行憑國(guó)家印發(fā)的增值稅專用發(fā)票注明的稅款進(jìn)行抵扣的制度。目前正在推進(jìn)的

“金稅工程”，其根本目的就是為了管好增值稅發(fā)票。

6.車輛購(gòu)置稅是對(duì)有取得并自用應(yīng)稅車輛的行為的單位和個(gè)人征收的一種稅。車輛購(gòu)置稅

實(shí)行從價(jià)定率的計(jì)稅方法，稅率為10%。車輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額=計(jì)稅價(jià)格X稅率。

7.2008年12月31日，國(guó)務(wù)院廢止《城市房地產(chǎn)稅暫行條例》，內(nèi)外資企業(yè)

統(tǒng)一執(zhí)行《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》。

8.我國(guó)稅收發(fā)展大致可分為幾個(gè)時(shí)期：第一階段是萌芽期，第二階段是發(fā)展期，第三階

段是娘變期，第四階段是過(guò)渡期，第五階段是成熟期。

9.跨省.自治區(qū).直轄市使用的車船，納稅地點(diǎn)為車船的登記地。

10.稅收征收管理的主體是各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

11.稅收征收管理的目的，是保證（稅收職能）的實(shí)現(xiàn)。

12.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口的貨物或物品征收的一種稅，可分為進(jìn)口和出口關(guān)稅兩種。

13.從事生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)的納稅人的財(cái)務(wù).會(huì)計(jì)制度或者（財(cái)務(wù).會(huì)計(jì)處理辦法）和會(huì)計(jì)核算軟件，

應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

14.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，車輛.船舶的所有人或者管理人為車船稅納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)

定繳納車輛稅。其中，所稱車船，是指依法應(yīng)在車船管理部門登記的車船。

15.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置.保管代扣代繳.代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳.代收

代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；

情節(jié)嚴(yán)重的，處（2（X）0元以上5000元以下）的罰款。

16.納稅人.扣繳義務(wù)人逃避.拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改

正，可以處（10000元以下）的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（10000元以上50000元以下）的罰

款。

17.稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫(kù)預(yù)算級(jí)次的，責(zé)令限期改

正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予（降級(jí)或者撤職）的行政處分。

18.避稅一旦出現(xiàn)在（國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易）領(lǐng)域，國(guó)內(nèi)避稅就變成了（國(guó)際避稅）。

19.發(fā)達(dá)國(guó)家在控制傳統(tǒng)稅收增長(zhǎng)的同時(shí)，越來(lái)越重視（環(huán)境稅）的調(diào)節(jié)和（籌資作用），

并開(kāi)征與環(huán)境相關(guān)的稅收。

20.（稅務(wù)行政處罰主體）對(duì)相對(duì)人違反稅收征管秩序行為所實(shí)施的處罰，我們稱之為稅務(wù)

行政處罰。

21.稅務(wù)行政處罰的地域管轄，也應(yīng)遵循《行政處罰法》的基本規(guī)定，原則上稅務(wù)行政處

罰的地域管轄也是由（違法行為發(fā)生地）稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。

22.稅務(wù)行政處罰最主要的設(shè)定稅務(wù)行政處罰的規(guī)范性文件是全國(guó)人大常委會(huì)制定的《中

華人民共和國(guó)稅收征收管理法》。

23.行政處罰程序是指行政處罰主體在作出行政處罰決定過(guò)程中所要遵循的（步驟.順序）.

方式和時(shí)限等規(guī)則。

24.對(duì)稅務(wù)行政相對(duì)人（同一個(gè)違法行為）不得給予兩次以上罰款的行政處罰。

25.當(dāng)前的稅收征管模式是：以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中

征收，重點(diǎn)稽查，（強(qiáng)化管理）。

26.稅收生態(tài)效率的基本內(nèi)容是稅收政策要有利于保護(hù)生態(tài)環(huán)境，節(jié)約資源。有學(xué)者把體

現(xiàn)稅收生態(tài)效率的稅收稱為綠色稅收。

27.稅率有主要有比例稅率.累進(jìn)稅率.定額（固定）稅率三種基本形式。

28.征稅對(duì)象（征稅客體）是各個(gè)稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。

29.稅收的征收主體是國(guó)家，征收客體是單位和個(gè)人，稅收征收的目的是為了滿足公共需

要，稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是政治權(quán)力。

30.稅收法律關(guān)系的特征表現(xiàn)為主體特定性.內(nèi)容無(wú)償性.權(quán)利義務(wù)法定性

31.稅收法律關(guān)系的客體主要包括稅收權(quán)力（權(quán)益）.物.行為

32.夏代出現(xiàn)了國(guó)家進(jìn)行強(qiáng)制課征的形式貢，到商代演變?yōu)橹?，周代又演變?yōu)閺胤ā?/p>

33.納稅人權(quán)利在稅收政策法律體系和稅收法治實(shí)踐里處于核心和主導(dǎo)的位置。

34.稅收乘數(shù)是指因政府增加（或減少）稅收而引起的國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)民收入減少（或

增加）的倍數(shù)。

35.市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)：宏觀經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定，微觀經(jīng)濟(jì)無(wú)效率，社會(huì)分配不公平?

36.稅法的特征包括稅法的經(jīng)濟(jì)性.稅法的政策性.稅法的技術(shù)性。

37.稅收的超額負(fù)擔(dān)是指政府稅收導(dǎo)致納稅人的福利損失大于政府稅收收入收益，從而

形成稅外負(fù)擔(dān)，引起效率損失。

38.稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

39.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律.行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律.行政法規(guī)的規(guī)定開(kāi)征.停

征.多征.少征.提前征收延緩征收或者攤派稅款。

40.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款

的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款.滯納金，并處欠繳稅款（50%以上5倍以下）的罰款；構(gòu)成

犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

41.納稅評(píng)估期限以納稅申報(bào)的稅款所屬期（當(dāng)期）為主，特殊情況可以延期到往期或以往

年度。

42.國(guó)際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家，在對(duì)（跨國(guó)納稅人）行使各自的征稅權(quán)力的過(guò)程

中，發(fā)生的國(guó)家與國(guó)家之間的（稅收分配關(guān)系）。

43.工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將（辦理登記注冊(cè)）.核發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通

報(bào)。

44.印花稅領(lǐng)受憑證時(shí)自行購(gòu)買和粘貼印花稅票的方式來(lái)繳納，所以是一種具有行為性質(zhì)

的憑證稅。

45.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地.房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。

46.（當(dāng)場(chǎng)收繳罰款）.通過(guò)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)代為收繳罰款.強(qiáng)制執(zhí)行三種方式可以實(shí)現(xiàn)

稅務(wù)行政處罰決定的執(zhí)行。

47.稅務(wù)行政處罰必須由具有相應(yīng)的（行政處罰創(chuàng)設(shè)權(quán)）的國(guó)家機(jī)關(guān)以法律.法規(guī)和規(guī)章的

形式予以設(shè)定。

48.聽(tīng)證程序指行政機(jī)關(guān)在作出（行政處罰決定）前，通過(guò)舉行聽(tīng)證會(huì)的形式，聽(tīng)取當(dāng)事人

的意見(jiàn)，允許當(dāng)事人申辯.質(zhì)證，給予當(dāng)事人參與并發(fā)表意見(jiàn)機(jī)會(huì)的行政處罰程序。

49.稅務(wù)行政處罰-一般程序）包括立案.調(diào)查（檢查）.告知.陳述申辯.復(fù)核.審理.作出行政處罰

決定.送達(dá)等環(huán)節(jié)

50.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，罰款額在（2000元）以下的，可以由稅務(wù)所決定，超越

（2000元）以上的罰款稅務(wù)所就不能行使。

51.根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的適用要遵循（一事不再罰）。

52.稅務(wù)行政處罰必須（法定程序）按照實(shí)施。

53.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立.領(lǐng)受憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。

54.稅收征管法制化用法律法規(guī)來(lái)規(guī)范和調(diào)節(jié)與稅收征收管理）有關(guān)的一切活動(dòng)，包括（稅

收征管法）.（執(zhí)法）.司法等。

55.大部分發(fā)展中國(guó)家稅制改革都以“拓寬稅基.降低稅率.簡(jiǎn)化稅制”為主要內(nèi)容，并力求

達(dá)到減少扭曲.保證橫向公平的目標(biāo)。

56.稅收競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)質(zhì)是通過(guò)（稅收分配），使稅收（利益關(guān)系）在全球范圍內(nèi)得到調(diào)整。

57.《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，省以下稅務(wù)局的稽查局專司偷稅.（逃避追繳欠稅）.

騙稅.抗稅案件的查處，

58.城市維護(hù)建設(shè)稅，以納稅人實(shí)際繳納的增值稅.消費(fèi)稅.營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與

增值稅.消費(fèi)稅.營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納。

59.稅收法制建設(shè)是依法治稅的核心內(nèi)容和主要手段。

60.稅法通過(guò)司法得到很好的實(shí)施保障，貫徹稅收司法獨(dú)立和稅收司法中立原則，使稅法

實(shí)施有堅(jiān)強(qiáng)的后盾。

61.所謂稅收關(guān)系，是因國(guó)家組織稅收收入所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系，具體可以稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系.稅

收征納程序關(guān)系和稅收監(jiān)督保障關(guān)系。

62.通常認(rèn)為，國(guó)民生產(chǎn)是稅本，國(guó)民收入是稅源。

63.斯密稅收四原則反映了自由資本主義對(duì)稅收政策方面的基本要求。

64.結(jié)合稅收理論和實(shí)踐發(fā)展，我們可以從財(cái)政.社會(huì).經(jīng)濟(jì).管理四個(gè)方面把稅收原則歸納

為“財(cái)政.公平.效率和法治”。

65.稅收的三個(gè)特征：強(qiáng)制性無(wú)償性固定性。

66.稅收發(fā)展的里程碑是初稅畝的實(shí)行。

67.我國(guó)在稅制和稅收政策的選擇運(yùn)用上應(yīng)實(shí)行效率型兼顧公平的原則。

68.自2009年起，營(yíng)業(yè)稅納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅地點(diǎn)按勞務(wù)發(fā)生地原則確定調(diào)整為按

機(jī)構(gòu)所在地或者居住地原則確定

69.城鎮(zhèn)土地使用稅是以國(guó)有土地為征稅對(duì)象，對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一

種稅。

70.從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)

當(dāng)依法代收代繳車船稅。

71.對(duì)增值稅一般納稅人而言，計(jì)算增值稅并不需要計(jì)算出增值額，而只需要計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)

稅額和銷項(xiàng)稅額，兩者相抵，便可計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅額。增值稅的計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

72.稅收優(yōu)惠按優(yōu)惠目的可分為照顧性和鼓勵(lì)性。按優(yōu)惠范圍可分為區(qū)域性和產(chǎn)業(yè)性。

73.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，也是稅法

體系的核心。

74.稅收法律關(guān)系的客體，指稅收法律關(guān)系中各種權(quán)利和義務(wù)共同指向的內(nèi)容。

75.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，計(jì)稅依據(jù)與增值稅稅基相同，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，開(kāi)征消費(fèi)稅具有

很重要的財(cái)政意義。

二、計(jì)算題

76.一家國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2008年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額為2000萬(wàn)元（包括產(chǎn)

品銷售收入1800萬(wàn)元，購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入100萬(wàn)元，其他收入100萬(wàn)），發(fā)生各項(xiàng)成本

費(fèi)用共計(jì)1000萬(wàn)元，其中包括：合理工資薪金總額支出200萬(wàn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)，職工

福利費(fèi)50萬(wàn)，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)，稅收滯納金10萬(wàn)，提取各項(xiàng)準(zhǔn)備金

支出100萬(wàn)）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年的企業(yè)所得稅額是多少？

答案：計(jì)算應(yīng)納稅所得額的公式=收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項(xiàng)扣除一彌補(bǔ)以

前年度虧損企業(yè)的應(yīng)稅收入總額為：2000-100=1900萬(wàn)該企業(yè)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目=looo-

cioo-isocr^%。）-

（50-200*14%）-

（20-200*

77.5萬(wàn)元），10萬(wàn)元取得普通發(fā)票；支付運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元，取得交通運(yùn)輸發(fā)票（已通過(guò)認(rèn)

證）。本月銷售棉布情況是：銷售產(chǎn)品（棉布）一批，價(jià)款120萬(wàn)元，其中，開(kāi)具增值稅專

用發(fā)票一張，發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，注明稅款17萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票3張，累計(jì)銷售產(chǎn)

品收入

78.40-

79.20（萬(wàn)元）

80.06（元）

（5）轉(zhuǎn)讓土地的使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征營(yíng)業(yè)稅：

（6）轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅

（6000000-3000000）5%=150000元該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)：900+5700+

81.33+

82.06+150000=

83.33(元)

(4)銷售商品房計(jì)稅價(jià)格：180000X20X

(1+10%)+

(1-5%)=

84.39(元)企業(yè)所得稅部分

85.某集團(tuán)公司兼營(yíng)運(yùn)輸.建筑.房地產(chǎn).金融等業(yè)務(wù)。2008年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)承運(yùn)一批出口貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，全程收費(fèi)50000元，運(yùn)抵邊境時(shí)改由國(guó)外運(yùn)

輸公司承運(yùn)，支付其承運(yùn)費(fèi)20000元。

(2)承接一項(xiàng)裝飾工程作業(yè)，工程所用原材料及物資.動(dòng)力價(jià)款共計(jì)150000元，全部由對(duì)方

提供，公司收取裝飾費(fèi)用40000元。

(3)經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)，當(dāng)月融資進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備租賃給某企業(yè)。租期

2年，設(shè)備完稅價(jià)格為500000元，已納關(guān)稅100000元。增值稅102000元；運(yùn)抵租用企業(yè)

的運(yùn)輸費(fèi)用10000元，安裝調(diào)試費(fèi)40000元；應(yīng)收全部租金為1200000元，當(dāng)月收到租金

5萬(wàn)元。

(4)銷售商品房20套，每套售價(jià)200000元，由于價(jià)格偏低，經(jīng)納稅評(píng)估和稅務(wù)約談，納

稅人同意按成本利潤(rùn)率操心計(jì)算并調(diào)整計(jì)稅價(jià)格。經(jīng)核實(shí)，其商品房開(kāi)發(fā)成本平均每套為

180000元，適用成本利潤(rùn)率為10%。

(5)將一?塊閑置土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給郊區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，獲得轉(zhuǎn)讓收入800000

7Co

(6)將原3000000元購(gòu)買的辦公樓轉(zhuǎn)讓，獲得轉(zhuǎn)讓收入6000000元。試計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)

納的營(yíng)業(yè)稅稅額(假定不考慮其他稅收)。解

答：

(1)該公司應(yīng)納交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅：

(50000-20000)X3%=900(元)

(2)應(yīng)納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅：

(150000+40000)X3%=5700(元)

(3)設(shè)備租賃成本：500000+100000+102000+10000+40000=752000(元)應(yīng)納營(yíng)業(yè)

稅:[50000-

(752(X)04-24-12)!義5%=

86.20=

87.5=25萬(wàn)元

88.06X5%=

三、單選題

89.當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定（D）的，作出稅務(wù)行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以申請(qǐng)人民

法院強(qiáng)制執(zhí)行。

A.逾期不履行

B.逾期不履行又不申請(qǐng)行政復(fù)議

C.逾期不履行又不向人民法院起訴

D.逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議也不向人民法院起訴.又不履行

90.對(duì)復(fù)議機(jī)關(guān)的復(fù)議決定不服，是否可以向復(fù)議機(jī)關(guān)的上級(jí)申請(qǐng)?jiān)購(gòu)?fù)議（B）

A不能申請(qǐng)?jiān)購(gòu)?fù)議

B一般情況下，不能申請(qǐng)復(fù)議，但法律另有規(guī)定時(shí)，可以經(jīng)過(guò)一級(jí)復(fù)議后申請(qǐng)?jiān)購(gòu)?fù)議

C一般情況下，不能申請(qǐng)復(fù)議，但行政法規(guī)另有規(guī)定時(shí)可以經(jīng)過(guò)一級(jí)復(fù)議后申請(qǐng)?jiān)購(gòu)?fù)議

C一般情況下，不能申請(qǐng)復(fù)議，但規(guī)章另有規(guī)定時(shí)可以經(jīng)過(guò)一級(jí)復(fù)議后申請(qǐng)?jiān)購(gòu)?fù)議

91.亞當(dāng)?斯密的稅收四原則是（C）

A公平.效率.適度.法治

B財(cái)政.公平.效率.法治

C平等.確實(shí).便利.節(jié)約

D平等.明確.有度.節(jié)約

92.稽查人員采用（D）,對(duì)檢查對(duì)象的貨幣資產(chǎn).實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)其賬實(shí)是否相

符。

A.外調(diào)法

B.查詢法

C.觀察法

D.盤(pán)存法

93.《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》不應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容（D）。

A.處罰的直接原因

B.處罰的依據(jù)

C.處罰的決定

D.告知書(shū)面提請(qǐng)聽(tīng)證權(quán)

94.專項(xiàng)稽查是指對(duì)（C）納稅人進(jìn)行的重點(diǎn)稽查。

A.個(gè)別

B.單一

C.某類

D.某個(gè)

95.某建筑安裝企業(yè)外出從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，對(duì)其核

發(fā)（外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明）.該證明最長(zhǎng)有效期為（B）。

A.30日

B.6個(gè)月

C.1年

D.60天

96.被執(zhí)行人未按照稅務(wù)處理決定規(guī)定的期限繳納查補(bǔ)稅款.滯納金的，稽查局可以依法采

?。˙）措施。

A.納稅擔(dān)保

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

C.稅收保全

D.司法強(qiáng)制執(zhí)行

97.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起（D）內(nèi)作出復(fù)議決定，但是法律規(guī)定的行政復(fù)議

于此期限的除外。

A10日

B15日

C30日

D60日

98.對(duì)價(jià)值超過(guò)應(yīng)納稅額的商品，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以整體扣押.拍賣或變賣的前提條件是（C）。

A.商品不可分割

B.納稅人無(wú)其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)

C.商品不可分割且納稅人無(wú)其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)

D.商品不可分割或納稅人無(wú)其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)

99.稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證的范圍是（B）。

A.吊銷稅務(wù)登記

B.罰款

C.沒(méi)收非法財(cái)物

D.停售發(fā)票

100.欠繳稅款的納稅人因（C）,對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)。

A.放棄到期債權(quán)

B.無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

C.怠于行使到期債權(quán)

D.低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

101.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到辦理稅務(wù)登記申報(bào)之日起（B）日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登

記證件。

A.15

B.30

C.10

D.7

102.企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體商戶和從事生產(chǎn).經(jīng)

營(yíng)的事業(yè)單位應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（B）日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)

登記。

A.15

B.30

C.10

D.7

103.體現(xiàn)稅務(wù)管理.稅款征收.稅務(wù)檢查三者關(guān)系的稅收管理體制是（C）。

A.稅制

B.稅收結(jié)構(gòu)

C.稅收征管模式

D.分稅制

104.偽造.變?cè)斓陌l(fā)票屬于（A）。

A.物證

B.書(shū)證

C.鑒定結(jié)論

D.非證據(jù)

105.稅收征收管理的目的，是保證（A）的實(shí)現(xiàn)。

A.稅收職能

B.稅收財(cái)政職能

C.稅收宏觀調(diào)控職能

D.稅收監(jiān)督職能

106.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，飛機(jī).火車.輪船以外的運(yùn)輸工具計(jì)算折舊的最低

年限是（B）?

A3年

B4年

C5年

DI0年

107.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)正確的是（A）。

A利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C接受捐贈(zèng)收入，按照簽訂捐贈(zèng)合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

D權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤(rùn)分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

108.從事生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)的納稅人.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔(dān)

保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書(shū)，責(zé)令

繳納或者解繳稅款的最長(zhǎng)期限不得超過(guò)（C）。

A.5日

B.10日

C.I5日

D.30日

109.復(fù)議決定撤銷或確認(rèn)其行政行為違法的（C）

A必須責(zé)令被申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

B建議被申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

C可以責(zé)令申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

D必須被申請(qǐng)人在重新作出具體行政行為

110.納稅人通過(guò)提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，對(duì)該違法行為進(jìn)行稅務(wù)

行政處罰的追溯時(shí)效是（C年。

A.5

B.3

C.2

D.1

111.在稅務(wù)行政處罰的設(shè)定中，國(guó)家稅務(wù)總局作為國(guó)務(wù)院的直屬機(jī)構(gòu)，可以通過(guò)制定（C）

的形式設(shè)定警告和罰款的行政處罰。

A.法律

B.行政法規(guī)

C.規(guī)章

D.地方性法規(guī)

112.國(guó)務(wù)院部.委員會(huì)和直屬機(jī)構(gòu).省級(jí)和較大市的人民政府可以通過(guò)制定（D）設(shè)定一定的

行政處罰

A.法律

B.行政法規(guī)

C.地方性法規(guī)

D.規(guī)章

113.稅務(wù)行政處罰的通常是（A）由稅收征管關(guān)系的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。

A.地域管轄

B.級(jí)別管轄

C.指定管轄

D.移送管轄

114.稅務(wù)行政處罰首先應(yīng)遵循（A）原則。

A.處罰法定原則

B.處罰公正.公開(kāi)原則

C.過(guò)罰相當(dāng)原則

D.處罰與教育相結(jié)合原則3根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，罰款額在（B）以下的，可以由稅

務(wù)所決定，超越以上規(guī)定界限的罰款稅務(wù)所就不能行使。

A.1000元

B.2000元

C.5000元

D.500元

115.信賴保護(hù)原則起源于（C）行政法

A：中國(guó)B：美國(guó)C：德國(guó)D：法國(guó)

116.根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，相對(duì)人對(duì)具體行政行為不服直接向人民法院提起訴訟，應(yīng)

當(dāng)在知道作出具體行政行為之日起（D）內(nèi)提起，法律另有規(guī)定的除外

A.15日

B.30日

C.2個(gè)月

D.3個(gè)月

117.行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具（D）統(tǒng)一制發(fā)的罰款收

據(jù)。

A.財(cái)政部

B.國(guó)家稅務(wù)總局

C.物價(jià)部門

D.省級(jí)財(cái)政部門

答：D25當(dāng)事人逾期不繳納罰款的，行政機(jī)關(guān)可以每日按罰款額的（B）加處罰款。

A.2%

B.3%

C.1倍

D.5倍

118.下列屬于稅務(wù)行政訴訟范圍的是（D）A稅務(wù)機(jī)關(guān)行政指導(dǎo)行為

B稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員獎(jiǎng)懲

C稅務(wù)機(jī)關(guān)抽象行政行為

D稅務(wù)機(jī)關(guān)行政處罰行為。

119.稽查局按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對(duì)管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè).特定納稅人或特定稅務(wù)事

宜所進(jìn)行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中（B）。

A.日常檢查

B.專項(xiàng)稽查

C.專案稽查

D.專項(xiàng)整治

120.被申請(qǐng)人不履行法定職責(zé)的，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（B）。

A建議其在一定期限內(nèi)履行

B決定其在一定期限內(nèi)履行

C決定其履行，但不明確期限

D判決其違法

121.人民法院判決撤銷復(fù)議機(jī)關(guān)維持的具體行政行為，復(fù)議決定（B）

A并不當(dāng)然無(wú)效

B自然無(wú)效

C處于不確定狀態(tài)

D仍然有效

122.申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議（A）

A可以書(shū)面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)

B應(yīng)當(dāng)書(shū)面申請(qǐng)

C必須書(shū)面申請(qǐng)

D應(yīng)當(dāng)口頭申請(qǐng)

123.行政許可需要行政機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)的多個(gè)機(jī)構(gòu)辦理的，該行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)確定（C）統(tǒng)一機(jī)構(gòu)受

理行政許可申請(qǐng)，統(tǒng)一送達(dá)行政許可決定。

A.本級(jí)行政機(jī)關(guān)

B.下級(jí)行政機(jī)關(guān)

C.一個(gè)機(jī)構(gòu)

D.一級(jí)組織

124.將稅務(wù)行政行為劃分為依職權(quán)的稅務(wù)行政行為和依申請(qǐng)的稅務(wù)行政行為的依據(jù)是（A）

為標(biāo)準(zhǔn)。

A.以稅務(wù)行政行為是否需要稅務(wù)管理相對(duì)人事先提出申請(qǐng)

B.以稅務(wù)行政行為受法律規(guī)范約束的程度

C.以稅務(wù)行政行為是否必須為稅務(wù)管理相對(duì)人所了解

D.以稅務(wù)機(jī)關(guān)的地位高低

125.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為，無(wú)論合法還是違法，都推定為合法有效，相關(guān)當(dāng)事人都應(yīng)

當(dāng)預(yù)先遵守和服從，這體現(xiàn)行政行為效力中的（B）。

A.拘束力

B.公定力

C.不可變更力

D.執(zhí)行力

126.下列不屬于違反日常稅收征管的違法行為是（C）。

A.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置.保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

B.納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的

C.納稅人.扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款

D.未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的行為

127.根據(jù)法的創(chuàng)制和表達(dá)形式法可以分為（B）

A.根本法和普通法

B.成文法和不成文法

C.一般法和特別法

D.實(shí)體法和程序法

128.在行政訴訟中，如果當(dāng)事人認(rèn)為受訴人民法院無(wú)管轄權(quán)，應(yīng)當(dāng)（D）提出管轄權(quán)異

議。

A.在人民法院立案之日起5日內(nèi)以口頭或書(shū)面形式

B.在接到人民法院起訴狀副本之日起5日內(nèi)以書(shū)面形式

C.在人民法院首次開(kāi)庭前10日內(nèi)以口頭或書(shū)面形式

D.在接到人民法院應(yīng)訴通知之日起10日內(nèi)以書(shū)面形式27根據(jù)《行政訴訟法》及有關(guān)司

法解釋規(guī)定，（B）。

A.在起訴被告應(yīng)當(dāng)依職權(quán)主動(dòng)履行法定職責(zé)的不作為案件中，原告應(yīng)當(dāng)提供其在行政程序

中曾經(jīng)提出申請(qǐng)的證據(jù)材料

B.被告認(rèn)為原告的起訴超過(guò)法定起訴期限的，由被告負(fù)舉證責(zé)任

C.原告應(yīng)當(dāng)提供證明被訴具體行政行為違法的證據(jù)，無(wú)正當(dāng)理由不提供的，視為被訴具體

行政行為成立并合法有效

D.原告應(yīng)當(dāng)在法庭辯論終結(jié)前或者人民法院指定的證據(jù)交換之日提供證據(jù)

129.某企業(yè)于2008年5月5H開(kāi)業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時(shí)間為（C）

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年5月5日至2009年5月4日

C2008年5月5日至2008年12月31日

D以上三種由納稅人選擇

130.稅法規(guī)定，自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的納稅人，當(dāng)其在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得

工資.薪金所得時(shí)，其納稅地點(diǎn)的選擇應(yīng)是（

D）o

A.收入來(lái)源地

B.個(gè)人戶籍所在地

C.稅務(wù)局指定地

D.選擇其中一地

131.下列所得中應(yīng)計(jì)人工資.薪金所得納稅的是（A）。

A.職工的加班費(fèi)補(bǔ)貼

B.獨(dú)生子女費(fèi)補(bǔ)貼

C.托兒補(bǔ)貼

D.按國(guó)家規(guī)定的誤餐補(bǔ)助

132.企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（A）確定收入額。

A公允價(jià)值

B重置價(jià)值

C歷史價(jià)值

D原始價(jià)值

133.演職員參加任職單位組織的演出取得的報(bào)酬，應(yīng)該（

B.）。

A.不納稅

B.按工資.薪金所得項(xiàng)目，按月計(jì)算納稅

C.按勞務(wù)報(bào)酬所得按次納稅

D.按勞務(wù)報(bào)酬所得，1個(gè)月合計(jì)納稅一次

134.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù).會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律.行政法規(guī)的規(guī)定不一致

時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（B）的規(guī)定計(jì)算。

A按企業(yè)財(cái)務(wù).會(huì)計(jì)處理辦法

B按稅收法律.法規(guī)

C按上級(jí)機(jī)關(guān)的指示

D按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)

135.以下哪個(gè)是企業(yè)所得稅納稅人（C）。

A個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B合伙企業(yè)

C一人有限責(zé)任公司

D居民個(gè)人

136.李某和劉某二人共同承擔(dān)一項(xiàng)裝修工程，共獲得裝修勞務(wù)報(bào)酬6000元，因李某工作

時(shí)間長(zhǎng)于劉某，二人協(xié)商李某分得3800元，劉某分得2200元，則二人分別應(yīng)納個(gè)人所得

稅稅額為（

A）?

A.600元和280元

B.608元和352元

C.659元和381元

D.624元和306元

137.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（B）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)

表，預(yù)繳稅款。

A10

B15

C7

D5

138.稅收額外負(fù)擔(dān)是征稅所引起的（D）

A.稅收行政成本增長(zhǎng)

B.稅收經(jīng)濟(jì)成本增長(zhǎng)

C.市場(chǎng)調(diào)節(jié)效率下降

D.資源配置效率下降

139.稅收程序法定原則更為關(guān)鍵和更為側(cè)重的是（C）

A.強(qiáng)調(diào)稅收程序要素均須經(jīng)法律加以規(guī)定

B.強(qiáng)調(diào)征納雙方均須依法定程序行事

C.強(qiáng)調(diào)征收機(jī)關(guān)要依法行政

D.強(qiáng)調(diào)納稅人要依法納稅

140.企業(yè)所得稅法從（C）起施行。

A2007年3月16日

B2007年10月1日

C2008年1月1日

D2008年7月I日

141.稅收調(diào)節(jié)作用往往是利用（C）來(lái)實(shí)現(xiàn)。

A收入彈性

B經(jīng)濟(jì)彈性

C法律彈性

D政策調(diào)整

142.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（A）。

A發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入5%。的部

分準(zhǔn)予扣除

B發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除

C為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi).補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除

D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除

143.政府財(cái)政充足有一個(gè)基本前提，那就是（B）

A稅收負(fù)擔(dān)能力的可能性

B稅收收入形式的規(guī)范性

C稅收收入比例的穩(wěn)定性

D稅收制度的相對(duì)穩(wěn)定性

144.工資.薪金所得可以實(shí)行按年計(jì)算，分月預(yù)繳，年度終了匯算清繳，多退少補(bǔ)的行業(yè)

是（

C）o

A.高空行業(yè)

B.高溫行業(yè)

C.采掘業(yè)

D.保險(xiǎn)業(yè)

145.行政許可由____行政機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)行使。（C）

A.具有管理公共事務(wù)職能的

B.具有行政管理權(quán)的

C.具有行政許可權(quán)的

D.各級(jí)人民政府的

146.行政許可依法由地方人民政府兩個(gè)以上部門分別實(shí)施的，本級(jí)人民政府可以確定一個(gè)

部門受理行政許可申請(qǐng)并轉(zhuǎn)告有關(guān)部門分別提出意見(jiàn)后（A）,或者組織有關(guān)部門（）.（）。

0

A.統(tǒng)一辦理.聯(lián)合辦理.集中辦理

B.集中辦理.統(tǒng)一辦理.聯(lián)合辦理

C.集中辦理.聯(lián)合辦理.分別辦理

D.聯(lián)合辦理.集中辦理.統(tǒng)一辦理

147.關(guān)于行政許可申請(qǐng)材料，下列說(shuō)法正確的是：（D）

A.行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將法律.法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的有關(guān)行政許可需要提交的全部材料的目錄

和申請(qǐng)書(shū)示范文本等在辦公場(chǎng)所公示

B.行政機(jī)關(guān)可以根據(jù)申請(qǐng)人的要求對(duì)公示內(nèi)容予以說(shuō)明.解釋，提供準(zhǔn)確.可靠的信息

C.行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)材料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)

D.行政機(jī)關(guān)不得要求申請(qǐng)人提交與其申請(qǐng)的行政許可事項(xiàng)無(wú)關(guān)的技術(shù)資料和其他材料

148.行政機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)人提出的行政許可申請(qǐng)，作出錯(cuò)誤處理的是：（C）

A.申請(qǐng)事項(xiàng)依法不屬于本行政機(jī)關(guān)職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)即時(shí)作出書(shū)面的不予受理的決定，并

告知申請(qǐng)人向有關(guān)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)

B.申請(qǐng)材料存在可以當(dāng)場(chǎng)更正的錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)允許申請(qǐng)人當(dāng)場(chǎng)更正

C.申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的，逾期不告知的，自逾期之日起即為受理

D.申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)或者在五日內(nèi)一次告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)

正的全部?jī)?nèi)容

149.根據(jù)現(xiàn)行稅收相關(guān)法律.法規(guī)及司法解釋規(guī)定，（A）。

A.納稅人對(duì)稅務(wù)所等法定授權(quán)派出機(jī)構(gòu)超出法定授權(quán)范圍實(shí)施稅務(wù)行政處罰不服提起訴訟

的，應(yīng)當(dāng)以稅務(wù)所等機(jī)構(gòu)為被告

B.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅問(wèn)題上發(fā)生爭(zhēng)議的，必須先繳清稅款和滯納金才能向上一級(jí)稅

務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議

C.納稅人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定不服申請(qǐng)復(fù)議后又依法撤回申請(qǐng)，并在法定期間內(nèi)對(duì)原稅務(wù)

具體行政行為提起訴訟的，人民法院不予受理。

D.納稅人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定不服已經(jīng)申請(qǐng)復(fù)議.在法定復(fù)議期間內(nèi)又起訴的，人民法院應(yīng)

當(dāng)受理。

150.公民.法人或者其他組織依法取得的行政許可，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（D）

A.行政機(jī)關(guān)可以依法變更或者撤回已經(jīng)生效的行政許可

B.行政機(jī)關(guān)不得擅自改變已經(jīng)生效的行政許可

C.法律.法規(guī)規(guī)定依照法定條件和程序可以轉(zhuǎn)讓

D.行政機(jī)關(guān)可以隨

時(shí)撤銷

151.對(duì)于（B）,行政相對(duì)人不得向法院起訴；法院無(wú)權(quán)對(duì)其合法性予以審查。

A.要式行政行為

B.行政終局裁決行為

C.自由裁量行政行為

D.依職權(quán)的行政行為

152.下列關(guān)于行政許可實(shí)施程序說(shuō)法錯(cuò)誤的是：（A）

A.違反法定程序，作出行政許可決定的，應(yīng)當(dāng)一律予以撤銷

B.國(guó)務(wù)院實(shí)施行政許可的程序，適用有關(guān)法律.行政法規(guī)的規(guī)定

C.公民.法人或者其他組織從事特定活動(dòng)，依法需要取得行政許可的，應(yīng)當(dāng)向行政機(jī)關(guān)提出

申請(qǐng)

D.行政機(jī)關(guān)受理或者不予受理行政許可申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)出具加蓋本行政機(jī)關(guān)專用印章和注明日

期的書(shū)面憑證18關(guān)于行政許可變更和延續(xù)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是：（A）

A.行政機(jī)關(guān)不經(jīng)過(guò)被許可人要求而主動(dòng)變更行政許可事項(xiàng)

B.變更行政許可事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)符合法定條件.標(biāo)準(zhǔn)

C.行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在行政許可有效期屆滿前作出是否準(zhǔn)予延續(xù)的決定

D.行政機(jī)關(guān)逾期未作延續(xù)行政許可決定的，視為準(zhǔn)予延續(xù)19作出許可決定的行政機(jī)關(guān)不依

法履行監(jiān)督職責(zé)或者監(jiān)督不力，造成嚴(yán)重后果的，由其上級(jí)行政機(jī)關(guān)或者（B）責(zé)令改正

A.權(quán)力機(jī)關(guān)

B.監(jiān)察機(jī)關(guān)

C.檢察機(jī)關(guān)

D.司法機(jī)關(guān)

153.下列行政許可屬于不予撤銷的情形是（A）

A：依法可以撤銷的行政許可，撤銷后可能對(duì)公共利益造成重大損害的B：違反法定程序

作出的準(zhǔn)予許可決定。C：行政機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán).玩忽職守作出準(zhǔn)予行政許可決定的

D：對(duì)不具備申請(qǐng)資格或者不符合法定條件的申請(qǐng)人準(zhǔn)予行政許可的

154.截止到2009年初，保留的稅務(wù)非許可審批項(xiàng)目有（B）項(xiàng)

A：37B：31C：50D：29

155.大陸法系國(guó)家通常把法律劃分為（A）

A.公法和私法

B.普通法和衡平法

C.普通法和成文法

D.成文法和衡平法

156.下列選項(xiàng)中，不屬于行政行為的特征的是（C）。

A一定的自由.裁量性

B.強(qiáng)制性

C.效力恒定性

D.法律的執(zhí)行性

157.全國(guó)人大常委會(huì)審議法律案，一般幾次審議才交付表決（C）

A.1次

B.2次

C.3次

D.4次

158.法律離不開(kāi)國(guó)家，從屬于國(guó)家是因?yàn)椋―）

A.國(guó)家的基本制度需要法律來(lái)確認(rèn)

B.國(guó)家形式和國(guó)家機(jī)構(gòu)需要法律來(lái)確認(rèn)

C.法律是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的手段

D.法律的創(chuàng)制實(shí)施依賴于國(guó)家

159.美國(guó)法和英國(guó)法是普通法系的兩個(gè)分支，二者的共同點(diǎn)是（D）

A.都有聯(lián)邦法和州法之分

B.都實(shí)行成文憲法制

C.最高法院有違憲審查權(quán)

D.都有普通法和衡平法之分

160.稅務(wù)行政機(jī)關(guān)主體的職權(quán)是稅務(wù)行政主體實(shí)施國(guó)家稅務(wù)行政管理活的資格及其權(quán)能，

下列不具有稅務(wù)行政職權(quán)的特點(diǎn)是（B）

A.不能放棄的權(quán)力

B.可以隨意協(xié)商.選擇和改變的權(quán)力

C.以稅務(wù)行政主體意志為轉(zhuǎn)移的權(quán)力

D.相互制約的權(quán)力

161.自始不發(fā)生法律效力的行政行為是（B）。

A.可撤銷的行政行為

B.無(wú)效的行政行為

C.不作為的行政行為

D.廢止的行政行為

以轉(zhuǎn)委托6下列關(guān)于行政許可聽(tīng)證的表述中正確的是：（C）

A.在涉及社會(huì)公共利益的情形下，行政機(jī)關(guān)可以依職權(quán)舉行聽(tīng)證

B.行政許可聽(tīng)證只能依申請(qǐng)人或利害關(guān)系人的申請(qǐng)舉行

C.行政機(jī)關(guān)認(rèn)為需要聽(tīng)證的其他涉及公共利益的重大行政許可事項(xiàng)，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向社會(huì)

公告，并舉行聽(tīng)證。

D.申請(qǐng)人.利害關(guān)系人提出聽(tīng)證申請(qǐng)的，由申請(qǐng)人.利害關(guān)系人承擔(dān)適當(dāng)?shù)穆?tīng)證費(fèi)用

162.下列有關(guān)行政行為效力的說(shuō)法中，正確的是（D）。

A.對(duì)行政相對(duì)方來(lái)講，不得否認(rèn)行政行為的內(nèi)容或隨意改變行為內(nèi)容，也不得改變行政行

為

B.行政行為的拘束力表現(xiàn)為對(duì)行政相對(duì)方的拘束力

C.行政行為成立即對(duì)行政主體無(wú)效

D.行政行為具有執(zhí)行力，并不等于所有行政行為都必須執(zhí)行

163.下列選項(xiàng)中屬于行政行為的是（A）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅行為

B.全國(guó)人大制定法律行為

C.選舉人大代表的行為

D.法院審理行政案件

164.某企業(yè)為本單位因公傷致殘的職工發(fā)放撫恤金的行為是（D）。

A.行政給付

B.行政獎(jiǎng)勵(lì)

C.行政補(bǔ)償

D.不是行政行為

165.下列行政行為中，屬于依職權(quán)的行政行為是（D）。

A.稅務(wù)登記

B.一般納稅人認(rèn)定

C.稅務(wù)行政許可

D.稅務(wù)行政強(qiáng)制

166.一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向（C）的人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。

A.最初作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

B.指定

C.被申請(qǐng)人住所地

D.提出申請(qǐng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

167.下列選項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（B）。

A.納稅保證

B.納稅留置

C.納稅抵押

D.納稅質(zhì)押

168.某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前（D）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻

止其出境。

A.未結(jié)清稅款

B.未結(jié)清稅款.滯納金

C.未結(jié)清稅款.滯納金和罰款

D.未結(jié)清稅款.滯納金，又不提供擔(dān)保

169.納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)

機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起（A）日內(nèi)解除稅收保全。

A.1

B.3

C.7

D.10

170.稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅

款的存款或扣押.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品.貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的措施為

（C）。

A.納稅擔(dān)保

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

C.稅收保全措施

D.稅收處罰

171.根據(jù)《行政訴訟法》及有關(guān)司法解釋規(guī)定，（A）,人民法院可以缺席判決。

A,人民法院裁定不準(zhǔn)予原告撤訴，原告經(jīng)合法傳喚無(wú)正當(dāng)理由拒不到庭，或者末經(jīng)法庭

許可中途退庭的

B.行政訴訟第三人經(jīng)合法傳喚無(wú)正當(dāng)理由拒不到庭或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的

C.原告死亡，沒(méi)有近親屬或者近親屬放棄訴訟權(quán)利的

D.原告經(jīng)人民法院兩次合法傳喚無(wú)正當(dāng)理由拒不到庭或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的

172.稅務(wù)機(jī)關(guān)適用簡(jiǎn)易程序時(shí)，可以簡(jiǎn)單操作，但仍然應(yīng)當(dāng)將（B）當(dāng)場(chǎng)送達(dá)給行政相對(duì)

人，由行政相對(duì)人簽收。

A.收據(jù)

B.稅務(wù)行政處罰決定書(shū)

C.發(fā)票

D.聽(tīng)證通知

173.稅務(wù)稽查中調(diào)取被查對(duì)象以前年度帳簿及有關(guān)資料時(shí)應(yīng)經(jīng)（A）批準(zhǔn)，填寫(xiě)《調(diào)取帳

簿資料通知書(shū)》.《調(diào)取帳簿資料清單》進(jìn)行調(diào)取，并在（）內(nèi)完整退還被查對(duì)象。

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)；3個(gè)月

B.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)或地州市以上稅務(wù)局稽查局長(zhǎng)；3個(gè)月

C.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)；3個(gè)月，特殊情況可以延長(zhǎng)至6個(gè)月；

D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)或地州市以上稅務(wù)局稽查局長(zhǎng)；3個(gè)月，特殊情況可以延長(zhǎng)

至6個(gè)月；

174.依據(jù)我國(guó)刑法規(guī)定，對(duì)于非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票又虛開(kāi)的，按（C）處罰。

A.非法購(gòu)買發(fā)票罪；

B.非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票罪；

C.虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪；

D.非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票罪與虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪。

175.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)審查行政行為的

（D）

A合法性

B真實(shí)性

C適當(dāng)性

D合法性和適當(dāng)性

176.一般情況下，公民.法人或其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知

道該具體行政行為之日起（B）內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。法律另有規(guī)定的除外。

A.30日

B.60H

C.90日

D.1年

177.重大稅務(wù)案件審理是稅務(wù)局對(duì)（B）的案件進(jìn)行審核和作出處理決定。

A.調(diào)查前的.符合一定標(biāo)準(zhǔn)

B.調(diào)查終結(jié)的.符合一定標(biāo)準(zhǔn)

C.調(diào)查中的.符合一定標(biāo)準(zhǔn)

D.符合一定標(biāo)準(zhǔn)

178.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先繳納稅款或提供

擔(dān)保，然后才可以申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議不服的才可以提起訴訟，這屬于（A）

A.行政復(fù)議前置；

B選擇復(fù)議；

C行政復(fù)議終局裁決；

D.復(fù)議選擇兼終局。

179.稅務(wù)機(jī)關(guān)審查稅務(wù)行政許可申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)指派（D）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行核查

A：4名B：5名C：1名D；2名

180.（B）是指稅務(wù)行政主體對(duì)符合法定條件的處罰事項(xiàng)，當(dāng)場(chǎng)作出處罰決定的程序。

A.一般程序

B.簡(jiǎn)易程序

C.普通程序

D.聽(tīng)證程序

181.根據(jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，（C）專司偷稅.逃避追繳欠稅.騙稅.抗稅案件的

查處。

A.市以下稅務(wù)局的稽查局

B.縣以下稅務(wù)局的稽查局

C.省以下稅務(wù)局的稽查局

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)

182.稅務(wù)行政處罰的管轄不包括（C）：

A.地域管轄

B.級(jí)別管轄

C.協(xié)商管轄

D.指定管轄

183.如果兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)對(duì)行政處罰的管轄問(wèn)題發(fā)生爭(zhēng)議或者因特殊情況無(wú)法行使管轄

權(quán)時(shí)，由（A）指定某個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)行使管轄權(quán)，稱之為指定管轄。

A.共同的上級(jí)機(jī)關(guān)

B.省以上稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.當(dāng)?shù)卣?/p>

D.國(guó)家稅務(wù)總局

184.稅務(wù)行政處罰僅對(duì)公民（包括個(gè)體工商戶）處以50元以下.對(duì)法人或者其他組織處以

■00元以下罰款適用（B）.

A.一般程序

B.簡(jiǎn)易程序

C.普通程序

D.聽(tīng)證程序

185.當(dāng)代中國(guó)建立了各國(guó)家機(jī)關(guān)分工配合的法律解釋體制，擁有國(guó)家立法解釋權(quán)的機(jī)關(guān)是

（B）

A.國(guó)務(wù)院

B.全國(guó)人大常委會(huì)

C.最高人民法院

D.最高人民檢察院

186.在主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的.配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)以

及其他依法從輕或者減輕行政處罰的情形下還可以（B）。

A.免除或減輕處罰

B.從輕或減輕處罰

C.從輕或免除處罰

D.不予處罰

187.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（C）

A國(guó)有企業(yè)

B私營(yíng)企業(yè)

C合伙企業(yè)

D外商投資企業(yè)

188.A公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬(wàn)元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循

環(huán)使用的包裝物支付100萬(wàn)元，獲得股息收入100萬(wàn)元，其他企業(yè)租

用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入100萬(wàn)元，A公司2008年度取得的

租金收入總額是多少（C）

A100

B200

C300

D400

189.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出哪項(xiàng)不得扣除（C）。

A繳納的營(yíng)業(yè)稅

B合理分配的材料成本C企業(yè)所得稅稅款

D銷售固定資產(chǎn)的損失

190.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，

但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（A）年。

A五年

B三年

C十年

D不能彌補(bǔ)

191.下崗職工從事下列社區(qū)居民服務(wù)項(xiàng)目，不得享受有關(guān)個(gè)人所得稅減免優(yōu)惠的是（C）。

A.家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)

B.養(yǎng)老服務(wù)

C.出租車接送學(xué)生服務(wù)

D.嬰幼兒教育服務(wù)

192.甲公司2008年度的銷售收入為1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣

傳費(fèi)支出為200萬(wàn)元，該公司應(yīng)按照（A）萬(wàn)元予以稅前扣除。

A150

B200

C100

D50

193.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的（B）支

出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.

A管理費(fèi)用

B利息

C生產(chǎn)成本

D損失

194.《實(shí)施條例》中規(guī)定對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納

稅年度的次年（D）起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。

人3月1日

84月1日

C5月1日

口6月1日

195.關(guān)于部門規(guī)章的下列表述中，正確的是（B）

A.部門規(guī)章的效力等同于行政法規(guī)

B.部門規(guī)章的效力低于行政法規(guī)

C.國(guó)務(wù)院總理簽署公布部門規(guī)章

D.部門規(guī)章的效力高于地方性法規(guī)

196.下面哪項(xiàng)固定資產(chǎn)可以提取折舊（A）。

A經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C未使用的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）

D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

197.下列表述不正確的是（

C）o

A.若個(gè)人發(fā)表一作品，出版單位分三次支付稿酬，則這三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅

B.若個(gè)人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別納稅

C.若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨(dú)納稅

D.個(gè)人的同一作品連載之后又出書(shū)取得稿酬的，應(yīng)視同再版稿酬分別征稅

198.稅收彈性系數(shù)的合理區(qū)間是（D）

A.0.6-I.0

B.0.6-1.2

C.0.8-1.0

D.0.8-1.2

199.量能課稅就是要求稅收實(shí)現(xiàn)（B）

A.橫向公平

B.縱向公平

C.征稅公平

D.絕對(duì)公平

200.納稅權(quán)利本位主義表明，（C）是國(guó)家征納權(quán)力配置和運(yùn)作的目的和界限。

A.征收機(jī)關(guān)權(quán)力

B.征收機(jī)關(guān)義務(wù)

C.納稅人權(quán)利

D.納稅人義務(wù)

201.“簡(jiǎn)稅制.寬稅基.低稅率.嚴(yán)征管”原則中體現(xiàn)稅收公平思想的是（B）

A.簡(jiǎn)稅制

B.寬稅基

C.低稅率

D.嚴(yán)征管

費(fèi)

C.個(gè)體戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)而支付的費(fèi)用

D.個(gè)體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn).運(yùn)輸保險(xiǎn)

202.個(gè)體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按其收入總額扣除的比例是（C）。

A.2%o

B.3%o

C.5%o

D.lO%o

203.下列表述不符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的是（D）。

A.個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由其提供合法的憑證或單據(jù)，經(jīng)主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，在其收入總額的5%0以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

B.個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的無(wú)法收回的賬款，應(yīng)由其提供有效證明，報(bào)經(jīng)主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，按實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)實(shí)扣除

C.個(gè)體工商戶計(jì)稅時(shí)，允許扣除研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品.新技術(shù).新工藝所發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用

D.個(gè)體工商戶各種來(lái)源的財(cái)產(chǎn)租賃所得均應(yīng)按財(cái)產(chǎn)租賃所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

204.個(gè)人進(jìn)行公益.救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)，從應(yīng)納稅所得額中扣除的比例最高可為（D）。

A.30%

B.3%

C.80%

D.100%

205.下列表述符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的是（

A.）?

A.實(shí)行核定征收的納稅人，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

B.無(wú)論是否設(shè)置賬簿，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年

度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

C.個(gè)人所得稅核定征收僅適用于應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的企業(yè)

D.2001年5月1日以后發(fā)生的應(yīng)稅行為，如扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款的，由扣繳

義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款30%以上

3倍以下的罰款

206.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，臨時(shí)離境不扣除天數(shù)，在一個(gè)納稅年度中一

次離境不超過(guò)的天數(shù)是（C）。

A.60

B.50

C.30

D.90

207.下列項(xiàng)目中，可以免征個(gè)人所得稅的有（B）。

A.民間借貸利息

B.個(gè)人舉報(bào).協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的

獎(jiǎng)金

C.在商店獲得的中獎(jiǎng)收入

D.本單位自行規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼.津貼

208.兩人以上共同取得同一項(xiàng)目收入的計(jì)稅方法為（

A.）?

A.先分.后扣.再稅

B.先扣.后稅.再分

C.先分.后稅

D.先稅.后分

209.國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家日?qǐng)?bào)上連載兩個(gè)月，第1個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬2000

元；第2個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬5000元。該作家兩個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為

（B）o

A.728

B.784

C.812

D.868

210.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合

理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（D）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

A三

B五

C二

D十

211.納稅人在物質(zhì)利益的驅(qū)動(dòng)下選擇少繳稅而又避免法律懲罰會(huì)選擇（B）和籌劃兩種方

法。

A.逃稅

B避稅

C.偷稅

數(shù)同意

D.全體代表的2/3多數(shù)同意

212.稅務(wù)稽查的對(duì)象是（D）。

A.納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)

B.扣繳義務(wù)人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)

C.納稅人.扣繳義務(wù)人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)

D.納稅人.扣繳義務(wù)人

213.7月18日，稽查員尚劍和陳蕓前往某水泥加工廠送稅務(wù)處理決定書(shū)，水泥加工廠總

經(jīng)理王某拒絕簽收。7月19日，他們請(qǐng)?jiān)搹S所在街道辦事處主任一同前往水泥加工廠，將

稅務(wù)處理決定書(shū)留在總經(jīng)理王某處，并在送達(dá)回執(zhí)上記明拒收理由和日期，并由（D）簽

名。

A.尚劍和陳蕓

B.水泥加工廠總經(jīng)理王某

C.街道辦事處主任

D.尚劍.陳蕓和街道辦事處主任

214.稽查人員在稅務(wù)檢查時(shí)采?。–）時(shí)，不須經(jīng)縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

A.凍結(jié)納稅人存款

B.調(diào)取以前年度賬簿

C.詢問(wèn)納稅人涉稅問(wèn)題

D.檢查納稅人銀行存款賬戶

215.在稅務(wù)違法案件檢查中，稽查人員有權(quán)到車站檢查納稅人（C）。

A.托運(yùn)的應(yīng)納稅商品

B.托運(yùn)的應(yīng)納稅商品及有關(guān)單據(jù)

C.托運(yùn)應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)

D.托運(yùn)應(yīng)納稅商品的樣品

216.稅收管轄權(quán)是一國(guó)政府在行使主權(quán)課稅方面所擁有的（C）。

A.調(diào)控能力

B.操作權(quán)力

C.管理權(quán)力

217.欠繳稅款（C）的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

A.3萬(wàn)元以上

B.5萬(wàn)元

C.5萬(wàn)元以上

D.10萬(wàn)元

218.劃分部門法的首要標(biāo)準(zhǔn)是（B）

A法律調(diào)整的機(jī)制

B法律調(diào)整社會(huì)關(guān)系的種類

C法律調(diào)整的主觀性

D法律調(diào)整的客觀性

219.法律事實(shí)包括事件和（D）

A.物

B.不可抗力

C.客觀條件

D.行為

220.法的規(guī)范作用與社會(huì)作用是（A）

A.手段和目的關(guān)系

B.理論和實(shí)踐的關(guān)系

C.目的和本質(zhì)的關(guān)系

D.理論和價(jià)值的關(guān)系8下列對(duì)法律規(guī)范分類正確的是（C）

A授權(quán)性規(guī)范.命令性規(guī)范.強(qiáng)制性規(guī)范

B授權(quán)性規(guī)范.強(qiáng)制性規(guī)范.禁止性規(guī)范

C強(qiáng)制性規(guī)范.任意性規(guī)范.

D授權(quán)性規(guī)范.命令性規(guī)范.任意性規(guī)范

221.在壟斷資本主義時(shí)期，資本主義法制發(fā)生的一個(gè)重大變化是（C）

A.憲政制度的建立

B.法制原則的確立

C.注重保護(hù)社會(huì)利益

D.強(qiáng)調(diào)法律保護(hù)私人利益

222.稅務(wù)稽查在引導(dǎo)納稅遵從方面具有不可替代的重要作用，一般認(rèn)為，稅務(wù)稽查是實(shí)現(xiàn)

納稅人納稅行為轉(zhuǎn)變的“催化劑”。這里所說(shuō)的“轉(zhuǎn)變”是指（B）。

A.從“自律”向“他律”轉(zhuǎn)變

B.從“他律”向“自律”轉(zhuǎn)變

C.從“他律”向“他律”轉(zhuǎn)變

D.從“自律”向“自律”轉(zhuǎn)變

223.納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳

的稅款.滯納金，并處（D）的罰款。

A.2000元以下

B.2000元以上10000元以下

C.不繳或者少繳的稅款百分之五十以上三倍以下

D.不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下

224.居民企業(yè)取得下列各項(xiàng)收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征

收所得稅的是（C）。

A國(guó)債利息收入

B財(cái)政撥款

C居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票10個(gè)月取得的投資收益

D300萬(wàn)元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

225.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說(shuō)法不正確

的是（B）?

A居民企業(yè)適用稅率為25%

B非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率均為10%

C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%

D未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu).場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為10%

226.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得

稅的是（D）。

A牲畜.家禽的飼養(yǎng)

B灌溉.農(nóng)產(chǎn)品初加工.獸醫(yī)等農(nóng).林.牧.漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目

C農(nóng)作物新品種的選育

D花卉.茶以及其他飲料作物和香料作物的種植

227.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人是（A）

A在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè).非居民企業(yè)和其他

取得收入的組織

B在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè)

C在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè).非居民企業(yè).個(gè)人獨(dú)

資企業(yè).合伙企業(yè)

228.違反法律.行政和法規(guī)的規(guī)定提前征收.延緩征收或者攤派稅款的，由其（D）責(zé)令改

正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。

A.上級(jí)機(jī)關(guān)

B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.行政監(jiān)察機(jī)關(guān)

D.A與C

229.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省.自治區(qū).直轄市國(guó)家稅務(wù)局.地方稅

務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)（C）。

A.1個(gè)月

B.2個(gè)月

C.3個(gè)月

D.6個(gè)月

230.對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款.滯納金，并處（C）百分之

五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

A.應(yīng)繳稅款

B.不繳或者少繳的稅款.滯納金

C.不繳或者少繳的稅款

D.A與C

231.納稅人.扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處（D）的罰

款。

A.2000元以下

B.2000元以上10000元以下

C.10000元以上50000元以下

D.50000元以下

232.（C）是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的印制.領(lǐng)購(gòu).開(kāi)具.取得.保管.繳銷和監(jiān)督。

A.國(guó)務(wù)院

B.財(cái)政機(jī)關(guān)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.金融部門

233.（D）根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。

A.地方人民政府

B.財(cái)政部門

C.稅務(wù)主管部門

D.國(guó)家

234.納稅人.扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳.代收代繳稅款報(bào)告表

的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以（C）。

A.合并申報(bào)

B.延期繳納

C.延期申報(bào)

D.簡(jiǎn)易申報(bào)

235.稅收的首要原則是（A）

A財(cái)政原則

B公平原則

C效率原則

D法治原則

236.（A）是稅收征管的核心。

A.稅款征收

B.稅源監(jiān)控

C.稅務(wù)管理

D.稅務(wù)檢查

四、判斷題

237.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備.船舶.飛機(jī)等，以及從事建筑.安裝.裝配工程業(yè)務(wù)或者

提供勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照全部完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)

現(xiàn)。（X）

238.企業(yè)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以計(jì)算折舊扣除。（X）

239.行政許可的申請(qǐng)書(shū)必須采用格式文本。（錯(cuò)）

240.行政許可可以口頭形式進(jìn)行（錯(cuò)）

241.監(jiān)督檢查工作，存在爭(zhēng)議的或重大的稅務(wù)行政許可事項(xiàng)，應(yīng)提請(qǐng)局務(wù)會(huì)集體討論決

定。（對(duì)）

242.除國(guó)務(wù)院財(cái)政.稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工

資薪金總額

243.因法律.法規(guī).規(guī)章的修訂.廢止或行政許可所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大的變化，為了公

共利益的需要，行政機(jī)關(guān)撤回.變更行政許可的，對(duì)相對(duì)人造成財(cái)產(chǎn)丟失，不予以補(bǔ)償。

（錯(cuò)）

244.設(shè)定和實(shí)施行政許可應(yīng)當(dāng)公平，公平就意味著每一個(gè)申請(qǐng)人都應(yīng)平分行政許可的利益

（錯(cuò)）

245.企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本

養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi).基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除；商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。（X）

246.稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)行政處罰過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)自己對(duì)查處的案件沒(méi)有管轄權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及

時(shí)將案件移送有管轄權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施查處。

答：正確

247.企業(yè)所得稅法規(guī)定采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入

的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照市場(chǎng)價(jià)格確定。（，）

248.汽車的最低折舊年限為4年。（J）

249.企業(yè)所得稅法所稱接受捐贈(zèng)收入，是指企業(yè)接受的來(lái)自其他企業(yè).組織或者個(gè)人無(wú)償

給予的貨幣性資產(chǎn).非貨幣性資產(chǎn).生物資產(chǎn)。（X）

250.行政機(jī)關(guān)的行政行為的特征就是：“法無(wú)明文規(guī)定的即禁止”（對(duì)）

251.銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物收入金額。

（X）

252.實(shí)施稅務(wù)行政處罰首先應(yīng)遵循處罰公正.公開(kāi)原則。

答：錯(cuò)誤

253.稅務(wù)行政處罰可以由國(guó)家稅務(wù)總局和各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)定。

答：錯(cuò)誤

254.企業(yè)在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申

報(bào)表.年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料.

（V）

255.在實(shí)行稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)追究過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部可能根據(jù)省一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的文件

要求，給予一些稅務(wù)干部一定的經(jīng)濟(jì)制裁，這種制裁也是行政處罰。

答：錯(cuò)誤

256.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái),不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理

商業(yè)目的安排的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)隨時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整。（X）

257.稅務(wù)行政主體必須是一個(gè)組織（對(duì)）

258.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā).受讓無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按

照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?。（J）

259.新企業(yè)所得稅法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律.行政法規(guī)規(guī)定，

享受低稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后過(guò)渡到本法規(guī)定的稅率。（X）

260.“以申報(bào)納稅和優(yōu)化納稅服務(wù)為基礎(chǔ)”，說(shuō)明了申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)是稅收征管目

的。

答：錯(cuò)誤。

261.除稅收法律.行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記

注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。（V）

262.規(guī)范執(zhí)法就是服務(wù)。

答：正確。

263.公務(wù)員申訴的受理機(jī)關(guān)審查認(rèn)定人事處理有錯(cuò)誤的，原處理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以糾正。

（正確）

264.全面提高稅收