智能財(cái)稅智慧樹知到期末考試答案章節(jié)答案2024年山東經(jīng)貿(mào)職業(yè)學(xué)院

智能財(cái)稅智慧樹知到期末考試答案+章節(jié)答案2024年山東經(jīng)貿(mào)職業(yè)學(xué)院個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，不征收個(gè)人所得稅。（）

答案:錯(cuò)某商品銷售合同中包含多個(gè)可明確區(qū)分的單項(xiàng)履約義務(wù)，應(yīng)將交易價(jià)格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)。（）

答案:對(duì)某企業(yè)銷售一批商品，已開具增值稅專用發(fā)票，在銷售時(shí)已知乙公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，但因與客戶關(guān)系較好，仍將商品發(fā)往客戶并辦妥托收手續(xù)，銷售當(dāng)日應(yīng)確認(rèn)收入。（）

答案:錯(cuò)承租使用房產(chǎn)，以支付修理費(fèi)抵交房產(chǎn)租金的，房產(chǎn)所有人可免征房產(chǎn)稅。（）

答案:錯(cuò)企業(yè)為取得合同發(fā)生的支出，均應(yīng)作為合同取得成本處理。（）

答案:錯(cuò)居民個(gè)人王某8月取得稿酬收入10萬元，對(duì)于該稿費(fèi)收入王某應(yīng)預(yù)扣繳的個(gè)人所得稅1.12萬元。（）

答案:對(duì)印制發(fā)票的企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一規(guī)定，建立發(fā)票印刷管理制度和保管措施。（）

答案:對(duì)某企業(yè)2020年年初有2019年形成的虧損50萬元，稅法規(guī)定該虧損可以在未來5年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)，2020年實(shí)現(xiàn)利潤總額20萬元，不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2020年需要繳納企業(yè)所得稅5萬元。（）

答案:錯(cuò)為鼓勵(lì)企業(yè)積極購買國債，支持國家建設(shè)，企業(yè)因購買國債所得的利息收入免征企業(yè)所得稅。（）

答案:對(duì)采取分期收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到貨款的當(dāng)天。（）

答案:錯(cuò)以下是高級(jí)管理人員（）

答案:副經(jīng)理###上市公司董事會(huì)秘書###經(jīng)理###財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人下列選項(xiàng)中，不會(huì)引起企業(yè)所有者權(quán)益總額發(fā)生變動(dòng)的有（）。

答案:盈余公積補(bǔ)虧###資本公積轉(zhuǎn)增資本根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人的下列行為中，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法的有（）。

答案:公共交通運(yùn)輸服務(wù)###裝卸搬運(yùn)服務(wù)###電影放映服務(wù)下列應(yīng)該包括在資產(chǎn)負(fù)債表存貨項(xiàng)目的有（）。

答案:周轉(zhuǎn)材料###在途物資###委托代銷商品某企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品確認(rèn)應(yīng)交增值稅150萬元，消費(fèi)稅90萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅16.8萬元。不考慮其他因素，上述稅金記入的會(huì)計(jì)科目正確的有（）。

答案:“應(yīng)交稅費(fèi)”科目256.8萬元###“稅金及附加”科目106.8萬元下列支出中，可以從企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中直接據(jù)實(shí)扣除的有（）。

答案:訴訟費(fèi)用###違約金根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益性捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。

答案:通過非營利社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)###通過國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)###通過非營利社會(huì)團(tuán)體向非營利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于長期待攤費(fèi)用的有（）。

答案:已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出###租入固定資產(chǎn)的改建支出###固定資產(chǎn)的大修理支出根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用25%稅率的有（）。

答案:在中國境內(nèi)的居民企業(yè)###在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所，且所得與其機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)下列選項(xiàng)中，在核算已發(fā)出商品但不符合收入確認(rèn)條件的業(yè)務(wù)時(shí)一般會(huì)涉及的科目有（）。

答案:發(fā)出商品###庫存商品下列選項(xiàng)中，可能引起資本公積發(fā)生變動(dòng)的有（）。

答案:發(fā)行股票所需要支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等###溢價(jià)發(fā)行股票收取的超過股本總額的部分###用資本公積轉(zhuǎn)增資本下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的有（）。

答案:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自房屋交付之月起計(jì)征房產(chǎn)稅###納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月超計(jì)征房產(chǎn)稅###納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的次月起計(jì)征房產(chǎn)稅###納稅人出借的房產(chǎn)，自出借房產(chǎn)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅對(duì)于涉及現(xiàn)金折扣且屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)的商品銷售合同，下列處理中正確的有（）。

答案:該合同涉及可變對(duì)價(jià)###銷售方應(yīng)采用恰當(dāng)?shù)姆椒ê侠眍A(yù)測其有權(quán)獲取的對(duì)價(jià)金額，在客戶取得商品控制權(quán)時(shí)按該對(duì)價(jià)金額確認(rèn)收入可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶的存款人包括（）。

答案:幼兒園###居委會(huì)###外國駐華機(jī)構(gòu)###個(gè)體工商戶合同成本主要包括（）。

答案:合同履約成本###合同取得成本銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的（）。

答案:人民幣活期存款賬戶假設(shè)企業(yè)每月月末計(jì)提利息，企業(yè)每季度末收到銀行寄來的短期借款利息付款通知單時(shí)，應(yīng)貸記（）科目。

答案:銀行存款年度終了，“本年利潤”科目結(jié)轉(zhuǎn)后，該科目的余額應(yīng)為（）。

答案:零某酒廠為增值稅一般納稅人，2022年6月銷售糧食白酒4噸，取得不含稅收人40000元，包裝物押金2260元，提供送貨上門服務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)4633元。該酒廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（）元。

答案:13220下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求的表述中，不正確的是（）。

答案:判斷某個(gè)項(xiàng)目是否具有重要性，只需看該項(xiàng)目的性質(zhì)是否重要某企業(yè)有一筆長期借款將于2022年4月1日到期，在編制2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，該筆長期借款應(yīng)列示的項(xiàng)目是（）。

答案:一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債在編制財(cái)務(wù)報(bào)表的過程中，企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)評(píng)估企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力，該評(píng)估涵蓋期間應(yīng)（）。

答案:包括企業(yè)自資產(chǎn)負(fù)債表日起至少12個(gè)月下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)成本的是（）。

答案:計(jì)提出租固定資產(chǎn)的折舊甲公司為一家有限責(zé)任公司，注冊資本為2000萬元。2021年6月28日收到乙有限責(zé)任公司作為投資的一項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備，該設(shè)備原值500萬元，已提折舊100萬元，投資合同中約定該設(shè)備價(jià)值為480萬元，合同價(jià)值與公允價(jià)值相等，該投資占注冊資本的15%。假定不考慮增值稅等其他因素，則下列說法正確的是（）。

答案:甲公司應(yīng)計(jì)入資本公積的金額為180萬元根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起（）內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。

答案:30日2020年12月31日，甲公司庫存現(xiàn)金賬戶余額為100萬元，銀行存款賬戶余額為200萬元，銀行承兌匯票余額為50萬元，商業(yè)承兌匯票余額為30萬元，信用證保證金存款余額為15萬元，則2020年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中"貨幣資金"項(xiàng)目的金額為（）萬元。

答案:315下列增值稅納稅人中，以1個(gè)月為納稅期限的是（）。

答案:保險(xiǎn)公司甲企業(yè)期末“原材料”科目余額為100萬元，"生產(chǎn)成本”科目余額為70萬元，"材料成本差異”科目貸方余額為5萬元，"委托加工物資"科目余額為150萬元，"發(fā)出商品”科目余額為15萬元，"工程物資"科目余額為200萬元。則甲企業(yè)期末資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的金額為（）萬元。

答案:330中國境內(nèi)甲公司職員王某取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)人工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅的是（）。

答案:勞動(dòng)分紅3000元下列各項(xiàng)中，不能轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶借方的是（）。

答案:生產(chǎn)成本下列屬于費(fèi)用類科目的是（）。

答案:主營業(yè)務(wù)成本某企業(yè)為增值我一般納稅人，某日向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購一批其自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品用于銷售，在農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票上注明價(jià)款為100000元，委托運(yùn)輸公司運(yùn)送該批貨物回廠，支付運(yùn)費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額為1200元，適用稅率為9%，該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

答案:9108根據(jù)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的利潤分配方案，甲公司(一般納稅人)用自產(chǎn)的一批商品給股東發(fā)放股利，下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（）。

答案:借：應(yīng)付股利貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，10月進(jìn)口一輛小轎車自用，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣120萬元，企業(yè)按照規(guī)定繳納進(jìn)口關(guān)稅24萬元、進(jìn)口消費(fèi)稅14.24萬元。則該企業(yè)進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅（）萬元。

答案:20.57根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡并且累計(jì)繳費(fèi)滿（）年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

答案:15根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅項(xiàng)目的是（）。

答案:養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是（）

答案:9%某工業(yè)企業(yè)2021年度主營業(yè)務(wù)收入為5000萬元，主營業(yè)務(wù)成本為2780萬元，銷售生產(chǎn)用原材料確認(rèn)收入50萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元，營業(yè)外收入為20萬元，營業(yè)外支出為10萬元，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2021年度的凈利潤應(yīng)為（）萬元。

答案:1672.5根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征房產(chǎn)稅的是（）。

答案:名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性游樂園下列各項(xiàng)中，不應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算的是（）。

答案:盤虧辦公設(shè)備某企業(yè)2021年度實(shí)現(xiàn)利潤總額1450萬元，當(dāng)年發(fā)生的管理費(fèi)用中按規(guī)定不能稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬元，企業(yè)適用所得稅稅率為25%,假定不考慮其他因素，該企業(yè)2021年實(shí)現(xiàn)的凈利潤為（）萬元。

答案:1085（）是稅務(wù)機(jī)關(guān)管理發(fā)票的法定標(biāo)志。

答案:全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章甲公司高級(jí)管理人員王某2021年度月平均工資為15000元，公司所在地職工月平均工資為4000元。2022年甲公司每月應(yīng)扣繳王某基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

答案:4000x3×8%甲公司本年度委托乙商店代銷一批零配件，代銷價(jià)款200萬元(不含增值稅)。該批零配件的實(shí)際成本為110萬元。本年度收到乙商店交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷零配件的60%,甲公司收到代銷清單時(shí)向乙商店開具增值稅專用發(fā)票。乙商店按代銷價(jià)款的5%收取手續(xù)費(fèi)、增值稅稅率為6%。假定乙公司不是主要責(zé)任人，不承擔(dān)包銷責(zé)任，沒有售出的商品須退回甲公司，甲公司也有權(quán)要求收回商品或?qū)⑵滗N售給其他客戶。不考慮其他因素，甲公司本年度應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為（）萬元。

答案:120下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。

答案:政府性基會(huì)一般納稅人企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

答案:涂料電網(wǎng)公司甲在2022年4月與發(fā)電廠乙簽訂了購銷電合同1份，與保險(xiǎn)公司丙簽訂了保險(xiǎn)合同1份，直接與用戶簽訂了供電合同若干份，另與房地產(chǎn)開發(fā)公司丁簽訂了一份購房合同。下列關(guān)于甲公司計(jì)繳印花稅的表述中，正確的有（）。

答案:與乙簽訂的購電合同按購銷合同繳納印花稅###與丙簽訂的保險(xiǎn)合同按保險(xiǎn)合同繳納印花稅###與丁簽訂的購房合同，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅下列房產(chǎn)，可以免征房產(chǎn)稅的有（）。

答案:企業(yè)辦的各類學(xué)校自用的房產(chǎn)###停止使用后的危險(xiǎn)房產(chǎn)某企業(yè)雇員王某2022年每月領(lǐng)取工資8500元，9月領(lǐng)取加班獎(jiǎng)金350元、季度獎(jiǎng)金1500元。前8個(gè)月王某的工資薪金所得已經(jīng)累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅840元，假設(shè)無其他扣除項(xiàng)目，王某9月份工資薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。

答案:160.5下列業(yè)務(wù)活動(dòng)的增值稅處理符合稅法規(guī)定的是（）

答案:企業(yè)銷售貨物后因貨物質(zhì)量不合格給予的折讓，按照規(guī)定開具了增值稅紅字專用發(fā)票的，準(zhǔn)予從銷售額中扣除下列關(guān)于企業(yè)所得稅確認(rèn)收人時(shí)間的說法，正確的是（）。

答案:為客戶開發(fā)軟件，根據(jù)開發(fā)軟件的完工進(jìn)度確認(rèn)收入“在途物資”賬戶的期末余額，表示貨款尚未支付且尚未驗(yàn)收入庫材料的實(shí)際成本。（）

答案:錯(cuò)企業(yè)為車間管理人員繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入（）。

答案:制造費(fèi)用年度終了，只有在企業(yè)虧損的情況下，才應(yīng)將“本年利潤”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。（）

答案:錯(cuò)期末下列哪些科目的余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目（）。

答案:資產(chǎn)減值損失###財(cái)務(wù)費(fèi)用###投資收益下列原始憑證中,可作為一般納稅企業(yè)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

答案:增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額###收購免稅農(nóng)產(chǎn)品的專用收購憑證###可以作為扣稅依據(jù)的運(yùn)輸結(jié)算單據(jù)###進(jìn)口貨物已交納增值稅的完稅憑證企業(yè)應(yīng)付給因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償不通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。（）

答案:錯(cuò)資產(chǎn)負(fù)債表中的“貨幣資金”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)（）科目期末余額的合計(jì)數(shù)填列。

答案:銀行存款###其他貨幣資金###庫存現(xiàn)金關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表的格式，下列說法不正確的是（）。

答案:我國的資產(chǎn)負(fù)債表采用報(bào)告式甲公司月末計(jì)算本月車間使用的機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)7000元，下列分錄中，正確的有（）。

答案:借：制造費(fèi)用7000貸：累計(jì)折舊7000“長江公司收到甲公司投入資金100萬元存入銀行”業(yè)務(wù)中，貸方科目應(yīng)為（）。

答案:實(shí)收資本工作人員在增值稅發(fā)票稅控開票軟件中開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，商品行信息既可以通過商品編碼庫選取，也可以在發(fā)票填開界面直接錄入。（）

答案:對(duì)下列關(guān)于增值稅發(fā)票稅控開票軟件中匯總上傳的說法中，正確的是（）。

答案:一般情況下不執(zhí)行非征期匯總上傳，但每個(gè)月征期，工作人員必須執(zhí)行匯總上傳增值稅發(fā)票包括（）。

答案:增值稅普通發(fā)票###增值稅專用發(fā)票初次使用增值稅發(fā)票稅控開票軟件時(shí)，應(yīng)當(dāng)以開票員角色登錄，以便對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行初始設(shè)置。（）

答案:錯(cuò)下列交易中，在開具發(fā)票時(shí)不需要按國家稅務(wù)總局文件要求在備注欄中注明規(guī)定信息的是（）。

答案:提供稅務(wù)咨詢服務(wù)增值稅專用發(fā)票開具的要求是（）

答案:按照規(guī)定的時(shí)限開具###字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格###項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符###發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章下列有關(guān)基本存款賬戶的表述，符合我國有關(guān)規(guī)