全面預(yù)算管理和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)矩陣

6-2經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,,,,,,,,,,,,,,

1.1控制目標(biāo),,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,

序號(hào),《內(nèi)控手冊(cè)》唯一具體控制目標(biāo)編號(hào),控制目標(biāo),目標(biāo)類(lèi)別,,,,,,,,,,,

1,6.2-CT1,確保制定全面、科學(xué)、合理的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,戰(zhàn)略目標(biāo),,,,,,,,,,,

2,6.2-CT2,確保經(jīng)營(yíng)計(jì)劃得到有效執(zhí)行,戰(zhàn)略目標(biāo),,,,,,,,,,,

3,6.2-CT3,確保在外界環(huán)境變化時(shí)及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,戰(zhàn)略目標(biāo),,,,,,,,,,,

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,,,,,,,,,,,,,,,

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1.2控制矩陣,,,,,,,,,,,,,,

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào),風(fēng)險(xiǎn)描述,對(duì)應(yīng)控制目標(biāo)編號(hào),關(guān)鍵控制措施編號(hào),關(guān)鍵控制措施,不相容職務(wù),控制活動(dòng)類(lèi)型,對(duì)應(yīng)制度,控制痕跡,會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定,,,,,會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目

,,,,,,,,,1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價(jià)或分?jǐn)偅?表達(dá)和披露,,,,,

,,,,,,,,,1,2,3,4,5,

6.2-R1,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃未涵蓋經(jīng)營(yíng)、投資、人力資源等方面，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定不合理,6.2-CT1,6.2-CA1,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃須包括銷(xiāo)售、生產(chǎn)投資、人力資源計(jì)劃等方面,,預(yù)防性,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度第七條,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,,,,,,

6.2-R2,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)設(shè)置不合理，未根據(jù)銷(xiāo)售市場(chǎng)預(yù)期及企業(yè)自身生產(chǎn)能力編制,6.2-CT1,6.2-CA2,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制要依據(jù)銷(xiāo)售市場(chǎng)預(yù)期和企業(yè)自身的生產(chǎn)能力,,預(yù)防性,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度第十二條,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,,,,,,

6.2-R3,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃未與公司發(fā)展戰(zhàn)略相聯(lián)系，導(dǎo)致實(shí)際發(fā)展脫離公司預(yù)計(jì)發(fā)展目標(biāo)軌道，影響公司的長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)效果,6.2-CT1,6.2-CA3,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是公司中長(zhǎng)期戰(zhàn)略的分解，公司在編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃時(shí)須以中長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ),,預(yù)防性,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度第十二條,戰(zhàn)略目標(biāo)文件；經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,,,,,,

6.2-R4,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制依據(jù)、編制程序、編制方法等未明確規(guī)定，可能造成計(jì)劃方案不符合企業(yè)要求,6.2-CT1,6.2-CA4,相關(guān)部門(mén)需要對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制依據(jù)、編制程序和方案作出明確的規(guī)定和要求,,預(yù)防性,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度第三章,戰(zhàn)略規(guī)劃管理程序,,,,,,

6.2-R5,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的總體目標(biāo)未經(jīng)過(guò)部門(mén)間充分討論，導(dǎo)致目標(biāo)設(shè)置不合理，執(zhí)行困難,6.2-CT1,6.2-CA5,在編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃時(shí)，先由總經(jīng)理組織年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃啟動(dòng)會(huì)，下屬單位和公司各職能部門(mén)提出本單位（部門(mén)）下一年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃構(gòu)想、關(guān)鍵指標(biāo)及其目標(biāo)，并對(duì)公司下一年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃提出建議。會(huì)議根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，討論公司各下屬單位和職能部門(mén)下一年度關(guān)鍵指標(biāo)及其目標(biāo)，確定公司、下屬單位和公司各職能部門(mén)下一年度的主要指標(biāo)及其目標(biāo),,預(yù)防性,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度第十二條,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃啟動(dòng)會(huì)會(huì)議記錄,,,,,,

6.2-R6,經(jīng)反饋定稿的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃未經(jīng)過(guò)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)評(píng)定審核，公司董事會(huì)審批，導(dǎo)致年度經(jīng)營(yíng)發(fā)展計(jì)劃制定流程存在違規(guī)風(fēng)險(xiǎn),6.2-CT1,6.2-CA6,總經(jīng)理以及公司董事會(huì)要對(duì)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃方案進(jìn)行審核和批復(fù),編制/審批,預(yù)防性,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度第十二條,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的批復(fù)文件,,,,,,

6.2-R7,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃分解未經(jīng)過(guò)與下屬單位的充分討論反饋，導(dǎo)致分解不合理，執(zhí)行困難,C6.2-CT2,6.2-CA7,下屬公司須充分參與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃任務(wù)的分解和討論反饋,,預(yù)防性,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度第十二條,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的分解方案,,,,,,

6.2-R8,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制分工分解不到位，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制不符合實(shí)際情況,C6.2-CT2,6.2-CA8,公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制分工要分解到具體下屬的每一個(gè)部門(mén),,預(yù)防性,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度第七條、第十二條,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的分解方案,,,,,,

6.2-R9,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃方案的編寫(xiě)分工責(zé)任主體不明確，造成經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制結(jié)果達(dá)不到預(yù)定經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo),C6.2-CT2,6.2-CA9,各部門(mén)按計(jì)劃業(yè)務(wù)流程嚴(yán)格劃分責(zé)任主體，避免業(yè)務(wù)交叉和漏項(xiàng),,預(yù)防性,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度第七條,戰(zhàn)略規(guī)劃管理程序,,,,,,

6.2-R10,公司未能就公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與各所屬單位進(jìn)行具體協(xié)商，導(dǎo)致各所屬單位的具體計(jì)劃分解和制定不符合實(shí)際情況,6.2-CT1,6.2-CA10,集團(tuán)與下屬單位各相關(guān)部門(mén)可以就有關(guān)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的具體計(jì)劃方案進(jìn)行協(xié)商和平衡,,預(yù)防性,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度第十二條,各個(gè)具體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃方案的協(xié)商討論記錄,,,,,,

6.2-R11,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成情況未與績(jī)效考核掛鉤，導(dǎo)致缺乏明確約束，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)無(wú)法撒準(zhǔn)確實(shí)現(xiàn),C6.2-CT2,6.2-CA11,公司要建立經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與績(jī)效考核相掛鉤的機(jī)制，并在KPI指標(biāo)中體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的考核目標(biāo),,預(yù)防性,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度第十三條,經(jīng)營(yíng)指標(biāo),,,,,,

6.2-R12,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整未經(jīng)相關(guān)部門(mén)審批，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)計(jì)劃失效，影響經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),6.2-CT3,6.2-CA12,相關(guān)授權(quán)人員對(duì)需要調(diào)整的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行審批,編制/審批,預(yù)防性,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度第十八條,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整批復(fù)文件,,,,,,

6.2-R13,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整沒(méi)有制定區(qū)別于計(jì)劃制定的專(zhuān)門(mén)審批程序，導(dǎo)致對(duì)于計(jì)劃的整體控制不嚴(yán)，造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),6.2-CT3,6.2-CA13,公司要制定專(zhuān)門(mén)的針對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整方案的審批程序,,預(yù)防性,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度第十八條,專(zhuān)門(mén)調(diào)整方案審批程序,,,,,,

6.2-R14,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃出現(xiàn)異常情況時(shí)，相關(guān)部門(mén)未及時(shí)查明原因，未提出有效的解決辦法，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理失效,6.2-CT3,6.2-CA14,根據(jù)公司每月經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議，對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行討論，并提出解決措施；,執(zhí)行/檢查,發(fā)現(xiàn)性,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度第二十條,經(jīng)營(yíng)分析會(huì)會(huì)議紀(jì)要,,,,,,

,,6.2-CT3,6.2-CA15,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況按季度進(jìn)行考核，考核對(duì)象為下屬單位及公司職能部門(mén),執(zhí)行/檢查,發(fā)現(xiàn)性,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃考核記錄,,,,,,

,,,,,,,第二十五條,,,,,,,

6.2-R15,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃時(shí)效性不強(qiáng)，未及時(shí)根據(jù)市場(chǎng)情況變化，及生產(chǎn)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整,6.2-CT3,6.2-CA14,定期對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析評(píng)估，通過(guò)工作報(bào)告的形式向總經(jīng)理辦公會(huì)溝通匯報(bào)各部門(mén)計(jì)劃執(zhí)行情況，并提出改進(jìn)意見(jiàn),,發(fā)現(xiàn)性,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度,經(jīng)營(yíng)分析會(huì)會(huì)議紀(jì)要,,,,,,

,,,,,,,第二十一條,,,,,,,

6.2-R16,未能就經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行定期評(píng)估，無(wú)法及時(shí)獲知經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差并進(jìn)行調(diào)整，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)計(jì)劃不符合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況,C6.2-CT2,6.2-CA16,公司每月經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議，對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行討論，并提出解決措施,,發(fā)現(xiàn)性,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度第二十條,總經(jīng)理工作報(bào)告,,,,,,

6.2-R17,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃未定期進(jìn)行執(zhí)行情況匯總統(tǒng)計(jì)，無(wú)法落實(shí)計(jì)劃進(jìn)展并及時(shí)調(diào)整,C6.2-CT2,6.2-CA17,公司職能部門(mén)計(jì)劃執(zhí)行情況每季度考核一次，戰(zhàn)略與證券管理部會(huì)同戰(zhàn)略人力資源部等相關(guān)部門(mén)組織考核并提出初步意見(jiàn)，由公司總經(jīng)理辦公會(huì)討論后做出考核結(jié)論；下屬單位計(jì)劃執(zhí)行情況每季度考核一次，公司戰(zhàn)略與證券管理部參與考核，其總經(jīng)理辦公會(huì)討論后做出考核結(jié)論,,發(fā)現(xiàn)性,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度第二十條,經(jīng)營(yíng)分析會(huì)會(huì)議紀(jì)要,,,,,,

6.2-R18,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃考核結(jié)果不公平、不合理，影響企業(yè)部門(mén)及相關(guān)人員的積極性,C6.2-CT2,6.2-CA18,戰(zhàn)略與證券管理部負(fù)責(zé)組織監(jiān)督經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的執(zhí)行情況,執(zhí)行/考核,發(fā)現(xiàn)性,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度,考核結(jié)果表,,,,,,

,,,,,,,第二十五條,,,,,,,

6.2-R19,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的下達(dá)和執(zhí)行不力，可能造成計(jì)劃失去其應(yīng)有的約束性和嚴(yán)肅性,C6.2-CT2,6.2-CA19,各個(gè)相關(guān)部門(mén)要及時(shí)總結(jié)計(jì)劃過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn),執(zhí)行/檢