開放經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政問題課件

開放經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政問題13.1Internationaltaxation13.2Theissueoftariffs13.3Drawback13.4Theforeigndebts13.5ThecoordinationoffiscalandmonetarypoliciesinthecontextofopeneconomiesChapter16

Thefiscalissuesinthe

contentofopeneconomies

第一節(jié)國際稅收一、國際稅收的的內(nèi)涵(thenatureofinternationaltaxation)

二、稅收管轄權(quán)及其交叉或衝突(overlappingorconflictingjurisdictions)

三、國際重複徵稅及其減除

(internationaldoubletaxationanditselimination)

四、稅收饒讓(taxsparing)五、國際稅收協(xié)定

(internationaltaxtreaties)第一節(jié)國際稅收稅收管轄權(quán)的交叉主要表現(xiàn)為:(1)居民稅收管轄權(quán)與地域稅收管轄權(quán)的交叉(2)公民稅收管轄權(quán)與地域稅收管轄權(quán)的交叉(3)居民稅收管轄權(quán)與公民稅收管轄權(quán)的衝突第一節(jié)國際稅收減除國際重複徵稅方法:(1)扣除法和低稅法(3)抵免法(2)免稅法第二節(jié)關(guān)稅一、關(guān)稅概念(concept)

二、保護(hù)關(guān)稅(theprotectivetariffs)三、特惠貿(mào)易安排(theprotectivetariffs)

四、WTO與我國關(guān)稅政策的協(xié)調(diào)(preferentialtradingarrangements)

第二節(jié)關(guān)稅一、關(guān)稅概念

（一）關(guān)稅是一種特殊稅種（二）關(guān)稅與貿(mào)易條件關(guān)稅對(duì)貿(mào)易條件的影響

（商品）H1T1TFHST2RV

A”A’A（商品）圖16-1關(guān)稅對(duì)貿(mào)易條件的影響F2B第二節(jié)關(guān)稅二、保護(hù)關(guān)稅（一）什麼是保護(hù)關(guān)稅（二）保護(hù)關(guān)稅的成本（三）保護(hù)關(guān)稅的政策意義

關(guān)稅對(duì)進(jìn)口數(shù)量的影響O價(jià)格產(chǎn)量ZX’Y′R’P’P’1

價(jià)格PP1RZXY價(jià)格O

產(chǎn)量圖16-2關(guān)稅對(duì)進(jìn)口數(shù)量的影響保護(hù)關(guān)稅的成本

世界D14C

P

A

2

3

B

PW+1

PW

S

S

S本國(=MC)

Q

0

Q1

Q3

Q4

Q2

F

世界＋關(guān)稅E16-3保護(hù)關(guān)稅的成本第二節(jié)關(guān)稅保護(hù)關(guān)稅的政策意義1、建立多元化關(guān)稅制度結(jié)構(gòu)2、完善關(guān)稅稅率結(jié)構(gòu)3、嚴(yán)格控制關(guān)稅減免

第二節(jié)關(guān)稅三、特惠貿(mào)易安排（Preferentialtradingarrangements）

自由貿(mào)易區(qū)

關(guān)稅同盟

共同市場

第二節(jié)關(guān)稅

四、WTO與我國關(guān)稅政策的協(xié)調(diào)

（一）WTO的建立（二）我國關(guān)稅政策的協(xié)調(diào)

第三節(jié)出口退稅一、什麼是出口退稅制度(conceptofdrawback)二、我國的出口退稅制度(Chinesedrawback)

第三節(jié)出口退稅一、什麼是出口退稅制度

（一）出口退稅制度的概念

出口退稅制度是一個(gè)國家退還在國內(nèi)生產(chǎn)、流通、出口環(huán)節(jié)已繳納的間接稅的稅收制度。目的是使出口貨物以不含稅價(jià)格進(jìn)入國際市場，避免對(duì)跨國流動(dòng)物品重複徵稅，促進(jìn)對(duì)外出口貿(mào)易。（二）出口退稅的理論基礎(chǔ)與WTO的要求第三節(jié)出口退稅

商人和製造業(yè)者，不以獨(dú)佔(zhàn)國內(nèi)市場為滿足，卻為他們的貨物謀求最廣大的國外銷售市場。但由於他們的國家在外國沒有管轄權(quán)，他們要獨(dú)佔(zhàn)外國的市場，簡直是不可能的。所以，一般地說，他們只好請(qǐng)求獎(jiǎng)勵(lì)輸出。在各種獎(jiǎng)勵(lì)中，所謂退稅，似乎是最合理的了。在商人輸出時(shí)，退還本國產(chǎn)業(yè)上的國產(chǎn)稅或國內(nèi)稅的全部或一部分，並不會(huì)使貨物的輸出量，大於無稅時(shí)貨物的輸出量。這種獎(jiǎng)勵(lì)，不會(huì)驅(qū)使大部分的資本，違反自然趨勢，轉(zhuǎn)向某一特定用途，但卻會(huì)使課稅不至於驅(qū)使這部分資本中的任何部分轉(zhuǎn)到其他用途去。這種獎(jiǎng)勵(lì)，不會(huì)破壞社會(huì)上各種用途間的自然平衡，但卻會(huì)使課稅不產(chǎn)生破壞這種自然平衡的作用。這種獎(jiǎng)勵(lì)，不會(huì)破壞社會(huì)上勞動(dòng)的自然分配，而會(huì)保存這種分配。在大多數(shù)場合，保存這種分配是有利的?！保瓉啴?dāng).斯密出口退稅與經(jīng)濟(jì)增長的互動(dòng)模型

財(cái)政收入（稅收收入）GDP淨(jìng)出口出口退稅

許多國家對(duì)出口產(chǎn)品實(shí)行退稅政策，即在商品出口時(shí)退還已征的部分稅。去歐洲或澳洲旅行的人都知道，在商店裏買了貴重東西，不要忘了開發(fā)票，回國出海關(guān)時(shí)，可以拿著發(fā)票去要求退還購買商品時(shí)交納的稅款。

第三節(jié)出口退稅

二、我國的出口退稅制度

（一）我國出口退稅制度的發(fā)展和存在的突出問題（二）2003年中國出口退稅制度的改革

第三節(jié)出口退稅2003年中國出口退稅制度的改革1、適當(dāng)降低出口退稅率2、加大中央財(cái)政對(duì)出口退稅的支持力度3、建立中央和地方共同負(fù)擔(dān)出口退稅的新機(jī)制4、推進(jìn)外貿(mào)體制改革，調(diào)整出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)5、累計(jì)欠退稅由中央財(cái)政負(fù)擔(dān)

第四節(jié)外債一、外債的功能(thefunctions)

二、外債的種類與結(jié)構(gòu)(thetypesandconstitution)

三、外債的負(fù)擔(dān)與限度

(theburdenandlimitation)

四、外債管理(themanagement)

我國外債餘額及其構(gòu)成債務(wù)類型199619971998199920002001外債餘額(億美元)1162.81309.61460.41518.31457.31701.1債務(wù)類型結(jié)構(gòu)(%)外國政府借款19.115.915.417.516.913.9國際金融組織貸款14.414.715.716.518.116.2國際商業(yè)貸款49.049.446.743.165.057.2其他17.520.022.222.9缺失12.7償還期限結(jié)構(gòu)(%)長期債務(wù)87.986.188.190.091.070.3短期債務(wù)12.113.911.910.09.029.7表16-1我國外債餘額及其構(gòu)成我國外債風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)(%)年份償債率負(fù)債率債務(wù)率19966.014.267.719977.314.563.2199810.915.270.4199911.315.369.520009.213.552.120017.514.756.820027.8913.6246.12表15-2我國外債風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)(%)第四節(jié)外債外債管理外債的總量管理外債的期限結(jié)構(gòu)管理外債的債務(wù)種類結(jié)構(gòu)管理匯率風(fēng)險(xiǎn)管理外債成本與效益管理第五節(jié)開放經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政-貨幣政策

配合一、浮動(dòng)匯率制度下財(cái)政-貨幣政策的相對(duì)相效性(therelativeefficacyoffiscal－monetarypolicieswithfloatingexchangerates)

二、固定匯率制度下財(cái)政-貨幣政策的相對(duì)有效性(therelativeefficacyoffiscal－monetarypolicieswithfixedexchangerates)三、內(nèi)外平衡與財(cái)政-貨幣政策配合

浮動(dòng)匯率制度下財(cái)政-貨幣政策的相對(duì)有效性

ii1i2HEIS’ISOYY0Y1

圖16-5浮動(dòng)匯率制度下的財(cái)政政策效力圖15-6浮動(dòng)匯率制度下的貨幣政策效力Y0Y1Y2LMLM’GHEIS’ISi1i2YiO固定匯率制度下財(cái)政-貨幣政策的相對(duì)有效性

ii1i2Y0Y1Y2GHELMLM’IS’ISi1ii2Y0Y1HELMLM’ISY

圖16-7固定匯率制度下的財(cái)政政策效力

圖16-8固定匯率制度下的貨幣政策效力內(nèi)外平衡與財(cái)政-貨幣政策配合gOiBEH萎縮且收支赤字膨脹且收支赤字萎縮且收支盈餘萎縮且收支盈餘H’B’圖16-9實(shí)現(xiàn)內(nèi)外平衡的財(cái)政-貨幣政策配合

本章小結(jié)

【關(guān)鍵字】

國際稅收國際稅法稅收饒讓稅收管轄權(quán)關(guān)稅保護(hù)關(guān)稅外債種類外債結(jié)構(gòu)外債償債率外債負(fù)債率外債債務(wù)率出口退稅貿(mào)易條件有效保護(hù)率特惠貿(mào)易安排貿(mào)易創(chuàng)造貿(mào)易轉(zhuǎn)移

本章小結(jié)

【復(fù)習(xí)與思考】1、試述國際稅收的內(nèi)涵。2、試述國際重複徵稅及其減除方法