《智能會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)》 課件全套 陸培中 項(xiàng)目1-5 企業(yè)基本概況及財(cái)務(wù)工作認(rèn)知- 財(cái)務(wù)報(bào)表與納稅申報(bào)

項(xiàng)目一企業(yè)基本概況及財(cái)務(wù)工作認(rèn)知主要內(nèi)容

任務(wù)一企業(yè)基本概況 ★（一）企業(yè)簡介

（二）企業(yè)基本資料

任務(wù)二會(huì)計(jì)崗位及內(nèi)部會(huì)計(jì)制度★★

（一）會(huì)計(jì)崗位設(shè)置

（二）內(nèi)部會(huì)計(jì)制度

任務(wù)三云財(cái)務(wù)軟件認(rèn)知★★

（一）檸檬云財(cái)務(wù)軟件主要功能

（二）檸檬云財(cái)務(wù)軟件注冊與智慧工具部署

任務(wù)一企業(yè)基本概況一、企業(yè)簡介1.公司名稱：合肥市美嘉針織有限公司2.經(jīng)營范圍：從事棉混紡針織布、尼龍混紡彈力針織布的加工制造與銷售

3.原材料：

錦綸高彈絲40D、錦綸高彈絲70D、錦綸光絲40D、錦綸光絲70D、滌綸絲50D、滌綸絲68D、氨綸絲30D、氨綸絲40D、氨綸絲70D、棉紗CF40

4.主要產(chǎn)品：A類棉混紡針織布、B類棉混紡針織布、A類尼龍混紡彈力針織布、B類尼龍混紡彈力針織布任務(wù)一企業(yè)基本概況二、企業(yè)基本資料1.公司名稱：合肥市美嘉針織有限公司2.公司地址：合肥市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)繁華大道126號(hào)3.公司注冊資本：人民幣1200萬元4.公司法定代表人：王明睿5.電話：0551-639625686.社會(huì)信用代碼：91340300682535479W7.公司賬戶信息：開戶行：中國建設(shè)銀行合肥市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)支行（基本戶）賬號(hào)：34030618742852246827開戶行：中國建設(shè)銀行合肥明珠廣場支行（一般戶）賬號(hào)：340110008987656225998.企業(yè)在銀行的預(yù)留印鑒為財(cái)務(wù)專用章+法人章。任務(wù)二會(huì)計(jì)崗位及內(nèi)部會(huì)計(jì)制度一、會(huì)計(jì)崗位設(shè)置

（一）會(huì)計(jì)主管

主要職責(zé)：

1.負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)公司的會(huì)計(jì)工作、進(jìn)行全面預(yù)算、短期經(jīng)營決策、長期投資決策；2.負(fù)責(zé)審核記賬憑證、對(duì)賬、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、編制納稅申報(bào)表及納稅申報(bào)；

3.負(fù)責(zé)組織財(cái)產(chǎn)清查；4.負(fù)責(zé)保管公章；5.負(fù)責(zé)組織實(shí)施會(huì)計(jì)信息化工作；6.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理和保管等。

任務(wù)二會(huì)計(jì)崗位及內(nèi)部會(huì)計(jì)制度一、會(huì)計(jì)崗位設(shè)置

（二）成本會(huì)計(jì)

主要職責(zé)：

1.負(fù)責(zé)產(chǎn)品成本核算、填制成本計(jì)算原始憑證；2.編制成本業(yè)務(wù)記賬憑證；3.編制成本報(bào)表、進(jìn)行成本分析等。

（三）審核會(huì)計(jì)主要職責(zé)：

1.負(fù)責(zé)審核原始單據(jù)；

2.負(fù)責(zé)編制除產(chǎn)品成本業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)的記賬憑證；

3.負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用章及發(fā)票專用章。任務(wù)二會(huì)計(jì)崗位及內(nèi)部會(huì)計(jì)制度一、會(huì)計(jì)崗位設(shè)置

（四）資金出納

主要職責(zé)：

1.負(fù)責(zé)辦理庫存現(xiàn)金、銀行存款收款、付款業(yè)務(wù)；2.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券等；3.登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬；4.配合清查人員進(jìn)行庫存現(xiàn)金、銀行存款清查，5.負(fù)責(zé)保管法人章。任務(wù)二會(huì)計(jì)崗位及內(nèi)部會(huì)計(jì)制度二、內(nèi)部會(huì)計(jì)制度

（一）公司以人民幣為記賬本位幣（核算中金額計(jì)算保留至分位），記賬文字為中文。（二）公司為增值稅一般納稅人，銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%；公司當(dāng)期取得的增值稅專用發(fā)票，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的，均于當(dāng)期一次性抵扣。

公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，地方教育附加征收率為2%；按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅；企業(yè)所得稅稅率為25%，并假設(shè)這一稅率適用于未來可預(yù)見的期間，公司不享受其他稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅的核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。企業(yè)所得稅繳納采用按季預(yù)繳，按年匯算清繳的方式。（公司以前年度的企業(yè)所得稅已進(jìn)行匯算）任務(wù)二會(huì)計(jì)崗位及內(nèi)部會(huì)計(jì)制度二、內(nèi)部會(huì)計(jì)制度

（三）公司原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品采用實(shí)際成本法與數(shù)量金額式組織日常核算，發(fā)出原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品采用全月一次加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。原材料發(fā)出業(yè)務(wù)，于月末根據(jù)“領(lǐng)料單”編制“發(fā)料憑證匯總表”，匯總進(jìn)行原材料出庫業(yè)務(wù)的總分類核算。（四）壞賬損失的核算。公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備采用賬齡分析法估計(jì)，其他的應(yīng)收款項(xiàng)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。不同賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例：未到期：0.00%，逾期1～90天，2%，逾期91～270天：4%，逾期271～360天：6%，逾期361～540天：10%，逾期541～720天：12%，逾期720天以上：15%。任務(wù)二會(huì)計(jì)崗位及內(nèi)部會(huì)計(jì)制度二、內(nèi)部會(huì)計(jì)制度

（五）公司固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷均采用年限平均法。固定資產(chǎn)折舊方法和無形資產(chǎn)攤銷方法與稅法規(guī)定一致。固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值率為4%，無形資產(chǎn)無凈殘值。任務(wù)二會(huì)計(jì)崗位及內(nèi)部會(huì)計(jì)制度二、內(nèi)部會(huì)計(jì)制度

（六）公司按有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。基本社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金以上一年度職工月平均工資為計(jì)提基數(shù)，計(jì)提比例如下：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為24%，其中企業(yè)承擔(dān)16%，個(gè)人承擔(dān)8%；醫(yī)療保險(xiǎn)為12%+3元，其中企業(yè)承擔(dān)10%，個(gè)人承擔(dān)2%；失業(yè)保險(xiǎn)為1%，其中企業(yè)承擔(dān)0.8%，個(gè)人承擔(dān)0.2%；工傷保險(xiǎn)為0.2%，全部由企業(yè)承擔(dān)；生育保險(xiǎn)為0.8%，全部由企業(yè)承擔(dān)。住房公積金為24%，其中企業(yè)承擔(dān)12%，個(gè)人承擔(dān)12%。公司由個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金在繳納時(shí)直接從“應(yīng)付職工薪酬——短期薪酬（工資）”明細(xì)賬中沖銷，不通過“其他應(yīng)付款”賬戶進(jìn)行核算。任務(wù)二會(huì)計(jì)崗位及內(nèi)部會(huì)計(jì)制度二、內(nèi)部會(huì)計(jì)制度

（七）公司職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)不預(yù)提，按實(shí)際發(fā)生金額列支；工會(huì)經(jīng)費(fèi)按應(yīng)付工資總額的2%比例計(jì)提。工會(huì)經(jīng)費(fèi)按月劃撥給工會(huì)專戶。（八）公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定，每年按當(dāng)年凈利潤（扣減以前年度未彌補(bǔ)虧損后）的10%的比例計(jì)提法定盈余公積，不計(jì)提任意盈余公積。任務(wù)二會(huì)計(jì)崗位及內(nèi)部會(huì)計(jì)制度二、內(nèi)部會(huì)計(jì)制度

（九）公司采用品種法計(jì)算產(chǎn)品成本，成本項(xiàng)目為直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。成本計(jì)算中各分配率的計(jì)算保留四位小數(shù)，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。本月發(fā)生的直接材料費(fèi)以各種產(chǎn)品材料消耗定額耗用量在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，本月發(fā)生的直接人工和制造費(fèi)用按實(shí)際生產(chǎn)工時(shí)在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。月末在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品之間費(fèi)用的分配采用約當(dāng)產(chǎn)量法，原材料在第一道工序開始一次投入，直接人工費(fèi)用和制造費(fèi)用的完工程度分工序按定額生產(chǎn)工時(shí)計(jì)算，月末在產(chǎn)品在本工序的完工程度均為50%。任務(wù)二會(huì)計(jì)崗位及內(nèi)部會(huì)計(jì)制度二、內(nèi)部會(huì)計(jì)制度

（十）公司所在地具有活躍的房地產(chǎn)市場，房地產(chǎn)公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量，投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。（十一）未列明的其他會(huì)計(jì)事項(xiàng)，公司根據(jù)現(xiàn)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定處理。（十二）會(huì)計(jì)分錄中涉及的明細(xì)科目以系統(tǒng)內(nèi)置的為準(zhǔn)，所有憑證的科目金額不能以負(fù)數(shù)表示。任務(wù)三云財(cái)務(wù)軟件認(rèn)知一、檸檬云財(cái)務(wù)軟件主要功能（一）憑證模塊。該模塊可以實(shí)現(xiàn)新增憑證、查看憑證、會(huì)計(jì)電子檔案、收票寶等功能。（二）資金模塊。該模塊可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、票據(jù)管理、資金報(bào)表、核對(duì)總賬、收支類別、銀企互聯(lián)、賬戶設(shè)置等功能。（三）發(fā)票模塊。該模塊可以實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)發(fā)票、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、增值稅測算、生成憑證等功能。（四）工資模塊。該模塊可以實(shí)現(xiàn)工資管理、員工信息、五險(xiǎn)一金設(shè)置等功能。任務(wù)三云財(cái)務(wù)軟件認(rèn)知一、檸檬云財(cái)務(wù)軟件主要功能（五）期末結(jié)轉(zhuǎn)模塊。該模塊可以實(shí)現(xiàn)期末損益結(jié)轉(zhuǎn)、批量結(jié)賬、反結(jié)賬等功能。（六）賬簿模塊。該模塊可以實(shí)現(xiàn)明細(xì)賬、總賬、科目余額表、科目匯總表、序時(shí)賬、核算項(xiàng)目明細(xì)賬、核算項(xiàng)目余額表、多欄賬等功能。（七）報(bào)表模塊。該模塊可以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、利潤表季報(bào)、現(xiàn)金流量表、現(xiàn)金流量表季報(bào)、財(cái)務(wù)概要信息、部門利潤表、項(xiàng)目利潤表等功能。（八）一鍵報(bào)稅模塊。該模塊可以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)申報(bào)、納稅統(tǒng)計(jì)表等功能。任務(wù)三云財(cái)務(wù)軟件認(rèn)知一、檸檬云財(cái)務(wù)軟件主要功能（九）設(shè)置模塊。該模塊可以實(shí)現(xiàn)賬套、科目、期初、幣別、憑證字、輔助核算、憑證模板、權(quán)限設(shè)置、老板看賬、備份恢復(fù)、操作日志、關(guān)聯(lián)進(jìn)銷存、關(guān)聯(lián)企業(yè)微信、舊賬導(dǎo)入、重新初始化等功能。（十）進(jìn)銷存模塊。該模塊可以結(jié)合財(cái)務(wù)系統(tǒng)其他模塊使用，可以實(shí)現(xiàn)采購、銷售、庫存、資金、資料等功能。任務(wù)三云財(cái)務(wù)軟件認(rèn)知二、檸檬云財(cái)務(wù)軟件注冊與智慧工具部署（一）注冊賬號(hào)官方網(wǎng)站、掃描檸檬云財(cái)務(wù)軟件二維碼（二）下載檸檬云財(cái)務(wù)APP項(xiàng)目一小結(jié)一、企業(yè)基本情況★

二、會(huì)計(jì)崗位及內(nèi)部會(huì)計(jì)制度★★1.會(huì)計(jì)崗位：主管、成本、審核、出納2.內(nèi)部會(huì)計(jì)制度：進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的依據(jù)三、云財(cái)務(wù)軟件認(rèn)知★1.主要功能★2.注冊任務(wù)一建立賬套1.1新建賬套操作步驟：

設(shè)置——賬套——新建賬套1.2調(diào)整會(huì)計(jì)準(zhǔn)則操作步驟：1.設(shè)置——賬套——編輯1.2調(diào)整會(huì)計(jì)準(zhǔn)則操作步驟：2.單擊“切換準(zhǔn)則”任務(wù)二業(yè)務(wù)基礎(chǔ)信息設(shè)置2.1權(quán)限設(shè)置操作步驟：設(shè)置——權(quán)限設(shè)置——新增成員2.2輔助核算設(shè)置一、增加輔助核算類別操作步驟：1.設(shè)置——輔助核算——輔助核算類別——自定義輔助核算2.2輔助核算設(shè)置一、增加輔助核算類別操作步驟：2.

設(shè)置——輔助核算——成本項(xiàng)目——新增，打開“輔助核算設(shè)置”對(duì)話框，分別錄入“直接材料”、“直接人工”、“制造費(fèi)用”項(xiàng)目。2.2輔助核算設(shè)置二、增加客戶信息操作步驟：

設(shè)置——輔助核算——客戶——新增，根據(jù)實(shí)訓(xùn)資料依次錄入13名客戶信息。2.2輔助核算設(shè)置三、增加供應(yīng)商信息操作步驟：

設(shè)置——輔助核算——供應(yīng)商——新增，根據(jù)實(shí)訓(xùn)資料依次錄入9名供應(yīng)商信息。2.2輔助核算設(shè)置四、增加職員信息操作步驟：方法一：設(shè)置——輔助核算——職員——新增，根據(jù)實(shí)訓(xùn)資料依次錄入職員信息。方法二：設(shè)置——輔助核算——職員——導(dǎo)入，下載模版進(jìn)行批量上傳導(dǎo)入。2.2輔助核算設(shè)置五、增加部門信息操作步驟：

設(shè)置——輔助核算——部門——新增，根據(jù)實(shí)訓(xùn)資料依次錄入8個(gè)部門信息。提示：新增部門之前請先清空平臺(tái)預(yù)置的部門信息。2.2輔助核算設(shè)置六、增加存貨信息操作步驟：

設(shè)置——輔助核算——存貨——新增，根據(jù)存貨明細(xì)表依次錄入15種存貨信息。任務(wù)三財(cái)務(wù)基礎(chǔ)信息設(shè)置3.1會(huì)計(jì)科目設(shè)置操作步驟：

設(shè)置——科目——××××

3.1會(huì)計(jì)科目設(shè)置一、設(shè)置輔助核算1.設(shè)置現(xiàn)金流輔助核算如：庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等科目

操作步驟：

設(shè)置——科目——庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他貨幣資金——“編輯”，勾選“輔助核算”-“現(xiàn)金流”3.1會(huì)計(jì)科目設(shè)置一、設(shè)置輔助核算2.設(shè)置客戶、供應(yīng)商、職員輔助核算如：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等科目

操作步驟：

設(shè)置——科目——××××——“編輯”，勾選“輔助核算”-“客戶/供應(yīng)商/職員”等3.1會(huì)計(jì)科目設(shè)置一、設(shè)置輔助核算3.設(shè)置存貨類科目的輔助核算操作步驟：

設(shè)置——科目——存貨類科目——“編輯”，勾選“數(shù)量核算”（填寫計(jì)量單位）和“輔助核算”-“存貨”3.1會(huì)計(jì)科目設(shè)置二、設(shè)置明細(xì)科目

操作步驟：設(shè)置——科目——××××——“新增”如：銀行存款科目提示：新增明細(xì)科目和設(shè)置輔助核算可同時(shí)設(shè)置3.1會(huì)計(jì)科目設(shè)置三、停用不需要使用的科目

操作步驟：設(shè)置——科目——××××——“編輯”，科目狀態(tài)選擇停用如：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅”科目項(xiàng)目三數(shù)據(jù)初始化和試算平衡主要內(nèi)容

任務(wù)一期初數(shù)據(jù)錄入 ★（一）錄入會(huì)計(jì)科目期初余額

（二）錄入現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬初始化余額

任務(wù)二財(cái)務(wù)報(bào)表初始化★★

（一）資產(chǎn)負(fù)債表初始化

（二）利潤表初始化

（三）現(xiàn)金流量表初始化

任務(wù)三數(shù)據(jù)核對(duì)與試算平衡★★

（一）核對(duì)資金賬戶與會(huì)計(jì)科目賬戶數(shù)據(jù)

（二）試算平衡任務(wù)一期初數(shù)據(jù)錄入【溫馨提示】（1）在錄入過程中，需要先錄入會(huì)計(jì)科目期初余額，再錄入借方累計(jì)、貸方累計(jì)，最后一欄“年初余額”不需要錄入，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)期初余額、借方累計(jì)和貸方累計(jì)自動(dòng)生成年初余額數(shù)據(jù)，核對(duì)一致，則錄入無誤。（2）錄入期初余額時(shí)，應(yīng)從最后一級(jí)科目開始錄入，如某一總賬科目最后一級(jí)科目為三級(jí)明細(xì)科目，則應(yīng)先錄入三級(jí)明細(xì)科目的期初余額。（3）為防止出錯(cuò)，每個(gè)科目在錄入期初余額、借方累計(jì)、貸方累計(jì)完畢后，均要把自動(dòng)生成的年初余額與實(shí)訓(xùn)資料中的年初余額進(jìn)行核對(duì)，檢查是否一致。任務(wù)一期初數(shù)據(jù)錄入一、錄入會(huì)計(jì)科目期初余額

（一）完成設(shè)置輔助核算的會(huì)計(jì)科目期初余額錄入【工作實(shí)例3-1】完成“應(yīng)收票據(jù)”“應(yīng)收賬款”“預(yù)付賬款”“應(yīng)付賬款”科目期初余額錄入1．錄入“應(yīng)收票據(jù)”科目期初余額（1）單擊“應(yīng)收票據(jù)”科目后面的“+”圖標(biāo)，打開“增加明細(xì)”對(duì)話框，如圖3-1-1所示。（2）在序號(hào)1對(duì)應(yīng)的客戶下拉列表中，選擇客戶名稱，如圖3-1-2所示。（3）重復(fù)第二步，按序號(hào)依次增加5個(gè)明細(xì)科目，然后單擊“保存”按鈕，完成后（4）根據(jù)表3-1數(shù)據(jù)資料，逐一填寫名明細(xì)科目的期初余額，隨著明細(xì)科目數(shù)據(jù)填寫的完成，系統(tǒng)平臺(tái)會(huì)自動(dòng)生成對(duì)應(yīng)總賬科目的金額。完成錄入后，“應(yīng)收票據(jù)”科目如圖3-1-4所示。任務(wù)一期初數(shù)據(jù)錄入一、錄入會(huì)計(jì)科目期初余額

（二）完成其他會(huì)計(jì)科目期初余額錄入【工作實(shí)例3-2】完成“原材料”“庫存商品”“周轉(zhuǎn)材料”科目期初余額錄入1．錄入“原材料”科目期初余額（1）單擊“原材料”科目后的“+”圖標(biāo)，打開“增加明細(xì)”對(duì)話框，如圖3-1-5所示。（2）在序號(hào)1對(duì)應(yīng)的存貨下拉列表中，選擇存貨名稱，如圖3-1-6所示。（3）重復(fù)第二步，按序號(hào)依次增加10個(gè)明細(xì)科目，然后單擊“保存”按鈕，完成后如圖3-1-7所示。（4）根據(jù)表3-2數(shù)據(jù)資料，逐一填寫名明細(xì)科目的期初數(shù)據(jù)，隨著明細(xì)科目數(shù)據(jù)填寫的完成，系統(tǒng)平臺(tái)會(huì)自動(dòng)生成對(duì)應(yīng)總賬科目數(shù)據(jù)。完成錄入后“原材料”科目如圖3-1-8所示。2．錄入“庫存商品”“周轉(zhuǎn)材料”科目期初余額與“原材料”科目期初余額錄入操作流程相同，在此不再贅述。任務(wù)一期初數(shù)據(jù)錄入一、錄入會(huì)計(jì)科目期初余額

（二）完成其他會(huì)計(jì)科目期初余額錄入【工作實(shí)例3-3】【工作實(shí)例3-3】完成“生產(chǎn)成本”科目期初余額錄入（1）單擊“生產(chǎn)成本”科目后的“+”圖標(biāo)，打開“增加明細(xì)”對(duì)話框，如圖3-1-9所示。（2）在序號(hào)1對(duì)應(yīng)的存貨下拉列表中，選擇“A類棉混紡針織布”，在成本項(xiàng)目下拉列表中，選擇“直接材料”，如圖3-1-10所示。（3）在序號(hào)2對(duì)應(yīng)的存貨下拉列表中，選擇“A類棉混紡針織布”，在成本項(xiàng)目下拉列表中，選擇“直接人工”，如圖3-1-11所示。（4）在序號(hào)3對(duì)應(yīng)的存貨下拉列表中，選擇“A類棉混紡針織布”，在成本項(xiàng)目下拉列表中，選擇“制造費(fèi)用”，如圖3-1-12所示。任務(wù)一期初數(shù)據(jù)錄入一、錄入會(huì)計(jì)科目期初余額

（二）完成其他會(huì)計(jì)科目期初余額錄入【工作實(shí)例3-3】【工作實(shí)例3-3】完成“生產(chǎn)成本”科目期初余額錄入（5）單擊“保存”按鈕，完成后的“生產(chǎn)成本_A類棉混紡針織布”明細(xì)科目如圖3-1-13所示。（6）重復(fù)第二至第四步，進(jìn)行“生產(chǎn)成本_B類棉混紡針織布”明細(xì)科目、“生產(chǎn)成本_A類尼龍混紡彈力針織布”明細(xì)科目和“生產(chǎn)成本_B類尼龍混紡彈力針織布”明細(xì)科目的添加。（7）添加完明細(xì)科目后的“生產(chǎn)成本”科目如圖3-1-14所示。（8）根據(jù)表3-1數(shù)據(jù)資料，逐一填寫明細(xì)科目的期初余額數(shù)據(jù)，隨著明細(xì)科目數(shù)據(jù)填寫的完成，系統(tǒng)平臺(tái)會(huì)自動(dòng)生成對(duì)應(yīng)總賬科目數(shù)據(jù)。完成錄入后的“生產(chǎn)成本”科目如圖3-1-15所示。任務(wù)一期初數(shù)據(jù)錄入一、錄入會(huì)計(jì)科目期初余額

（二）完成其他會(huì)計(jì)科目期初余額錄入【工作實(shí)例3-4】完成“主營業(yè)務(wù)收入”“主營業(yè)務(wù)成本”科目期初余額錄入（1）單擊“主營業(yè)務(wù)收入”科目后的“+”圖標(biāo)，打開“增加明細(xì)”對(duì)話框，如圖3-1-16所示。（2）在序號(hào)1對(duì)應(yīng)的存貨下拉列表中，選擇“A類棉混紡針織布”。（3）依次增加4個(gè)明細(xì)科目后單擊“保存”按鈕。完成錄入后的“主營業(yè)務(wù)收入”科目如圖3-1-17所示。（4）根據(jù)表3-1數(shù)據(jù)資料，逐一填寫“主營業(yè)務(wù)收入”科目各明細(xì)科目的期初余額數(shù)據(jù)，隨著明細(xì)科目數(shù)據(jù)填寫的完成，系統(tǒng)平臺(tái)會(huì)自動(dòng)生成對(duì)應(yīng)總賬科目數(shù)據(jù)。（5）錄入“主營業(yè)務(wù)成本”科目各明細(xì)科目的期初余額數(shù)據(jù)。（6）完成錄入后的“主營業(yè)務(wù)收入”科目和“主營業(yè)務(wù)成本”科目如圖3-1-18和圖3-1-19所示。任務(wù)一期初數(shù)據(jù)錄入一、錄入會(huì)計(jì)科目期初余額

（二）完成其他會(huì)計(jì)科目期初余額錄入【工作實(shí)例3-5】完成合肥美嘉針織有限公司其他會(huì)計(jì)科目期初余額錄入根據(jù)表3-1數(shù)據(jù)資料，逐一填寫每個(gè)會(huì)計(jì)科目的期初余額、借方累計(jì)、貸方累計(jì)，完成期初余額的錄入。任務(wù)一期初數(shù)據(jù)錄入二、錄入現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬初始化余額

【工作實(shí)例3-6】完成現(xiàn)金日記賬初始化余額錄入（1）在首頁菜單中，依次單擊“資金”→“現(xiàn)金日記賬”，打開“現(xiàn)金日記賬”頁面。（2）根據(jù)表3-1數(shù)據(jù)資料，錄入現(xiàn)金初始化余額數(shù)據(jù)，如圖3-1-20所示。任務(wù)一期初數(shù)據(jù)錄入二、錄入現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬初始化余額

【工作實(shí)例3-7】完成銀行存款日記賬初始化金額錄入（1）在首頁菜單中，依次單擊“資金”→“銀行日記賬”，打開“銀行日記賬”頁面。（2）根據(jù)表3-1數(shù)據(jù)資料，錄入銀行存款兩個(gè)明細(xì)科目的初始化余額數(shù)據(jù)，如圖3-1-21和圖3-1-22所示。【溫馨提示】“銀行存款”科目有兩個(gè)明細(xì)科目，所以錄入銀行存款日記賬初始化余額時(shí)記得對(duì)當(dāng)前賬戶進(jìn)行核對(duì)，確保賬戶名稱和初始化余額正確。項(xiàng)目三數(shù)據(jù)初始化和試算平衡主要內(nèi)容

任務(wù)一期初數(shù)據(jù)錄入 ★（一）錄入會(huì)計(jì)科目期初余額

（二）錄入現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬初始化余額

任務(wù)二財(cái)務(wù)報(bào)表初始化★★

（一）資產(chǎn)負(fù)債表初始化

（二）利潤表初始化

（三）現(xiàn)金流量表初始化

任務(wù)三數(shù)據(jù)核對(duì)與試算平衡★★

（一）核對(duì)資金賬戶與會(huì)計(jì)科目賬戶數(shù)據(jù)

（二）試算平衡任務(wù)二財(cái)務(wù)報(bào)表初始化一、資產(chǎn)負(fù)債表初始化

（一）資產(chǎn)負(fù)債表初始化主要是指核對(duì)已錄入的資產(chǎn)負(fù)債表的期初余額是否平衡，如果不平衡，要分析查找原因，并進(jìn)行報(bào)表項(xiàng)目公式的編輯和修改?！竟ぷ鲗?shí)例3-8】資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)據(jù)維護(hù)（1）在首頁菜單中，依次單擊“報(bào)表”→“資產(chǎn)負(fù)債表”，打開“資產(chǎn)負(fù)債表”頁面，系統(tǒng)提示不平，如圖3-2-1所示。圖3-2-1

圖3-2-1任務(wù)二財(cái)務(wù)報(bào)表初始化一、資產(chǎn)負(fù)債表初始化

（一）資產(chǎn)負(fù)債表初始化主要是指核對(duì)已錄入的資產(chǎn)負(fù)債表的期初余額是否平衡，如果不平衡，要分析查找原因，并進(jìn)行報(bào)表項(xiàng)目公式的編輯和修改?！竟ぷ鲗?shí)例3-8】資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)據(jù)維護(hù)（2）根據(jù)報(bào)表日期右側(cè)提示的“不平原因”，將鼠標(biāo)光標(biāo)移動(dòng)到資產(chǎn)負(fù)債表右側(cè)“其他綜合收益”項(xiàng)目處，科目后顯示“編輯公式”按鈕，如圖3-2-2所示。圖3-2-2任務(wù)二財(cái)務(wù)報(bào)表初始化一、資產(chǎn)負(fù)債表初始化

（一）資產(chǎn)負(fù)債表初始化主要是指核對(duì)已錄入的資產(chǎn)負(fù)債表的期初余額是否平衡，如果不平衡，要分析查找原因，并進(jìn)行報(bào)表項(xiàng)目公式的編輯和修改?！竟ぷ鲗?shí)例3-8】資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)據(jù)維護(hù)（3）單擊“編輯公式”按鈕，打開“編輯公式-其他綜合收益”對(duì)話框，在第一行科目名稱下拉列表中選擇“其他綜合收益”，對(duì)應(yīng)運(yùn)算符號(hào)選擇“+”，對(duì)應(yīng)取數(shù)規(guī)則默認(rèn)為“余額”，如圖3-2-3所示。圖3-2-3任務(wù)二財(cái)務(wù)報(bào)表初始化一、資產(chǎn)負(fù)債表初始化

（一）資產(chǎn)負(fù)債表初始化主要是指核對(duì)已錄入的資產(chǎn)負(fù)債表的期初余額是否平衡，如果不平衡，要分析查找原因，并進(jìn)行報(bào)表項(xiàng)目公式的編輯和修改?！竟ぷ鲗?shí)例3-8】資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)據(jù)維護(hù)（4）單擊“添加”按鈕并保存，資產(chǎn)負(fù)債表顯示已平衡。【溫馨提示】因?yàn)槠脚_(tái)預(yù)設(shè)的資產(chǎn)負(fù)債表中未設(shè)置“其他綜合收益”公式，導(dǎo)致期初資產(chǎn)負(fù)債表不平衡，須增設(shè)該項(xiàng)目公式。任務(wù)二財(cái)務(wù)報(bào)表初始化二、利潤表初始化

（一）利潤表初始化主要是核對(duì)1～2月份的利潤表與企業(yè)資料是否一致，如果不一致，要分析、查找原因，并進(jìn)行報(bào)表項(xiàng)目公式的編輯和修改。【工作實(shí)例3-9】利潤表期初數(shù)據(jù)維護(hù)在首頁菜單中，依次單擊“報(bào)表”→“利潤表”，打開“利潤表”頁面。1．維護(hù)“管理費(fèi)用”項(xiàng)目數(shù)據(jù)（1）將鼠標(biāo)光標(biāo)移動(dòng)到“管理費(fèi)用”項(xiàng)目處，科目后顯示出“編輯公式”按鈕，如圖3-2-4所示。圖3-2-4任務(wù)二財(cái)務(wù)報(bào)表初始化二、利潤表初始化

（一）利潤表初始化主要是核對(duì)1～2月份的利潤表與企業(yè)資料是否一致，如果不一致，要分析、查找原因，并進(jìn)行報(bào)表項(xiàng)目公式的編輯和修改。【工作實(shí)例3-9】利潤表期初數(shù)據(jù)維護(hù)（2）單擊“編輯公式”按鈕，打開“編輯公式-管理費(fèi)用”對(duì)話框，在第一行科目名稱下拉列表中選擇“管理費(fèi)用”，對(duì)應(yīng)運(yùn)算符號(hào)選擇“+”，對(duì)應(yīng)取數(shù)規(guī)則選擇“發(fā)生額；單擊“添加”按鈕；接著在第二行科目名稱下拉列表中選擇“管理費(fèi)用-研究費(fèi)用”，對(duì)應(yīng)運(yùn)算符號(hào)選擇“-”，對(duì)應(yīng)取數(shù)規(guī)則選擇“發(fā)生額”，單擊“添加”按鈕，如圖3-2-5所示。圖3-2-5（3）單擊“確定”按鈕，保存。任務(wù)二財(cái)務(wù)報(bào)表初始化二、利潤表初始化

（一）利潤表初始化主要是核對(duì)1～2月份的利潤表與企業(yè)資料是否一致，如果不一致，要分析、查找原因，并進(jìn)行報(bào)表項(xiàng)目公式的編輯和修改。【工作實(shí)例3-9】利潤表期初數(shù)據(jù)維護(hù)2．維護(hù)“研發(fā)費(fèi)用”項(xiàng)目數(shù)據(jù)（1）將鼠標(biāo)光標(biāo)移動(dòng)到“研發(fā)費(fèi)用”項(xiàng)目處，其后顯示出“編輯公式”按鈕。（2）單擊“編輯公式”選項(xiàng)，打開“編輯公式-研發(fā)費(fèi)用”對(duì)話框，在第一行科目名稱下拉列表中選擇“管理費(fèi)用-研究費(fèi)用”，對(duì)應(yīng)運(yùn)算符號(hào)選擇“+”，對(duì)應(yīng)取數(shù)規(guī)則選擇“發(fā)生額”，單擊“添加”按鈕，如圖3-2-6所示。圖3-2-6（3）單擊“確定”按鈕，保存。任務(wù)二財(cái)務(wù)報(bào)表初始化二、利潤表初始化【工作實(shí)例3-9】利潤表期初數(shù)據(jù)維護(hù)3．維護(hù)“利息費(fèi)用”項(xiàng)目數(shù)據(jù)（1）將鼠標(biāo)光標(biāo)移動(dòng)到“利息費(fèi)用”項(xiàng)目處，其后顯示出“編輯公式”按鈕。（2）單擊“編輯公式”按鈕，打開“編輯公式-其中：利息費(fèi)用”對(duì)話框，在第一行科目名稱下拉列表中選擇“財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息費(fèi)用”，對(duì)應(yīng)運(yùn)算符號(hào)選擇“+”，對(duì)應(yīng)取數(shù)規(guī)則選擇“發(fā)生額”，單擊“添加”按鈕，如圖3-2-7所示。（3）單擊“確定”按鈕，保存。任務(wù)二財(cái)務(wù)報(bào)表初始化二、利潤表初始化【工作實(shí)例3-9】利潤表期初數(shù)據(jù)維護(hù)4．維護(hù)“利息收入”項(xiàng)目數(shù)據(jù)（1）將鼠標(biāo)光標(biāo)移動(dòng)到“利息收入”項(xiàng)目處，其后顯示出“編輯公式”按鈕。（2）單擊“編輯公式”按鈕，打開“編輯公式-利息收入”對(duì)話框，在第一行科目名稱下拉列表中選擇“財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入”，對(duì)應(yīng)運(yùn)算符號(hào)選擇“+”，對(duì)應(yīng)取數(shù)規(guī)則選擇“發(fā)生額”，單擊“添加”按鈕，如圖3-2-8所示。（3）單擊“確定”按鈕，保存。以上報(bào)表項(xiàng)目公式編輯完畢返回后，即顯示2022年1～2月利潤表。項(xiàng)目三數(shù)據(jù)初始化和試算平衡主要內(nèi)容

任務(wù)一企業(yè)基本概況 ★（一）企業(yè)簡介

（二）企業(yè)基本資料

任務(wù)二會(huì)計(jì)崗位及內(nèi)部會(huì)計(jì)制度★★

（一）會(huì)計(jì)崗位設(shè)置

（二）內(nèi)部會(huì)計(jì)制度

任務(wù)三云財(cái)務(wù)軟件認(rèn)知★★

（一）檸檬云財(cái)務(wù)軟件主要功能

（二）檸檬云財(cái)務(wù)軟件注冊與智慧工具部署

任務(wù)三數(shù)據(jù)核對(duì)與試算平衡一、核對(duì)資金賬戶與會(huì)計(jì)科目賬戶數(shù)據(jù)

（一）【工作實(shí)例3-10】核對(duì)資金與總賬數(shù)據(jù)在首頁菜單中，依次單擊“資金”→“核對(duì)總賬”。核對(duì)庫存現(xiàn)金、銀行存款的會(huì)計(jì)科目與對(duì)應(yīng)資金賬戶的金額是否一致，如圖3-3-1所示。

圖3-3-1任務(wù)三數(shù)據(jù)核對(duì)與試算平衡二、試算平衡（一）所有的會(huì)計(jì)科目期初余額錄入完成之后，需要進(jìn)行期初數(shù)據(jù)的試算，檢查是否平衡。【工作實(shí)例3-11】期初數(shù)據(jù)試算（1）在首頁菜單中，依次單擊“設(shè)置”→“期初”，打開“期初設(shè)置”對(duì)話框，如圖3-3-2所示。（2）單擊“試算平衡”按鈕，查看期初試算結(jié)果，如圖3-3-3所示。圖3-3-2圖3-3-3任務(wù)三數(shù)據(jù)核對(duì)與試算平衡【溫馨提示】

期初余額、累計(jì)發(fā)生的借貸方，資產(chǎn)負(fù)債表期初的資產(chǎn)與負(fù)債和所有者權(quán)益均應(yīng)該保持平衡。如若不平衡，則應(yīng)檢查錄入的期初數(shù)據(jù)是否正確。任務(wù)三數(shù)據(jù)核對(duì)與試算平衡三、項(xiàng)目總結(jié)

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是一切財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)，只有錄入正確的期初數(shù)據(jù)，才能為后續(xù)的核算工作提供質(zhì)量保障。所以一定要重視期初財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入工作，確保每個(gè)數(shù)據(jù)的正確性，并注重培養(yǎng)嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真的工作作風(fēng)，提高會(huì)計(jì)職業(yè)道德素養(yǎng)。此外，還應(yīng)努力培養(yǎng)理想信念，誠信待人，自覺主動(dòng)地把社會(huì)主義核心價(jià)值觀融入到我們的學(xué)習(xí)、工作和生活中。項(xiàng)目一

小結(jié)

一企業(yè)基本概況 ★（一）企業(yè)簡介

（二）企業(yè)基本資料

二會(huì)計(jì)崗位及內(nèi)部會(huì)計(jì)制度★★

（一）會(huì)計(jì)崗位設(shè)置

（二）內(nèi)部會(huì)計(jì)制度

三云財(cái)務(wù)軟件認(rèn)知★★

（一）檸檬云財(cái)務(wù)軟件主要功能

（二）檸檬云財(cái)務(wù)軟件注冊與智慧工具部署

項(xiàng)目四企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理主要內(nèi)容

任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（一）日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容

（二）會(huì)計(jì)處理要求

任務(wù)二期末經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（一）結(jié)賬前業(yè)務(wù)處理（二）結(jié)賬處理

學(xué)習(xí)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)：1、了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算的基本內(nèi)容和核算流程；2、能根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證；3、能根據(jù)審核后的記賬憑證登記賬簿。能力目標(biāo)：1、掌握檸檬云財(cái)務(wù)軟件中記賬憑證的填制；2、掌握檸檬云財(cái)務(wù)軟件中日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和期末經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。素養(yǎng)目標(biāo)：1、遵守會(huì)計(jì)法律法規(guī)要求，增強(qiáng)法治觀念，規(guī)范執(zhí)業(yè)，不做假賬；2、恪守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，愛崗敬業(yè)，誠實(shí)守信，服務(wù)群眾，奉獻(xiàn)社會(huì)。項(xiàng)目引例合肥市美嘉針織有限公司最近從某大學(xué)招聘了一名剛剛畢業(yè)的會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生楊光，為了考核楊光的專業(yè)水平，公司安排其在各財(cái)務(wù)崗位進(jìn)行實(shí)習(xí)，如出納、稅務(wù)、財(cái)務(wù)成本核算崗等，實(shí)習(xí)期滿，財(cái)務(wù)主管為了考核楊光，提出了以下三個(gè)問題。（1）企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算的基本內(nèi)容和核算流程有哪些？（2）公司的利潤是如何形成的？（3）利潤的增長點(diǎn)來源于什么？帶著這些問題，讓我們進(jìn)行本項(xiàng)目的學(xué)習(xí)。任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一、日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容合肥市美嘉針織有限公司2022年3月發(fā)生的會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下所述?！窘?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-1】1日，提現(xiàn)20000元備用，提現(xiàn)申請單和現(xiàn)金支票存根如圖4-1-1-1和圖4-1-1-2所示。

借：庫存現(xiàn)金20000

貸：銀行存款-建設(shè)銀行合肥經(jīng)開支行20000任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-2】1日，支付車間設(shè)計(jì)制圖費(fèi)，增值稅專用發(fā)票和銀行電子回單如圖4-1-2-1和圖4-1-2-2所示。。

借：制造費(fèi)用-設(shè)計(jì)費(fèi)3,686.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額221.16

貸：銀行存款-建設(shè)銀行合肥經(jīng)開支行3,907.16【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-3】2日，采購材料，款未付，收料單和增值稅專用發(fā)票如圖4-1-3-1和圖4-1-3-2所示。借：原材料——錦綸高彈絲40D512,400.00原材料——錦綸高彈絲70D720,000.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額160,212.00貸：應(yīng)付賬款1,392,612.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-4】3日，收到上月發(fā)貨運(yùn)費(fèi)專票，增值稅專用發(fā)票如圖4-1-4-1所示。

借：銷售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)21,000.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額1,890.00貸：銀行存款-建設(shè)銀行合肥經(jīng)開支行【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-5】。借：原材料——錦綸高彈絲40D512,400.00原材料——錦綸高彈絲70D720,000.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額160,212.00貸：應(yīng)付賬款1,392,612.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-6】4日，出售交易性金融資產(chǎn)，證券交易對(duì)賬單如圖4-1-6-1所示。

借：其他貨幣資金-存出投資款639,360.00貸：交易性金融資產(chǎn)-國藥股份-成本550,000.00投資收益89,360.00【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-7】4日，行政部報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)，費(fèi)用報(bào)銷審批單、增值稅普通發(fā)票如圖4-1-7-1和圖4-1-7-2所示。

借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)1500貸：庫存現(xiàn)金1500任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-8】5日，支付3棟廠房勘察費(fèi)，增值稅專用發(fā)票、銀行電子回單、付款申請書如圖4-1-8-1至圖4-1-8-3所示。

借：在建工程-3棟廠房-勘察費(fèi)15,000.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額900.00貸：銀行存款-建行合肥明珠廣場支行15900.00【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-9】5日，收到安徽名軒服飾有限公司貨款，銀行電子回單如圖4-1-9-1所示。

借：銀行存款-建行合肥經(jīng)開支行1,100,000.00貸：應(yīng)收賬款1,100,000.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-10】收到南京富萊針織有限公司銀行承兌匯票，銀行承兌匯票如圖4-1-10-1所示。

借：應(yīng)收票據(jù)1,200,000.00貸：應(yīng)收賬款1,200,000.00【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-11】6日，購入安徽合力股票，證券對(duì)賬單如圖4-1-11-1所示。

借：交易性金融資產(chǎn)-安徽合力-成本600,000.00投資收益180.00貸：其他貨幣資金-存出投資款600,180.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-12】6日，銷售商品，增值稅專用發(fā)票、購銷合同、銷售通知單如圖4-1-12-1至圖4-1-12-3所示。

借：應(yīng)收賬款1,081,579.50

貸：主營業(yè)務(wù)收入

—

A類棉混紡針織布149,700.00—B類棉混紡針織布238,050.00

—

A類尼龍混紡彈力針織布299,700.00

—B類尼龍混紡彈力針織布269,700.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額124,429.50任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-13】8日，總經(jīng)辦報(bào)銷差旅費(fèi)，差旅報(bào)銷單、行程單（2張），住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票、餐費(fèi)增值稅普通發(fā)票（2張）如圖4-1-13-1至圖4-1-13-6所示。

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)2,955.43管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)2,000.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額210.85

貸：其他應(yīng)收款—王明睿5,000.00

任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-14】10日，支付合肥新洋化學(xué)纖維有限公司貨款，銀行電子回單如圖4-1-14-1所示。

借：應(yīng)付賬款

1,100,000.00貸：銀行存款-建行合肥經(jīng)開支行1,100,000.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-15】10日，購入固定資產(chǎn)，款已付，增值稅專用發(fā)票和銀行電子回單如圖4-1-15-1和圖4-1-15-2所示。

借：在建工程-機(jī)器設(shè)備300,000.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額39,000.00

貸：銀行存款-建設(shè)銀行合肥經(jīng)開支行339000.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-16】10日，拉紗機(jī)調(diào)試入庫，固定資產(chǎn)驗(yàn)收單如圖4-1-16-1所示。

借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備300,000.00貸：在建工程-機(jī)器設(shè)備300,000.00【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-17】11日，預(yù)付30%審計(jì)費(fèi)，銀行電子回單如圖4-1-17-1所示。

借：預(yù)付賬款10,000.00貸：銀行存款-建行合肥經(jīng)開支行10,000.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-20】12日，購入原材料，款未付，增值稅專用發(fā)票、收料單（2張）如圖4-1-20-1至圖4-1-20-3所示

借：原材料—滌綸絲68D3,600.00原材料——氨綸絲30D5,600.00原材料——氨綸絲40D23,100.00原材料——氨綸絲70D11,760.00原材料——棉紗CF4012,800.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額7,391.80

貸：應(yīng)付賬款64,251.80

任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-21】12日，因安徽俏麗女裝有限公司財(cái)務(wù)困難，無法償還2019年8月份所欠本公司的20萬元貨款，經(jīng)協(xié)商，本公司同意安徽俏麗女裝有限公司以其新購入的中央空調(diào)來償還債務(wù)。公司已對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4000元（收到的中央空調(diào)，還未安裝驗(yàn)收）。增值稅專用發(fā)票和債務(wù)重組協(xié)議如圖4-1-21-1和圖4-1-21-2所示。借：在建工程-機(jī)器設(shè)備100,000.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額13,000.00壞賬準(zhǔn)備-計(jì)提應(yīng)收賬款準(zhǔn)備4,000.00營業(yè)外支出-債務(wù)重組損失83,000.00貸：應(yīng)收賬款200,000.00

任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-22】15日，中央空調(diào)驗(yàn)收，固定資產(chǎn)驗(yàn)收單如圖4-1-22-1所示。

借：固定資產(chǎn)-管理設(shè)備100,000.00貸：在建工程-機(jī)器設(shè)備100,000.00【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-23】15日，發(fā)放上月工資，進(jìn)賬單、轉(zhuǎn)賬支票存根、工資結(jié)算匯總表、銀行批量成功代付清單如圖4-1-23-1至圖4-1-23-4所示。借：應(yīng)付職工薪酬-短期薪酬-工資528,238.68

貸：銀行存款-建行合肥經(jīng)開支行528,238.68任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-24】15日，繳納住房公積金，轉(zhuǎn)賬支票存根、住房公積金計(jì)算表、住房公積金匯（補(bǔ)）繳書如圖4-1-24-1至圖4-1-24-3所示。借：應(yīng)付職工薪酬-短期薪酬-工資71,016.00應(yīng)付職工薪酬-短期薪酬-住房公積金71,016.00貸：銀行存款-建設(shè)銀行合肥經(jīng)開支行142,032.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-25】15日，繳納社保，社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)算表、銀行電子繳稅付款憑證如圖4-1-25-1和圖4-1-25-2所示。

借：應(yīng)付職工薪酬-短期薪酬-醫(yī)療保險(xiǎn)63,914.40應(yīng)付職工薪酬-短期薪酬-工傷保險(xiǎn)1,183.60應(yīng)付職工薪酬-離職后福利-養(yǎng)老保險(xiǎn)94,688.00應(yīng)付職工薪酬-離職后福利-失業(yè)保險(xiǎn)4,734.40應(yīng)付職工薪酬-短期薪酬-工資60,741.60貸：銀行存款-建行合肥經(jīng)開支行225,262.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-26】15日，撥交上月工會(huì)經(jīng)費(fèi)，銀行轉(zhuǎn)賬支票存根、銀行電子繳稅付款憑證、行政撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)繳款書如圖4-1-26-1至圖4-1-26-3所示。借：應(yīng)付職工薪酬-短期薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)13,562.40貸：銀行存款-建設(shè)銀行合肥經(jīng)開支行13,562.40任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-27】15日，繳納上月各項(xiàng)稅費(fèi)，銀行電子繳稅付款憑證（3張）如圖4-1-27-1至圖4-1-27-3所示。借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅146,235.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅10,236.45應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加4,387.05應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加2,924.70應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅3,158.04貸：銀行存款-建設(shè)銀行合肥經(jīng)開支行166,941.24任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-28】15日，收到6日銷售給南京富萊針織有限公司的貨款，現(xiàn)金折扣計(jì)算表、銀行電子回單如圖4-1-28-1和圖4-1-28-2所示。借：銀行存款-建行合肥經(jīng)開支行1,059,947.91財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣21,631.59

貸：應(yīng)收賬款1,081,579.50任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-29】16日，支付江蘇精益紡織紗線有限公司上月紡紗費(fèi)用，銀行電子回單如圖4-1-29-1所示。借：應(yīng)付賬款10,000.00貸：銀行存款-建行合肥經(jīng)開支行10,000.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-30】16日，預(yù)付辦公室裝修款，銀行電子回單如圖4-1-30-1所示。借：預(yù)付賬款50,000.00貸：銀行存款-建行合肥經(jīng)開支行50,000.00【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-31】17日，收到員工違紀(jì)罰款，收款收據(jù)如圖4-1-31-1所示。借：庫存現(xiàn)金500.00貸：營業(yè)外收入-罰款收入500.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-32】17日，報(bào)銷加油費(fèi)，費(fèi)用報(bào)銷審批單、增值稅專用發(fā)票如圖4-1-32-1和圖4-1-32-2所示。借：管理費(fèi)用-車輛費(fèi)用2,000.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額260.00貸：庫存現(xiàn)金2,260.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-33】18日，銷售產(chǎn)品，未收款，購銷合同、增值稅專用發(fā)票、銷售貨物清單如圖4-1-33-1至圖4-1-33-3所示。借：應(yīng)收賬款主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-34】20日，支付3棟廠房設(shè)計(jì)費(fèi)，銀行電子回單、增值稅專用發(fā)票如圖4-1-34-1和圖4-1-34-2所示。借：在建工程-3棟廠房-設(shè)計(jì)費(fèi)24,000.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額1,440.00貸：銀行存款-建行合肥明珠廣場支行25,440.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-35】20日，票據(jù)貼現(xiàn)，銀行承兌匯票復(fù)印件、貼現(xiàn)憑證（收賬通知）如圖4-1-35-1和圖4-1-35-2所示。借：銀行存款-建行合肥經(jīng)開支行593,880.00貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息費(fèi)用6,120.00應(yīng)收票據(jù)-安徽慶鑫紡織有限公司600,000.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-36】20日，支付上月運(yùn)費(fèi)，付款申請書、銀行電子回單如圖4-1-36-1和圖4-1-36-2所示。借：應(yīng)付賬款-合肥市德邦物流有限公司2,890.00

貸：銀行存款-建行合肥經(jīng)開支行22,890.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-37】20日，支付職工培訓(xùn)費(fèi)，付款申請書、增值稅專用發(fā)票、銀行電子回單如圖4-1-37-1至圖4-1-37-3所示。借：應(yīng)付職工薪酬-短期薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)3200.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額192.00貸：銀行存款-建行合肥經(jīng)開支行3,392.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-38】21日，收到存款利息，利息清單（2張）如圖4-1-38-1和圖4-1-38-2所示。借：銀行存款-建設(shè)銀行合肥經(jīng)開支行2,100.00銀行存款-建行合肥明珠廣場支行755.00貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入2,855.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-40】21日，支付廣告費(fèi)，付款申請書、銀行轉(zhuǎn)賬支票存根、銀行進(jìn)賬單（回單）、增值稅專用發(fā)票如圖4-1-40-1至圖4-1-40-4所示。借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)30,000.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額1,800.00貸：銀行存款-建行合肥經(jīng)開支行31,800.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-41】22日，支付本月管理部門通信費(fèi)，增值稅專用發(fā)票（2張）、托收憑證（付款憑證）如圖4-1-41-1～圖4-1-41-3所示。

借：管理費(fèi)用-通信費(fèi)

4,750.00

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

352.50貸：銀行存款-建設(shè)銀行合肥經(jīng)開支行5,102.50任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-42】22日，管理部門支付設(shè)備維修費(fèi)，付款申請書、增值稅專用發(fā)票如圖4-1-42-1和圖4-1-42-2所示。

借：管理費(fèi)用-修理費(fèi)8,000.00

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額1,040.00貸：銀行存款-建行合肥經(jīng)開支行9,040.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-43】22日，公司將南京市蒙利乳業(yè)股份有限公司25%的股權(quán)的10%出售給安徽新特紡織有限公司，出售后公司對(duì)南京市蒙利乳業(yè)股份有限公司仍有重大影響，出售時(shí)公司賬面上對(duì)蒙利乳業(yè)長期股權(quán)投資的構(gòu)成為：投資成本45萬元，損益調(diào)整5萬元，其他綜合收益10萬元；取得交易價(jià)款30萬元存入銀行。股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、銀行電子回單如圖4-1-43-1和圖4-1-43-2所示。

借：銀行存款-建設(shè)銀行合肥明珠廣場支行300,000.00

長期股權(quán)投資-南京蒙利乳業(yè)有限公司-成本

180,000.00

長期股權(quán)投資-南京蒙利乳業(yè)有限公司-損益調(diào)整

20,000.00

長期股權(quán)投資-南京蒙利乳業(yè)公司-其他綜合收益

40,000.00

貸：投資收益

60,000.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-44】22日，結(jié)轉(zhuǎn)出售股權(quán)其他綜合收益。

借：其他綜合收益40,000.00

貸：投資收益40,000.00

任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-45】23日，公益性捐贈(zèng)，銀行轉(zhuǎn)賬支票存根、銀行進(jìn)賬單（回單）、捐贈(zèng)收據(jù)如圖4-1-45-1至圖4-1-45-3所示。

借：營業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出20,000.00

貸：銀行存款-建設(shè)銀行合肥經(jīng)開支行20,000.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-47】28日，報(bào)銷辦公用品，費(fèi)用報(bào)銷審批單、增值稅專用發(fā)票如圖4-1-47-1和圖4-1-47-2所示。借：

管理費(fèi)用-辦公費(fèi)3,000.00

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額390.00

貸：庫存現(xiàn)金3,390.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-48】31日，攤銷本月無形資產(chǎn)，無形資產(chǎn)攤銷表如圖4-1-48-1所示。借：管理費(fèi)用-攤銷費(fèi)12,916.67

貸：累計(jì)攤銷-土地使用權(quán)5,833.33

累計(jì)攤銷-商標(biāo)權(quán)4,166.67

累計(jì)攤銷-專利權(quán)管理費(fèi)用-辦公費(fèi)2,916.67

任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-49】31日，計(jì)提本月借款利息（2021年10月從建行合肥明珠廣場支行借入短期借款1000000元用于新建廠房，年利率12%，每季度付息一次，該借款從3月起符合資本化支出）。借：在建工程-3棟廠房-利息費(fèi)用10,000.00

貸：應(yīng)付利息10,000.00

任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-50】31日，支付一季度借款利息，借款合同、托收憑證（付款通知）、銀行借款利息計(jì)算單如圖4-1-50-1至圖4-1-50-3所示。借：應(yīng)付利息30,000.00

貸：銀行存款-建行合肥明珠廣場支行30,000.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-51】31日，編制個(gè)人所得稅計(jì)算表并計(jì)提個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅計(jì)算表如圖4-1-51-1所示。借：應(yīng)付職工薪酬-短期薪酬-工資3,517.07

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅3,517.07

任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-52】31日，分配本月職工薪酬，研發(fā)部門人員薪酬符合資本化支出條件。職工薪酬匯總表、職工薪酬分配表（分配率保留4位小數(shù)，分配金額保留2位小數(shù)，尾差計(jì)入B類尼龍混紡彈力針織布）如圖4-1-52-1和圖4-1-52-2所示。借：生產(chǎn)成本-A類棉混紡針織布120,937.66生產(chǎn)成本-B類棉混紡針織布157,537.22生產(chǎn)成本-A類尼龍混紡彈力針織布167,084.93生產(chǎn)成本-B類尼龍混紡彈力針織布171,858.99制造費(fèi)用-職工薪酬50,436.00管理費(fèi)用-管理人員職工薪酬134,806.80研發(fā)支出-資本化支出83,082.60銷售費(fèi)用-銷售人員職工薪酬87,758.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)貸：應(yīng)付職工薪酬-短期薪酬-工資723,495.87應(yīng)付職工薪酬-短期薪酬-醫(yī)療保險(xiǎn)63,914.40應(yīng)付職工薪酬-短期薪酬-工傷保險(xiǎn)1,183.60應(yīng)付職工薪酬-短期薪酬-住房公積金71,016.00應(yīng)付職工薪酬-短期薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)14,469.93應(yīng)付職工薪酬-離職后福利-養(yǎng)老保險(xiǎn)94,688.00應(yīng)付職工薪酬-離職后福利-失業(yè)保險(xiǎn)4,734.40任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-53】31日，分配本月職工教育經(jīng)費(fèi)，研發(fā)部門人員薪酬不符合資本化支出條件。職工教育經(jīng)費(fèi)分配表如圖4-1-53-1所示。

借：制造費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)480.00管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)1,200.00研發(fā)支出-費(fèi)用化支出720.00銷售費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)800.00

貸：應(yīng)付職工薪酬-短期薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)3,200.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-54】31日，支付并分配本月水費(fèi)，增值稅專用發(fā)票、外購水費(fèi)分配表、委托收款憑證（付款通知）如圖4-1-54-1至圖4-1-54-3所示。

借：制造費(fèi)用-水費(fèi)24,076.00管理費(fèi)用-水費(fèi)2,324.00研發(fā)支出-費(fèi)用化支出320.00銷售費(fèi)用-水費(fèi)400.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額3,525.60

貸：銀行存款-建設(shè)銀行合肥經(jīng)開支行30,645.60任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-55】31日，支付并分配本月電費(fèi)，增值稅專用發(fā)票、外購電費(fèi)分配表、委托收款憑證（付款通知）如圖4-1-55-1至圖4-1-55-3所示。

借：制造費(fèi)用-電費(fèi)24,076.00管理費(fèi)用-電費(fèi)2,324.00研發(fā)支出-費(fèi)用化支出320.00銷售費(fèi)用-電費(fèi)400.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額3,525.60

貸：銀行存款-建設(shè)銀行合肥經(jīng)開支行30,645.60任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-56】31日，計(jì)提折舊（研發(fā)部門折舊符合資本化支出），固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表如圖4-1-56-1所示。

借：制造費(fèi)用-折舊費(fèi)管理費(fèi)用-折舊費(fèi)研發(fā)支出-資本化支出銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)

貸：累計(jì)折舊-房屋建筑物累計(jì)折舊-生產(chǎn)設(shè)備累計(jì)折舊-管理設(shè)備任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-57】31日，閑置辦公樓轉(zhuǎn)出租，該辦公樓的公允價(jià)值為650000元。臨時(shí)股東會(huì)決議、固定資產(chǎn)折舊明細(xì)表如圖4-1-57-1和圖4-1-57-2所示。

借：投資性房地產(chǎn)-成本650,000.00累計(jì)折舊-房屋建筑物36,000.00貸：固定資產(chǎn)-房屋建筑物600,000.00其他綜合收益86,000.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-58】31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用材料成本（研發(fā)部門領(lǐng)用材料符合資本化），發(fā)出材料匯總表、生產(chǎn)車間材料費(fèi)用分配表如圖4-1-58-1和圖4-1-58-2所示。

借：生產(chǎn)成本-A類棉混紡針織布-直接材料41,353.74生產(chǎn)成本-B類棉混紡針織布-直接材料278,795.48生產(chǎn)成本-A類尼龍混紡彈力針織布-直接材料398,176.00生產(chǎn)成本-B類尼龍混紡彈力針織布-直接材料358,960.00研發(fā)支出-資本化支出1,374.50貸：原材料-錦綸高彈絲40D466,194.21

原材料-錦綸高彈絲70D

705,744.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-58】31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用材料成本（研發(fā)部門領(lǐng)用材料符合資本化），發(fā)出材料匯總表、生產(chǎn)車間材料費(fèi)用分配表如圖4-1-58-1和圖4-1-58-2所示。

貸：原材料-錦綸光絲40D4046,683.16

原材料-錦綸光絲70D2,162.40原材料-滌綸絲50D2,602.00原材料-滌綸絲68D6,487.20原材料-氨綸絲30D9,370.40原材料-氨綸絲40D15,280.96原材料-氨綸絲70D

13,790.60原材料-棉紗CF10,344.79任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-59】31日