東財(cái)某某春《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》在線作業(yè)答案

增值稅

參考答案:

1、B2、C3、C4、C5、B6、D7、B8、A9、A10、A11、A12、ABD13、AC14、ABC

15、ABD16、ACD17、ABC18、ABCD19、ABCD20、AB21、AB22、A23、B24、A25、A26、

A27、A28、A29、A30、A31、A32、B33、A34、A35、B36、B37、B38、B39、B

40、B41、B42、A43、A44、A45、A46、A47、A48、C49、C50、B51、A52、A53、

B54、A55、A56、B57、A58、B59、B60、B61、C62、B63、C64、C65、C66、C

67、C68、B69、ACD70、BD71,ABC72、ABCD73、ABD74、ABCD75、A76、A77、A78、

ABC79、BC80、AD81、A82、A83、B84、A85、A86、B87、A88、C89、B90、B91、

C92、A93、D94、ABD95、AB96、BD97、ABC98、BCD99、ACD100.ABD101>ABCD102、

ABD103、ACD104、AB105、ACD106、BD107、ABCD108,BCD109、ABC110,ABCDE111,C

112、C113、ABD114、B115、B116、A117、A118、B119、B120、A12kB122、A123、

A124、C125、B126、B127、C128、C129、BD130、AC131、ACD132、C133、AB134、

AC

1、我國從何年開始試行增值稅()

*A、1978年B、1979年C、1994年D、1995年

2、我國從何年開始增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)()

A、2002年B、2003年'C、2004年‘D、2007年

3、

不屬于我國生產(chǎn)型增值稅抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的本次項(xiàng)目()

A、外購原材料'B、外購燃料、動(dòng)力rC、外購固定資產(chǎn)D、外購免稅農(nóng)

產(chǎn)品

4、我國生產(chǎn)型增值稅與消費(fèi)型增值稅的最大區(qū)別()

A、是兩個(gè)不同的稅種B、征稅范圍不同fC、扣除本次項(xiàng)目不同D、

納稅人不同

5、不同類型增值稅對(duì)固定資產(chǎn)投資的影響()

A、生產(chǎn)型增值稅有利于固定資產(chǎn)投資B、消費(fèi)型增值稅有利于固定資產(chǎn)投資

C、兩種類型都利于‘D、兩種類型都不利于

6、

生產(chǎn)型增值稅的增值額大體上相當(dāng)于()

A、(C+V)B、(C+M)C、(V+M)D、(C+V+M)

7、

自2009年1月1日起我國實(shí)行消費(fèi)型增值稅，所有固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額都允許抵扣。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

8、

自2009年1月1日起我國實(shí)行消費(fèi)型增值稅，外購小汽車、摩托車和游艇的進(jìn)項(xiàng)稅額不允

許抵扣。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

9、

自2009年1月1日起我國實(shí)行消費(fèi)型增值稅，小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按3%的征收率計(jì)算應(yīng)納

稅額。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

10、

新修訂的增值稅暫行條例降低了小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大了一般納稅人的范圍。

廠A、對(duì)「B、錯(cuò)

11、

新修訂的增值稅暫行條例將納稅申報(bào)期限由原來的10日延長至15日。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

12、

以下情況屬于增值稅納稅人的包括()

廠A、生產(chǎn)銷售貨物廠B、提供加工、修理修配勞務(wù)廠C、銷售不動(dòng)產(chǎn)「D、進(jìn)

口貨物

13、

年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元(含)以下確定為小規(guī)模納稅人的包括()

廠A、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)或個(gè)人「B、從事建筑業(yè)勞務(wù)的單位和

個(gè)人rC、以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人

廠D、商貿(mào)企業(yè)

14、

年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)但按小規(guī)模納稅的包括()

廠A、個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人廠B、非企業(yè)性單位廠C、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為

的企業(yè)廠D、生產(chǎn)白酒的企業(yè)

15、

不屬于增值稅征稅范圍的本次項(xiàng)目（）

廠A、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)廠B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)廠C、銷售有形動(dòng)產(chǎn)廠D、銷售房屋

16、

征收增值稅的貨物包括（）

rA、生產(chǎn)銷售的電力、熱力、氣體廠B、銷售商品房廠C、受托加工的貨物廠

D、進(jìn)口的貨物

17、

以下各項(xiàng)屬于增值稅征稅范圍的貨物（）

廠A、貨物期貨rB、銀行業(yè)銷售的金銀廠C、典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)物品廠D、企

業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)

18、

視同銷售應(yīng)征收增值稅的行為（）

廠A、將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷廠B、銷售代銷貨物廠C、生產(chǎn)的應(yīng)稅貨

物用于增值稅免稅本次項(xiàng)目廠D、生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物用于集體福利

19、

下列情況應(yīng)征收增值稅的包括（）

「A、將自產(chǎn)或者委托加工貨物用于個(gè)人消費(fèi)廠B、將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)貨物用

于投資廠C、將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)貨物用于抵債廠D、將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)

貨物分配給股東或者投資者

20、

增值稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括（）

廠A、年應(yīng)稅銷售額在50萬元（含）以下的「B、年應(yīng)稅銷售額在80萬元（含）以下的

廠C、年應(yīng)稅銷售額在150萬元（含）以下的廠D、年應(yīng)稅銷售額在180萬元（含）以下的

21、

按17%的稅率征收增值稅的勞務(wù)包括（）

廠A、提供工業(yè)加工勞務(wù)FB、提供修理修配勞務(wù)廠C、提供運(yùn)輸勞務(wù)「D、提

供建筑勞務(wù)

22、

納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，以收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天為納稅

義務(wù)發(fā)生的時(shí)間。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

23、

企業(yè)采取直接收款方式銷售貨物的，以貨物發(fā)出時(shí)間為納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間。

廠A、對(duì)「B、錯(cuò)

24、

企業(yè)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，以發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天為

納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

25、

企業(yè)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，以書面合同約定的收款日期的當(dāng)天為納稅義務(wù)

發(fā)生時(shí)間。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

26、

企業(yè)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期

的，以貨物發(fā)出的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

27、

企業(yè)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，以貨物發(fā)出的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

28、

企業(yè)受委托加工貨物的生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的，以收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日

期的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

29、

企業(yè)采取先開具發(fā)票后發(fā)出貨物的方式銷售貨物的，以開具發(fā)票的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生的

時(shí)間。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

30、

納稅人進(jìn)口貨物，以報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

31、

視同銷售貨物處理的，以貨物移送的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

「A、對(duì)廠B、錯(cuò)

32、

納稅人生產(chǎn)銷售貨物以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起

15日內(nèi)預(yù)繳稅款。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

33、

納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)

納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

34、

納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

35、

納稅人違法拖欠稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款千分之五的滯納金。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

36、

固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，一律向企業(yè)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

納稅。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

37、

一般納稅人銷售貨物及應(yīng)稅勞務(wù)，采用憑普通發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)稅方式方法。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

38、

一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，以收取的含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅銷售額。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

39、

一般納稅人當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的差額，應(yīng)申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)退回。

廠A、對(duì)「B、錯(cuò)

40、

小規(guī)模納稅人按不含稅銷售額和3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，但允許使用增值稅專用發(fā)票。

廠A、對(duì)「B、錯(cuò)

41、

小規(guī)模納稅人購入稅控收款機(jī)并取得普通發(fā)票時(shí).，按發(fā)票上注明的金額和17%的稅率計(jì)算

從應(yīng)納稅額中抵免的稅額。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

42、

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，按開具普通發(fā)票上的銷售額和3%的征

收率換算為不含稅銷售額，再按2%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

43、

小規(guī)模納稅人銷售除自己使用過固定資產(chǎn)和舊貨以外的其他物品，按開具普通發(fā)票上的銷

售額和3%的征收率換算為不含稅銷售額，再按3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

44、

一般納稅人銷售已使用過的固定資產(chǎn)，如果是在2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制或在本

地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以后購進(jìn)或者自制的，應(yīng)按規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得按

簡(jiǎn)易征收法計(jì)稅。

A、對(duì)1B、錯(cuò)

45、

一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，如果是在2009年1月1日前購進(jìn)的用于非增值稅

應(yīng)稅本次項(xiàng)目、免征增值稅本次項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，按4%征收率減半征收

增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

46、

一般納稅人的寄售商店代銷寄售物品、典當(dāng)企業(yè)銷售死當(dāng)物品，以及經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授

權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售免稅品，應(yīng)開具普通發(fā)票，按4%的征收率計(jì)算繳納增值稅，

不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

廠A、對(duì)「B、錯(cuò)

47>

一般納稅人銷售自產(chǎn)生物制品、自產(chǎn)自來水、自產(chǎn)商品混凝土，可選擇按簡(jiǎn)易征收法和6%

的征收率計(jì)算繳納增值稅，允許開具增值稅專用發(fā)票，但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

48、

增值稅一般納稅人對(duì)個(gè)人零售貨物的計(jì)稅銷售額為（）

A、不含稅銷售額=含稅銷售額+（1+征收率）''B、不含稅銷售額=含稅銷售額+

（1一征收率）'C、不含稅銷售額=含稅銷售額+（1+適用稅率）D、不含稅銷

售額=含稅銷售額+（1—適用稅率）

49、

增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算公式應(yīng)為（）

A、應(yīng)納稅額=不含稅銷售額B適用稅率'B、應(yīng)納稅額=含稅銷售額B適用稅率

C、應(yīng)納稅額=不含稅銷售額B征收率D、應(yīng)納稅額=含稅銷售額B征收率

50、

一般納稅人采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方式方法銷售貨物的，按合并定價(jià)的銷售額計(jì)

算增值稅的銷項(xiàng)稅額。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

51、

一般納稅人向小規(guī)模納稅人和個(gè)人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，不得開具專用發(fā)票，只能

開具普通發(fā)票。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

52、

納稅人將應(yīng)稅貨物用于其他方面，按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的，如果沒有同

類貨物銷售價(jià)格的，應(yīng)組成計(jì)稅價(jià)格，“組成計(jì)稅價(jià)格=成本B（1+成本利潤率）:

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

53、

納稅人發(fā)生的混合銷售行為按規(guī)定應(yīng)統(tǒng)一征收增值稅的，應(yīng)將非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額

計(jì)入銷售貨物的銷售額計(jì)算增值稅。

「A、對(duì)廠B、錯(cuò)

54、

納稅人開具增值稅專用發(fā)票后發(fā)生銷售貨物退回或者折讓的，應(yīng)按開具紅字增值稅專用發(fā)

票上注明的價(jià)款和稅金分別沖銷銷售額和銷項(xiàng)稅額。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

55、

銷售貨物所給予的現(xiàn)金折扣，屬于融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，不得沖減銷售額和銷項(xiàng)稅額。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

56、

企業(yè)采取以舊換新形式銷售的所有應(yīng)稅貨物，允許按扣除回收舊貨價(jià)款后實(shí)際取得的不含

稅銷售額計(jì)征增值稅。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

57、

某木材加工企業(yè)（一般納稅人）2009年5月將生產(chǎn)的木板一批貨物用于本企業(yè)廠房翻修,

該批貨物無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，生產(chǎn)該批貨物成本為84000元，國家規(guī)定的成本利潤率為

5%,應(yīng)計(jì)提增值稅為（）

A、14994元B、14280元'C、4200元'D、11466元

58、

某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）某月銷售本年1月10日購進(jìn)并已使用的設(shè)備一臺(tái)用于在建工程，

無法確定銷售額，已知會(huì)計(jì)賬面記載該設(shè)備的原值50000元，累計(jì)已提折舊6000元，應(yīng)納

增值稅稅額為（）

A、8500元B、7480元C、5720元D、3000元

59、

某自行車生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）某月通過自設(shè)門市部向消費(fèi)者銷售自行車取得收入14040

元，應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額為（）

A、2030元B、2040元’C、2050元D、2060元

60、

某機(jī)械制造企業(yè)（一般納稅人）某月銷售應(yīng)稅貨物開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款

500000元，同時(shí)收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)17550元，開具普通發(fā)票。兩項(xiàng)業(yè)務(wù)合計(jì)應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅

額為（）

A、85000元B、87550元C、88500元D、88050元

61、

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月采取直接收款方式銷售貨物一批，開具增值稅專用

發(fā)票上注明的貨物價(jià)款20000元，增值稅3400元，同時(shí)向買方收取手續(xù)費(fèi)3510元，開具

普通發(fā)票。銷售該批貨物和收取手續(xù)費(fèi)的銷項(xiàng)稅額應(yīng)是（）

A、3400元’B、3700元'C、3910元D、3900元

62、

增值稅一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品，允許扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)

算公式為（）

A、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)B扣除率（10%）B、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)

B扣除率（13%）C、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)B扣除率（7%）D、允許抵扣

的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)B扣除率（17%）

63、

某煙草專賣公司為增值稅一般納稅人，某月向農(nóng)民收購煙葉一批，支付價(jià)款50000元，繳

納煙葉稅5000元，收購該批煙葉允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）

A、6500元'B、55007E'C、7150元D、9350元

64、

某煙草公司（一般納稅人）購煙葉支付價(jià)款為50000元，支付價(jià)外補(bǔ)貼4000元，煙葉稅的

稅率為20%,應(yīng)納煙葉稅為（）

A、10000元B、10800元'C、11000元D、12000元

65、

某煙草公司（一般納稅人）購煙葉支付價(jià)款為50000元，支付價(jià)外補(bǔ)貼4000元，煙葉稅的

稅率為20%,準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為。

A、4500元'B、7020元'C、8580元D、8680元

66、

某紡織廠（一般納稅人）某月外購輔助材料取得普通發(fā)票上注明的金額40000元，支付運(yùn)費(fèi)

取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的金額為2000元，這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）

A、2800元B、2940元''C、140元D、340元

67、

某企業(yè)（一般納稅人）某月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅金680000元；進(jìn)口

原材料取得海關(guān)出具的進(jìn)口貨物增值繳款書上注明的增值稅額102000元，購買小轎車一臺(tái)

取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅金51000元。本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）

A、680000元B、731000元C、782000元D、173000元

68、

某酒廠（一般納稅人）某月外購玉米支付價(jià)款為350000元，支付運(yùn)費(fèi)5000元，均取得普

通發(fā)票，本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）

A、45500元B、45850元C、46150元「D、24850元

69、

一般納稅人準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅是指（）

廠A、從境內(nèi)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額廠B、在境內(nèi)銷售貨物

開具增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅廠C、從境外進(jìn)口貨物由海關(guān)代征的增值稅額

廠D、外購免稅農(nóng)產(chǎn)品和購銷貨物支付運(yùn)費(fèi)按規(guī)定扣除率計(jì)算的增值稅

70、

允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括（）

廠A、一般納稅人購進(jìn)專項(xiàng)工程所需材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額廣B、

一般納稅人購進(jìn)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品所需材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額廠C、小

規(guī)模納稅人購進(jìn)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品所需材料增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額廠D、一般納

稅人從海關(guān)取得的進(jìn)口貨物完稅憑證上注明的增值稅額

71、

一般納稅人未取得增值稅專用發(fā)票但允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的本次項(xiàng)目包括（）

廠A、購買或銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)廠B、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的價(jià)

款廠C、煙葉收購單位向煙農(nóng)收購煙葉廣D、生產(chǎn)企業(yè)從廢舊物資回收經(jīng)營單位購進(jìn)

廢舊物資所支付的價(jià)款

72>

下列情況哪些不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（）

廠A、未按規(guī)定建立專用發(fā)票管理制度的廠B、未按規(guī)定將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊(cè)的

廠C、未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)擅自銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次的廠D、丟失專用發(fā)票或損（撕）

毀專用發(fā)票的

73、

下列選項(xiàng)中哪些允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）

廠A、購進(jìn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額廠B、購進(jìn)自制生產(chǎn)用固定資產(chǎn)所需原材料的

進(jìn)項(xiàng)稅額廠C、購進(jìn)自建廠房所需材料的進(jìn)項(xiàng)稅額「D、支付生產(chǎn)用水電費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅

額

74、

下列選項(xiàng)中哪些不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）

廠A、外購貨物用于企業(yè)新建廠B、外購貨物用于企業(yè)改建與擴(kuò)建廠C、外購貨物

用于企業(yè)修繕「D、外購貨物用于企業(yè)裝修建筑物

75、

增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)

機(jī)關(guān)認(rèn)證，認(rèn)證相符準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

76、

增值稅一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，

也不得使用增值稅專用發(fā)票。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

77、

納稅人的銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，不得抵扣進(jìn)

項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

78、

增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次(不含存根聯(lián))為三聯(lián)，下列表述正確的是()

廠A、增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)廠B、第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方付款的記賬

憑證廠C、第二聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購貨方的扣稅憑證rD、第三聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方

的記賬憑證

79、

增值稅專用發(fā)票使用要求()

廠A、可提供給他人使用廠B、不得私自印刷和虛開廠C、不得向個(gè)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)

以外的單位購買廠D、臨時(shí)缺少發(fā)票可向他人借用

80、

一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票的范圍()

廠A、銷售應(yīng)稅貨物廠B、銷售免稅貨物廠C、銷售報(bào)關(guān)出口的貨物「D、提供

應(yīng)稅勞務(wù)

81、

增值稅一般納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物改變用途的，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出。無法直接

確定該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額的，按當(dāng)期實(shí)際成本和稅率計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

82、

增值稅一般納稅人將外購已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)用于非增值稅應(yīng)稅本次項(xiàng)目的，應(yīng)轉(zhuǎn)

出的進(jìn)項(xiàng)稅額，按當(dāng)月固定資產(chǎn)凈值和適用稅率計(jì)算。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

83、

一般納稅人的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，按生產(chǎn)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本和適用

稅率計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

84、

一般納稅人外購免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生非正常損失，應(yīng)按換算含稅成本和13%的扣除率計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)

出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

85、

增值稅納稅人進(jìn)口貨物，是以關(guān)稅完稅價(jià)格加上進(jìn)口關(guān)稅為由海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的

組成計(jì)稅價(jià)格。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

86、

關(guān)稅完稅價(jià)格等于進(jìn)口貨物成交價(jià)加上運(yùn)費(fèi)。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

87、

增值稅納稅人進(jìn)口貨物，以由海關(guān)按審定的組成計(jì)稅價(jià)格直接乘以增值稅稅率計(jì)算應(yīng)代征

的增值稅，不得抵扣已在境外繳納的稅金。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

88、

對(duì)進(jìn)口貨物征收增值稅的計(jì)稅價(jià)格為()

；A、進(jìn)口貨物的到岸價(jià)格「B、進(jìn)口貨物的國外支付價(jià)格「C、組成計(jì)稅價(jià)格

D、關(guān)稅完稅價(jià)格

89、

應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()

A、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格一進(jìn)口關(guān)稅'B、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格

+進(jìn)口關(guān)稅'C、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅+進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅D、

組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅一進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

90、

某外貿(mào)進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，某月10日從國外進(jìn)口鋼材一批，經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)

稅的完稅價(jià)格為200萬元，海關(guān)已征進(jìn)口關(guān)稅20萬元，按規(guī)定海關(guān)應(yīng)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

的稅額為()?

A、340000元’B、374000元'C、306000元D、319658元

91、

某外貿(mào)進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，某月從國外進(jìn)口鋼材一批，取得海關(guān)開具的完說

憑證上注明的增值稅30萬元，本月將該批進(jìn)口鋼材全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，

該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為()?

A、850000元B、300000元C、550000元*D、1150000元

92、

某進(jìn)出口公司從某國進(jìn)口貨物一批，支付貨物價(jià)款900000元，支付貨物包裝費(fèi)10000元,

支付運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)50000元、保險(xiǎn)費(fèi)20000元，貨款已付。該進(jìn)

口關(guān)稅稅率20%,海關(guān)應(yīng)征收的進(jìn)口關(guān)稅為()

A、196000元’B、182000元C、280000元D、180000元

93、

某進(jìn)出口公司從某國進(jìn)口貨物一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬元，征收關(guān)稅為30

萬元，增值稅稅率為17%,海關(guān)應(yīng)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅為()

A、340000元：B、28900()元「C、298000元D、391000元

94、

“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅''賬戶的借方核算()

廠A、進(jìn)項(xiàng)稅額廠B、已交稅額「C、銷項(xiàng)稅額廣D、期末轉(zhuǎn)出未交增值稅

95、

“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅''賬戶的貸?方核算()

廠A、銷項(xiàng)稅額廠B、轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額廠C、應(yīng)納稅額廠D、期末未交增值稅

96、

“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅''賬戶借方余額的含義為()

廠A、銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額廠B、進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額rC、應(yīng)納稅額大于已

納稅額rD、已納稅額大于應(yīng)納稅額

97、

小規(guī)模納稅人增值稅的核算的要求()?

「A、不核算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額rB、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的借方核算

己繳納的增值稅廠C、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的貸方核算應(yīng)繳納的增值稅廠

D、比照一般納稅人，核算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

98、

某電視機(jī)廠向某商場(chǎng)銷售電視機(jī)一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款200000元，稅金

34000元，款項(xiàng)已收，其會(huì)計(jì)處理為()

廠A、借記“應(yīng)收賬款”234000元「B、借記"銀行存款”234000元「C、貸記”主營

業(yè)務(wù)收入“200000元rD、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”34000元

99、

某電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)向某商場(chǎng)銷售電視機(jī)另向該商場(chǎng)收取電視機(jī)優(yōu)質(zhì)費(fèi)35100元，開具普通

發(fā)票，其會(huì)計(jì)處理為()

廠A、借記“銀行存款”35100元PB、貸記“其他業(yè)務(wù)收入“30000元廠C、貸記“主

營業(yè)務(wù)收入“30000元廠D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”5100元

100、

某電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)向某商場(chǎng)銷售電視機(jī)同時(shí)提供送貨服務(wù)收取運(yùn)費(fèi)1600元，開具普通發(fā)票,

其會(huì)計(jì)處理為()

廠A、借記“銀行存款”1600元廠B、貸記“其他業(yè)務(wù)收入“1488元廠C、貸記“主營

業(yè)務(wù)收入“1488元「D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”112元

101、

對(duì)應(yīng)稅貨物采取下列銷售方式，哪些應(yīng)該征收增值稅()

廠A、折扣銷售廠B、以舊換新銷售廠C、以物易物銷售廠D、委托代銷貨物

102、

折扣銷售是指()

廠A、大批量購買的價(jià)格優(yōu)惠廠B、“商業(yè)折扣”廠C、“現(xiàn)金折扣”lD、按購買

貨物的總價(jià)款給予一定比例的價(jià)格優(yōu)惠

103、

債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定時(shí)期內(nèi)早日付款，通過協(xié)議中約定，若提前付款按貨款的一定

比例給予折扣。下列情況哪些不屬于這種性質(zhì)的折扣()

廠A、折扣銷售廠B、銷售折扣廠C、銷售折讓廠D、保本銷售

104、

銷售折讓是指()

rA、具有補(bǔ)償性優(yōu)惠性質(zhì)的價(jià)格優(yōu)惠廠B、因所售貨物存在品種、質(zhì)量相關(guān)問題，

銷貨方給購貨方的價(jià)格減讓廠C、因大批量購買貨物而給予買方的價(jià)格優(yōu)惠廠D、因

在協(xié)議規(guī)定的限期內(nèi)早日付款而給予買方的價(jià)格優(yōu)惠

105、

企業(yè)以舊換新銷售，其增值稅計(jì)稅銷售額不符合規(guī)定新貨物同期銷售價(jià)格是()

廠A、按銷售貨物實(shí)際取得的銷售額確認(rèn)廠B、按銷售貨物實(shí)際取得的銷售額加上舊

貨回收價(jià)格確認(rèn)廠C、按同類貨物的市場(chǎng)銷售價(jià)格扣除舊貨回收價(jià)格確認(rèn)廠D、按組

成計(jì)稅價(jià)格確認(rèn)

106、

還本銷售增值稅計(jì)稅銷售額的確定方式方法是()

廠A、以含稅銷售額為計(jì)稅銷售額廠B、以不含稅銷售額為計(jì)稅銷售額廠C、銷售

額扣除還本支出rD、銷售額不得扣除還本支出

107、

企業(yè)采取以汽車換鋼材的銷售方式，征收增值稅政策是()

廠A、應(yīng)按購進(jìn)貨物與銷售貨物兩種業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)處理廠B、應(yīng)分別開具合法的票據(jù)

廠C、易出的貨物按不含稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額廠D、易進(jìn)的貨物按不含稅銷售額計(jì)

算進(jìn)項(xiàng)稅額

108、

逾期未還的包裝物押金收入的稅務(wù)處理方式方法是()

廠A、按其他收入對(duì)待，不征收增值稅廠B、視同價(jià)外費(fèi)用，征收增值稅廠C、按

換算的不含稅收入額并入計(jì)稅銷售額計(jì)稅廠D、按所包裝產(chǎn)品的適用稅率計(jì)算增值稅的

銷項(xiàng)稅額

109、

某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，某月將自產(chǎn)鋼材一批用于本企業(yè)的專項(xiàng)工程，該批鋼材的

成本為50000元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價(jià)格為60000元。符合稅法規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方式方

法是()

廠A、借記“在建工程”60200元「B、貸記“庫存商品”50000元廠C、貸記“應(yīng)交稅

費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)“10200元?D、借記“在建工程”50000元

110、

某電視機(jī)股份有限公司為增值稅一般納稅人，某月將自產(chǎn)電視機(jī)一批用于股東的股利分配。

該批電視機(jī)的成本為200000元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價(jià)格為280000元。符合稅法規(guī)定的

會(huì)計(jì)處理方式方法是（）

廠A、借記“應(yīng)付股利”327600元廠B、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”280000元廠C、貸記“應(yīng)

交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）47600元「D、借記“主營業(yè)務(wù)成本”200000元「

E、貸記“庫存商品”200000元

111、

某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，某月購進(jìn)貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價(jià)款

40000元，稅款6800元。貨款未付，但已做賬務(wù)處理。該商場(chǎng)在對(duì)貨物驗(yàn)收入庫時(shí)，發(fā)現(xiàn)

所購貨物存在質(zhì)量相關(guān)問題，經(jīng)雙方協(xié)商，銷售方同意給予5%的價(jià)格優(yōu)惠。該商場(chǎng)已將

當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的索取折讓的證明單送交銷貨方，銷貨方按折讓金額開具了紅字專

用發(fā)票，將其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)交給了該商場(chǎng)。該商場(chǎng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理為（）?

A、借記“商品采購”2000元（紅字），貸記“應(yīng)付賬款”2000元（紅字）B、借記“商

品采購”2340元（紅字），貸記“應(yīng)付賬款”2340元（紅字）C、借記“商品采購”2000

元（紅字）借記”應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”340元（紅字）貸記“應(yīng)付賬款”2340

元（紅字）,D、借記“商品采購”4000元借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）“6800

元貸記“應(yīng)付賬款”10800元

112、

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月將生產(chǎn)用外購鋼材一批用于建造廠房，鋼材的購進(jìn)

成本為50000元。企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為（）?

A、借記“在建工程”50000元，貸記“原材料”50000元B、借記“在建工程”5500（）

元貸記“原材料”50000元貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”5000元'C、

借記“在建工程”58500元貸記“原材料”50000元貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額

轉(zhuǎn)出）”8500元'D、借記“在建工程”50000元貸記“原材料”42735.04元貸記“應(yīng)交稅費(fèi)

——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”7264.96元

113、

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月因遭受洪水災(zāi)害，使部分外購生產(chǎn)用原材料發(fā)生損

失。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)對(duì)損失材料進(jìn)行會(huì)計(jì)處理所涉及的會(huì)計(jì)科目為（）

「A、原材料廠B、營業(yè)外支出廠C、應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）廠

D、應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

114、

增值稅的小規(guī)模納稅人也可以領(lǐng)購和使用增值稅專用發(fā)票。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

115、

按征收率計(jì)算繳納增值稅的方式方法，僅適用于小規(guī)模納稅人。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

116、

增值稅的一般納稅人將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物用于集體福利時(shí)，應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處

理。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

117、

外貿(mào)企業(yè)出口貨物退還增值稅的退稅率，就是貨物的征稅率。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

118、

增值稅一般納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)，從廢舊物資經(jīng)銷單位購進(jìn)的廢iH物資，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)

稅額。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

119、

企業(yè)為生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品而購進(jìn)貨物，所取得的增值稅專用發(fā)票不需要稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，

其進(jìn)項(xiàng)稅額可全部抵扣。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

120、

企業(yè)將自產(chǎn)的增值稅應(yīng)稅貨物，用于對(duì)外投資或抵債時(shí)，應(yīng)視同銷售處理，同時(shí)還必須確

認(rèn)收入。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

⑵、

企業(yè)為生產(chǎn)增值稅的應(yīng)稅貨物而外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品，如果發(fā)生非正常損失，應(yīng)按損失貨物

的成本價(jià)值和13%的稅率計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

122、

增值稅的一般納稅人從商店購買的辦工用品取得普通發(fā)票的，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

123、

增值稅的一般納稅人丟失已開具的專用發(fā)票的記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已被認(rèn)證相符

的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出

具的《丟失專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，作為進(jìn)項(xiàng)稅額的

抵扣憑證。

廠A、對(duì)廠B、錯(cuò)

124、

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月外購生產(chǎn)用材料三批，均取得增值稅專用發(fā)票，材

料價(jià)款合計(jì)100萬元，稅金合計(jì)17萬元；上月結(jié)轉(zhuǎn)未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額3萬元；本月在建

工程使用生產(chǎn)用材料10萬元；本月銷售產(chǎn)品開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款200萬元,

稅金34萬元。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為()

A、140000元'B、110000元''C、157000元D、187000元

125、

某百貨公司為增值稅一般納稅人，某月外購商品取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款500萬

元，稅金85萬元；本月取得商品零售收入1170萬元，為促銷對(duì)消費(fèi)者贈(zèng)送商品一批，按

零售價(jià)格計(jì)算為23.4萬元。該商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅的稅額為()

A、85萬元B、88.4萬元C、58萬元D、84.8萬元

126、

某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，某月從農(nóng)民手中購買玉米支付金額為20000元，本月銷售

白酒收入103000元。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為()

A、3090元B、3000元C、3400元D、6000元

127、

出口退稅適用的稅種是。

A、僅退增值稅不退消費(fèi)稅B、僅退消費(fèi)稅不退增值稅'C、既退增值稅又退

消費(fèi)稅

128、

某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權(quán)，本期出口貨物的離岸價(jià)格500萬元人民幣，增值稅的征

稅率為17%,退稅率為13%,本期不得免征和抵扣稅額是()

A、85萬元B、65萬元CC、20萬元D、150萬元

129、

具有自營出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè),應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)兩個(gè)專攔（）

廠A、應(yīng)收出口退稅（增值稅）廠B、出口退稅廠C、出口商品成本廠D、出口

抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金

130、

某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權(quán)，某月出口貨物計(jì)算的不得免征和抵扣的稅額為100萬元,

正確的會(huì)計(jì)處理應(yīng)是（）

廠A、借記“產(chǎn)品銷售成本”100萬元廣B、借記“管理費(fèi)用”100萬元廠C、貸記“應(yīng)

交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”100萬元廠D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值

稅（銷項(xiàng)稅額）''100萬元

131、

某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權(quán)，某月出口貨物計(jì)算的免抵退稅額100萬元，應(yīng)退稅額60

萬元，正確的會(huì)計(jì)處理應(yīng)是（）

廠A、借記“應(yīng)收出口退稅（增值稅）”60萬元廠B、借記“產(chǎn)品銷售成本”60萬元廠

C、借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金）”40萬元FD、貸記“應(yīng)

交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）100萬元

132、

外貿(mào)企業(yè)出口退稅適用"先征后退''法，應(yīng)退稅額的計(jì)算公式為（）

A、不含稅的購進(jìn)金額B稅率B、含稅的購進(jìn)金額B稅率'C、不含稅的購進(jìn)

金額B退稅率D、含稅的購進(jìn)金額B退稅率

133、

外貿(mào)企業(yè)計(jì)算出口貨物增值稅的應(yīng)退稅額時(shí)，正確的會(huì)計(jì)分錄是（）

廠A、借記“應(yīng)收出口退稅（增值稅）”廠B、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退

稅）”廠C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”廠D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)

——應(yīng)交增值稅”

134、

外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)退稅額的差額，會(huì)計(jì)處理的正確方式方法是（）

廠A、借記“商品銷售成本”rB、借記“銷售費(fèi)用”廠C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增

r

值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”D、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”

消費(fèi)稅

參考答案:

1、ABD2、BCD3、ABD4、D5、C6、D7、A8、ABCD9、ABD10、ACD11>ABCD12、B13、

D14、C15、ABCD16>ABD17、D18、B19、A20、C21、B22、C23、B24、B25、B26、

A27、B28、A29、C30、C31、A32、ABC33、ABC34、BC35、ABD36、ABD37、ABD38>

ABC39、ABCD40、B41、C42、ABC43、AC44、D45、A46、B47>ABC48、AC49、AD50、

ABCD51、BC

1、

下列各項(xiàng)屬于消費(fèi)稅納稅范圍的是（）

LA、煙、酒及酒精、鞭炮及焰火、實(shí)木地板、木制一次性筷子rB、化妝品、貴重首飾及珠寶玉

石、高檔手表、高爾夫球及球具「C、電視機(jī)、電冰箱、空調(diào)、自行車廠D、小汽車、摩托車、

游艇、成品油、汽車輪胎

2、

繳納消費(fèi)稅的納稅人包括（）

「A、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)小汽車發(fā)動(dòng)機(jī)的企業(yè)rB、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)卷煙的企

業(yè)「C、在中華人民共和國境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)「D、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消

費(fèi)品的企業(yè)

3、

下列各項(xiàng)關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的正確表述是（）

「A、生產(chǎn)銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅rB、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，在進(jìn)「1報(bào)關(guān)環(huán)節(jié)納

稅「C、「D、自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在移送使用環(huán)節(jié)納稅，廠E、

銷售金銀首飾（含鑲嵌首飾）、鉆石及鉆石飾品等應(yīng)稅消費(fèi)品，在零售環(huán)節(jié)納稅

4、

下列應(yīng)稅消費(fèi)品不適用比例稅率征收消費(fèi)稅的是（）

rA、煙絲、化妝品、雪茄煙、高檔手表B、鞭炮、焰火、酒精、汽車輪胎C、高爾夫球

及球具、油艇、貴重首飾及珠寶玉石’D、黃酒、啤酒、成品油

5,

下列應(yīng)稅消費(fèi)品同時(shí)適用比例稅率和定額稅率征收消費(fèi)稅的是()

「A、木制一次性筷子、實(shí)木地板rB、汽油、石腦油、溶劑油、潤滑油'k卷煙、糧食白

酒與薯類白酒’】)、娛樂業(yè)和飲食業(yè)自制啤酒

6、

下列各項(xiàng)不適用對(duì)卷煙征收消費(fèi)稅適用稅率規(guī)定的是()

「A、每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙對(duì)外調(diào)撥價(jià)格(不含增值稅)在50元(含)以上，稅率45%「B、每標(biāo)準(zhǔn)條卷

煙對(duì)外調(diào)撥價(jià)格(不含增值稅)在50元以下的，稅率30%'C、單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元''I)、

單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱250元

7、

下列各項(xiàng)不符合消費(fèi)稅規(guī)定的是()

,A、企業(yè)兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品不能分別核算的，按最低稅率征稅「B、企業(yè)將適用不同稅

率的消費(fèi)品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅'C、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾，凡

劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費(fèi)稅’D、企業(yè)

生產(chǎn)銷售的未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的卷煙，在復(fù)合征稅中適用45%的比例稅率計(jì)稅

8、

消費(fèi)稅適用最高稅率征稅的規(guī)定()

「A、企業(yè)將適用不同稅率的消費(fèi)品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅「B、兼營不同稅

率的應(yīng)稅消費(fèi)品，不能分別核算的，按最高稅率征稅「C、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)

經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費(fèi)稅

rI)、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在生

產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅的，一律從高適用稅率

9、

消費(fèi)稅的計(jì)稅方式方法有()

rA、以應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額為計(jì)稅依據(jù)，從價(jià)計(jì)征rB、以應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，

從量計(jì)征rC、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石，采用從價(jià)與從量混合計(jì)征的方式方法[I）、卷煙、

糧食白酒和薯類白酒，采用從價(jià)與從量混合計(jì)征的方式方法

10、

適用比例稅率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅銷售額的正確表述是（）

rA、向買方取得的不含增值稅的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用LB、向買方取得的含增值稅的全部價(jià)款和

價(jià)外費(fèi)用「C、計(jì)稅銷售額不含增值稅，但含消費(fèi)稅r1）、既征增值稅又征消費(fèi)稅的貨物，增值

稅與消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額是相同的

11、

按單位稅額從量定額征收消費(fèi)稅的，其計(jì)稅數(shù)量是（）

rA、生產(chǎn)銷售的，以銷售數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量「B、自產(chǎn)自用的，以移送使用數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量「

C、委托加工的，以收回加工產(chǎn)品的數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量「D、進(jìn)口的，以海關(guān)核定的進(jìn)口數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)

量

12、

“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅”的借方核算（）

cCCC

A、應(yīng)交的消費(fèi)稅B、已交的消費(fèi)稅C、欠交的消費(fèi)稅D、多交的消費(fèi)稅

13、

“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”的借方不核算（）

A、消費(fèi)稅B、營業(yè)稅L城市維護(hù)建設(shè)稅D、增值稅

14、

期末“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶的余額轉(zhuǎn)入（）

A、”銷售成本”賬戶「“營業(yè)費(fèi)用”賬戶rC、“本年利潤”賬戶「D、”其他支

出”賬戶

15、

企業(yè)用外購或委托加工收回的已納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，連續(xù)生產(chǎn)出新的應(yīng)稅消費(fèi)品，允許扣除按生產(chǎn)領(lǐng)

用數(shù)量計(jì)算的己納消費(fèi)稅的本次項(xiàng)目有（）

rA、外購己稅的煙絲、化妝品、珠寶玉石、鞭炮、焰火rB、外購已稅的桿頭、桿身和握把r

屋外購已稅的實(shí)木地板、石腦油、潤滑油「D、外購已稅的汽車輪胎和生產(chǎn)摩托車

16、

下列哪些情況的已納消費(fèi)稅不得扣除（）

「A、用外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）廠B、工業(yè)企

業(yè)不生產(chǎn)，只是購進(jìn)后再銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石rC、工業(yè)企業(yè)外購化妝品、鞭炮焰火

和珠寶玉石，經(jīng)進(jìn)一步加工后出售廠D、從境內(nèi)商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅額.

17、

某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月初庫存外購化妝品的余額為12萬元，本月購進(jìn)化妝品80

萬元（不含增值稅），月末外購化妝品的余額為6萬元?；瘖y品的消費(fèi)稅稅率為30%。本月準(zhǔn)予扣除的外

購已稅化妝品的消費(fèi)稅稅額為（）

c「rI「

A、240000元B、288000元C、222000元D、258000元

18、

某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,本月銷售成套化妝品開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款500萬元,

增值稅85萬元，本月準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅化妝品的買價(jià)（不含增值稅）為100萬元，化妝品的消費(fèi)稅稅

率為30%,本月該企業(yè)銷售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅的稅額為（）

「A、150萬元「B、120萬元「C、175.5萬元「D、124.5萬元

19、

某鞭炮廠（小規(guī)模納稅人）2008年5月向某個(gè)體經(jīng)營者銷售生產(chǎn)的鞭炮，取得收入53000元，款已存銀

行，鞭炮的消費(fèi)稅稅率為15乳增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）

rA、50000元,B、53000元「C、59000元1D、增值稅的計(jì)稅依據(jù)是50000元，消費(fèi)

稅的計(jì)稅依據(jù)是53000元

20、

某汽車制造廠（一般納稅人）某月銷售中輕型商用客車，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款220萬元，稅

金37.4萬元，同時(shí)又從購貨方收取手續(xù)費(fèi)5.85萬元，款項(xiàng)已存銀行，中輕型商用客車適用的消費(fèi)稅稅率

為5%,該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅的稅額是（）

r

A、110000元B、128700元C、112500元D、374000元

21、

委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅的納稅人為（）

'A、受托方’B、委托方,L雙方可根據(jù)協(xié)議確定納稅人

22、

某生產(chǎn)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品?批，接受委托方提供的原材料成本為11500元，支付的加工費(fèi)2500元

（含代墊輔助材料費(fèi)500元），受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為

30%,受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格為（）

ccLcc

A、14000元B、13500元C、20000元D、18000元

23、

某工業(yè)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品?批，接受委托方提供的原材料成本為50000元，支付的加工費(fèi)20000

元，受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為30%,受托方在提供委托加

工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅的稅額為（）

ccLcc

A、28000元B、30000元C、21000元1）、22000元

24、

某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品?批，收到加工費(fèi)20000元，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為

（）

'A、借：銀行存款20000貸：其他業(yè)務(wù)收入20000,B、借：銀行存款20000貸：其他業(yè)務(wù)收入

16600貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400

25、

某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，經(jīng)計(jì)算應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅15000元，己作的

會(huì)計(jì)處理為借記“應(yīng)收賬款”15000元，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”15000元，受托方收到代收代

繳的消費(fèi)稅稅金時(shí)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）