房地產(chǎn)項目企業(yè)所得稅計算公式

金蝶記賬軟件財稅實操-賬務(wù)處理PAGEPAGE1房地產(chǎn)項目企業(yè)所得稅計算公式房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實行按照預計毛利率預繳企業(yè)所得稅,按照工程項目的屬性不同,預繳的毛利率不同,一般普通商品房241714.18是按預收房款15%*25%計算交納所得稅的.:請參考國稅發(fā)(2009)31號文預售收入應(yīng)預交所得稅=(預售收入*預計毛利率-費用、稅金)*25%擴展資料:企業(yè)所得稅采取季度(月)預繳,年度匯算清繳的方法繳納.但房地產(chǎn)企業(yè)如何預繳企業(yè)所得稅,一直存在兩種觀點.一種觀點認為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)季度預繳企業(yè)所得稅時應(yīng)以會計利潤額加上預售收入計算出的預計利潤減去以前年度待彌補虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額預繳企業(yè)所得稅.另一種觀點認為應(yīng)直接按照預售收入計算的預計利潤額乘以適用稅率預繳企業(yè)所得稅.兩種觀點的存在,使廣大房地產(chǎn)企業(yè)在預繳季度企業(yè)所得稅時無所適從.首先,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅應(yīng)當按照月度或者季度的實際利潤額預繳.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因其開發(fā)產(chǎn)品周期長,并且存在對未完工產(chǎn)品--房屋預先進行銷售,收取預收款現(xiàn)象.因此,《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2009]31號)規(guī)定,企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入,應(yīng)先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出預計毛利額,計入當期應(yīng)納稅所得額.繳納增值稅及附加稅會計分錄計提時:借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅金-城建稅應(yīng)交稅金-教育附加應(yīng)交稅金-地方教育附加繳納時:借:應(yīng)交稅金-城建稅應(yīng)交稅金-教育附加應(yīng)交稅金-地方教育附加貸:銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)時:借:本年利潤貸:營業(yè)稅金及附加--應(yīng)交營業(yè)稅營業(yè)稅金及附加--應(yīng)交城建稅營業(yè)稅金及附加--教育費附加企業(yè)會計分錄的方式有哪些?會計分錄的方法有以下:1.層析法將事物的發(fā)展過程劃分為若干個階段和層次,逐層遞進分析,從而最終得出結(jié)果的一種解決問題的方法.利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰,能夠取得理想的教學效果.2.業(yè)務(wù)鏈法根據(jù)會計業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序,組成一條連續(xù)的業(yè)務(wù)鏈,前后業(yè)務(wù)之間會計分錄之間存在的一種相連的關(guān)系進行會計分錄的編制.對于連續(xù)性的經(jīng)濟業(yè)務(wù)比較有效,特別是針對于容易