2023年注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)與實(shí)務(wù)》真題模擬匯編（共272題）

2023年注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)與實(shí)務(wù)》真題

模擬匯編

（共272題）

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)采用公告送達(dá)方式送達(dá)稅務(wù)文書的，下列說法正確的是（）o（單選題）

A.同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多可采用公告送達(dá)方式

B.被送人拒絕簽字的可采用公告送達(dá)方式

C.公告送達(dá)的時(shí)間是15天

D.公告送達(dá)的時(shí)間是10天

試題答案：A

2、某外商投資企業(yè)向稅務(wù)師咨詢關(guān)于2014年度所得稅匯算清繳相關(guān)政策的咨詢答復(fù)中，以下答

復(fù)正確的有（）?（多選題）

A.未使用的房屋可計(jì)提折舊在稅前扣除

B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超

過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。，超過部分可在以后年度扣除

C.企業(yè)通過紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)，可以全額稅前扣除

D.企業(yè)外購的商譽(yù)可通過攤銷扣除

E.各項(xiàng)稅收的罰款和滯納金，不得在稅前扣除

試題答案：A.E

3、對委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)進(jìn)行消費(fèi)稅納稅審核時(shí)，對委托方無須審核的項(xiàng)目是（）。（2015

年）（單選題）

A.受托加工的是否為應(yīng)稅消費(fèi)品

B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是否準(zhǔn)確、有無少被扣繳消費(fèi)稅

C.委托方收回后對外銷售價(jià)格是否高于扣繳稅款的計(jì)稅價(jià)格

D.是否按規(guī)定被扣繳消費(fèi)稅

試題答案：A

4、定額公示的期限為（）個(gè)工作日。（單選題）

A.3；

B.7；

C.5；

D.10o

試題答案：C

5、在整個(gè)稅收征收管理工作中，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定將納稅人應(yīng)納的稅款

組織征收入庫。下列屬于稅款征收措施的有（）。（多選題）

A.阻止出境

B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C.委托代征

D.采取稅收保全措施

E.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額

試題答案：A,B,D,E

6、對計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向（）申請行政復(fù)議。（單選題）

A.國家稅務(wù)總局

B.省稅務(wù)局

C.國務(wù)院

D.省人民政府

試題答案：A

7、發(fā)票基礎(chǔ)管理工作的狀況，直接影響到發(fā)票的使用.保管等環(huán)節(jié)的管理成效。發(fā)票基礎(chǔ)管理

工作包括。。（多選題）

A.用票單位發(fā)票管理人員的配備

B.發(fā)票存放的安全性

C.發(fā)票取得與開具管理環(huán)節(jié)的嚴(yán)密性

D.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模大小

E.銷售額的大小

試題答案:A,B,C

8、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年5月因自然災(zāi)害損失一批作為材料管理的上月從

農(nóng)民手中購人的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本為9100元，尚未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)

處理。下列關(guān)于該加工工廠會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（）。（單選題）

A.借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢10000貸:原材料9100應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)

項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）900

B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢9100貸：原材料8200應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)

項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）900

C.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢9100貸：原材料9100

D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢8200貸：原材料8200

試題答案：C

9、甲市乙縣地稅局在執(zhí)法時(shí)給予某縣納稅人劉某以吊銷稅務(wù)行政許可證件的行政處罰，劉某不

服，向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，則復(fù)議機(jī)關(guān)有（）。（多選題）

A.甲市地稅局

B.乙縣地稅局

C.乙縣人民政府

D.國家稅務(wù)總局

E.甲市人民政府

試題答案：A.C

10、下列可以作為行政復(fù)議證據(jù)有的（）。（多選題）

A.現(xiàn)場筆錄

B.實(shí)物證明

C.錄音.錄像

D.視聽資料

E.以利誘獲取的證據(jù)材料

試題答案:A,B,C,D

11、對于一般納稅人出現(xiàn)以下（）情形的，稅法規(guī)定不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。（多選題）

A.會(huì)計(jì)核算不健全，無法準(zhǔn)確核算企業(yè)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的

B.向其他單位借用增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍然不改正的

C.私自印制專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，已經(jīng)改正的

D.汽車生產(chǎn)企業(yè)銷售生產(chǎn)的小汽車給商貿(mào)企業(yè)

E.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供有關(guān)增值稅計(jì)稅資料的

試題答案：A,B,E

12、下列各項(xiàng)中，屬于稅收管理權(quán)的是O。（單選題）

A.稅法審議權(quán)

B.稅法的表決權(quán)

C.稅法的公布權(quán)

D.稅目的增減與稅率的調(diào)整權(quán)

試題答案：D

13、涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后，負(fù)責(zé)編制涉稅鑒證報(bào)告的人員為（）。（2017年）（單選題）

A.稅務(wù)師事務(wù)所所長

B.輔助人員

C.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)核人員

D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

試題答案：D

14、資源稅規(guī)定獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品，應(yīng)按照本單位適用資源稅的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量

在（）代扣代繳資源稅。（單選題）

A.開采地

B.銷售地

C.收購地

D.機(jī)構(gòu)所在地

試題答案：C

15、某企業(yè)為了企業(yè)更好的發(fā)展而進(jìn)行減員增效，2019年5月與在本企業(yè)任職15年的李某解除

勞動(dòng)合同，支付李某一次性補(bǔ)償120000元，已知當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY為20000元，則李某

取得上述補(bǔ)償收入應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。（單選題）

A.0

B.3480

C.1800

D.9480

試題答案：B

16、申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》時(shí)納稅人辦理時(shí)限描述正確的是（）（多選題）

A.因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申

請單

B.因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請單

C.因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請單

D.因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填

報(bào)申請單

試題答案：A,B

17、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中可以行使的權(quán)利有（）。（2018年）（多選題）

A.稅收保密權(quán)

B.核定稅款權(quán)

C.稅收強(qiáng)制行使權(quán)

D.稅收檢查權(quán)

E.處罰權(quán)

試題答案：B,C,D,E

18、根據(jù)憑證、賬簿、報(bào)表之間的相互關(guān)系，對賬證、賬表、賬賬、賬實(shí)的相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核

對審查的一種方法，稱之為（）?（單選題）

A.順查法

B.逆查法

C.核對法

D.查詢法

試題答案：C

19、稅務(wù)師在審核房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅時(shí).在審核準(zhǔn)予扣除的稅金時(shí).應(yīng)當(dāng)審核的會(huì)計(jì)賬戶

有（）。（多選題）

A.主營業(yè)務(wù)成本

B.營業(yè)稅金及附加

C.應(yīng)交稅費(fèi)

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

E.管理費(fèi)用

試題答案：B,C,E

20、納稅人的抗稅行為，情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，正確的處理有（）。（2015年）（多選題）

A.進(jìn)行稅務(wù)約談

B.處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款

C.處2000元以上5000元以下的罰款

D.責(zé)令限期改正

E.由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金

試題答案：B,E

21、依法涉稅服務(wù)是稅務(wù)師執(zhí)業(yè)應(yīng)遵循的一個(gè)重要原則，依法涉稅服務(wù)包括的內(nèi)容有（兀（2016

年）（多選題）

A.承接的涉稅服務(wù)范圍，都由法律、法規(guī)設(shè)定

B.從事涉稅服務(wù)的機(jī)構(gòu)必須是依法成立的稅務(wù)師事務(wù)所

C,承辦的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，都要以法律、法規(guī)為指針

D.從事涉稅服務(wù)的稅務(wù)師必須是經(jīng)過全國統(tǒng)一考試合格，并在稅務(wù)師管理機(jī)構(gòu)登記的涉稅服務(wù)

人員

E.涉稅服務(wù)必須按規(guī)定出具報(bào)告

試題答案：A,B,C,D

22、稅務(wù)師接受委托從事的下列業(yè)務(wù)中，屬于非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)的有（）。（多選題）

A,企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的鑒證

B.代理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

C.土地增值稅清算的鑒證

D.進(jìn)行稅收籌劃

E.代理增值稅一般納稅人資格登記

試題答案：B,D.E

23、納稅服務(wù)的基本形式（）（多選題）

A.窗口服務(wù)

B.12366納稅服務(wù)熱線

C.國稅網(wǎng)站服務(wù)

D.上門服務(wù)

E.法律救濟(jì)

試題答案：A,B,C,D,E

24、稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或

者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處（）的罰款。（單選題）

A.納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下

B.納稅人未繳或者少繳稅款50%以上2倍以下

C.1000元以上1萬元以下

D.1000元以上3萬元以下

試題答案：A

25、某公司拖欠2016年度增值稅42萬元，催款無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，2017年3月稅務(wù)

機(jī)關(guān)書面通知開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。（2017）（單選題）

A.稅收保全措施

B.提供納稅擔(dān)保

C.強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助

試題答案：C

26、非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告基本程序包括（）。（多選題）

A.整理報(bào)告相關(guān)資料

B.草擬非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告

C.復(fù)核非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告

D.簽發(fā)、編制文號(hào)，形成正式的非涉稅鑒證服務(wù)報(bào)告

E.交由受托方審核簽收

試題答案：A,B,C,D

27、下列關(guān)于納稅申報(bào)的說法中，正確的是（）。（單選題）

A.甲公司2014年5月成立，5?8月由于其他原因沒有進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，沒有取得應(yīng)稅收入，所

以應(yīng)該從9月開始進(jìn)行納稅申報(bào)

B.乙公司屬于查定征收方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等申報(bào)納稅方式

C.丙公司屬于增值稅免稅納稅人，在免稅期間仍應(yīng)辦理納稅申報(bào)

D.丁公司因管理不善發(fā)生火災(zāi)，將準(zhǔn)備進(jìn)行納稅申報(bào)的資料全部燒毀，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，丁公

司可以延期辦理納稅申報(bào)，并且在延期期限屆滿時(shí)繳納稅款

試題答案：C

28、復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。對于復(fù)議機(jī)關(guān)不

予受理的，納稅人可以在收到不予受理決定書（）日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。（單選

題）

A.515

B.715

C.530

D.730

試題答案：A

29、下列憑證中，應(yīng)按定額5元繳納印花稅的是（）。（單選題）

A.組織機(jī)構(gòu)代碼證

B.稅務(wù)登記證

C.記載資金的賬簿

D.商標(biāo)注冊證

試題答案：D

30、下列一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的有（）。（多

選題）

A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的正常范圍內(nèi)的報(bào)廢產(chǎn)品

B.外購用于修理機(jī)器設(shè)備的備用件

C.生產(chǎn)企業(yè)外購用于經(jīng)營管理的辦公用品

D.生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)的勞保用品

E.農(nóng)場購進(jìn)的殺蟲劑用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

試題答案：A,B,C,D,E

31、對于企業(yè)購置用于環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備的可以享受一定的稅收優(yōu)惠，利用此

條規(guī)定進(jìn)行籌劃屬于()。(單選題)

A.不予征稅方法

B.減免稅方法

C.抵免方法

D.延期納稅方法

試題答案：C

32、稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶建立簡易賬簿的，應(yīng)當(dāng)按月編制()，在辦理當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)向主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。(單選題)

A.利潤表

B.應(yīng)稅所得表

C.資產(chǎn)負(fù)債表

D.留存利潤表

試題答案：B

33、年應(yīng)稅銷售額超過增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，未按規(guī)定申請辦理增值稅一般納稅人認(rèn)

定手續(xù)的，應(yīng)()o(單選題)

A.按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但不得使用增值稅專用

發(fā)票

B.按銷售額依照增值稅征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用

發(fā)票

C.按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)

票

D.按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但允許使用增值稅專用發(fā)

西

試題答案：c

34、某企業(yè)2014年填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》時(shí)，第11行“營業(yè)外收入”應(yīng)

當(dāng)包括的項(xiàng)目有（）?（多選題）

A.固定資產(chǎn)清理凈收益

B.廢料銷售收入

C.購貨時(shí)向銷售方收取的違約金

D.購貨時(shí)取得的現(xiàn)金折扣

E.銷售貨物時(shí)收取的包裝物租金

試題答案:A.C

35、下列說法正確的有（）o（多選題）

A.開立銀行賬戶要持稅務(wù)登記證辦理

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計(jì)超過150天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登

記手續(xù)

C.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以不建賬

D.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢

E.除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存20年

試題答案：A,D

36、關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅的征收管理規(guī)定，按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述正確的有（）。（多選

題）

A.個(gè)人取得單位支付的企業(yè)年金計(jì)入個(gè)人賬戶的部分作為工資薪金所得單獨(dú)計(jì)算繳納個(gè)人所得

稅

B.個(gè)人繳費(fèi)的部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納

稅所得額中扣除

C.單位繳費(fèi)部分，在有關(guān)政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所

得稅

D.年金基金投資運(yùn)營收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅

E.企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)為本人上一年度月平均工資

試題答案：B,C,D,E

37、某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2019年5月外購原材料取得的增值

稅專用發(fā)票上注明價(jià)款600萬元、增值稅78萬元，當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬元，

出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣為500萬元。已知，該企業(yè)適用增值稅稅率為13%,出口退稅

率為9%。關(guān)于該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，下列正確的有（）。（多選題）

A.借：主營業(yè)務(wù)成本200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）200000

B.借：主營業(yè)務(wù)成本200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（出口退稅）200000

C.借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）450000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（出口退稅）450000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅190000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）190000

E.借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）190000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅

額）260000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（出口退稅）450000

試題答案：A,E

38、下列關(guān)于工傷保險(xiǎn)的相關(guān)表述，正確的有（）。（多選題）

A.職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險(xiǎn)，由用人單位和職工個(gè)人分別繳納

B.根據(jù)不同行業(yè)的工傷風(fēng)險(xiǎn)程度，由低到高，依次將行業(yè)工傷風(fēng)險(xiǎn)類別劃分為一類至八類C一

類行業(yè)工傷保險(xiǎn)費(fèi)率分為三個(gè)檔次，即在基準(zhǔn)費(fèi)率的基礎(chǔ)上，可向上浮動(dòng)至120%、150%

C.二類至八類行業(yè)工傷保險(xiǎn)費(fèi)率分為五個(gè)檔次，即在基準(zhǔn)費(fèi)率的基礎(chǔ)上，可分別向上浮動(dòng)至1

20%、150%或向下浮動(dòng)至80%、50%

D.符合規(guī)定的統(tǒng)籌地區(qū)，可以現(xiàn)行工傷保險(xiǎn)費(fèi)率為基礎(chǔ)下調(diào)20%或50%

試題答案:B,C,D

39、當(dāng)發(fā)生（）的情形時(shí)，稅務(wù)師事務(wù)所在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為。（多選題）

A.稅務(wù)師發(fā)生變化

B.委托人解體

C.稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格

D.委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營情況，造成代理錯(cuò)誤

E.委托人自行實(shí)施違反國家法律、法規(guī)行為

試題答案：B,D

40、楊某是自由撰稿人，2014年楊某的一篇小說在某國發(fā)表，取得稿酬折合人民幣40000元，

并按該國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅4500元；當(dāng)年，楊某在國內(nèi)將另一作品的手稿原件公開拍

賣，取得拍賣收入50000元。2014年楊某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。（單選題）

A.8000

B.9900

C.20000

D.21900

試題答案：A

41、楊某是自由撰稿人，2014年楊某的一篇小說在某國發(fā)表，取得稿酬折合人民幣40000元，

并按該國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅4500元；當(dāng)年，楊某在國內(nèi)將另一作品的手稿原件公開拍

賣，取得拍賣收入50000元。2014年楊某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。（單選題）

A.8000

B.9900

C.20000

D.21900

試題答案：A

42、稅務(wù)師受托審核某企業(yè)2014年納稅情況時(shí)，對于下列業(yè)務(wù)的理解正確的是（）。（單選題）

A.公園內(nèi)索道公司的經(jīng)營用地應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.外資企業(yè)暫不繳納房產(chǎn)稅

C.加油站罩棚應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)房產(chǎn)可以比照個(gè)人自住房產(chǎn)免征城鎮(zhèn)土地使用稅

試題答案：A

43、未達(dá)到起征點(diǎn)的定期定額戶連續(xù)（）個(gè)月達(dá)到起征點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，提請重新核定

定額。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定重新核定定額，并下達(dá)《核定定額通知書》。（單選題）

A.1

B.2

C.3

D.6

試題答案：C

44、下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定理解錯(cuò)誤的是（）。（單選題）

A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

B.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅

C.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

試題答案：C

45、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。（多選題）

A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入

B.接受捐贈(zèng)的收入

C.財(cái)政撥款

D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

E.由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金

試題答案：C,D,E

46、對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向（）申請行政復(fù)議。（單選題）

A.作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.作出行政處罰決定的上級稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.當(dāng)?shù)氐囟惥?/p>

D.當(dāng)?shù)貒惥?/p>

試題答案：A

47、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，其被代收代繳消費(fèi)

稅的賬務(wù)處理是（）。（單選題）

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸；應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅

試題答案：A

48、稅務(wù)師對納稅人繳納印花稅情況進(jìn)行審核時(shí)，對于企業(yè)發(fā)生的下列（）事項(xiàng)，采取按件

貼花。（單選題）

A.房屋產(chǎn)權(quán)證

B.購銷合同

C.所有營業(yè)賬簿

D.財(cái)產(chǎn)租賃合同

試題答案：A

49、行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但是有（）情形的，可以停止執(zhí)行。（多選題）

A.被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

B.相關(guān)第三人申請停止執(zhí)行的

C.申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

D.申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的

E.復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

試題答案：A.D.E

50、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起。日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（單

選題）

A.10

B.15

C.30

D.60

試題答案：C

51、下面不符合辦稅服務(wù)廳建設(shè)要求的是：（）（單選題）

A.簡潔實(shí)用

B.功能完善

C.豪華氣派

D.布局合理

試題答案：C

52、下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的有（）。（多選題）

A.子女教育支出只能由父母一方扣除

B.個(gè)人接受研究生學(xué)位繼續(xù)教育，符合規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除

C.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除

D.納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除

E.住房貸款利息支出經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除

試題答案：C.D.E

53、自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣

進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)（），抵減應(yīng)納稅額。（單選題）

A.3%

B.9%

C.10%

D.13%

試題答案：C

54、下列房產(chǎn)稅處理中，不符合房產(chǎn)稅政策規(guī)定的是（）?（單選題）

A.將單獨(dú)作為“固定資產(chǎn)”核算的中央空調(diào)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

B.未將完全建在地面以下的地下人防設(shè)施計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

C.將與地上房屋相連的地下停車場計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

D.將出租的房屋按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅后，不再按房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅

試題答案：C

55、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是（）。（單選題）

A.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中，向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付的手續(xù)費(fèi)及傭金，不超過

企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

B.企業(yè)為員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)

的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除

C.專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅

D.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予

扣除

試題答案：D

56、稅務(wù)師執(zhí)業(yè)期間，不得有下列行為（）。（多選題）

A.買賣委托人的股票

B.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員咨詢稅務(wù)事項(xiàng)

D.指使委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄

E.索取委托合同約定以外的酬金

試題答案：A,B,D,E

57、下列（）為個(gè)人所得稅的居民納稅義務(wù)人。（多選題）

A,在中國境內(nèi)定居的外國僑民

B.居住在香港的同胞

C.某外國人于1997年10月起到中國境內(nèi)的公司任職，在1998納稅年度內(nèi)，曾于4月8日至

20日離境回國，12月23日又回國過圣誕節(jié)

D.在美國留學(xué)的中國留學(xué)生

試題答案：A,C,D

58、下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中，需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目核算的有（）o

（多選題）

A.增值稅一般納稅人將外購貨物用于集體福利

B.增值稅一般納稅人將自產(chǎn)貨物用于職工福利

C.增值稅一般納稅人自產(chǎn)的產(chǎn)品因自然災(zāi)害發(fā)生損失

D.增值稅一般納稅人將自產(chǎn)香水用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品

E.增值稅一般納稅人將外購的貨物用于對外投資

試題答案：B.E

59、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的有（）。（多選題）

A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用

B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C.將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶

D.將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售

E.某企業(yè)將資金無償借給其他企業(yè)使用

試題答案：C,D.E

60、2014年6月某市某企業(yè)將廠房對外出售取得收入1000萬元，已知該廠房是企業(yè)在2006年

12月自建，廠房原值1200萬元，稅法與會(huì)計(jì)中均按照20年計(jì)提折舊，假設(shè)殘值率為0,廠房出

售過程中銀行存款支付各種費(fèi)用5萬元（不考慮城建稅、教育費(fèi)附加以及土地增值稅），則下列

會(huì)計(jì)處理中正確的有（）?（多選題）

A.借:固定資產(chǎn)清理750累計(jì)折舊450貸：固定資產(chǎn)1200

B.借:銀行存款1000貸：營業(yè)外收入1000

C.借：固定資產(chǎn)清理6貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅6

D.借：固定資產(chǎn)清理195貸：營業(yè)外收入195

E.借：固定資產(chǎn)清理50貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅50

試題答案：A,D.E

61、稅務(wù)師采取對照審查法來審查發(fā)票時(shí)，需要將用票單位發(fā)票使用的實(shí)際情況與()及發(fā)票領(lǐng)用

存的情況核對。(單選題)

A.發(fā)票領(lǐng)購簿

B.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

C.存貨收發(fā)

D.憑證、賬簿

試題答案：A

62、下面對涉稅服務(wù)的法律責(zé)任表述正確的有()。(多選題)

A.如因委托方違反代理協(xié)議的規(guī)定，致使稅務(wù)師不能完全履行代理協(xié)議，由此產(chǎn)生的法律責(zé)任

全部由委托方承擔(dān)

B.涉稅服務(wù)違反稅收法律，行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)代理人繳納或

者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款和滯納金

C.稅務(wù)師以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)或者收費(fèi)的，由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上5000元以

下罰款，責(zé)令其限期改正.限期改正期間不得對外行使稅務(wù)師簽字權(quán)

D.稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所出具虛假涉稅文書，造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務(wù)局予

以警告并處1000元以上3萬元以下的罰款

E.稅務(wù)師事務(wù)所允許他人以本所名義承接相關(guān)業(yè)務(wù)的，由國家稅務(wù)總局予以警告或者處1000

元以上1萬元以下罰款，責(zé)令其限期改正

試題答案：A.C

63、根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)師不得有下列()行為。(多選題)

A.索取委托合同約定的酬金

B.執(zhí)業(yè)期間，買賣委托人的股票

C.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)

D.買賣委托人關(guān)聯(lián)方的債券

E.為了開展工作，暗示向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收專管員行賄

試題答案：B,C,E

64、對個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額進(jìn)行計(jì)算時(shí)，個(gè)體工商戶按規(guī)定所繳納的下列

稅費(fèi)可以稅前直接扣除的有（）。（多選題）

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.教育費(fèi)附加

D.消費(fèi)稅

E.契稅

試題答案：B,C,D

65、下列各項(xiàng)行為一般不需自行繳納消費(fèi)稅的是0。（單選題）

A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對外交換其他應(yīng)稅消費(fèi)品

B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對外投資的

C.將外購的原料委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品

D.將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品加價(jià)銷售

試題答案：C

66、增值稅一般納稅人登記辦法規(guī)定,納稅人的年應(yīng)稅銷售額超過標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)登記為一般納稅人。

納稅人下列業(yè)務(wù)的銷售額，應(yīng)包含在年應(yīng)稅銷售額范圍的有（）。（2018年）（多選題）

A.銷售廢料取得的銷售額

B.出口自產(chǎn)貨物取得的銷售額

C.出售閑置不用的倉庫取得的銷售額

D.自產(chǎn)貨物無償捐贈(zèng)公益性組織而視同銷售的銷售額

E.稅務(wù)稽查于當(dāng)期查補(bǔ)的上年度隱匿貨物銷售額

試題答案：A,B,D,E

67、下列個(gè)人不用自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的是（）。（單選題）

A.從境內(nèi)兩處取得工資的中國公民

B.取得年收入11萬元的中國公民

C.從法國獲得特許權(quán)使用費(fèi)收入的中國公民

D.從事汽車修理、修配業(yè)務(wù)取得收入的個(gè)體工商戶

試題答案：B

68、申請人對下列稅務(wù)行政復(fù)議范圍中的（）不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法

院提起行政訴訟。（多選題）

A.停止出口退稅權(quán)

B.不予減免不兌

C.不予頒發(fā)稅務(wù)登記證

D.不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人

E.確定稅款征收方式

試題答案:A.C.D

69、稅務(wù)師接受委托從事的下列業(yè)務(wù)中，屬于非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)的有（）。（多選題）

A.企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的鑒證

B.代理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

C.土地增值稅清算的鑒證

D.進(jìn)行稅收籌劃

E.代理增值稅一般納稅人資格登記

試題答案：B,D.E

70、（2018年）下列項(xiàng)目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中可能出現(xiàn)納稅調(diào)減的是（）。

（單選題）

A.稅收滯納金

B.捐贈(zèng)支出

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

D.傭金和手續(xù)費(fèi)支出

試題答案：B

71、審核《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》時(shí)，第12行”營業(yè)外支出”應(yīng)當(dāng)包括下列（）

項(xiàng)目。（單選題）

A.計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)導(dǎo)致的存貨短缺

B.非正常損失的材料凈損失

C.企業(yè)承擔(dān)的訴訟費(fèi)

D.企業(yè)承擔(dān)的商品維修費(fèi)用

試題答案：B

72、關(guān)于納稅人欠稅的處理，下列說法正確的有（）。（2015年）（多選題）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對納稅人的欠稅情況保密

B.稅款優(yōu)先的原則要求在清理欠稅時(shí)，稅款優(yōu)先于各類債權(quán)執(zhí)行

C.欠稅數(shù)額在5萬元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)以前，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

D.尚有欠稅的納稅人出境時(shí)，稅務(wù)稽查部門可以直接阻止其出境

E.納稅人欠繳稅款同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款

試題答案:C,E

73、稅收政策運(yùn)用方面的咨詢是稅務(wù)咨詢中最主要的內(nèi)容，也是稅務(wù)師咨詢實(shí)務(wù)的重點(diǎn)，做好這

方面問題的答復(fù)，應(yīng)注意的問題有（）。（多選題）

A.弄清咨詢問題所涉及的稅種

B.收集咨詢問題相關(guān)的稅收政策文件

C.分析稅收政策適用條款

D.確定合適的答復(fù)方式

E.事先制作咨詢問題文書

試題答案：A,B,C,D

74、增值稅一般納稅人有下列（）情形之一的，不得領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票。（多選題）

A.會(huì)計(jì)核算不健全，無法準(zhǔn)確核算企業(yè)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的

B.銷售貨物同時(shí)提供運(yùn)輸勞務(wù)

C.虛開專用發(fā)票

D.銷售的貨物中有部分免稅貨物

E.有稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的

試題答案：A,E

75、下列表述正確的有（）。（多選題）

A.自2000年1月1日起，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額

C.合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅

所得額

D.合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得作為應(yīng)納稅所得額

試題答案:A.B.C

76、根據(jù)稅務(wù)登記管理的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。（多選題）

A.納稅人應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記后，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷

稅務(wù)登記

B.納稅人在辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票、稅務(wù)

登記證件和其他稅務(wù)證件

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗(yàn)證和換證制度

D.納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所或者辦公場所公開懸掛，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)

檢查

E.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)向營業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)

驗(yàn)登記，接受稅務(wù)管理

試題答案：B,C,D,E

77、除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存（）年。（單

選題）

A.5

B.8

C.10

D.15

試題答案：C

78、當(dāng)需要采取稅收強(qiáng)制措施時(shí)，下列資產(chǎn)中，不能納入稅收強(qiáng)制范圍的是（）。（單選題）

A.被執(zhí)行人擁有的機(jī)動(dòng)車

B.被執(zhí)行人擁有的古玩字畫

C.被執(zhí)行人新購入的價(jià)值4000元家具

D.被執(zhí)行人名下的第二處房產(chǎn)

試題答案：C

79、進(jìn)行稅務(wù)咨詢服務(wù)的核心是（）。（單選題）

A.弄清咨詢問題所涉及的稅種

B.收集咨詢問題相關(guān)的稅收政策文件

C.分析稅收政策適用條款

0.根據(jù)需要作必要的溝通說明

試題答案：C

80、某食品廠為增值稅一般納稅人，2019年5月購進(jìn)一批模具，取得的普通發(fā)票注明金額4000

元；以賒銷方式銷售一批餅干，貨己發(fā)出。開具的普通發(fā)票上注明金額60000元，截至當(dāng)月底收

到50000元貨款。則當(dāng)月該食品廠應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)稅銷售額是（）元。（單選題）

A.40707.96

B.49557.52

C.44247.79

D.53097.35

試題答案：D

81、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售貨物取得不含稅收入45000元，當(dāng)月外購材

料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額8500元，當(dāng)月無預(yù)繳增值稅稅款，則5月末該企業(yè)應(yīng)

作的會(huì)計(jì)處理是（）。（不考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額留抵退稅）（單選題）

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅2650貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）2650

B.借：銀行存款2650貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）2650

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）2650貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅2650

D.不需要作賬務(wù)處理

試題答案：D

82、范先生予2014年7月1日將其在市區(qū)的一套自有住房按市場價(jià)格出租給某人居住使用，租

期1年，全年租金收入360000元。為使該住房順利出租，6月份發(fā)生有真實(shí)、合法憑證的修繕

費(fèi)用5000元。下列項(xiàng)目計(jì)算正確的有（）。（多選題）

A.全年應(yīng)納營業(yè)稅5400元

B.全年應(yīng)納營業(yè)稅2700元

C.全年應(yīng)納房產(chǎn)稅7200元

D.每月可以扣除修繕費(fèi)用800元

E.全年應(yīng)納個(gè)人所得稅13202.4元

試題答案：B,C,D,E

83、某商店2010年1月成立，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2014年5月銷售服裝取得現(xiàn)金收入8

萬元，銷售副食品取得現(xiàn)金收入12萬元，銷售小電器取得收入2萬元。當(dāng)月購買稅控收款機(jī)，

取得銷售方（一般納稅人〉開具的普通發(fā)票一張，共支付貨款2.34萬元。6月5日，向稅務(wù)機(jī)

關(guān)申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額合計(jì)應(yīng)為（）萬元。（單選題）

A.0.85

B.0.30

C.0.88

D.0.54

試題答案：B

84、下列稅務(wù)代理情形中，委托方在代理期限內(nèi)可以單方終止代理行為的有（）。（多選題）

A.稅務(wù)師事務(wù)所為委托方更換稅務(wù)師

B.稅務(wù)師事務(wù)所解散

C.稅務(wù)師事務(wù)所因經(jīng)營不善破產(chǎn)

D.稅務(wù)師未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)

E.稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格

試題答案：B,C,D,E

85、稅務(wù)師在稅務(wù)事務(wù)所執(zhí)業(yè)時(shí)，不得有下列行為（）。（2018年）（多選題）

A.購買委托人的股票

B.對稅收政策存在的問題向稅收機(jī)關(guān)提出修改意見

C.拒絕接受委托人違反稅收法律法規(guī)行為的委托

D.以個(gè)人名義受聘稅收顧問或提供稅收咨詢

E.分別在不同省份的兩家以上稅務(wù)師事務(wù)所從事執(zhí)業(yè)活動(dòng)

試題答案：A,D.E

86、北京某稅務(wù)機(jī)關(guān)2014年4月8日收到申請人的一項(xiàng)行政復(fù)議申請，4月10日稅務(wù)機(jī)關(guān)書面

通知申請人已經(jīng)接受該行政復(fù)議申請，申請人于4月12號(hào)接到該通知。那么復(fù)議機(jī)關(guān)一般應(yīng)當(dāng)

在（）之前作出行政復(fù)議決定。（單選題）

A.6月7日

B.6月9日

C.6月11日

D.6月12日

試題答案：A

87、居民個(gè)人取得的下列所得中，屬于綜合所得的有（）。（多選題）

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.經(jīng)營所得

C.稿酬所得

D.工資、薪金所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

試題答案：A.C.D

88、在辦理納稅人銀行賬號(hào)備案事宜時(shí)，接受納稅人的資料有（）（多選題）

A.納稅人書面申請；

B.稅務(wù)登記證件原件及復(fù)印件；

C.《納稅人存款帳戶帳號(hào)報(bào)告表》；

D.設(shè)立存款帳戶帳號(hào)相關(guān)證明材料原件及復(fù)印件。

試題答案：C.D

89、稅務(wù)師在進(jìn)行房產(chǎn)稅征免界限的劃分時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意的征免稅劃分包括（）o（多選題）

A.免稅單位的自用房產(chǎn)與生產(chǎn)、經(jīng)營用房產(chǎn)

B.納稅單位的生產(chǎn)、經(jīng)營用房產(chǎn)與出租房產(chǎn)

C.免稅單位的自用房產(chǎn)與出租房產(chǎn)

D.納稅單位的自有房產(chǎn)與經(jīng)營性租入房產(chǎn)

E.免稅單位房產(chǎn)與下屬經(jīng)營單位的房產(chǎn)

試題答案：A,C.E

90、某稅務(wù)師在審查甲企業(yè)納稅情況的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)管理部門的一臺(tái)設(shè)備本月應(yīng)計(jì)提折舊

6000元，但是實(shí)際只計(jì)提了4500元，企業(yè)的賬務(wù)處理為：借：制造費(fèi)用4500貸：累計(jì)折舊4500

則下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄中，正確的是（）。（單選題）

A.借：管理費(fèi)用6000貸：累計(jì)折舊1500制造費(fèi)用4500

B.借：制造費(fèi)用1500貸：累計(jì)折舊1500

C.借：管理費(fèi)用4500貸：累計(jì)折舊M00

D.借：管理費(fèi)用6000貸：累計(jì)折舊6000

試題答案：A

91、某企業(yè)于2013年7月應(yīng)納增值稅10萬元，欠稅未繳。2013年9月末留抵稅額為3萬元，

10月末留抵稅額為8萬元。以下會(huì)計(jì)分錄正確的有（）o（多選題）

A.9月，借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（30000）貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅（30000）

B.10月，借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（70000）貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅（70000）

C.9月，借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（100000）貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅（100000）

D.10月，借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（80000）貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅（80000）

E.10月，借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（100000）貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅（100000）

試題答案：A.B

92、納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，按照（）

繳納增值稅。（單選題）

A.銷售貨物

B.提供建筑服務(wù)

C.提供加工、修理修配勞務(wù)

D.銷售貨物和提供建筑服務(wù)分別計(jì)算

試題答案：D

93、下列有關(guān)設(shè)立稅務(wù)登記的時(shí)限規(guī)定正確的有（）?（多選題）

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，從領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起30天日內(nèi)

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，未辦理工商執(zhí)照，但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，從有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)

立之日起15天日內(nèi)

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)辦而未辦理工商營業(yè)執(zhí)照，或不需辦理工商營業(yè)執(zhí)照而需經(jīng)有

關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立但未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的（簡稱無照戶納稅人），應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30

日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

D.有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)，財(cái)務(wù)獨(dú)立核算，并上交承包費(fèi)或承包租金的承租人，從納稅義務(wù)發(fā)生之

日起15天日內(nèi)

E.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)，從項(xiàng)目合同或者協(xié)議簽

訂之日起30天日

試題答案：A,C,E

94、納稅人取得的下列應(yīng)稅收入，可以作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額基數(shù)

的有（）。（多選題）

A.出售固定資產(chǎn)收入

B.銷售材料收入

C.政策搬遷從政府部門取得搬遷補(bǔ)償收入

D.自產(chǎn)貨物用于捐贈(zèng)而確認(rèn)的視同銷售收入

E.包裝物出租收入

試題答案：B,D.E

95、下列關(guān)于納稅審查方法的陳述，錯(cuò)誤的有（）。（多選題）

A.逆查法是按照會(huì)計(jì)核算程序，從審查原始憑證開始，順次審查賬簿，核對報(bào)表，最后審查納

稅情況的審查方法

B.查詢法是在查賬過程中，根據(jù)查賬的線索，通過詢問或調(diào)查的方式，取得必要的資料或旁證

的一種審查方法

C.詳查法是將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面歷史的、計(jì)劃的、同行業(yè)、同類

的相關(guān)資料進(jìn)行對比分析，找出存在問題的一種審查方法

D.控制計(jì)算法是根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，提供測算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正

確的審查方法

E.抽查法是對納稅人、扣繳義務(wù)人的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表有選擇性地抽取一部分進(jìn)行審查

試題答案：A.C

96、下列關(guān)于賬簿、憑證管理的表述，正確的有（）o（多選眶）

A.總賬、明細(xì)賬、日記賬應(yīng)當(dāng)采用訂本式賬簿

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者

財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

C.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣

代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿

D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人.若聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上

稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以不設(shè)置任何賬簿

E.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿，所稱賬簿

是指總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿

試題答案：B,C.E

97、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)按照國務(wù)院財(cái)政、主管

稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿。（單選題）

A.10

B.15

C.20

D.30

試題答案：B

98、下列涉稅服務(wù)情形中，委托方不能單方終止代理行為的是（）?（單選題）

A.稅務(wù)師事務(wù)所為委托方更換稅務(wù)師

B.稅務(wù)師事務(wù)所解散

C.稅務(wù)師事務(wù)所因經(jīng)營不善破產(chǎn)

D.稅務(wù)師未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)

試題答案：A

99、下列有關(guān)設(shè)立稅務(wù)登記的時(shí)限規(guī)定正確的有（）。（多選題）

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，從領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起30天日內(nèi)

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，未辦理工商執(zhí)照，但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，從有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)

立之日起15天日內(nèi)

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)辦而未辦理工商營業(yè)執(zhí)照，或不需辦理工商營業(yè)執(zhí)照而需經(jīng)有

關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立但未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的（簡稱無照戶納稅人），應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30

日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

D.有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)，財(cái)務(wù)獨(dú)立核算，并上交承包費(fèi)或承包租金的承租人，從納稅義務(wù)發(fā)生之

日起15天日內(nèi)

E.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)，從項(xiàng)目合同或者協(xié)議簽

訂之日起30天日

試題答案：A,C,E

100、根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)合并分立情況的稅收規(guī)定，納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立

后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)（）。（單選題）

A.共同責(zé)任

B.民事責(zé)任

C.連帶責(zé)任

D.刑事責(zé)任

試題答案：C

101、（2015年）某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個(gè)人所得稅的是（）。（單

選題）

A.從出版社取得稿酬2000元

B.從原單位取得的退休金4000元

C.咨詢費(fèi)收入1000元

D.家教收入3000元

試題答案：B

102、稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為中，既可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有

（）o（多選題）

A.不予代開發(fā)票

B.不予審批出口退稅

C.給予較低的納稅信用等級

D.給予加收滯納金

E.不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人身份

試題答案：A,C,E

103、某公司2014年取得如下經(jīng)營收入：飲食服務(wù)收入150萬元，其中包括向客人提供各種煙、

飲料等的收入33萬元；住宿服務(wù)收入200萬元，網(wǎng)吧收入80萬元；7月1日，臺(tái)球館開業(yè)，至

年底取得收入40萬元；中醫(yī)按摩收入130萬元（其中包括選派員工在境外提供中醫(yī)按摩服務(wù)收

入60萬元），該公司2014年應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。（娛樂業(yè)稅率為20%）（單選題）

A.40

B.32.75

C.38.75

D.45

試題答案：D

104、下列納稅申報(bào)方式中，符合稅收征收管理法規(guī)定的有（）。（多選題）

A.自行申報(bào)

B.電子申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.口頭申報(bào)

E.代理申報(bào)

試題答案：A,B,C,E

105、稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請人是指（）（單選題）

A.被稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的代征人

B.與申請人存在控股關(guān)系的上級單位

C.以共同名義與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出處罰決定的其他組織

D.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)

試題答案：D

106、行政復(fù)議期間允許行政復(fù)議中止的情形有（）。（多選題）

A.申請人身患重病暫由他人代理相關(guān)事項(xiàng)的

B.因自然災(zāi)害，致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時(shí)無法調(diào)查了解情況的

C.申請人請求被申請人履行法定職責(zé)，被申請人拒絕履行的

D.案件的結(jié)果須以另一案件的審查結(jié)果為依據(jù)，而另一案件尚未審結(jié)的

E.申請人要求撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機(jī)關(guān)準(zhǔn)予撤回的

試題答案：B.D

107、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。（多選題）

A.到納稅人的住所檢查應(yīng)納稅的商品、貨物和其他財(cái)產(chǎn)

B.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料

C.到車站檢查納稅人托運(yùn)貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和資料

D.經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款

E.經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證，查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人的銀

行存款賬戶

試題答案：B,C.E

108、根據(jù)增值稅專門發(fā)票使用規(guī)定的通知，一般納稅人發(fā)生下列情形中，不得領(lǐng)購開具專用發(fā)

票的有0。（多選題）

A.會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額.進(jìn)項(xiàng)稅額等數(shù)據(jù)及資料的

B.有稅收征管法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的

C.私自印制專用發(fā)票

D.銷售的貨物全部屬于免稅項(xiàng)目者

E.未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的

試題答案：A,B,D,E

109、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。（單選題）

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費(fèi)

B.委托加工高檔香水精，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，委托方提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費(fèi)

D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費(fèi)

試題答案：A

110、稅收立法權(quán)包括（）。（多選題）

A.稅法制定權(quán)

B.稅法審議權(quán)

C.稅法解釋權(quán)

D.稅法表決權(quán)

E.稅法審批權(quán)

試題答案：A,B,D

111、關(guān)于稅務(wù)代理法律責(zé)任的說法，正確的是（）。（2016年）（單選題）

A.稅務(wù)師允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)，發(fā)現(xiàn)后三年內(nèi)不得對外行使稅務(wù)師簽字權(quán)

B.委托方違反代理協(xié)議、提供虛假賬簿資料導(dǎo)致稅務(wù)師代理的納稅申報(bào)被認(rèn)定為偷稅，委托方

應(yīng)承擔(dān)全部法律責(zé)任

C.稅務(wù)師在代理納稅申報(bào)時(shí)由于政策理解錯(cuò)誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款的，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所補(bǔ)繳

稅款、滯納金，并對其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款

D.稅務(wù)師未按合同履行代理義務(wù)而造成納稅人少繳稅款的，納稅人無須承擔(dān)法律責(zé)任

試題答案：B

112、稅務(wù)師事務(wù)所在確定是否承接新業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)調(diào)查和評估內(nèi)容包括（）o（多選題）

A.委托人的信譽(yù).誠信可靠性及納稅遵從度

B.委托人的委托目的和目標(biāo)

C.委托人對注冊稅務(wù)師實(shí)施程序.方法的干預(yù)

D.委托人的經(jīng)濟(jì)狀況

E.稅務(wù)師事務(wù)所的專業(yè)勝任能力

試題答案：A,B,C

113、張某有一閑置門面房，于2019年5月對外出租，每月初收取租金，每月租金收入為8.5

萬元。張某5月就出租門面房行為應(yīng)繳納增值稅（）元。（單選題）

A.0

B.2475.73

C.4047.62

D.7018.35

試題答案：A

114、下列情形均屬于未履行或不適當(dāng)履行執(zhí)業(yè)義務(wù)行為（）。（多選題）

A.未注意到政策更新或?qū)φ吲袛?、理解出現(xiàn)偏差造成失誤

B.按業(yè)務(wù)約定書的要求完成執(zhí)業(yè)工作

C.違反職業(yè)道德行為規(guī)范，對委托涉稅事宜進(jìn)行盲目執(zhí)業(yè)

D.明示或暗示將不提交工作結(jié)果，或委托項(xiàng)目結(jié)果不符合約定要求和時(shí)限的

E.在法定的委托權(quán)限內(nèi)完成相關(guān)工作

試題答案：A,C,D

115、關(guān)于納稅人欠稅的處理，下列說法正確的有（）。（2015年）（多選題）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對納稅人的欠稅情況保密

B.稅款優(yōu)先的原則要求在清理欠稅時(shí)，稅款優(yōu)先于各類債權(quán)執(zhí)行

C,欠稅數(shù)額在5萬元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)以前，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

D.尚有欠稅的納稅人出境時(shí)，稅務(wù)稽查部門可以直接阻止其出境

E.納稅人欠繳稅款同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款

試題答案：C.E

116、下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中，需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核

算的有（）。（多選題）

A.一般納稅人將外購貨物改變用途用于集體福利

B.一般納稅人將外購材料用于基建工程

C.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配

D.一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失

E.一般納稅人將委托加工收回貨物用于個(gè)人消費(fèi)

試題答案：A.D

117、下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的有（）。（多選題）

A.子女教育支出按照子女?dāng)?shù)量扣除

B.贍養(yǎng)老人支出按照被贍養(yǎng)人老人數(shù)量扣除

C.大病醫(yī)療支出實(shí)行限額扣除

D.大病醫(yī)療支出只能在匯算清繳時(shí)扣除

E.扣除子女教育支出必須留存相應(yīng)證明資料

試題答案：A,C,D

118、核定納稅人申報(bào)方式有。（多選題）

A.直接上門申報(bào)；

B.郵寄申報(bào)；

C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)；

D.簡并征期；

E.簡易申報(bào)。

試題答案:A,B,C,D,E

119、甲卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售給乙卷煙批發(fā)企業(yè)A牌卷煙500標(biāo)

準(zhǔn)箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元：向某零售商銷售A牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，開

具普通發(fā)票，取得零售額358萬元。甲卷煙批發(fā)企業(yè)2019年5月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）力兀。（單

選題）

A.39.85

B.44.38

C.71.82

D.74.35

試題答案：A

120、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍的有（）。（多選題）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的停止納稅人出口退稅權(quán)行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法開具完稅憑證

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅務(wù)規(guī)章的行為

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為

試題答案：A,B,D,E

121、某企業(yè)2015年8月11日開業(yè)，填報(bào)2015年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)表封面“稅款所屬期間”

時(shí)，應(yīng)填寫為（）。（2016年）（單選題）

A.2015年8月11日至2015年12月31日

B.2015年8月1日至2015年12月31日

C.2015年9月1日至2015年12月31日

D.2015年1月1日至2015年12月31日

試題答案：A

122、以下情況中，屬于涉稅服務(wù)關(guān)系變更情況的有（）.（多選題）

A.甲企業(yè)與公平稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的代理協(xié)議，由單項(xiàng)代理改為綜合代理

B.乙企業(yè)與公平稅務(wù)師事務(wù)所簽訂了代理協(xié)議后，企業(yè)的財(cái)務(wù)主管人員變更

C.丙企業(yè)與公平稅務(wù)師事務(wù)所簽訂了代理協(xié)議后，企業(yè)的法定代表人變更

D.丁企業(yè)與公平稅務(wù)師事務(wù)所簽訂了代理協(xié)議后，公平稅務(wù)師事務(wù)所負(fù)責(zé)該代理業(yè)務(wù)的稅務(wù)師

進(jìn)行了變更

E.戊企業(yè)與公平稅務(wù)師事務(wù)所簽訂了財(cái)產(chǎn)損失鑒證報(bào)告的代理協(xié)議后，由于客觀情況發(fā)生變化,

導(dǎo)致協(xié)議的時(shí)間延長

試題答案：A,D,E

123、責(zé)令繳納不適用于下列（）情形。（單選題）

A.未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人

B.臨時(shí)從事經(jīng)營的納稅人

C.某些未取得營業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營的單位或個(gè)人

D.設(shè)置賬簿，但賬簿混亂或成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬

試題答案：D

124、與涉稅鑒證業(yè)務(wù)相比，下列屬于非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)的有（）o（多選題）

A.以委托人或其指向的第三人為服務(wù)對象

B.服務(wù)結(jié)果一般限于委托人使用

C.非涉稅鑒證服務(wù)范圍和項(xiàng)目寬泛，服務(wù)方式靈活

D.因委托人自身需求觸發(fā)

E.一定要出具非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告

試題答案：A,B,C,D

125、稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬簿的，應(yīng)當(dāng)按月編制（）,在辦理當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)向主

管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。（多選題）

A.利潤表

B.應(yīng)稅所得表

C.留存利潤表

0.資產(chǎn)負(fù)債表

E.所得稅年度申報(bào)表

試題答案：B,C,D

126、張某是中國居民納稅人，在國慶期間參加下列活動(dòng)，其中應(yīng)當(dāng)依法繳納個(gè)人所得稅的有（）。

（多選感）

A.參加某電商的限時(shí)秒殺活動(dòng)，以100元購得原價(jià)2000元的足球鞋一雙

B.為赴境外購物，開通手機(jī)全球漫游套餐，獲贈(zèng)價(jià)值1500元的手機(jī)一部

C.參加某電臺(tái)舉辦世界杯競猜活動(dòng)，獲得價(jià)值6000元的電視機(jī)一臺(tái)

D.在商場購物滿1000元，額外獲得一次抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，抽得市價(jià)2500元刀具一套

E.在理發(fā)廳理發(fā)，享受充1000元，返300元的折扣

試題答案：C.D

127、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）。（多選題）

A.租金收入，按照承租人實(shí)際支付相金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.接受捐贈(zèng)收入，按照捐贈(zèng)合同上約定的捐贈(zèng)資產(chǎn)移送的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

E.廣告的制作費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

試題答案：C,D.E

128、下列選項(xiàng)中，屬于常見的執(zhí)業(yè)文書的有（）。（多選題）

A.企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的鑒證報(bào)告

B.企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的鑒證報(bào)告

C.土地增值稅清算稅款的鑒證報(bào)告

D.納稅建議報(bào)告

E.增值稅納稅中報(bào)表

試題答案:A,B,C,D

129、在規(guī)定的納稅期前，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，

首先應(yīng)（）。（2018年）（單選題）

A.核定其應(yīng)納稅額

B.扣押其商品

C.責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅額

D.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

試題答案：C

130,按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)往來的價(jià)格進(jìn)行定價(jià)的方法是（）?

（單選題）

A.成本加成法

B.再銷售價(jià)格法

C.可比非受控價(jià)格法

D.交易凈利潤法

試題答案：C

131、根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，有下列（）情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)。

（多選題）

A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳

B.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人

C.非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處取得稿酬所得

D.取得境外所得

E.因移居境