財(cái)務(wù)部工作職責(zé)、管理制度、崗位職責(zé)

上密知投資聞艮公司宜野度

財(cái)務(wù)部/2019-05

第一章財(cái)務(wù)部工作職責(zé)

一、總則

財(cái)務(wù)部是公司開發(fā)項(xiàng)目資金運(yùn)作、成本核算及限制的業(yè)務(wù)管理

部門。負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)支配、報(bào)表編制、帳務(wù)處理、費(fèi)用報(bào)銷、借

款、預(yù)付款項(xiàng)、資產(chǎn)管理、按揭結(jié)算、貸款融資、債權(quán)債務(wù)、會(huì)計(jì)

檔案、財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)管理，以確保公司總限制支配目標(biāo)的

實(shí)現(xiàn)。

二、財(cái)務(wù)部工作職責(zé)

1、財(cái)務(wù)支配、報(bào)表編制、帳務(wù)處理

(1)依據(jù)公司總限制支配目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)支配及月度財(cái)

務(wù)用款支配。

(2)依據(jù)本地區(qū)不同公司獨(dú)立開設(shè)銀行帳戶，分別設(shè)置帳目，

核算損益以及做好報(bào)稅工作，并按要求及控股關(guān)系編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

2、費(fèi)用報(bào)銷、借款及預(yù)付款項(xiàng)管理

(1)制定各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷及審批權(quán)限管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。

(2)制定部門或員工因公借款(現(xiàn)金)及預(yù)付款項(xiàng)審批管理

制度，并監(jiān)督執(zhí)行。

(3)制定物資選購審批權(quán)限，并監(jiān)督執(zhí)行。

3、資產(chǎn)管理

(1)固定資產(chǎn)管理

A、負(fù)責(zé)對(duì)公司購置的固定資產(chǎn)增減、變動(dòng)狀況統(tǒng)一管理。

B、負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)算折舊、清查盤點(diǎn)、編制報(bào)表。

C、負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、變賣、轉(zhuǎn)移、盤盈、盤虧及毀損

等統(tǒng)一管理。

(2)現(xiàn)金管理

A、負(fù)責(zé)制定現(xiàn)金管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。

B、配備專職出納辦理現(xiàn)金收支、現(xiàn)金日記臺(tái)帳登記。

C、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期對(duì)出納經(jīng)管的庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查

核對(duì)。

(3)銀行存款管理

A、負(fù)責(zé)制定支票領(lǐng)用、簽發(fā)、印鑒運(yùn)用、保管理制度。

B、嚴(yán)格按合同或工程進(jìn)度，以及付款審批手續(xù)支付款項(xiàng)。

C、銀行存款收付業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)剛好登帳，定期及銀行對(duì)帳

單核對(duì)一樣，并編制銀行存款余額調(diào)整表。

嚴(yán)禁出借銀行帳號(hào)，嚴(yán)禁公司資金外借給外單位。

(4)外匯資金管理

A、制定公司外匯資金管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。

B、公司外匯資金，應(yīng)分別按幣種到國家外匯管理局指定的

銀行開設(shè)帳號(hào)及兌換。

C、外匯收支必需嚴(yán)格依據(jù)國家外匯管理?xiàng)l例的規(guī)定執(zhí)行，

接受外匯管理局監(jiān)管。

4、按揭、結(jié)算

(1)負(fù)責(zé)購房者按揭貸款的申辦工作。

(2)負(fù)責(zé)購房合同的審核、訂金、樓款的收取及結(jié)算。

(3)項(xiàng)目竣工入伙后，對(duì)符合結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入條件的樓宇，每季

度結(jié)轉(zhuǎn)一次，

并做到合同價(jià)款、發(fā)票金額及實(shí)收售樓款相一樣。

5、貸款、融資

(1)負(fù)責(zé)公司借貸款手續(xù)的申辦。

(2)合理利用融資渠道，為公司開發(fā)投資籌措資金。

6、債權(quán)債務(wù)管理

(1)負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付帳款，以及其他應(yīng)收、應(yīng)付帳款、預(yù)

付款、備用金等帳戶按單位、具體人列帳登記，定期核對(duì)，剛好催

收和清償。

(2)嚴(yán)格審查壞帳損失，建立壞帳銷帳審批制度。

7、會(huì)計(jì)檔案管理

(1)負(fù)責(zé)制定會(huì)計(jì)檔案管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。

(2)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證及帳頁須按公司名裝訂成冊(cè)，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一

集中保管。

(3)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案借閱、銷毀(超過保管年限)審批手續(xù)。

8、財(cái)務(wù)電腦管理

(1)切實(shí)保障財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)平安，保證資料完整，每天正確備

份。

(2)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)保養(yǎng)及修理，確保電腦及附屬設(shè)施的穩(wěn)

定性、可

靠性。

(3)加強(qiáng)財(cái)務(wù)電腦資料的保密性，限定每個(gè)人的操作運(yùn)用范圍。

初檄郡瞼司徵野度

財(cái)務(wù)部/2019-05

其次章財(cái)務(wù)管理制度

第一條財(cái)務(wù)管理規(guī)定

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，搞好會(huì)計(jì)核算，限制費(fèi)用開支，肅穆財(cái)經(jīng)紀(jì)

律，提高企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制定本規(guī)定。

一、總則

1、本司實(shí)行集中統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理，即本司及下屬二級(jí)公司、

項(xiàng)目公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理職能均由本司財(cái)務(wù)部履行，制訂和

建立財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制，使本司財(cái)務(wù)工作責(zé)任到人。

2、建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系，編制年度財(cái)務(wù)支配，供應(yīng)系統(tǒng)、全面、

綜合的書面財(cái)務(wù)報(bào)告，定期或不定期地向公司主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)狀

況，以利公司駕馭收支狀況及改變趨勢(shì)。

3、帳務(wù)處理的基本原則：凡有企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的公司，均

為獨(dú)立核算單位，其帳目建立按各自適應(yīng)的會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，對(duì)外均

以獨(dú)立法人出現(xiàn)，統(tǒng)一稅務(wù)管理。公司內(nèi)部以每月月底為結(jié)帳日，

下月5號(hào)前完成公司及各二級(jí)公司、項(xiàng)目公司報(bào)表，并按總公司要

求上報(bào)，10號(hào)前報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

4、貫徹執(zhí)行財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、

《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，限制費(fèi)用支出，履

行會(huì)計(jì)監(jiān)督，做好資金的支配、運(yùn)用、融通和管理，力求在滿意公

司業(yè)務(wù)發(fā)展須要和平安的前提下，使資金產(chǎn)生最大收益。

5、嚴(yán)格按審批程序、權(quán)限支付各種款項(xiàng)，對(duì)不符合手續(xù)的付

款項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部應(yīng)拒絕支付直至手續(xù)完備。

6、加強(qiáng)房地產(chǎn)經(jīng)營管理，確定費(fèi)用開支范圍和支出審批權(quán)限。

7、參及擬定和審核各類經(jīng)濟(jì)合同，并按合同規(guī)定，有效調(diào)度

運(yùn)用資金，做好新開發(fā)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性分析，檢查和監(jiān)督合同的

執(zhí)行。

二、會(huì)計(jì)核算管理

1、采納借貸記帳法記帳，權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。凡是收益已經(jīng)實(shí)

現(xiàn)，費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)

用入帳。凡是不屬于本期的收益或費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，

也不應(yīng)作為本期的權(quán)益或費(fèi)用處理。

一個(gè)時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)收入及其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必需在同一

時(shí)期內(nèi)入帳。凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出都應(yīng)記資本

支出，不得計(jì)入費(fèi)用作為收益支出，凡是為了取得收益而發(fā)生的各

項(xiàng)支出，都應(yīng)作收益支出，同時(shí)計(jì)入成本、費(fèi)用。

2、會(huì)計(jì)期間分為年度、季度和月份，會(huì)計(jì)年度采納公歷年制,

自公歷年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

3、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。憑證、帳簿、報(bào)表，均

用中文書寫。

4、會(huì)計(jì)科目，執(zhí)行房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)制度中所訂的會(huì)計(jì)科目。

5、會(huì)計(jì)報(bào)表，依據(jù)國家所規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式的填報(bào)時(shí)間、

份數(shù)執(zhí)行。做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算精確、內(nèi)容完整、報(bào)送剛好。公司

對(duì)外投資如占被投資企業(yè)資本總額半數(shù)以上，或?qū)嵸|(zhì)上擁有被投資

企業(yè)限制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)表的保管期限依據(jù)會(huì)計(jì)

制度執(zhí)行。

6、會(huì)計(jì)憑證

(1)運(yùn)用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。

自制原始憑證指：工資表、報(bào)銷單、費(fèi)用開支證明單、調(diào)撥單、

收款收據(jù)、借款單等。

外來原始憑證指：本司及其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系

時(shí)，由對(duì)方開給本司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。

(2)逐步統(tǒng)一運(yùn)用電腦復(fù)式記帳。

(3)會(huì)計(jì)憑證保管期限，以及保管期滿須要銷毀時(shí)的手續(xù)，

依據(jù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。

7、外幣折算業(yè)務(wù)

(1)采納中國人民銀行統(tǒng)一公布的市場匯率作為處理外幣業(yè)

務(wù)的折合匯率。

(2)采納當(dāng)天匯率作為記帳匯率。

(3)采納按月期末調(diào)整法核算匯兌損益。

財(cái)會(huì)人員離職時(shí)，必需辦清交接手續(xù)，并注明交接日期，由主

管人員監(jiān)督交接，并由交接雙方簽字。未按規(guī)定辦清交接手續(xù)的財(cái)

會(huì)人員，不得離職。

三、流淌資金管理

1、管理原則：流淌資金既要保證須要又要節(jié)約運(yùn)用，在保證

經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)正常須要的前提下，力求節(jié)約資金，以較少的資金占

用，取得較大的經(jīng)濟(jì)效果。

2、運(yùn)用的基本要求：加速資金周轉(zhuǎn)、擴(kuò)大經(jīng)營、削減流淌資

金的占用。對(duì)商品資金的占用，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則，盡量壓縮。

嚴(yán)格限制辦公家具、用具的購置，同時(shí)，要加速資金的結(jié)算，以削

減對(duì)流淌資金的占用。

3、財(cái)務(wù)部統(tǒng)管流淌資產(chǎn)，對(duì)每一筆流淌資產(chǎn)的開支嚴(yán)格審批

程序，并依據(jù)總經(jīng)理的支配調(diào)撥資金。

4、請(qǐng)款時(shí)，經(jīng)辦人要細(xì)致填寫請(qǐng)款單或付款審批表，并附上

付款依據(jù)(如合同、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等)由主管副總經(jīng)理或助理總經(jīng)理審

核，總經(jīng)理審批。5000元以上的開支須由集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審定，再

由財(cái)務(wù)部依據(jù)資金狀況區(qū)分輕重緩急予以開支，各級(jí)審批要本著細(xì)

致負(fù)責(zé)的看法，出現(xiàn)問題，層層負(fù)責(zé)。

5、備用金管理規(guī)定

公司備用金管理分為生產(chǎn)性備用金管理和非生產(chǎn)性備用金管

理。

(1)生產(chǎn)性備用金管理：

A：備用金額度：最高限額為50萬元；

B：備用金申請(qǐng)方法：由各項(xiàng)目公司依據(jù)項(xiàng)目公司的規(guī)模提出

備用金額度申請(qǐng),上報(bào)分管經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批下?lián)茴~度;

C：生產(chǎn)性備用金的運(yùn)用方法：備用金為生產(chǎn)性資金，不得作

為其他用途，其目的為應(yīng)付生產(chǎn)緊急狀況，支付前須經(jīng)項(xiàng)目公司第

一負(fù)責(zé)人書面同意，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批后，由財(cái)務(wù)部負(fù)

責(zé)支配資金,事后二天內(nèi)按公司相應(yīng)制度補(bǔ)辦付款審批手續(xù)，應(yīng)特

殊注明由備用金付款的狀況，全部備用金付款由財(cái)務(wù)部實(shí)行專項(xiàng)審

核和登記。

D：備用金額度限制：備用金額度實(shí)行滾動(dòng)制，已補(bǔ)齊付款審

批手續(xù)的備用金付款歸入正常付款，不再占用備用金額度。

(2)非生產(chǎn)性備用金管理：公司員工預(yù)支備用金必需具有業(yè)

務(wù)理由，填好借款單由部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部辦理。

預(yù)支后14天內(nèi)必需辦理報(bào)銷手續(xù)，否則作為私人借款而扣取工資。

有特殊須要的私事借款不得超過本人月工資額。同時(shí)，每次借款結(jié)

帳時(shí)間不應(yīng)超過一個(gè)月，超過一個(gè)月未結(jié)清的應(yīng)以工資抵還，舊欠

未結(jié)之前不準(zhǔn)新借。

6、現(xiàn)金管理規(guī)定

依據(jù)公司及項(xiàng)目公司業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營活動(dòng)的特點(diǎn)，庫存現(xiàn)鈔余

額在征得銀行同意后，定為2000元人民幣，超過限額部分，當(dāng)天

存入銀行，除規(guī)定范圍和特殊狀況下支出以外，不得在業(yè)務(wù)收入的

現(xiàn)金中坐支。

(1)現(xiàn)金支付的范圍

A、發(fā)放職工及臨時(shí)人員的工資、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助、退休金、

支付出差人員必需攜帶的旅差費(fèi)用暫借款。

B、購買不具備轉(zhuǎn)帳條件的單位的物品，或支付零星勞務(wù)酬勞。

C、結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星開支。

(2)現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定

A、在收付現(xiàn)金時(shí)財(cái)務(wù)人員必需細(xì)致細(xì)致審查現(xiàn)金收付憑證是

否符合規(guī)定手續(xù)，開支是否符合制度規(guī)定，審批手續(xù)是否完備，是

否已由經(jīng)辦人和證明人簽字，是否有齊全、合法的原始憑證。

B、所收付的現(xiàn)金，必需細(xì)致清點(diǎn)，既要點(diǎn)大數(shù)，也要點(diǎn)細(xì)數(shù),

還要確立復(fù)核制度，以防差錯(cuò)事故。一線營業(yè)人員及收款員在面對(duì)

顧客收付現(xiàn)金時(shí)，還應(yīng)唱收唱付。

C、在收付現(xiàn)金后，必需在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加

蓋注明日期的“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納人員還

必需剛好依據(jù)憑證，在電腦記載現(xiàn)金日記帳，每筆收付均應(yīng)在當(dāng)天

記帳完畢。

D、會(huì)計(jì)人員應(yīng)常常核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，每月檢查出納庫存現(xiàn)金狀

況，并做出盤點(diǎn)表送交財(cái)務(wù)部經(jīng)理。保證現(xiàn)金的帳存及實(shí)際庫存數(shù)

相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫存，嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金，發(fā)覺庫存現(xiàn)金的

長余或短缺，應(yīng)馬上作出記錄，剛好列帳，并查明緣由、明確責(zé)任,

依據(jù)規(guī)定的審批權(quán)限審核處理。

7、銀行存款的管理規(guī)定

(1)市內(nèi)往來單位的應(yīng)收款項(xiàng)，以支票結(jié)算的，應(yīng)在收到支

票的當(dāng)天，最遲不得超過其次天，把支票送存銀行結(jié)算，以加速資

金回籠。

(2)應(yīng)存銀行的款項(xiàng)(含現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳票據(jù))，應(yīng)填制“送款單”

連同現(xiàn)金或結(jié)算憑證、轉(zhuǎn)帳票據(jù)等送存銀行(外幣以外幣幣值計(jì)算

的票據(jù)，還應(yīng)注明送存銀行當(dāng)日的外匯牌價(jià)匯率)，并按“送款回

單”或“銀行收款通知”單據(jù)入帳。

(3)到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或

其他結(jié)算憑證，并應(yīng)剛好將支票存根、結(jié)算憑證付款聯(lián)等銀行結(jié)算

單據(jù)登記入帳。

(4)公司在銀行開立的存款帳戶，不準(zhǔn)外單位或個(gè)人借用來

進(jìn)行結(jié)算。特殊狀況需借用的，需經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(5)出納人員不得發(fā)出全空白支票。如因特殊狀況，為便利

工作，準(zhǔn)許發(fā)出半空白支票即必需填寫日期、受票單位名稱、用途,

只空出金額欄(但要注明限額金額)。凡領(lǐng)用支票必需在開出支票

十天內(nèi)報(bào)帳。

(6)出納人員應(yīng)定期及銀行核對(duì)存款余額，人民幣存款帳戶

每月至少核對(duì)一次，外匯存款余額每10天核對(duì)一次。

在接到銀行對(duì)帳單后，應(yīng)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生額和余額。發(fā)覺記

帳錯(cuò)誤，應(yīng)馬上更正。屬于銀行的差錯(cuò)，要?jiǎng)偤猛ㄖy行更正。發(fā)

覺有未達(dá)帳款，應(yīng)采納“余額查找法”進(jìn)行查對(duì)，并編制“銀行存

款余額調(diào)整表”來確定收付的未達(dá)帳，對(duì)核實(shí)的未達(dá)帳款，要加強(qiáng)

管理，常常檢查，如發(fā)覺有帳款長期未達(dá)，應(yīng)細(xì)致查明緣由剛好處

理。

四、流淌資產(chǎn)管理

(-)家具用具的管理

家具用具(低值易耗品)的標(biāo)準(zhǔn)是：運(yùn)用年限在一年以內(nèi)，購

進(jìn)單價(jià)二千元以下，不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、工具、用具、家

具、物品等均為家具用具。

1、購進(jìn)、攤銷規(guī)定

(1)家具用具的購進(jìn)，要按年度編制預(yù)算，由各運(yùn)用部門依

據(jù)營業(yè)所需或辦公需用，編報(bào)支配，報(bào)行政人事部、財(cái)務(wù)部審查并

提出看法，報(bào)總經(jīng)理審批后，由行政人事部統(tǒng)一選購。訂購時(shí)要

按《合同會(huì)簽制度》關(guān)于報(bào)價(jià)的規(guī)定執(zhí)行。

(2)家具用具的購進(jìn)成本，包括購進(jìn)價(jià)格和所支付的運(yùn)雜費(fèi)。

家具用具購進(jìn)后，按一次攤銷方法，作出帳務(wù)處理，在“管理費(fèi)用

——低值易耗品”科目入帳。

2、領(lǐng)用、報(bào)廢規(guī)定

(1)行政人事部負(fù)責(zé)家具用具的日常管理、修理工作，公司

買進(jìn)時(shí)列表登記，領(lǐng)用時(shí)填報(bào)領(lǐng)用單，領(lǐng)用部門或個(gè)人應(yīng)負(fù)保管責(zé)

任，每年盤點(diǎn)一次。修理家具用具所用的開支，以“管理費(fèi)用一一

修理費(fèi)”列支。

(2)家具用具在運(yùn)用肯定時(shí)期后，因磨損而失去運(yùn)用價(jià)值時(shí),

由運(yùn)用部門提出看法，經(jīng)行政人事部、財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),

可辦理報(bào)廢手續(xù)，不作會(huì)計(jì)處理。報(bào)廢的家具出售時(shí)，其售出殘值

作“營業(yè)外收入”處理。

(3)家具用具發(fā)生丟失、毀損，應(yīng)由當(dāng)事人或部門寫明緣由，

向部門經(jīng)理報(bào)告，金額在100元以上的，須轉(zhuǎn)報(bào)行政人事部、財(cái)務(wù)

部審查并呈財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。不屬人力不行抗拒的丟失、毀損，由

當(dāng)事人填寫報(bào)告單，說明緣由，由部門經(jīng)理填寫看法，送行政人事

部、財(cái)務(wù)部審查，核實(shí)賠償金額，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。賠償?shù)膬r(jià)款作“營

業(yè)外收入”科目處理。

(二)物料用品(用于現(xiàn)場)的管理

1、物料用品應(yīng)以勤進(jìn)少儲(chǔ)為原則，防止積壓和奢侈。對(duì)于物

料用品的購進(jìn)、領(lǐng)用和處理，要嚴(yán)格依據(jù)支配和審批手續(xù)辦理。

2、物料用品購進(jìn)所發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)，計(jì)入物料用品的成本。猶

如時(shí)購進(jìn)多種物料用品所發(fā)生的共同費(fèi)用，則按同時(shí)購進(jìn)的各種物

料用品單項(xiàng)價(jià)值分?jǐn)傎M(fèi)用，計(jì)入成本。

3、如購進(jìn)物料用品后，馬上全部交付運(yùn)用部門領(lǐng)用，應(yīng)在填

制進(jìn)倉驗(yàn)收單的同時(shí)，填制領(lǐng)料單連同發(fā)貨票辦理報(bào)帳手續(xù)。并即

時(shí)作“費(fèi)用”項(xiàng)目處理。

4、因業(yè)務(wù)須要購買物料用品的，按固定資產(chǎn)、家具用具購置

程序申請(qǐng)和報(bào)批后，由行政人事部統(tǒng)一購買并辦理領(lǐng)用登記。

五、固定資產(chǎn)的管理

1、固定資產(chǎn)由行政人事部統(tǒng)一管理，由財(cái)務(wù)部核算，并分別

設(shè)立帳卡登記，每年年終由行政人事部組織進(jìn)行一次盤點(diǎn)，保證財(cái)

產(chǎn)平安完整，帳實(shí)相符。行政人事部應(yīng)指定一名員工負(fù)責(zé)對(duì)固定資

產(chǎn)進(jìn)行日常管理（管理方法由行政人事部另定）。

2、購置固定資產(chǎn)，由需用單位書面申請(qǐng)，列入年度預(yù)算，經(jīng)

行政人事部報(bào)公司批準(zhǔn)，購置時(shí)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。自行購置的，財(cái)務(wù)

部拒絕付款。購置時(shí)實(shí)行報(bào)價(jià)和貨比三家，然后按規(guī)定實(shí)行逐級(jí)審

批。

3、購建的固定資產(chǎn)，竣工驗(yàn)收后按實(shí)際成本從購建支出轉(zhuǎn)入

固定資產(chǎn)科目核算。

4、由于保管運(yùn)用不當(dāng)而造成的遺失或損毀，責(zé)任者必需寫出

事故報(bào)告，依據(jù)有關(guān)部門鑒定明確責(zé)任，提出處理看法，經(jīng)公司總

經(jīng)理批準(zhǔn)后，其發(fā)生的修理費(fèi)或報(bào)廢損失，由責(zé)任者賠償或單位報(bào)

銷。

5、固定資產(chǎn)修理，必需由運(yùn)用者所在部門提出，行政人事部

聯(lián)系有關(guān)專業(yè)部門進(jìn)行修理。因責(zé)任事故造成的汽車修理費(fèi)，單位

負(fù)責(zé)報(bào)銷80%,當(dāng)事司機(jī)個(gè)人支付20%。

6、提高固定資產(chǎn)利用率，依據(jù)須要由行政人事部統(tǒng)一調(diào)劑運(yùn)

用，并辦理調(diào)撥手續(xù)。

7、財(cái)務(wù)部依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的折舊年限和標(biāo)準(zhǔn)，按月計(jì)

提折舊。

六、費(fèi)用管理規(guī)定

（-）費(fèi)用預(yù)算管理

1、制定費(fèi)用預(yù)算方案

公司各部門（含二級(jí)公司、項(xiàng)目公司）依據(jù)實(shí)際狀況定崗、定

編、定責(zé)。每年年底前提出下一年的費(fèi)用預(yù)算方案。

2、各部門費(fèi)用預(yù)算方案草擬后，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)公司董事

會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

3、各部門、二級(jí)公司、項(xiàng)目公司在執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算方案過程中,

若認(rèn)為確有必要追加預(yù)算時(shí)，須在每年第三季度提出追加預(yù)算方

案，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（二）費(fèi)用核算的規(guī)定

轉(zhuǎn)帳攤銷費(fèi)用。各種物料、用品、定制的包裝用品、家具用具、

固定資產(chǎn)折舊，這些費(fèi)用，均實(shí)行定期攤銷轉(zhuǎn)帳。

已付待攤費(fèi)用。某些雖在本期支付的費(fèi)用，但應(yīng)由以后分期負(fù)

擔(dān)的，屬于預(yù)付性質(zhì)，由于費(fèi)用支出數(shù)額較大，一次核銷影響費(fèi)用

水平和財(cái)務(wù)成果，因而必需通過“待攤費(fèi)用”帳戶進(jìn)行核算，如開

辦費(fèi)、大宗包裝物、庫存物資，較大宗的進(jìn)口物資所付關(guān)稅等。

預(yù)提待付費(fèi)用。凡是由本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，但跨結(jié)算期支付的如

職工工資、福利費(fèi)、建安費(fèi)用以及銀行借款利息等，都必需預(yù)提計(jì)

入當(dāng)期成本及費(fèi)用。

(三)各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)、范圍

1、市內(nèi)交通費(fèi)

(1)因業(yè)務(wù)接待須要，或時(shí)間緊急，或攜帶重要資料又無車

可派的，由部門經(jīng)理同意可乘坐的士，經(jīng)行政人事部簽字、財(cái)務(wù)總

監(jiān)審簽后按實(shí)報(bào)銷。

(2)為了有效監(jiān)控此項(xiàng)費(fèi)用，報(bào)銷者需填報(bào)“出差費(fèi)報(bào)銷說

明單”，具體填列各次的事由、時(shí)間、起止地點(diǎn)、金額，并當(dāng)月報(bào)

銷。

2、加班工資

各部門職工，因工作須要，在完成工作日的工作時(shí)數(shù)后，仍需

接著加班工作或在節(jié)假日來公司堅(jiān)持工作的，經(jīng)部門經(jīng)理同意或支

配的，可發(fā)給加班工資。(具體規(guī)定由行政人事部制訂)

加班工資單由各部門經(jīng)理簽署看法，按月統(tǒng)計(jì)，按時(shí)上報(bào)行政

人事部，由行政人事部做出報(bào)表。加班工資應(yīng)在“工資一一加班費(fèi)”

項(xiàng)目列支。

3、職工教化經(jīng)費(fèi)(培訓(xùn)費(fèi))

職工教化所需經(jīng)費(fèi)，按職工工資總額1.5%的比例予以開支。

教化經(jīng)費(fèi)開支范圍：

(1)實(shí)習(xí)費(fèi)用：學(xué)員及培訓(xùn)職工、輪訓(xùn)職工、在本單位實(shí)習(xí)

或經(jīng)批準(zhǔn)到外單位實(shí)習(xí)所發(fā)生的費(fèi)用，以及員工經(jīng)批準(zhǔn)去外地或外

單位學(xué)習(xí)、參觀所發(fā)生的費(fèi)用。

(2)設(shè)備購買費(fèi)：購置培訓(xùn)職工需用的一般器具、儀器、圖

書等所需費(fèi)用。

(3)代培經(jīng)費(fèi)：本單位職工選送到外單位代為培訓(xùn)所需支付

的培訓(xùn)費(fèi)。

下列各項(xiàng)開支，不包括在職工教化經(jīng)費(fèi)之內(nèi)。

A、脫產(chǎn)學(xué)習(xí)員工的工資和送培訓(xùn)班重新培訓(xùn)的員工生活費(fèi)，

不包括在職工教化經(jīng)費(fèi)以內(nèi)。

B、學(xué)員及員工(重培的員工)學(xué)習(xí)用的書本、參考資料、計(jì)

算尺(器)、筆、墨紙張等用品，應(yīng)由學(xué)員及重培員工個(gè)人自理，

不得在職工教化經(jīng)費(fèi)中開支。

支付職工教化經(jīng)費(fèi)，應(yīng)以“管理費(fèi)用一一職工教化費(fèi)”科目列

支。

4、宣揚(yáng)廣告費(fèi)

(1)宣揚(yáng)廣告費(fèi)的開支范圍：宣揚(yáng)公司經(jīng)營范圍的報(bào)刊、廣

播、電視廣告、印刷品、年歷、贈(zèng)品以及大型演出活動(dòng)的贊助開支

等。

(2)公司的宣揚(yáng)廣告活動(dòng)，每年由銷售部負(fù)責(zé)擬出宣揚(yáng)廣告

支配和費(fèi)用預(yù)算方案，報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。每次支付時(shí)的審批權(quán)

限參照“流淌資金管理”中相應(yīng)規(guī)定執(zhí)行。

(3)在進(jìn)行公司宣揚(yáng)廣告活動(dòng)時(shí)，如有回傭，須如數(shù)上交公

司。

(4)宣揚(yáng)廣告費(fèi)應(yīng)在“管理費(fèi)用一一宣揚(yáng)廣告費(fèi)”的科目開

支。

5、辦公用品的管理

辦公用品應(yīng)堅(jiān)持節(jié)約原則，公司各部門用于辦公所需的文具、

紙張、筆墨、計(jì)算器具、帳冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，應(yīng)每季編

報(bào)領(lǐng)用支配，統(tǒng)一由行政人事部購進(jìn)，專人驗(yàn)收保管，各部按月領(lǐng)

用，各部不得自行選購和付印。

6、業(yè)務(wù)款待費(fèi)

(1)開支標(biāo)準(zhǔn)：按年度預(yù)算執(zhí)行。

(2)業(yè)務(wù)費(fèi)用，應(yīng)于業(yè)務(wù)費(fèi)發(fā)生后(出差的回公司后)五天

內(nèi)辦好審批手續(xù)到出納處報(bào)帳，如沒有按時(shí)報(bào)帳，對(duì)這部分業(yè)務(wù)費(fèi)

將作為個(gè)人開支的業(yè)務(wù)費(fèi)用，公司不予負(fù)責(zé)該業(yè)務(wù)費(fèi)的開支。

7、手機(jī)、宅電話費(fèi)

凡由公司報(bào)銷手機(jī)話費(fèi)的部門經(jīng)理一級(jí)的人員，每月費(fèi)用限額

為300元；其他經(jīng)批準(zhǔn)同意賜予手機(jī)話費(fèi)補(bǔ)貼的一般員工費(fèi)用限額

為每月200元；駕駛員手機(jī)話費(fèi)限額為每月100元，超過部分的話

費(fèi)由本人自付?？偨?jīng)理、副總經(jīng)理每月手機(jī)話費(fèi)和住宅話費(fèi)平均為

800元；項(xiàng)目公司總經(jīng)理每月手機(jī)話費(fèi)和住宅話費(fèi)平均為600元，

費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行全年包干制（具體詳見行政人事部有關(guān)規(guī)定）。

8、司機(jī)誤餐補(bǔ)貼

司機(jī)因公出車，恰逢用餐，發(fā)給司機(jī)誤餐費(fèi)每餐10元。

9、差旅費(fèi)

因公到外地出差的人員，交通費(fèi)按實(shí)報(bào)銷；國內(nèi)住宿費(fèi)限制標(biāo)

準(zhǔn)：

總經(jīng)理級(jí)700元/天.人；部門經(jīng)理400元/天.人；一般人員300

元/天.人，去香港等酒店住宿的另批。

差旅補(bǔ)助（含伙食補(bǔ)助）：香港350元港幣/天.人，國內(nèi)80元

/天.人。

七、付款審批

1、報(bào)銷時(shí)，要寫明開支事項(xiàng)，由部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、主

管副總經(jīng)理、總經(jīng)理、法人代表逐級(jí)審批，最終向出納報(bào)銷。審批

采納級(jí)差審批方式，在開支標(biāo)準(zhǔn)（或年度預(yù)算）范圍內(nèi)，職員及部

門副經(jīng)理由所屬的部門經(jīng)理審核，部門經(jīng)理由公司管線副總經(jīng)理審

核，副總經(jīng)理由總經(jīng)理審批，總經(jīng)理由法人代表審批。超過開支標(biāo)

準(zhǔn)（或年度預(yù)算）的，報(bào)總經(jīng)理審批。

2、有關(guān)合同付款審批權(quán)限

（1）有關(guān)單位報(bào)來工程預(yù)結(jié)算，須經(jīng)合約部審核，重大工程

還須經(jīng)銀行審查，管線副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批。

（2）總公司、二級(jí)公司、項(xiàng)目公司依據(jù)合同條款規(guī)定支付各

項(xiàng)工程款，由付款單位請(qǐng)款，會(huì)簽手續(xù)齊全，經(jīng)合約部審核，按審

批權(quán)限審批。

（3）凡經(jīng)濟(jì)合同（包括涉及收付款，資金結(jié)算的各種合同、

協(xié)議、備忘錄、公函等)簽署完畢后，經(jīng)辦人在一個(gè)工作日內(nèi)將原

件一份交財(cái)務(wù)部備案，復(fù)印一份交行政人事部歸檔。

(4)凡公司開發(fā)的項(xiàng)目需向有關(guān)部門繳交的各項(xiàng)服務(wù)費(fèi)用，

包括消防審查費(fèi)、衛(wèi)生防疫審查費(fèi)、環(huán)保費(fèi)、人防費(fèi)、測繪費(fèi)、市

政費(fèi)、拆遷管理費(fèi)、檔案保證金、詢問費(fèi)、工本費(fèi)等，須提交付款

依據(jù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。

(5)消防、水電配套工程未能取得合同而需預(yù)付款的，應(yīng)事

先請(qǐng)示總經(jīng)理批準(zhǔn)后才辦理睬簽手續(xù)。

3、有關(guān)費(fèi)用付款審批權(quán)限

(1)預(yù)算內(nèi)的流淌資產(chǎn)購置、辦公費(fèi)用由部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部

經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷。預(yù)算內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)按“七、1”

項(xiàng)審批后報(bào)行政人事部、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批報(bào)銷。預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)按

“七、1”項(xiàng)審批后報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批報(bào)銷。

(2)預(yù)算內(nèi)的流淌資產(chǎn)購置、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)

等由部門經(jīng)理審核后經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，由總經(jīng)理審批，總經(jīng)理外出由

法人代表審批。

(3)預(yù)算外的固定資產(chǎn)購置，由運(yùn)用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)行政人

事部、合

約部、財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司董事會(huì)審批。

(4)工資發(fā)放

由行政人事部將員工考勤統(tǒng)計(jì)表、工資單和新員工入職工資審

批表等相關(guān)資料送財(cái)務(wù)部復(fù)核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由出納發(fā)放(工

資發(fā)放日的前三個(gè)工作日提交財(cái)務(wù)部)。

(5)獎(jiǎng)金發(fā)放

由行政人事部提出獎(jiǎng)金發(fā)放方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理審

批后，由財(cái)務(wù)部發(fā)放。

4、按稅法規(guī)定向稅務(wù)征收機(jī)關(guān)繳交的各項(xiàng)稅費(fèi)，由總經(jīng)理審

批。

5、銷售部經(jīng)辦的向有關(guān)部門繳交的各項(xiàng)稅費(fèi)，由總經(jīng)理審批。

6、沒有簽訂合同而需支付的款項(xiàng)(指不列入年度財(cái)務(wù)預(yù)算項(xiàng)

目的款項(xiàng))，由總經(jīng)理審批。每項(xiàng)金額在10萬元以上的，一律不予

支付。如該筆款項(xiàng)及生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的，不支付會(huì)影響業(yè)務(wù)正常開展

的，應(yīng)上報(bào)董事會(huì)審批，由董事會(huì)決議作為付款依據(jù)，按生產(chǎn)性備

用金程序操作。

7、報(bào)銷的單據(jù)應(yīng)是合法的原始憑證，必需真實(shí)牢靠、內(nèi)容完

整、書寫清晰、手續(xù)齊備。

(1)從外單位取得的原始憑證必需是蓋有填制單位的印章，

大、小寫金額相等，書寫清晰、真實(shí)牢靠的正規(guī)發(fā)票。

(2)購買各項(xiàng)實(shí)物的原始憑證，應(yīng)有經(jīng)辦人、驗(yàn)收登記人簽

名后再逐級(jí)審批。

(3)支付款項(xiàng)的原始憑證，必需有收款單位或收款人的收款

證明。

8、支付費(fèi)用或支付款項(xiàng)的原始憑證經(jīng)審核無誤，手續(xù)完備，

財(cái)會(huì)人員方可辦理。

9、從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋

有公章的證明，并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，按程序?qū)?/p>

批后才能報(bào)銷。假如的確無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票

等憑證，由當(dāng)事人寫出具體狀況報(bào)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后作原始憑

證處理。

八、資金管理

1、月末、季末、年末財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收集各項(xiàng)目公司、各部門的

收入、支出資料，擬定下月、下季、下年的資金支配，預(yù)料收入來

源和支出數(shù)額，提出資金盈余或缺口的處理方法。

2、月末、季末、年末財(cái)務(wù)部組織進(jìn)行本期資金支配實(shí)施狀況

總結(jié)，分析緣由，總結(jié)閱歷教訓(xùn)，提出整改措施，提高支配的精確

性，削減支配執(zhí)行之偏差。

3、財(cái)務(wù)部每天下班前須把總公司、各項(xiàng)目公司的銀行存款余

額和現(xiàn)金余額報(bào)法人代表、總經(jīng)理，余額尾數(shù)取萬位。

4、財(cái)務(wù)部每月底把公司借款余額、期限、利率等報(bào)法人代表、

總經(jīng)理。

九、收入統(tǒng)計(jì)、跟蹤

（一）售樓統(tǒng)計(jì)

1、業(yè)主簽訂認(rèn)購書和交樓款后，總公司、項(xiàng)目公司統(tǒng)計(jì)須依

據(jù)認(rèn)購書和收款收據(jù)進(jìn)行售樓統(tǒng)計(jì)工作。

2、銷售部統(tǒng)計(jì)員每旬末向公司財(cái)務(wù)部提交本期銷售面積、合

約數(shù)、實(shí)收款等統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，由總公司統(tǒng)計(jì)人員核對(duì)匯總后報(bào)法人代

表、總經(jīng)理。

3、對(duì)應(yīng)收樓款，統(tǒng)計(jì)員應(yīng)督促售樓部加緊催收。

（二）合同收入統(tǒng)計(jì)

對(duì)應(yīng)收樓款的合同，財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)管理，按時(shí)按量收取款項(xiàng)，

到期的要由專人負(fù)責(zé)催收，保證公司資金回籠。

十、交樓工作

交樓人員要細(xì)致核對(duì)前來收樓業(yè)主的樓款收據(jù)、認(rèn)購書、合同

書，能按時(shí)付款的方可辦理交樓手續(xù)，遲交款部分需按當(dāng)時(shí)銀行貸

款利率補(bǔ)交利息及扣罰違約金。

十一、對(duì)外投資管理

二級(jí)公司、項(xiàng)目公司均不具備獨(dú)立的對(duì)外投資權(quán)，全部對(duì)外投

資須經(jīng)董事會(huì)探討確定。

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)跟蹤管理公司的全部投資。

十二、收款收據(jù)、發(fā)票管理規(guī)定

收款收據(jù)、發(fā)票是反映收入的原始單據(jù)，無論其處于何種形態(tài)

都必需妥為保管、嚴(yán)格限制。對(duì)無視本規(guī)定而造成收據(jù)的遺失和損

毀者，將視同發(fā)票遺失比照處置（按收據(jù)可開具的最大金額追究管

理者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及法律責(zé)任）。

（一）領(lǐng)用

1、收據(jù)、發(fā)票統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部到稅務(wù)部門購置或報(bào)經(jīng)稅務(wù)部門

同意后統(tǒng)一印制，任何單位和個(gè)人不得以任何理由外買、自行印制

和運(yùn)用。

2、需領(lǐng)用收據(jù)、發(fā)票的各單位，應(yīng)由領(lǐng)用人持經(jīng)本部門負(fù)責(zé)

人簽字同意的《指定收款收據(jù)保管人證明》（見附件1）和本人工

作證（卡）到財(cái)務(wù)部收據(jù)管理人處注冊(cè)登記后方可領(lǐng)取。收據(jù)管理

人一個(gè)單位只能指定一人，并應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定。一般狀況下，收款

收據(jù)保管人由項(xiàng)目公司統(tǒng)計(jì)人員兼任。

3、由于工作須要臨時(shí)由非注冊(cè)管理人到財(cái)務(wù)部收據(jù)管理人處

領(lǐng)用時(shí)，每次都必需持本部門負(fù)責(zé)人簽字同意的《臨時(shí)領(lǐng)用收款收

據(jù)證明》（見附件2）前來領(lǐng)取，否則，不予領(lǐng)取。

4、更換注冊(cè)管理人時(shí)，應(yīng)由交接雙方當(dāng)面清點(diǎn)全部收據(jù)（包

括空白的、作廢的和已運(yùn)用過的“存查”聯(lián)），在做到帳實(shí)相符、

帳帳相符后方可移交、更換注冊(cè)管理人。

5、更換注冊(cè)管理人必需剛好通知財(cái)務(wù)部收據(jù)管理人，新的注

冊(cè)管理人應(yīng)在移交手續(xù)辦理完畢后的其次天，持經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽

字同意的《指定收款收據(jù)保管人證明》和本人工作證（卡）到財(cái)務(wù)

部收據(jù)管理人處注冊(cè)登記。

6、領(lǐng)取收據(jù)時(shí)，領(lǐng)用人必需細(xì)致清點(diǎn)所將領(lǐng)取的收據(jù)份數(shù)和

編碼，當(dāng)收據(jù)份數(shù)和編碼及財(cái)務(wù)部《收款收據(jù)領(lǐng)用、核銷登記簿》

（見附件3）中所記載的內(nèi)容一樣時(shí)，方可在《收款收據(jù)領(lǐng)用、核

銷登記簿》上簽名，并注明領(lǐng)出日期。

7、領(lǐng)用單位第一次領(lǐng)用時(shí)，最多可一次性領(lǐng)取10本（即200

份），以后領(lǐng)取時(shí)必需以舊換新：按交回作廢的全部聯(lián)和已運(yùn)用過

的“存查”聯(lián)的數(shù)量領(lǐng)取同等數(shù)量的空白收據(jù)。確因特殊狀況需超

額領(lǐng)用時(shí)，必需持本部門負(fù)責(zé)人簽字同意的書面證明前來辦理領(lǐng)取

手續(xù)；

（二）運(yùn)用

1、收據(jù)的開具必需以所開金額的確到帳為依據(jù)，在時(shí)間上不

得提前、在金額上不得多開也不得少開。

2、開單人員及收款人員不能是同一人。開單人及出納簽字后

方可交會(huì)計(jì)簽字、蓋收款單位公章。任何人不得在空白的收據(jù)上加

蓋公章，也不得在應(yīng)填寫項(xiàng)目而填寫不全的收據(jù)上加蓋公章，嚴(yán)禁

開陰陽發(fā)票。

3、摘要的填寫應(yīng)簡明清晰、用詞精確，不得運(yùn)用易讓人誤會(huì)

的詞語。

4、收據(jù)的每一個(gè)字句都必需以正楷字填寫，同時(shí)應(yīng)清晰可辨,

不得以行草等其他不易分辨的書法填寫。

5、大寫金額的前空白項(xiàng)應(yīng)加“￥”以示起點(diǎn)、其后的空白項(xiàng)

應(yīng)加“零”，不得使之空白無字；小寫金額的頭一個(gè)數(shù)字應(yīng)盡量緊

靠“￥”字。

6、收據(jù)的運(yùn)用應(yīng)先領(lǐng)先用，按編碼由小到大逐單開出，同一

本收據(jù)中不得跳碼。

7、錯(cuò)開的收據(jù)必需在全部的錯(cuò)開聯(lián)上加蓋“作廢”章或注明

“作廢”字樣。加蓋的“作廢”章或注明的“作廢”字樣必需清晰

可辨，并蓋或?qū)懺谑論?jù)的正中、且醒目。錯(cuò)開的收據(jù)不得缺聯(lián)，應(yīng)

全部保留在收據(jù)本中的原處，不得遺失和銷毀。

8、收款必需以藍(lán)、黑字填寫，退款必需以紅字填寫。

（三）核銷

1、收據(jù)（超額領(lǐng)用收據(jù)）在運(yùn)用完后，應(yīng)盡快到財(cái)務(wù)部收據(jù)

管理人處辦理退、銷手續(xù)。

2、收據(jù)用完后的“存查”聯(lián)及空白聯(lián)同等重要應(yīng)妥為保管，

不得遺失和損毀。作廢的收據(jù)每一聯(lián)都必需粘在原處，并加蓋“作

廢”章或注明“作廢”字樣，并在收據(jù)本的封面上注明作廢的份數(shù)

及編碼。

3、收據(jù)用完后或不需再用時(shí)應(yīng)按編碼由小到大、逐單依次理

好交回財(cái)務(wù)部以核銷領(lǐng)出的編碼和份數(shù)，并由財(cái)務(wù)部收據(jù)管理人和

核銷者雙方相互在對(duì)方的《收款收據(jù)領(lǐng)用、核銷登記簿》上簽字，

作為雙方入賬的依據(jù)。財(cái)務(wù)部收據(jù)管理人在核銷時(shí)，應(yīng)細(xì)致檢查收

回的收據(jù)是否齊全、是否按規(guī)定填寫，對(duì)不符合本管理規(guī)定之處必

需剛好指出并監(jiān)督核銷人改正。

4、財(cái)務(wù)部收據(jù)管理人應(yīng)將用完回收待銷的收據(jù)集中保管，銷

毀前應(yīng)列出銷毀清單，統(tǒng)一報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后銷毀。銷毀時(shí)應(yīng)有監(jiān)銷人在

場監(jiān)銷。銷毀后，以有監(jiān)銷人簽名的銷毀清單作為核銷入賬的依據(jù)。

（四）保管

1、收據(jù)的領(lǐng)、銷、存、退、管由注冊(cè)管理人負(fù)責(zé)，當(dāng)注冊(cè)管

理人休息時(shí)，短時(shí)間（兩天內(nèi)）應(yīng)留出足量的空白收據(jù)托付相關(guān)的

同事代為保管以備急需，超過兩天時(shí)，則應(yīng)辦理移交手續(xù)。

2、收據(jù)的領(lǐng)、銷、存、退都必需設(shè)立《收款收據(jù)管理賬簿》（見

附件4）,并逐項(xiàng)記賬。領(lǐng)、退、銷時(shí)，由領(lǐng)用者和發(fā)票者雙方相

互在對(duì)方的《收款收據(jù)領(lǐng)用、核銷登記簿》上簽名作為雙方入帳的

依據(jù)，雙方應(yīng)依據(jù)各自《收款收據(jù)領(lǐng)用、核銷登記簿》中的記錄登

帳。

3、每月30日自行盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)表一式兩份，一份留底，一

份在次月的2日下班前報(bào)財(cái)務(wù)部（見附件5）,遇節(jié)假日順延。

4、所保管的收據(jù)應(yīng)存放在加鎖的箱、柜中，并保持箱、柜的

清潔、干燥、防蟲蛀、防鼠咬。

其次條貨幣資金收入管理

1、為規(guī)范公司在貨幣資金收入方面的財(cái)務(wù)行為，統(tǒng)一運(yùn)作程

序，保障貨幣資金收入的平安有效，制定本制度。

2、客戶及公司簽署的認(rèn)購書，統(tǒng)計(jì)聯(lián)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)計(jì)人員持有。

統(tǒng)計(jì)應(yīng)按幢號(hào)、房號(hào)依次歸檔，并當(dāng)天內(nèi)將認(rèn)購的有關(guān)內(nèi)容輸入電

腦的《銷售狀況登記表》內(nèi)。

3、統(tǒng)計(jì)人員依據(jù)認(rèn)購書的條款跟蹤收款進(jìn)度，發(fā)覺到期應(yīng)收

的款項(xiàng)應(yīng)剛好通知售樓部，要求售樓部通知客戶。每周末打印出欠

收清單，交售樓部追收。

4、客戶前來交納款項(xiàng)時(shí)，統(tǒng)計(jì)人核對(duì)收款項(xiàng)目及收款金額后

開出收款收據(jù)（收據(jù)的管理制度見第六條），并在收據(jù)上注明收款

方式：現(xiàn)金、銀行票據(jù)或銀行存折等，若是后兩者，需進(jìn)一步注明

相關(guān)內(nèi)容：號(hào)碼、出票人/戶名。收據(jù)的其次聯(lián)交出納收款后，將

收據(jù)的內(nèi)容輸入電腦的《銷售狀況登記表》內(nèi)。

5、每天下午5點(diǎn)統(tǒng)計(jì)人依據(jù)開出的收據(jù)填制《每日對(duì)帳記錄》

表。該表包括當(dāng)天每次收款的收款項(xiàng)目、收據(jù)號(hào)碼、房號(hào)、金額，

先按收款項(xiàng)目分類，同一類項(xiàng)目中按收款號(hào)碼依次排列登記，并經(jīng)

出納和售樓主任核對(duì)后，由統(tǒng)計(jì)人員存檔。

6、收據(jù)的管理

(1)未運(yùn)用的空白收據(jù)及運(yùn)用完畢的收據(jù)存根由會(huì)計(jì)保管，

統(tǒng)計(jì)人在交回運(yùn)用完畢的收據(jù)存根后，才能從會(huì)計(jì)處領(lǐng)用新的空白

收據(jù)。

(2)統(tǒng)計(jì)人領(lǐng)用新的空白收據(jù)時(shí)，應(yīng)登記《收據(jù)領(lǐng)用登記表》,

該表由會(huì)計(jì)保管。

(3)因填寫錯(cuò)誤而作廢的收據(jù)必需附于原收據(jù)號(hào)碼處。

(4)收據(jù)的種類：五聯(lián)收據(jù)和三聯(lián)收據(jù)

(5)五聯(lián)收據(jù)的運(yùn)用：以下5類收款項(xiàng)目總共運(yùn)用5本五聯(lián)

收據(jù)，每類收款項(xiàng)目不得同時(shí)運(yùn)用多本收據(jù)，每本收據(jù)不得記錄不

同類的收款項(xiàng)目。5類收款項(xiàng)目有：A、房款；B、訂金；C、契稅、

公證費(fèi)；D、煤氣、電話；E、交易印花稅、契約印花稅(包括測繪

費(fèi)、登記費(fèi)、工本費(fèi))。

(6)三聯(lián)收據(jù)用于以下收款項(xiàng)目：A、管理費(fèi)；B、公司內(nèi)部

往來帳；C、其他收款項(xiàng)目。

7、客戶以現(xiàn)金交款時(shí)，出納依據(jù)統(tǒng)計(jì)人開出的收據(jù)收取現(xiàn)金。

收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)讓客戶當(dāng)場監(jiān)督點(diǎn)數(shù)，出納應(yīng)邊點(diǎn)邊唱數(shù)。收入的

現(xiàn)金必需當(dāng)天存入銀行的公司悵巴(銀行對(duì)公業(yè)務(wù)時(shí)間)或公司指

定的存折（銀行對(duì)私業(yè)務(wù)時(shí)間），嚴(yán)禁將收入的大額現(xiàn)金（超過

￥2000元）隔夜留存。

8、客戶以銀行票據(jù)交款時(shí)，出納應(yīng)首先審核票面內(nèi)容。假如

收到的銀行票據(jù)是空白抬頭支票時(shí)，出納應(yīng)即時(shí)填寫收款人（禁止

保存空白抬頭支票）。銀行對(duì)公業(yè)務(wù)時(shí)間內(nèi)，出納應(yīng)剛好將票據(jù)送

存銀行收款，盡量削減銀行票據(jù)對(duì)公司資金的占用。銀行對(duì)私業(yè)務(wù)

時(shí)間內(nèi)，收到的銀行票據(jù)應(yīng)放入保險(xiǎn)柜內(nèi)妥當(dāng)保管（或送存銀行代

收）。

9、客戶以銀行存折交款時(shí)，出納首先應(yīng)審核存折的表面內(nèi)容。

然后，當(dāng)日內(nèi)將存折上的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司帳上（銀行對(duì)公業(yè)務(wù)時(shí)間）。

10、每天下班前，出納整理收款收據(jù)及銀行回單等原始憑證，

并按收據(jù)號(hào)碼的依次登記現(xiàn)金日記帳或銀行存款日記帳。

11、每月15日和月底出納將收集的原始憑證遞交給會(huì)計(jì)，會(huì)

計(jì)制作記帳憑證、登記分類及總帳。其中，收款收據(jù)應(yīng)按號(hào)碼依次

附列于記帳憑證后。

12、每月底，出納應(yīng)將現(xiàn)金日記帳及銀行存款日記帳及會(huì)計(jì)的

總帳核對(duì)。

13、財(cái)務(wù)部審核人員不定期抽查各項(xiàng)目公司資金收入的會(huì)計(jì)及

統(tǒng)計(jì)資料，了解資金收入的真實(shí)狀況。

14、每星期五下午下班前，出納對(duì)保險(xiǎn)柜內(nèi)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn),

會(huì)計(jì)監(jiān)督整個(gè)盤點(diǎn)過程，并填寫貨幣資金盤點(diǎn)表。

第三條合同付款管理方法

為加強(qiáng)對(duì)公司各類合同付款的管理，規(guī)范各類合同請(qǐng)款及審批

的程序和權(quán)限，制定本方法。

—*、總則

1、每份合同由經(jīng)辦部門的經(jīng)辦人負(fù)責(zé)請(qǐng)款，請(qǐng)款人在付款審

批表上須寫清合同總額、已付款數(shù)額、現(xiàn)請(qǐng)款金額、請(qǐng)款理由，并

附上合同、合同會(huì)簽表、工程預(yù)（結(jié)）算書復(fù)印件，附上反映合同

執(zhí)行狀況的附件（如工程進(jìn)度表、工程驗(yàn)收表、廣告方面的樣報(bào)、

監(jiān)播證明、驗(yàn)收表等），由經(jīng)辦部門經(jīng)理審核同意后按規(guī)定程序報(bào)

批，嚴(yán)禁多頭請(qǐng)款。

各類合同的請(qǐng)款經(jīng)辦部門規(guī)定如下：

合同種類請(qǐng)款經(jīng)辦部門

建筑安裝工程合同項(xiàng)目部、工程部

（包括建筑合同、裝修合同、

廚柜合同、綠化合同等）

水、電、煤氣、通訊等市政配套合同項(xiàng)目部、開發(fā)部

廣告合同銷售部

土地補(bǔ)償合同、合作合同項(xiàng)目部、開發(fā)部

土地出讓金合同項(xiàng)目部、開發(fā)部

其它合同經(jīng)辦部門

2、各部門應(yīng)做好經(jīng)辦合同的付款支配，為保證合同的正常審

批和資料的平安傳遞，經(jīng)辦人負(fù)責(zé)制將審批資料遞給下一審批人。

3、付款審批過程需嚴(yán)格執(zhí)行簽收制度，以保證資料的平安傳

送及工作監(jiān)督。

4、各審批部門原則上在一個(gè)工作日內(nèi)完成審批工作，有不同

看法或需補(bǔ)充資料的需立刻向經(jīng)辦人反饋。

二、具體的付款審批程序

(-)水、電、煤氣、通訊等市政配套合同的付款審批程序

A、項(xiàng)目部

1、由項(xiàng)目部確認(rèn)工程進(jìn)度，填寫工程進(jìn)度狀況表，對(duì)于已完

工驗(yàn)收工程，填寫工程驗(yàn)收表。

2、由項(xiàng)目經(jīng)理依據(jù)合同審核此項(xiàng)請(qǐng)款的合理性及正確性，確

認(rèn)付款記錄及已付款金額，檢查付款依據(jù)及附件是否齊全，并簽名

確認(rèn)。

B、合約部

由合約部負(fù)責(zé)人應(yīng)付款金額、工程量、工程進(jìn)度、預(yù)(結(jié))算

依據(jù)等進(jìn)行審核并簽名，驗(yàn)收表、工程預(yù)(結(jié))算書，應(yīng)有合約部

審核人員的簽名確認(rèn)。

C、財(cái)務(wù)部

1、財(cái)務(wù)部合同管理員對(duì)簽收到的付款審批表分項(xiàng)目公司、部

門進(jìn)行登記。

2、檢查付款審批表的審批程序是否完整，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門

負(fù)責(zé)人是否同意付款。

3、檢查付款依據(jù)是否齊全:

(1)合同是否蓋章生效；

（2）有無工程進(jìn)度證明或工程進(jìn)度表；

（3）工程完工后付款有無經(jīng)審核部審核的結(jié)算書和驗(yàn)收單；

（4）交付保證金時(shí)保修是否到期；

4、對(duì)不合格的付款審批表，退回合約部，通知經(jīng)辦人更正或

補(bǔ)齊付款依據(jù)；

5、建立合同付款檔案，核對(duì)已付款記錄，核算應(yīng)付款金額，

并提出審核看法；

6、一個(gè)工作日內(nèi)，將審核后的付款審批表轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部經(jīng)理；

7、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批同意后，由經(jīng)辦人將審批表按規(guī)定程序報(bào)

送公司主管副總、總經(jīng)理審批。

（二）建筑安裝工程合同（包括建筑合同、裝修合同、櫥柜合

同、綠化合同等）付款審批程序：

A、項(xiàng)目部

1、由項(xiàng)目部經(jīng)辦人依據(jù)合同條款和審核部審定價(jià)款填寫付款

審批表；

2、由項(xiàng)目經(jīng)理依據(jù)合同審核此次付款的合理性及正確性，確

認(rèn)付款記錄及已付款金額，檢查付款依據(jù)及附件是否齊全，并簽名

確認(rèn)。

B、合約部

由合約部負(fù)責(zé)人應(yīng)付款金額、工程量、工程進(jìn)度、預(yù)（結(jié)）算

依據(jù)等進(jìn)行審核并簽名，驗(yàn)收表、工程預(yù)（結(jié)）算書，應(yīng)有合約部

人員的簽名確認(rèn)。

C、財(cái)務(wù)部

1、財(cái)務(wù)部合同管理員對(duì)簽收到的付款審批表分項(xiàng)目公司、部

門進(jìn)行登記；

2、檢查付款審批表的審批程序是否完整，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門

負(fù)責(zé)人是否同意付款，有無項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部簽名；

3、檢查付款依據(jù)是否齊全：

（1）合同是否蓋章生效；

（2）有無工程進(jìn)度證明或工程進(jìn)度表；

（3）工程完工后付款有無經(jīng)合約部審核的結(jié)算書和驗(yàn)收單；

（4）交付保質(zhì)金時(shí)保修期是否到期；

4、對(duì)不合格的付款審批表，退回合約部通知經(jīng)辦人更正或補(bǔ)

齊付款依據(jù)；

5、建立合同付款檔案，核對(duì)已付款記錄，核算應(yīng)付款金額，

并提出審核看法；

6、一個(gè)工作日內(nèi)，將審核后的付款審批表轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部經(jīng)理；

7、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批同意后，將審批表按規(guī)定程序報(bào)送審批。

（三）廣告及現(xiàn)場布置等合同付款審批程序

A、銷售部

由銷售部經(jīng)辦人依據(jù)合同或預(yù)算支配及實(shí)際執(zhí)行狀況填寫付

款審批表，寫清付款依據(jù)及遲付款懲罰結(jié)果，并附上付款憑據(jù)合同

（預(yù)算）會(huì)簽表、合同（預(yù)算）復(fù)印件、樣報(bào)、監(jiān)播證明、驗(yàn)收表

等，由部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)。

B、財(cái)務(wù)部

1、由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)付款金額、樣報(bào)、監(jiān)播證明、現(xiàn)場布置

驗(yàn)收結(jié)算等進(jìn)行審核，并簽署看法。

2、財(cái)務(wù)部合同管理員對(duì)簽收到的廣告費(fèi)等付款審批表進(jìn)行登

記。

3、檢查付款審批表的審批程序是否完整，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門

負(fù)責(zé)人是否同意付款。

4、檢查付款依據(jù)是否齊全：

(1)審核月廣告支配和預(yù)算是查按權(quán)限批準(zhǔn)；

(2)審核廣告和現(xiàn)場布置等合同是否蓋章生效；

(3)審核廣告發(fā)布的實(shí)際執(zhí)行狀況及預(yù)算支配的差異有無超

預(yù)算；

(4)審核付款項(xiàng)目及合同(預(yù)算)、樣報(bào)、監(jiān)播證明的次數(shù)和

內(nèi)容是否一樣。

5、對(duì)不合格的付款審批表，退回合約部，通知經(jīng)辦人更正或

補(bǔ)齊付款依據(jù)；

6、建立合同付款檔案，核對(duì)已付款記錄，核算應(yīng)付款金額，

并提出審核看法；

7、一個(gè)工作日內(nèi)，將審核后的付款審批表轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部經(jīng)理；

8、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批同意后，將審批表按規(guī)定程序報(bào)送主管總

經(jīng)理審批。

(四)設(shè)計(jì)合同、土地補(bǔ)償合同、合作合同、土地出讓金合同

等其它合同付款審批程序

其他合同付款由經(jīng)辦部門經(jīng)辦人負(fù)責(zé)填寫付款審批表，寫清付

款理由、付款金額、已付款金額、合同總額等數(shù)據(jù)，以及付款附件,

交財(cái)務(wù)部審核后報(bào)送主管總經(jīng)理審批。

※附則

1、本制度自批準(zhǔn)之日起實(shí)施。

2、本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)說明。

上斛^S資郁瞼司鹿勒度

財(cái)務(wù)部/2019-05

第三章財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)

一、總則

1、細(xì)致執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)法紀(jì)和相關(guān)法規(guī)，執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，

履行會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督和會(huì)計(jì)管理職能。

2、建立完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系，做好預(yù)算的編制，做好記帳、結(jié)

帳、報(bào)帳工作。按時(shí)編報(bào)月度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，做到編報(bào)剛好，內(nèi)

容真實(shí)，數(shù)字精確，說明清晰，手續(xù)完備，為公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門

供應(yīng)剛好精確的會(huì)計(jì)資料。

3、負(fù)責(zé)公司的資金籌集、資金調(diào)度、資金營運(yùn)和資金管理。

主動(dòng)開展融資工作，拓展融資渠道，保證公司正常生產(chǎn)資金及臨時(shí)

資金的須要。另一方面，在公司資金閑置時(shí)，在確保投放的資金平

安性和盈利性的前提下，實(shí)行放貸、委存等多種金融形式，為公司

創(chuàng)建利潤，并負(fù)責(zé)回收投資的本息。

4、建立健全財(cái)務(wù)信息及預(yù)算管理制度，定期檢查和公布預(yù)算執(zhí)

行狀況，剛好實(shí)行措施限制年度預(yù)算總費(fèi)用，力求將事后查漏補(bǔ)救

改為事前預(yù)防限制，盡量削減或避開經(jīng)濟(jì)損失。

5、搞好財(cái)務(wù)分析工作，提高財(cái)務(wù)分析水平，針對(duì)工作中的不足

之處及財(cái)務(wù)限制中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)看法。

6、做好會(huì)計(jì)憑證、帳簿等檔案資料的保管工作，嚴(yán)格保守公司

隱私。

7、做好財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)及人才儲(chǔ)備工作，努力培育出一批

懂核算、善管理、責(zé)任心強(qiáng)、能理財(cái)當(dāng)家的財(cái)會(huì)人員，提高財(cái)會(huì)隊(duì)

伍的整體業(yè)務(wù)素養(yǎng)。

三、財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)

（一）經(jīng)理崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的全面工作以及日常工作支配。定期組織探討、

檢查業(yè)務(wù)工作的開展?fàn)顩r，總結(jié)工作中的閱歷及教訓(xùn)，不斷改進(jìn)財(cái)

務(wù)會(huì)計(jì)工作，確保公司財(cái)會(huì)工作正常、有序地開展。

2、做好部門、公司的年度財(cái)務(wù)支配和總結(jié)，對(duì)各崗位工作中的

不足之處及財(cái)務(wù)限制中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)看法，以查漏補(bǔ)缺，

提高工作效率。

3、逐步完善財(cái)務(wù)制度及財(cái)務(wù)管理規(guī)定，并細(xì)致組織實(shí)施。要

敢于堅(jiān)持原則，履行財(cái)務(wù)監(jiān)督和調(diào)控職能。

4、定期（每月）或不定期向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況，做好財(cái)務(wù)

分析，針對(duì)公司的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀提出改善經(jīng)營管理的建議。

5、為領(lǐng)導(dǎo)供應(yīng)有關(guān)財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等方面的法規(guī)文件及最

新動(dòng)向，組織做好財(cái)務(wù)分析，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

6、參與生產(chǎn)經(jīng)營管理睬議，參及經(jīng)營決策、審查經(jīng)濟(jì)合同的擬

定。按合同或制度的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格限制成本費(fèi)用開支，有效調(diào)度

和運(yùn)用資金，并做好新開發(fā)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性分析報(bào)告，為決策供

應(yīng)有理有據(jù)的參考看法。

7、負(fù)責(zé)對(duì)下屬公司的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，對(duì)其財(cái)

會(huì)人員進(jìn)行傳、幫、帶、查工作。參及招收財(cái)會(huì)人員的審核工作，

做好內(nèi)部財(cái)會(huì)人員的任用及調(diào)配，獎(jiǎng)罰分明，任人唯賢。

8、組織好會(huì)計(jì)核算工作，劃分、記錄各項(xiàng)收入及審核各項(xiàng)費(fèi)

用開支，指導(dǎo)會(huì)計(jì)人員做好帳務(wù)處理工作。組織檢查、考核副經(jīng)理、

助理經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)人員、出納等部門員工的工作，并提出

相應(yīng)的獎(jiǎng)罰看法，同時(shí)對(duì)公司財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、配備、運(yùn)作提出可

行的方案。

9、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部及各部門、以及外部的工作關(guān)系，組織接受稅

務(wù)、財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)管理部門的檢查指導(dǎo)。

10、負(fù)責(zé)組織對(duì)財(cái)務(wù)部人員及所屬項(xiàng)目公司財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)，

不斷提高業(yè)務(wù)水平及道德素養(yǎng)，以適應(yīng)各項(xiàng)工作的有效開展。

11、負(fù)責(zé)各項(xiàng)費(fèi)用開支的審核工作。

12、負(fù)責(zé)部門管理制度、工作流程的編制、完善、管理并監(jiān)督執(zhí)

行。

13、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（二）副經(jīng)理崗位職責(zé)

1、在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，幫助完成部門各項(xiàng)工作。

2、加強(qiáng)員工的思想道德教化，督促本部門員工嚴(yán)格遵守公司的

各項(xiàng)規(guī)章制度，做到工作細(xì)致、主動(dòng)主動(dòng)，待客文明禮貌。

3、依據(jù)公司和部門的要求，定期組織會(huì)計(jì)人員對(duì)項(xiàng)目公司的財(cái)

會(huì)工作進(jìn)行審

查，作出書面審查報(bào)告并對(duì)其進(jìn)行分析，通過審查工作來發(fā)覺問題,

進(jìn)而提出解決問題的看法，上報(bào)部門經(jīng)理。

4、每月幫助經(jīng)理對(duì)部門各個(gè)崗位的工作完成狀況進(jìn)行檢查，

為本月獎(jiǎng)金的發(fā)放供應(yīng)依據(jù)。

5、對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦部門完成的工作進(jìn)行剛好跟蹤，并將工作

進(jìn)度及工作中遇到的問題剛好上報(bào)部門經(jīng)理，通過協(xié)商探討找尋解

決問題的最佳方法。

6、組織、參及編制新成立公司的財(cái)務(wù)制度。

7、組織、參及會(huì)計(jì)年度結(jié)算，編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析。

8、組織好現(xiàn)金的盤點(diǎn)和發(fā)票、收據(jù)的檢查工作。

9、核對(duì)部門員工對(duì)外供應(yīng)的文件資料和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，核對(duì)無誤

后再報(bào)部門經(jīng)理。

10、協(xié)調(diào)本部門及公司其他部門的工作，提高工作效率。

11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）助理經(jīng)理崗位職責(zé)

1、在經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，幫助經(jīng)理做好融資、按揭、放貸的內(nèi)部

管理工作，發(fā)覺內(nèi)部管理工作的薄弱環(huán)節(jié)，剛好報(bào)告并提出相應(yīng)解

決方法。

2、幫助經(jīng)理處理好公司及銀行、評(píng)估所、律師事務(wù)所、保險(xiǎn)

公司、公證處、房地局等相關(guān)部門的業(yè)務(wù)關(guān)系，主動(dòng)拓展融資、

按揭渠道，建立并穩(wěn)固公司及各銀行、金融機(jī)構(gòu)的合作關(guān)系。

3、幫助經(jīng)理抓好融資、按揭、放貸各項(xiàng)工作并跟蹤工作進(jìn)度,

剛好向經(jīng)理反映、匯報(bào)工作狀況。

4、負(fù)責(zé)擬定《年度融資支配》，編制每月《借款支配表》,

經(jīng)經(jīng)理審核同意后上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

5、負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)員所書寫的借款手續(xù)、放貸手續(xù)。

6、編制每月《財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送銀行支配》并督促業(yè)務(wù)員執(zhí)行。

7、針對(duì)具體工作中發(fā)覺的問題，向經(jīng)理提出合理化建議。

8、收集、整理有關(guān)金融動(dòng)態(tài)和政策、法規(guī)等有關(guān)信息，為經(jīng)

理供應(yīng)有關(guān)國家金融政策法規(guī)的最新動(dòng)向，供經(jīng)理決策參考。

9、加強(qiáng)及會(huì)計(jì)的溝通聯(lián)系，剛好登記和清理全年借款資金

狀況和放貸資金狀況，并負(fù)責(zé)年終統(tǒng)計(jì)工作。

10、完成部門經(jīng)理交付的其他工作。

（四）會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)公司本部及各項(xiàng)目公司帳務(wù)處理的指導(dǎo)檢查工作，審

核總公司及各項(xiàng)目公司的報(bào)表，匯總公司本部會(huì)計(jì)報(bào)表及報(bào)送二級(jí)

公司的報(bào)表。

2、做好財(cái)務(wù)分析，對(duì)公司經(jīng)營管理及會(huì)計(jì)核算中存在的問題,

提出合理化建議及改正措施，剛好發(fā)覺公司內(nèi)部限制的弱點(diǎn)，并予

以改正。

3、依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的指示，匯總、積累各種經(jīng)營管理相關(guān)的文件資

料。

4、負(fù)責(zé)每月工資及獎(jiǎng)金表核對(duì)工作。

5、做好發(fā)票及收據(jù)的保管領(lǐng)用登記，回收及檢查工作。

6、負(fù)責(zé)部分銀行預(yù)留印鑒的保管工作。

7、負(fù)責(zé)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的硬軟件管理和維護(hù)工作，保證

會(huì)計(jì)電算化網(wǎng)絡(luò)正常運(yùn)行。

8、幫助部門經(jīng)理做好部門日常管理工作。

（五）會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)

1、依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、行業(yè)會(huì)計(jì)制度的

要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

2、會(huì)計(jì)人員須嫻熟運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)和分析方法，不斷完善會(huì)

計(jì)帳務(wù)，做好本職工作。

3、細(xì)致審核原始憑證，并依據(jù)審核無誤的原始憑證辦理記帳、

結(jié)帳、報(bào)帳工作，必需正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，細(xì)致編制記帳憑證，設(shè)

置并登記好會(huì)計(jì)帳簿，按規(guī)定編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，做到手續(xù)完備，數(shù)字

精確，帳目清晰。

4、會(huì)計(jì)人員要督促出納人員按時(shí)報(bào)帳，并按時(shí)結(jié)好每月帳務(wù),

不得積壓。每月結(jié)帳后要進(jìn)行對(duì)帳，保證帳帳相符，帳表相符。同

時(shí)對(duì)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)中及二級(jí)公司往來及內(nèi)部往來款項(xiàng)，每月核對(duì)一

次，不相符的要查明緣由，并報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理。對(duì)外部往來款項(xiàng)，要

定期編制往來對(duì)帳表及對(duì)方核對(duì)清晰。

5、每月月底定期盤點(diǎn)出納庫存現(xiàn)金，編制盤點(diǎn)表，發(fā)覺問題

剛好上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理。

6、對(duì)出納人員錯(cuò)付款項(xiàng)，會(huì)計(jì)審核時(shí)未發(fā)覺均當(dāng)作會(huì)計(jì)隱瞞

不報(bào)，應(yīng)對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行扣罰及追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

7、幫助出納完成大宗收款及送款工作，以及幫助出納編制銀

行余額調(diào)整表。

8、每月10日前上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表及簡要說明，年度（年度終結(jié)

35日內(nèi)）報(bào)送全面的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

9、負(fù)責(zé)部分銀行預(yù)留印鑒的保管運(yùn)用，做好會(huì)計(jì)資料的整理、

存檔、保管工作，防止丟失損壞，同時(shí)做好保密工作。

10、做好公司房款和稅費(fèi)的核對(duì)工作，每月末由公司房款統(tǒng)計(jì)

員負(fù)責(zé)編制本月所收到的房款和稅費(fèi)的明細(xì)表，交由相關(guān)會(huì)計(jì)人員

核對(duì)，編制對(duì)帳表，經(jīng)雙方確認(rèn)后存檔，以備日后查閱，對(duì)帳中發(fā)

覺的問題剛好向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)。

11、做好保密工作，對(duì)重要的財(cái)務(wù)資料和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行妥當(dāng)保

管，凡對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)資料及數(shù)據(jù)須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

12、會(huì)計(jì)人員離崗，必需辦理交接手續(xù)，移交全部的帳本憑證

及其他會(huì)計(jì)資料，經(jīng)交接雙方簽名，會(huì)計(jì)主管監(jiān)交后將移交表存檔。

13、當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)天登記入帳。公司本部及所屬子公司

和項(xiàng)目公司的代收代付款業(yè)務(wù)，相關(guān)會(huì)計(jì)人員應(yīng)在收付款當(dāng)天填制

轉(zhuǎn)單，經(jīng)雙方會(huì)計(jì)確認(rèn)后入帳。

14、剛好向財(cái)務(wù)部經(jīng)理反映核算工作中存在的問題及建議。

15、細(xì)致完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（六）出納人員崗位職責(zé)

1、工作范圍限于所管的項(xiàng)目或公司。

2、負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。須細(xì)致審核原始憑證,

依據(jù)審核無誤的憑證辦理款項(xiàng)結(jié)算，對(duì)記載不精確、手續(xù)不完備的

原始憑證，應(yīng)拒絕受理。收付款后，要在憑證上蓋出納私章及加蓋

收付訖印章，往來憑證須雙方簽章。

3、負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。依據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收

付款憑證，按日逐筆依次登記現(xiàn)金及銀行存款日記帳，并結(jié)出余額,

做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金帳面余額要同實(shí)際庫存核對(duì)相符。嚴(yán)禁私借公

司帳戶為外單位及個(gè)人辦理結(jié)算。嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金。嚴(yán)禁以白條

抵充庫存。每月要進(jìn)行一次盤點(diǎn)，發(fā)覺長短款要?jiǎng)偤蒙蠄?bào)并查明緣

由進(jìn)行處理，銀行存款余額要及銀行對(duì)帳單核對(duì)，每月初要?jiǎng)偤萌?/p>

回銀行對(duì)帳單，并編制“銀行存款余額調(diào)整表”報(bào)會(huì)計(jì)復(fù)核，對(duì)未

達(dá)款項(xiàng)要?jiǎng)偤貌樵儭?/p>

4、每月月末為終止結(jié)帳期，當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)在當(dāng)天下班前

將有關(guān)單據(jù)報(bào)送相關(guān)會(huì)計(jì)人員。每天上午報(bào)前一天的貨幣資金庫存

余額。每周一上午向財(cái)務(wù)部經(jīng)理報(bào)全部借款清單，并主動(dòng)催收欠款。

每月最終一天的下午為出納的盤點(diǎn)時(shí)間，除客戶有緊急事務(wù)外，不

對(duì)內(nèi)辦理報(bào)銷及提現(xiàn)業(yè)務(wù)。

每月3日（節(jié)假日順延）上報(bào)上月的庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，已付款

未報(bào)帳狀況表、費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表。

出納人員要按規(guī)定付款，凡不按規(guī)定要求的，錯(cuò)付按每筆總額

的20%扣其工資及獎(jiǎng)金，并由其賠償錯(cuò)付總金額。

5、負(fù)責(zé)銀行預(yù)留印鑒的保管運(yùn)用，并負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有

價(jià)證券、空白收據(jù)和空白支票。凡保管方面出問題的，均要追究當(dāng)

事人的經(jīng)濟(jì)及法律責(zé)任。

6、出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳薄的登記工作,

以及會(huì)計(jì)檔案保管工作。

7、公司本部需財(cái)務(wù)部出具存款證明的，需向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)其

開具用途及金額，由公司領(lǐng)導(dǎo)通知財(cái)務(wù)部經(jīng)理支配有關(guān)出納人員辦

理。當(dāng)存款余額足夠時(shí)，出納人員應(yīng)在兩天內(nèi)將存款證明辦好；當(dāng)

余額不足時(shí)剛好向部門經(jīng)理匯報(bào)，由部門經(jīng)理請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)后再作

處理。

8、負(fù)責(zé)公司卡的對(duì)帳、報(bào)帳、核對(duì)工作及開戶、銷戶工作。

9、做好應(yīng)收帳款的催