房地產(chǎn)企業(yè)實行全面預(yù)算管理的必要性及策略

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目開發(fā)周期較長，所需資金較多，房地產(chǎn)行業(yè)長期高負債經(jīng)營，加之房地產(chǎn)金融審慎監(jiān)管政策趨于嚴格，房地產(chǎn)行業(yè)面臨著信用違約的風險。因此，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)當加強對資金的管控，避免房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出現(xiàn)資金短缺的風險。而全面預(yù)算管理在資源配置方面起到至關(guān)重要的作用，企業(yè)可以運用全面預(yù)算管理工具，對企業(yè)未來的經(jīng)濟活動進行合理的預(yù)測與籌劃，對各項資源加以合理的安排，包括資金與各項固定資產(chǎn)，協(xié)調(diào)好企業(yè)各項經(jīng)濟活動，促使企業(yè)可以統(tǒng)籌安排資金，確保房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資金正常運轉(zhuǎn)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)當以項目開發(fā)總預(yù)算為主線，合理規(guī)劃、統(tǒng)籌項目開發(fā)的進度，對項目各個環(huán)節(jié)過程中的資金支出進行管控，促使資金使用率不斷提升。本文借助預(yù)算管理，深入研究了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)管理過程中預(yù)算管理有效落實與執(zhí)行的對策，強化預(yù)算執(zhí)行整體的成效，實現(xiàn)企業(yè)長遠發(fā)展。全面預(yù)算管理概述全面預(yù)算管理，是指企業(yè)站在整體的角度，對企業(yè)在未來時期內(nèi)經(jīng)營管理、投融資等活動做出的具體計劃與安排，根據(jù)實際管理需要，對各項資源進行詳細、合理的安排，通過規(guī)劃、控制經(jīng)濟活動，促使企業(yè)管理目標的全面實現(xiàn)。預(yù)算管理在企業(yè)經(jīng)營管理活動中所發(fā)揮的作用房地產(chǎn)企業(yè)從立項、投資建設(shè)以及后續(xù)的施工竣工等環(huán)節(jié)，都需要大量資金支持，如何確保資金的合理使用，是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容。企業(yè)實行全面預(yù)算管理，可以借助預(yù)算管理工具，對企業(yè)各個環(huán)節(jié)中的成本費用支出進行預(yù)測并加以控制，對企業(yè)長期財務(wù)預(yù)算進行有效監(jiān)控，管理者可以通過市場調(diào)研與分析，了解企業(yè)現(xiàn)階段經(jīng)營與發(fā)展的前景，預(yù)判企業(yè)經(jīng)營管理，匯總可能出現(xiàn)的問題，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理活動，提升企業(yè)經(jīng)營管理能力。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實行全面預(yù)算管理現(xiàn)狀預(yù)算編制缺乏科學(xué)性房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)算編制的合理性與科學(xué)性，對后續(xù)預(yù)算執(zhí)行與分析等工作具有較大的影響，企業(yè)應(yīng)當明確預(yù)算編制的目標以及原則，結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營特點編制預(yù)算，確保后續(xù)各項工作的有效落實。預(yù)算編制的科學(xué)性影響后續(xù)執(zhí)行與預(yù)算目標的實現(xiàn)，具體為：第一，預(yù)算編制要求全體人員踴躍參與，尤其是財務(wù)人員，而業(yè)務(wù)人員以及其他一線員工也應(yīng)當高效配合，只有全體人員都貫徹落實預(yù)算管理理念，有序參與到編制活動中，才可以確保預(yù)算編制可執(zhí)行?，F(xiàn)實中，財務(wù)人員作為預(yù)算管理活動的重要管理部門，其對業(yè)務(wù)政策與流程、業(yè)務(wù)實際發(fā)展情況以及各個項目建設(shè)實施情況未能全面了解和掌握，預(yù)算編制通常都處于閉門造車的情況下，并未對企業(yè)真實的經(jīng)營環(huán)境與財務(wù)狀況予以調(diào)查與分析，有些甚至直接在上年度預(yù)算的基礎(chǔ)上稍加變動，便形成了下年度預(yù)算編制計劃，加之，財務(wù)人員并不能有效地對預(yù)算數(shù)據(jù)進行篩選與分析，導(dǎo)致預(yù)算編制缺乏科學(xué)性；第二，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)由于行業(yè)特性，其項目類型多種多樣，施工周期與實際項目建設(shè)情況不同，加之國家政策與市場環(huán)境的影響，企業(yè)也沒有標準的預(yù)算編制標準，給企業(yè)預(yù)算編制工作增加了難度，也會使預(yù)算編制與實際執(zhí)行情況產(chǎn)生較大的偏差。大多數(shù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)都采用年度預(yù)算編制方法，結(jié)合經(jīng)營目標，制定年度工作重點和年度計劃，但是由于項目建設(shè)的特殊性，企業(yè)并不能對各個項目進行全過程的追蹤與控制，無法及時了解與掌握各個項目建設(shè)的具體情況，影響預(yù)算編制的合理性。預(yù)算管理體系不健全房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)需要構(gòu)建預(yù)算管理體系，對預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)的流程與程序加以明確的規(guī)定，并對預(yù)算管理的原則、目的以及實施路徑等內(nèi)容加以確定，保障預(yù)算管理工作的順利開展。然而部分企業(yè)并未重視相關(guān)體系與流程的完善，例如，企業(yè)預(yù)算編制制度不完善，并沒有對預(yù)算編制的依據(jù)、內(nèi)容與程序加以規(guī)定，無法規(guī)范企業(yè)預(yù)算管理行為。預(yù)算執(zhí)行與控制成效低全面預(yù)算管理只有全面落實與執(zhí)行，才可以充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)當加強預(yù)算執(zhí)行與控制，提高預(yù)算管理整體的成效。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行與控制成效低，具體原因如下：第一，一般而言，企業(yè)都較為關(guān)注預(yù)算編制環(huán)節(jié)，并未認識到預(yù)算執(zhí)行與控制的重要作用，企業(yè)也未構(gòu)建有效的溝通機制，財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員并不能就預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)數(shù)據(jù)與問題予以溝通與交流，預(yù)算分析工作也不到位，導(dǎo)致預(yù)算目標難以實現(xiàn)。部分房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一直秉承著預(yù)算一經(jīng)確定不予調(diào)整的理念，但是由于房地產(chǎn)企業(yè)受國家宏觀調(diào)控政策與市場環(huán)境的影響較大，在外部環(huán)境發(fā)生較大的變化時，企業(yè)如果不能及時根據(jù)實際情況調(diào)整預(yù)算，就會影響預(yù)算目標的實現(xiàn)。同時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)也未構(gòu)建完善的預(yù)算組織體系，未設(shè)置多維度預(yù)算管理機構(gòu)，如決策、管理與執(zhí)行機構(gòu)，加之預(yù)算管理委員會管理缺位，無法對各個機構(gòu)與崗位的職責進行明確，各部門無法更好地履行自身的職責；第二，企業(yè)未建立科學(xué)的績效激勵與考核管理制度，預(yù)算管理理念與績效考核管理體系聯(lián)系不緊密，無法依據(jù)績效考核管理指標對各預(yù)算部門預(yù)算執(zhí)行過程與結(jié)果加以考核，也難以借助有效的激勵機制對各個員工進行獎勵。預(yù)算考核結(jié)果反饋不及時，應(yīng)用不足房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)只有及時反饋預(yù)算考核結(jié)果，加強預(yù)算執(zhí)行的分析工作，才可以強化預(yù)算執(zhí)行效果，充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)并未關(guān)注預(yù)算績效考核結(jié)果的反饋工作，只是將預(yù)算考核結(jié)果與員工個人績效工資、職位晉升等方面相關(guān)聯(lián)，對各個員工加以獎勵或者懲罰，用于激勵員工的積極性，但并未及時將預(yù)算考核結(jié)果反饋給相應(yīng)的部門，各部門并不能及時認識到自身在預(yù)算執(zhí)行中的問題，無法及時對自身的思想觀念與工作方式進行改進，預(yù)算管理控制成效不明顯。而且很多房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)算管理工作僅關(guān)注了各種報表的填寫與審批，沒有對預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)進行監(jiān)督與分析工作，無法對各部門預(yù)算管理的過程與結(jié)果加以全面的監(jiān)督控制。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全面預(yù)算管理的策略完善預(yù)算編制程序與流程，確保后續(xù)有效執(zhí)行為了進一步加強預(yù)算編制的科學(xué)性、有效性，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)當統(tǒng)籌全局，嚴格安排經(jīng)費支出，優(yōu)化預(yù)算結(jié)構(gòu)，全體人員應(yīng)當積極貫徹預(yù)算管理理念，深入推進全面預(yù)算管理，加強資金資源統(tǒng)籌管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，不斷提高預(yù)算管理水平。房地產(chǎn)企業(yè)受國家政策與經(jīng)濟環(huán)境影響較大，企業(yè)必須做好全面的調(diào)研與統(tǒng)籌工作，優(yōu)化預(yù)算編制程序，采取“自下而上，自上而下”多次循環(huán)往復(fù)的編制方法，對預(yù)算編制的科學(xué)性與合理性進行嚴格的審查。同時，企業(yè)還應(yīng)當完善預(yù)算編制相關(guān)管理制度，明確預(yù)算編制的方法、內(nèi)容、原則、流程等內(nèi)容，嚴格依據(jù)相關(guān)的制度與流程科學(xué)編制預(yù)算。財務(wù)人員也應(yīng)當樹立業(yè)財融合的理念，深入到業(yè)務(wù)活動中，對業(yè)務(wù)政策與流程以及各個項目建設(shè)的實際情況加以詳細了解，對各個項目建設(shè)的成本費用支出以及回款情況加以統(tǒng)計與分析。同時還應(yīng)當充分了解宏觀調(diào)控政策內(nèi)容的變化，合理地測算預(yù)算數(shù)據(jù)，確保預(yù)算編制與實際情況相符。健全預(yù)算管理體系房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)健全預(yù)算管理相關(guān)體系與流程，對預(yù)算管理工作的實施與落實進行統(tǒng)籌規(guī)劃，合理確定全面預(yù)算管理流程，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營特點與實際發(fā)展情況，構(gòu)建各個環(huán)節(jié)的管理制度，如企業(yè)可以完善預(yù)算編制制度及預(yù)算定額標準制度，確保預(yù)算編制的可操作性。同時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)還應(yīng)當建立預(yù)算授權(quán)控制與不相容崗位制度，對各部門、崗位人員的工作職責加以明確，確保權(quán)責清晰，各部門之間可以加強交流與溝通，使預(yù)算責任得到強化，嚴格落實預(yù)算控制制度。落實預(yù)算績效管理，充分落實預(yù)算管理理念房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)當合理設(shè)置預(yù)算管理組織機構(gòu)，包括預(yù)算決策、管理與執(zhí)行維度的部門。此外，企業(yè)需要組建預(yù)算管理委員會，明確各個組織機構(gòu)與崗位的工作職責，如預(yù)算管理委員會作為決策機構(gòu)，其需要審定企業(yè)預(yù)算管理各項規(guī)定與方法程序等，并且結(jié)合企業(yè)中長期發(fā)展規(guī)劃，確定預(yù)算目標，審議、平衡預(yù)算方案等，督促預(yù)算管理目標的實現(xiàn)。而預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)包括各事業(yè)部、業(yè)務(wù)部門等，其負責貫徹落實預(yù)算管理各項規(guī)章制度，組織實施本企業(yè)全面預(yù)算工作，負責預(yù)算編制與執(zhí)行工作，參與企業(yè)預(yù)算考核與控制，只有各機構(gòu)部門分工協(xié)作，明確職責，充分溝通，才能夠貫徹落實預(yù)算管理目標。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)還應(yīng)當落實預(yù)算績效管理，將預(yù)算管理理念貫穿到績效管理各個環(huán)節(jié)中，設(shè)置科學(xué)的績效評價指標，對各部門預(yù)算執(zhí)行過程中的態(tài)度、執(zhí)行結(jié)果等方面加以考核與評估，同時還應(yīng)當健全激勵機制，借助合理的激勵政策，提升員工的主觀能動性，促使其可以積極參與預(yù)算執(zhí)行活動，發(fā)揮各崗位人員的工作作用。及時反饋預(yù)算考核結(jié)果預(yù)算考核是企業(yè)經(jīng)營管理的一項重要工作，也是預(yù)算管理工作的一部分，企業(yè)應(yīng)當通過對預(yù)算考核結(jié)果的及時反饋與應(yīng)用，針對企業(yè)經(jīng)營管理中的各項問題進行改進，全面提升企業(yè)全面預(yù)算管理的成效。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)算考核的目的就是為考核提供依據(jù)，通過考核，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。企業(yè)應(yīng)當通過考核發(fā)現(xiàn)預(yù)算目標與實際結(jié)果的差距，對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，找出差距產(chǎn)生的原因，并且及時將預(yù)算考核結(jié)果反饋至各部門與員工，幫助其了解自身工作與預(yù)算目標的差距，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提高工作效率和業(yè)績。相反，在績效評價時，企業(yè)也可以根據(jù)員工的反饋意見制定改進措施，以確保預(yù)算目標的實現(xiàn)，確?？冃Ч芾砉ぷ鞯捻樌_展。綜上所述，全面預(yù)算管理是企業(yè)資源優(yōu)化配置、戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的有效控制手段，可以幫助企業(yè)合理整合資源，對內(nèi)部各部門的工作、權(quán)責關(guān)系進行有效協(xié)調(diào)，確保企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)當以預(yù)算管理為核心工作，