國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價和管控策略

近年來，隨著我國市場經(jīng)濟發(fā)展速度加快，國有企業(yè)受到同行競爭影響，在經(jīng)營中面臨著各種財務(wù)風(fēng)險，給國有企業(yè)效益造成不利影響。國有企業(yè)應(yīng)加大財務(wù)風(fēng)險評價和管控力度，保障自身長遠穩(wěn)定發(fā)展。本文首先介紹了財務(wù)風(fēng)險評價概念，其次精細探討了國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價方法，最后制定了多種財務(wù)風(fēng)險管控策略，旨在不斷提高國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險抵抗能力，促進國有企業(yè)長足發(fā)展。隨著經(jīng)濟發(fā)展節(jié)奏加快，國有企業(yè)受到外部市場環(huán)境和內(nèi)部管理等因素影響，極易出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，給業(yè)務(wù)經(jīng)營帶來較大影響。為了將風(fēng)險降低到可控范圍，國有企業(yè)應(yīng)針對現(xiàn)實情況，選擇合適的財務(wù)風(fēng)險評價方法，并設(shè)計可行的財務(wù)風(fēng)險評價和管控策略，最大限度地降低財務(wù)風(fēng)險。概念財務(wù)風(fēng)險是指運營業(yè)務(wù)中，受到無法預(yù)估因素干擾，出現(xiàn)財務(wù)收益不確定現(xiàn)象，給國有企業(yè)帶來經(jīng)濟損失的可能性。財務(wù)風(fēng)險在財務(wù)收益、財務(wù)支出、業(yè)務(wù)經(jīng)營以及內(nèi)部環(huán)境等方面存在諸多不確定性，無法從根源消除，需要通過事前防范手段，降低財務(wù)風(fēng)險帶來的損失。財務(wù)風(fēng)險評價是指通過各類財務(wù)報表，匯總不同時間段財務(wù)變化規(guī)律，總結(jié)財務(wù)收益、負債以及資產(chǎn)之間的關(guān)聯(lián)，分析各類財務(wù)風(fēng)險引發(fā)因素以及發(fā)生概率等，能夠為財務(wù)風(fēng)險規(guī)避提供良好保障。風(fēng)險評價方法單變量判定模型此方法是通過財務(wù)比率，判斷是否存在風(fēng)險隱患。工作人員可以在使用該方法前期，先從現(xiàn)有報表中，匯總與現(xiàn)金流有關(guān)的財務(wù)信息，將其除以國有企業(yè)現(xiàn)階段負債數(shù)值，從中得出該比率。工作人員可以通過對比判斷，正常財務(wù)比率與異常比率之間的差額，分析風(fēng)險發(fā)生概率。雖然該方法難度較低，但是得出的評價結(jié)果缺乏全面性，無法精準(zhǔn)體現(xiàn)出國有企業(yè)財務(wù)變化情況。多元線性評價模式此方法具有固定計算公式，工作人員可以根據(jù)實際工作需求，從專業(yè)網(wǎng)站找出相關(guān)計算公式，按照公式中的注釋和要求，將相關(guān)財務(wù)信息套入其中進行計算，按照計算結(jié)果對比分析，國有企業(yè)現(xiàn)階段是否存在財務(wù)風(fēng)險隱患。當(dāng)國有企業(yè)存在較大財務(wù)隱患，工作人員應(yīng)按照財務(wù)信息反映的具體情況，將相關(guān)變量整合起來，對比分析各個變量與既定公式中的數(shù)值差異，根據(jù)分析結(jié)果總結(jié)風(fēng)險發(fā)生概率和影響范圍。雖然該方法具有較大優(yōu)勢，但是未能按照國有企業(yè)成長情況進行統(tǒng)籌評價，也沒有科學(xué)處理變量之間的相關(guān)性問題，從而導(dǎo)致評價結(jié)果缺乏客觀性。綜合評價法此方法主要是將經(jīng)濟收益、債務(wù)償還能力和成長能力作為核心，按照評價規(guī)定進行分析。在評價經(jīng)濟收益時，工作人員需要通過根據(jù)國有企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)和銷售的凈利率、凈值報酬率進行計算分析；在評價債務(wù)償還能力時，工作人員需要結(jié)合國有企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等進行評估；在評價成長能力時，工作人員需要按照銷售、凈利以及人均凈利的增長率進行預(yù)估。相比前兩種評價方法，此方法工作效率較低，需要工作人員花費大量時間，收集業(yè)財信息進行評價，難度較大。概率模型該方法需要用到二元logistic概率函數(shù)，P表示該函數(shù)的計算結(jié)果，代表財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率，一般會將回歸因變量的值域定義在（0，1）。神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)分析模型此方法屬于動態(tài)評價，主要是將輸入層、中間層、輸出層結(jié)合起來，根據(jù)具體數(shù)據(jù)信息以及國有企業(yè)內(nèi)部實際情況，通過實際獲得的具體信息進行計算預(yù)估，嚴(yán)禁工作人員憑借工作經(jīng)驗或者主觀觀察進行評價。雖然此方法的評價結(jié)果準(zhǔn)確性較高，但是較為復(fù)雜，并且具有較高隨機性，在實際應(yīng)用中，極易受到工作人員的職業(yè)能力以及國有企業(yè)要求限制，因此無法在我國得到大范圍推廣。國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價和管控策略提高財務(wù)風(fēng)險評價重視程度一方面，提高領(lǐng)導(dǎo)層對財務(wù)風(fēng)險評價重視程度。相較于民營企業(yè)，國有企業(yè)運行管理機制更強調(diào)組織性和服從性，因此包括董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)在內(nèi)的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)切實認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險評價對自身發(fā)展的重要意義，將其引入到工作重點，按照市場形勢和自身發(fā)展階段，建設(shè)財務(wù)風(fēng)險評價體系，按照財務(wù)風(fēng)險評價需求，合理分配相關(guān)崗位評價職責(zé)，明確有關(guān)崗位評價職責(zé)和責(zé)任追究手段，保障財務(wù)風(fēng)險評價有序?qū)嵤Ａ硪环矫?，提高相關(guān)人員對財務(wù)風(fēng)險評價重視程度。國有企業(yè)應(yīng)充分運用互聯(lián)網(wǎng)資源，將有關(guān)財務(wù)風(fēng)險評價案例整合起來，通過文檔闡明財務(wù)風(fēng)險評價必要性，通過信息化技術(shù)發(fā)送給相關(guān)人員，使有關(guān)人員在了解各類型財務(wù)風(fēng)險評價案例中，能夠領(lǐng)悟財務(wù)風(fēng)險評價意義，從而在后期積極完成相關(guān)任務(wù)，保障財務(wù)風(fēng)險評價有效落實。轉(zhuǎn)變財務(wù)管理職能國有企業(yè)要想有效管控財務(wù)風(fēng)險，需要轉(zhuǎn)變財務(wù)管理職能，將新型財務(wù)管理職能定位為以優(yōu)質(zhì)服務(wù)保障業(yè)務(wù)生產(chǎn)，推動業(yè)財融合發(fā)展。在轉(zhuǎn)變財務(wù)管理職能中，國有企業(yè)應(yīng)將經(jīng)營活動與財務(wù)管理深度融合起來，要求財務(wù)部門在完成數(shù)據(jù)整理、報表制作等基礎(chǔ)工作前提下，參與到物資采購、資金配置和資金運作等環(huán)節(jié)中來，了解經(jīng)營情況并總結(jié)哪些環(huán)節(jié)存在易發(fā)風(fēng)險點，及時將具體情況匯報給管理層，協(xié)助管理層做出正確管控策略。此外，加強產(chǎn)融融合。國有企業(yè)應(yīng)在轉(zhuǎn)變財務(wù)管理職能期間，將財務(wù)部門職能拓展到業(yè)務(wù)端，要求財務(wù)人員從預(yù)算管理、成本分析以及運營決策等角度，深入了解業(yè)務(wù)運營需求，通過與業(yè)務(wù)部門負責(zé)人溝通，合理配置資金資源，并定期分析業(yè)務(wù)運營情況，動態(tài)了解資金流動和使用情況，通過業(yè)務(wù)信息識別業(yè)務(wù)層面是否存在財務(wù)風(fēng)險，一旦發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險隱患，及時向管理層匯報財務(wù)風(fēng)險影響范圍，由管理層按照實情負責(zé)管控財務(wù)風(fēng)險，降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生頻率。制定風(fēng)險管控體系財務(wù)風(fēng)險管控體系能夠協(xié)助國有企業(yè)有效掌控經(jīng)營層級關(guān)系，科學(xué)處理集權(quán)和分權(quán)之間的關(guān)系。國有企業(yè)應(yīng)在財務(wù)風(fēng)險評價和管控中，制定風(fēng)險管控體系。首先，根據(jù)內(nèi)部現(xiàn)實情況，合理調(diào)整集權(quán)方式，將權(quán)利、責(zé)任和利益結(jié)合起來，確定各部門在財務(wù)風(fēng)險管控中的職能，要求各部門嚴(yán)格按照規(guī)定做好財務(wù)風(fēng)險管控工作，保障財務(wù)風(fēng)險管控能夠滲透到日常工作中來。其次，在財務(wù)組織管理上，搭建組織體系，合理配置人員。良好的治理結(jié)構(gòu)和完善的內(nèi)部管理控制制度，是健全財務(wù)風(fēng)險管控體系的基礎(chǔ)。國有企業(yè)可以在董事會下設(shè)財務(wù)委員會，要求其負責(zé)提出重大財務(wù)事項決策建議和財務(wù)工作統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作，并可下設(shè)預(yù)算管理、資金管理、財務(wù)管理等二級中心，按照管控定位和職責(zé)分工承擔(dān)財務(wù)預(yù)決算、財務(wù)核算管理等具體職能。最后，應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)事會和董事會的監(jiān)督作用，要求其對現(xiàn)有生產(chǎn)活動以及財務(wù)風(fēng)險管控工作開展過程進行監(jiān)督，動態(tài)監(jiān)督各部門財務(wù)風(fēng)險管控表現(xiàn)，深入各部門收集反饋信息，分析是否存在不良管控行為，并結(jié)合監(jiān)督實情，設(shè)置改善方案，不斷優(yōu)化風(fēng)險管控體系和管理方案，為提高財務(wù)風(fēng)險管控質(zhì)量奠定良好基礎(chǔ)。強化財務(wù)管控信息化水平國有企業(yè)應(yīng)按照財務(wù)風(fēng)險管控需求，統(tǒng)一規(guī)定內(nèi)部會計語言，開發(fā)建設(shè)統(tǒng)一的財務(wù)軟件、會計核算科目和財務(wù)流程，設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)化輸出模板，要求各部門定期將財務(wù)信息按照規(guī)定匯總起來，及時反饋給財務(wù)部門，由財務(wù)部門運用信息化技術(shù)進行分析評價，事先預(yù)估財務(wù)風(fēng)險類型、發(fā)生概率和不良影響，提前按照評價結(jié)果設(shè)置相應(yīng)防范措施。另外，建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)中心。國有企業(yè)可以讓信息技術(shù)人員，運用信息化技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)，立足現(xiàn)有系統(tǒng)平臺建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)中心，將財務(wù)資源、資金信息、稅務(wù)信息、往來清算等全部引入其中，并將重復(fù)性工作內(nèi)容切割出來。建設(shè)好財務(wù)共享服務(wù)中心后，國有企業(yè)可以讓財務(wù)人員在該中心實時分析與財務(wù)有關(guān)的數(shù)據(jù)信息是否出現(xiàn)波動，評價財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)概率，定期向上級管理層出具財務(wù)風(fēng)險評估報告，協(xié)助管理層做出財務(wù)風(fēng)險管控決策，為提升財務(wù)風(fēng)險管控效果創(chuàng)造有利條件。做好財務(wù)預(yù)算經(jīng)實踐證明，財務(wù)預(yù)算對財務(wù)風(fēng)險管控具有積極作用。國有企業(yè)可以根據(jù)財務(wù)預(yù)算結(jié)果，及時了解資金資源增減變化情況，從而及時對資金缺口或結(jié)余做好規(guī)劃，防止出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。因此，國有企業(yè)應(yīng)在財務(wù)風(fēng)險管控中，做好財務(wù)預(yù)算，積極在內(nèi)部實施全面預(yù)算管理制度，細化預(yù)算方案編制，讓財務(wù)人員定期預(yù)算各項業(yè)務(wù)收入利潤和資金收付，根據(jù)預(yù)算結(jié)果，審查有關(guān)業(yè)務(wù)現(xiàn)金流是否穩(wěn)定，資金資源是否較大變動，并要求財務(wù)人員將預(yù)算結(jié)果編制成報表進行上報，由高級管理層根據(jù)預(yù)算結(jié)果，通過優(yōu)化業(yè)務(wù)運營模式，調(diào)整預(yù)算投入方法等，調(diào)整預(yù)算偏差，避免出現(xiàn)資金缺口。此外，國有企業(yè)應(yīng)讓財務(wù)人員在年末，按照市場經(jīng)濟形勢、內(nèi)部實際情況等，預(yù)估下一年收入、成本、費用等情況，編制下一年預(yù)算投入成本，設(shè)置相應(yīng)融資和投資計劃，防止下一年出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。提升財務(wù)人員職業(yè)素質(zhì)其一，引進高素質(zhì)財務(wù)人員。通過社會招聘、各級嚴(yán)選、專業(yè)人才引進等方式，選出具備良好業(yè)務(wù)技術(shù)、從業(yè)經(jīng)驗以及職業(yè)道德的財務(wù)人員。其二，培養(yǎng)財務(wù)人員專業(yè)性。授權(quán)財務(wù)管理者組織專業(yè)活動，讓其定期在內(nèi)部開展經(jīng)驗培訓(xùn)會、工作分享會，按照財務(wù)人員培訓(xùn)表現(xiàn)以及工作成效，有計劃開展外部進修活動，引導(dǎo)財務(wù)人員前往指定企業(yè)進修學(xué)習(xí)，使財務(wù)人員在參與各類培訓(xùn)活動中，能夠掌握多種財務(wù)管控經(jīng)驗，不斷提高自身專業(yè)能力。其三，大力開展專家座談會。在會計師事務(wù)所、高校院所、頭部企業(yè)等單位邀請有豐富實務(wù)經(jīng)驗的財務(wù)管控專家，讓其在座談會上向財務(wù)人員分享實踐經(jīng)驗和前沿理論，深入講解各類財務(wù)管控問題處理辦法，使財務(wù)人員有效增強職業(yè)素質(zhì)。綜上所述，隨著市場競爭日趨激烈，國有企業(yè)發(fā)展將面臨更多挑戰(zhàn)，受外部同行