財務合同管理辦法（專業(yè)20篇）

財務合同管理辦法篇一 第一條為加強合同管理，提高合同質量，保證合同的全面履行，做到管理有規(guī)章，簽約有約束，履行有檢查，提高經(jīng)濟合同履約率，維護企業(yè)的合法權益，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，根據(jù)中華人民共和國《合同法》、《建筑法》、《招標投標法》、《建筑安裝工程承包合同條例》及有關法律、法規(guī)，結合集團公司實際情況，特制定本辦法。 第二條本辦法適用于在集團公司范圍內簽訂和履行的所有建設工程施工合同、勞務分包合同、專業(yè)分包合同、物資設備采購供應合同等。 第三條簽訂合同實行洽談權、審查權、批準權相對獨立、互相制約的原則。任何合同均需執(zhí)照合同評審程序評審批準后，方可訂立。 第四條凡屬于辦法第二條規(guī)定的合同，一律采用書面形式簽訂，嚴禁口頭協(xié)議和非正式書面協(xié)議。杜絕合同履行在先，簽訂在后的現(xiàn)象發(fā)生。 第五條實行法人授權委托制度，推行委托代理許可證制度。簽訂經(jīng)濟合同由法定代表人或憑法人的委托授權書方可簽訂，委托代理人必須在授權范圍和權限內簽訂合同，不得超過代理權限，不得與自己代理的其他人簽訂合同。無法人授權委托，任何人無權簽訂合同。 第六條責任部門在合同簽訂前應驗證合同對方當事人有效的營業(yè)執(zhí)照、資質證書、資信狀況，驗明合同當事人是否具有簽訂合同的主體資格;審查合同對方的主辦人是否有代理權、是否超越代理權限范圍和有效期及其真實性，審查對方使用的印鑒是否合法與真實有效。在合同簽訂時，應保存有關資料。 第二章機構和職責。 第七條集團公司合約部是全集團公司經(jīng)濟合同的管理機構，其主要職責是： 2、負責制訂全集團公司合同管理工作規(guī)劃，并組織實施;。 3、負責集團公司總部參加重合同、守信用評比及年審工作;。 5、組織、協(xié)調兩制建設，負責標價分離和工程項目施工內部承包合同的管理工作;。 7、負責修訂和完善集團公司合同管理制度，指導各公司制訂合同管理實施細則;。 9、負責組織合同管理人員的培訓、取證和持證上崗;。 10、參與合同糾紛的調查、咨詢和處理;。 11、負責以集團公司名義承接工程的合同的臺帳和歸檔工作;。 12、負責集團公司is〇9000標準中關于合同評審程序文件的編寫和修訂工作;。 13、負責集團公司合同專用章的管理工作;。 14、負責國家、省、市有關合同示范文本的推廣使用工作，負責集團公司內有關示范文本的編制和推廣使用工作。 第八條公司合約部在總經(jīng)濟師領導下開展工作，配備取得經(jīng)濟合同管理員證書的專職合同管理人員。公司合約部的職能除要貫徹落實集團公司合約部對公司的職能要求外，可根據(jù)公司的實際情況，增加內容。在確定職責時特別要注意： 2、對各類經(jīng)濟合同都要制訂嚴格的工作程序，各部門應密切配合，加強法制觀念，運用法律，保護企業(yè)的合法權益。 第九條項目經(jīng)理部設合同副經(jīng)理，負責合約履行的管理和辦理合約相關的工作。其主要職責是： 4、收集、整理索賠資料，提供索賠依據(jù)，書寫索賠報告;。 6、負責項目預(結)算管理工作，指導項目預算員和兼職合約管理員的工作;。 7、工程峻工后，對合同管理情況進行總結評估，認真總結經(jīng)驗教訓，為企業(yè)改進合約管理積累資料。 第十條各分公司應有分管領導和分管部門，設專職人員負責合約管理工作。 第三章建設工程施工合同的簽訂。 第十一條合同洽談前，合約部門必須對當事人的綜合情況進行考察。建設工程施工合同中屬投標中標的項目，要部分審查業(yè)主招標文件、我方投標書、中標書、紀要、往來函件等文書，召集有關部門認真組織合同洽談準備會，根據(jù)經(jīng)營的策略和意圖制訂談判原則和方案，與對方進行談判。 第十二條合同洽談過程中，對于涉及擔保、預付款、各類保證金等費用較大的項目，按評審程序重新進行評審。合同談判人員負責向合同執(zhí)行單位書面交底。 第十三條合同主要條款商定后，由合約部門負責起草文本，法律事務人員進行審查，確保合同的內容符合法律、法規(guī)的規(guī)定。 第十四條合同文本按程序評審，由總經(jīng)濟師簽字后，報法定代理人或委托代理人審批。 對于大型建設工程及有關影響的重點工程、特殊工程還應召開單位主要負責人、三總師、有關責任部門負責人會議，對合同的主要內容進行討論和審查。 工程項目經(jīng)理和營銷項目經(jīng)理必須參與合同簽訂全過程。 第十五條合同按照分級歸口的原則簽訂、管理。 2、各單位以集團公司名義的各類施工合同，原則上按下列規(guī)定執(zhí)行： (2)合同額在5000萬元以上的施工合同、總承包施工合同及有重大影響的工程項目的施工合同，由集團公司合約部組織洽談、評審、簽約，合同副本留存合約部，正本由實施單位的合約部保存。 第十六條與建設單位簽訂的建設工程施工合同，原則上應采用gf―1999―0201版本的建設工程施工合同或當?shù)刂鞴懿块T推薦使用的合同示范文本。 第十七條訂立建設工程施工合同必須使用合同專用章，合同專用章印模需送登記注冊的工商行政部門及集團公司合約部備案。 合同專用章由合約部專人保管，無領導書面授權同意，不得私自使用合同專用章。未加蓋公司合同專用章的合同，結算部門、財務部門不得辦理結算、撥款手續(xù)。 第十八條合同經(jīng)雙方簽字、蓋章后，按法律、法規(guī)規(guī)定或合同約定必須辦理鑒證、公證手續(xù)的，由合約部門負責辦理。 按規(guī)定須經(jīng)上級有關部門批準才能簽訂的經(jīng)濟合同必須經(jīng)批準后才能簽訂。 第四章勞務(專業(yè))分包合同的簽訂。 第十九條勞務(專業(yè))分包隊伍的選定，按照集團公司《工程分包程序》和招標的程序進行。參與招(議)標的勞務(專業(yè))分包隊伍的營業(yè)執(zhí)照范圍、資質等級、管理能力和實際業(yè)績就與所承擔的工程相適應。 第二十條勞務(專業(yè))分包隊伍的招(議)標工作，由項目經(jīng)理部負責實施。合約管理部門對招標文件和評標辦法進行審查。 第二十一條勞務(專業(yè))分包隊伍中標后，由項目經(jīng)理部與其簽訂《建筑安裝工程勞務作業(yè)層施工合同》，地方主管部門有標準文本的采用地方政府頒布的文本，地方主管部門無標準文本的采用集團公司發(fā)()第x號文頒布的樣本。 第二十二條在簽訂合同前，勞務分包隊伍必須提供以下證件原件： 2、集團公司外部勞務隊伍資格證書;。 3、中標通知書。 第五章物資采購合同的簽訂。 第二十三條建筑材料、設備購銷工作按集團公司總部《物資控制程序》和各單位采購程序進行。 第二十四條對物資采購工作的權限、招標方式、采購范圍、采購頻次、采購程序按集團公司工字()第x號文關于《集團公司物資采購管理辦法》執(zhí)行。 第二十五條物資采購合同的簽訂工作由各單位物資部門按程序要求組織實施，合同副本報本單位合約部門留存。 第二十六條物資采購合同文本采用集團公司發(fā)字()第x號文頒布的樣本。 第六章合同的履行。 第二十七條合同依法簽訂后，即具有法律效力。各單位、各有關部門必須認真履行合同，嚴格執(zhí)行，確保信譽。 第二十八條有關合同履行中的書面簽證、來往信函、文書、電報等均為合同的組成部分，項目經(jīng)理部在收到對方的信函、文書或電報后，應及時審閱并制定對策，項目合約副經(jīng)理或經(jīng)辦人員應及時、積極地收集、整理、保存資料并上報合約管理部門做好備案工作，為索賠做好基礎工作。 第二十九條合約管理部門要定期地進行合同履行情況的檢查，對合同履行中出現(xiàn)的問題給予解釋、解決，對經(jīng)常出現(xiàn)的問題加以研究、剖析，以期在以后簽訂的合同中改進。 第三十條對合同履行過程中的違約情況或違反合同的干擾事件，合同履行單位、項目經(jīng)理部應及時查明原因，通過取證按照合同規(guī)定及時、合理、準確地向對方提出索賠(含違約)報告;由于對方責任，我方權益受損時，簽約單位經(jīng)辦人及合同管理部門均有責任認真收集證據(jù)并及時追究對方的責任。當我方接到對方的索賠(含違約)報告后應認真研究并及時處理、答疑、舉證或反訴，及時與對方協(xié)商解決。 第三十一條合同履行過程中，合同履行單位、項目經(jīng)理部應教育督促全體人員嚴格按合同進行工作，應隨時檢查、記錄合同的實際履行情況、發(fā)生的問題，定期上報合約管理部門，并根據(jù)實際情況制定切實有效的措施和對策，保證合同的順利履行。 第三十二條對合同本身條款在執(zhí)行過程中如發(fā)生糾紛，合同履行單位、項目經(jīng)理部應及時分析查明原因，提出解決辦法并報上級合約部門，及時與對方協(xié)商解決。若協(xié)商解決不成可請上級主管部門調解。協(xié)商、調解均不成時，根據(jù)合同約定，在規(guī)定的時效內向仲裁機關申請仲裁或向人民法院提起訴訟。 上述合同履行中發(fā)生的情況應建立合同履行執(zhí)行情況臺帳，并及時報合約管理部門。 第七章合同的變更與解除。 第三十三條合同依法訂立后受法律約束，我方不得擅自變更或解除。若確需變更或解除時，由合約簽訂人或經(jīng)辦人查明原因、提出意見，經(jīng)批準簽訂的部門或單位領導核準后，再同對方協(xié)商，達成一致意見，并依法簽署變更或解除合同的書面協(xié)議。合同變更必須由原合同起草部門負責更改，按《合同評審程序》辦理合同變更評審，并辦理書面的合同變更手續(xù)。做好變更文件的整理、保存和歸檔工作。變更后的合同與原合同發(fā)放的范圍相同。 第三十四條對于特殊情況下合同履行過程中合同中止(包括停緩建)，必須及時辦理中止手續(xù)，收集因中止合同給我方帶來的經(jīng)濟損失證據(jù)和資料，及時追究對方的責任。中止的合同又恢復繼續(xù)履行時，依相同程序辦理恢復手續(xù)。合同的中止與恢復都必須通知上級合約部門。 第三十五條對于合同的終止(合同未履行完，但確定不再繼續(xù)履行)，合同履行部門應做好終止記錄，收集履行過程中所有與合同有關的文件，做好經(jīng)濟往來和工程結算工作，辦理解除合同的手續(xù)，資料則合約部移交檔案室保存。 第三十六條各類合同統(tǒng)一歸由合約部進行管理。合約部應收集、整理各類合同進行歸檔管理，定期檢查考核。 第三十七條建設工程施工合同與合同有關的補充協(xié)議、會議紀要、信函、電報、傳真、電話記錄、簽證、索賠報告、合同臺帳等資料均是企業(yè)經(jīng)濟活動的原始資料，應定期按項目、合同分類建立詳細的臺帳，及時歸檔保存。 第三十八條無論是我方準備，還是獲知對方準備或已經(jīng)申請仲裁或提起訴訟，合同履行單位均要書面報告合約部門，會同經(jīng)營、法律部門共同研究訴訟或應訴方案。 第三十九條簽訂合同正本、副本份數(shù)按需要確定，正副本應區(qū)分清楚。合同簽訂且交合約部留存，其余各職能部門或合同履行部門由合約部負責編號受控分發(fā)。除合約部外，其他部門復印合同必須事先征得合約部同意，由合約部統(tǒng)一編號受控，并加蓋合同管理部門印章。所有合同發(fā)放均應做好發(fā)放記錄。 第四十條對于合同履行和峻工結算均已完成的工程，合同執(zhí)行單位應向合約部提交合同履行情況的工作報告。合約部審查后，連同合同、結算書以及一切往來文書、經(jīng)濟簽證、變更記錄、峻工驗收證書等所有資料裝訂成冊，送交檔案室存檔保存。 第四十一條集團公司所屬各單位應及時準確地將合同統(tǒng)計報表和其他有關資料報送集團公司合約部。 第九章責任與獎懲。 第四十二條合同洽談、簽訂人員應具有相應的業(yè)務能力和專業(yè)知識，遵紀守法，嚴禁借工作之便收受賄賂、假公濟私，不準采取脅迫、欺詐、誘惑等不法手段洽談或簽訂合同，嚴禁簽訂違法合同、無效合同、權利義務不對等和執(zhí)行后不利于本企業(yè)的合同。 第四十三條任何單位和個人均有權檢舉、揭發(fā)利用經(jīng)濟合同進行違法活動的行為。對檢舉揭發(fā)有功人員，依照國家有關規(guī)定給予獎勵并負責保密。 第四十四條在合同的簽訂、履行及合同管理工作中成績顯著、有特殊貢獻的，在重合同、守信譽企業(yè)評比中被省、市工商行政管理部門評選為優(yōu)秀經(jīng)濟合同管理員的，各單位應給予一定的獎勵。 第四十五條對有下列情況之一的，須根據(jù)情況追究有關責任人員的行政、經(jīng)濟直至法律責任。 1、在合同簽訂過程中，違反本管理辦法，玩忽職守，給本企業(yè)造成損失的;。 4、在簽訂、履行合同過程中，利用職權和工作之便，索賄受賄、循私舞弊，致使國家和本企業(yè)的利益受到損害的。 第十章其他。 第四十六條各單位應依據(jù)本辦法制定實施細則。子公司、設計院制訂的實施細則報集團公司備案，直營區(qū)域公司制訂的實施細則報集團公司審批后實施。 第四十七條本辦法由集團公司合約部負責解釋。 第四十八條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行，原合同管理辦法同時停止執(zhí)行。 財務合同管理辦法篇二 為進一步優(yōu)化xx有限公司（以下簡稱“公司”）合同檔案管理，規(guī)范日常合同歸檔、查閱管理，特制訂本辦法。 本辦法適用于管理中心、各子公司、事業(yè)部合同歸檔、查閱相關事宜。 本辦法所稱“合同”是指：在公司日常生產、經(jīng)營、管理等活動中，對內、對外訂立的不同性質的協(xié)議、資料，包括但不限于以下文件： 3.1人事類：勞動合同、競業(yè)禁止協(xié)議、保密協(xié)議、離職協(xié)議等。 3.2經(jīng)營類：招投標合同、合作協(xié)議、市場開發(fā)協(xié)議、投資協(xié)議、融資協(xié)議、保險合同、租賃協(xié)議等。 3.3購銷類：采購合同、供貨合同及其補充協(xié)議等。 3.4工程類：項目建設合同、工程承包合同、承攬合同、維護保養(yǎng)合同等。 3.5技術類：技術開發(fā)合同、技術服務合同、委托代理合同（資質申報）、代理報關協(xié)議等。 3.6訴訟類：判決書、調解書、仲裁裁決、起訴狀、上訴狀等。 3.7其他具備合同性質的文件。 管理中心行政中心，各子公司、事業(yè)部印章審核員兼任合同檔案管理員，負責日常合同檔案管理工作。具體如下： 4.1負責合同歸檔手續(xù)辦理、更新《合同檔案目錄》。 4.2負責合同查閱手續(xù)辦理、維護《合同檔案查閱審批表》。 4.3負責合同檔案存檔、整理、核對、登記、接交等日常性工作。 4.4工作變動時，應辦妥移交手續(xù)，列出合同檔案移交清單。 4.5對管理中心各中心、子公司、事業(yè)部的合同檔案管理工作進行指導、監(jiān)督。 4.6其他合同檔案管理事宜。 5.1合同經(jīng)我方加蓋印章后，合同檔案管理員應跟蹤合同去向，監(jiān)督業(yè)務經(jīng)辦人員提交存檔已經(jīng)各方蓋章之終版合同。 5.2經(jīng)辦人員提交存檔合同，合同檔案管理員于《合同檔案目錄》進行更新錄入，經(jīng)辦人員于《合同檔案目錄》簽字確認。合同檔案管理員應于接收前對合同進行相應的核實工作，確認對方是否已蓋章，是否漏頁、缺頁等。 5.3合同檔案管理員將合同檔案存放于專用文件柜內，注意防火防潮。存放時，遵循合同的形成規(guī)律和特點，分門別類。 5.4合同以原件或正本歸檔。特殊情況不能留存原件或正本的，應將復印件或副本歸檔，并于《合同檔案目錄》注明原件或正本所在。 6.1需查閱合同檔案的人員，應至合同檔案管理員處領取《合同檔案查閱審批表》，經(jīng)所在部門主管簽批后，方可進行查閱。查閱地點限于公司辦公場所內。 6.2合同檔案不予外借、掃描，且查閱過程需由合同檔案管理員陪同監(jiān)督。如有復印必要，可進行合同文件的復印。 6.3查閱或復印合同檔案時，應確保合同檔案的完整性，不得擅自涂改、勾劃、裁剪、拼接、抽取、拆頁或損毀。 6.4查閱涉及公司經(jīng)營決策、發(fā)展規(guī)劃、訴訟文書、重要合同等重要的或應予保密的或尚未依法定程序披露的合同須經(jīng)總經(jīng)理批準。 6.5查閱合同交還時，合同檔案管理員查須當面核對，如發(fā)現(xiàn)遺失或損壞，應立即報告主管領導。 常規(guī)性合同檔案保管期限為三年，但涉及公司重大經(jīng)營管理活動和商業(yè)機密，對企業(yè)經(jīng)營管理和業(yè)務發(fā)展有長遠利用價值的合同，則為永久保存。 8.1損毀、丟失或者擅自銷毀公司合同檔案的； 8.2擅自抄錄、復印、公布公司保密合同的； 8.3擅自涂改、篡改、偽造、變造公司合同檔案的； 8.4違法違規(guī)出賣、倒賣公司合同檔案的； 8.5合同檔案管理人員、經(jīng)手人員其他玩忽職守情形的。 9.1本辦法由行政中心負責制訂、解釋、及修改。 9.2本辦法自公布之日起生效。附件 1.《合同檔案目錄》 2.《合同檔案查閱審批表》 行政中心 年月日 財務合同管理辦法篇三 第一條為了規(guī)避公司在經(jīng)營管理活動中的風險，維護公司利益，根據(jù)國家有關印章使用管理規(guī)定，結合公司實際情況特制定本管理辦法，旨在規(guī)范公司合同專用章的管理。 第二條具備下列條件之一的方可發(fā)放合同專用章： （一）對外聯(lián)系購銷、加工任務較多的部門； （二）取得授權委托具獨立經(jīng)營資格的企業(yè)非法人分支機構。 第三條本規(guī)定適用于集團有限責任公司（以下簡稱集團公司）及下屬企業(yè)或部室對合同專用章的管理。 責人授權合同專用章專責人，出具書面的授權委托書。企業(yè)建立《合同專用章管理表》，專人領取和歸還印章情況在表上予以記錄。被授權人員工作變動的應辦理用章的交接手續(xù)。 第五條集團公司法律事務室負責對企業(yè)合同專用章的管理情況進行監(jiān)督，定期或不定期檢查合同專用章使用管理情況。企業(yè)應積極配合，提供相關記錄和材料。 第六條合同專用章的用章申請審批權由企業(yè)依據(jù)合同的審批權限授權相關負責人員。超越授權范圍的，將追究負責人和使用人的責任。申請人依據(jù)已獲審批的《用章審批登記表》到用章管理員處辦理用章。 第七條《用章審批登記表》包括用章日期、用章單位、用章內容、批準用章人、經(jīng)手人、蓋章人等內容，必須逐項登記字跡要清楚。 合同專用章的管理人應對《用章審批登記表》上記載內容予以認真核對，確認無誤后方可蓋章，并將用章記錄在《用章登記簿》上登記。 第八條對須經(jīng)過多部門會簽的合同，憑會簽表并在《用章登記簿》登記，可使用合同專用章，會簽表復印件應保存?zhèn)浒浮?第九條禁止在空白文本或空白合同書上預蓋合同專用章。 第十條所有用印申請審批流程必須按以上流程嚴格執(zhí)行，特殊緊急事項需要用章的，如單位領導均外出，用章人可通過電話或其他方式向有用印審批權限的領導口頭請示核準后，用章管理人方可用章，事后用章人應補齊用章審批手續(xù)。 第十一條合同專用章管理人不在崗時，印章保管部室負責人應指定一名臨時用章管理人，臨時用章管理人除按照用章程序在合同上用章外，應于《用章審批登記表》的蓋章經(jīng)手人處簽名備查。 第十二條蓋章完畢后，印章保管人應將《用章審批登記表》、《用章登記簿》或相關文件審批表復印件等資料存檔以備檢查。 第十三條一般情況下，不得將印章攜帶出單位外使用。如確需在單位外用印時，必須經(jīng)企業(yè)負責人批準，辦理印章出借手續(xù)，并由印章管理人員或企業(yè)負責人指定的專人到場監(jiān)印。 第十四條用章管理人應妥善保管合同專用章，不得擅自出借、攜帶外出。 所有人員都必須嚴格依照本管理辦法規(guī)定程序使用印章，不得越權審批，未經(jīng)批準，不得擅自使用。違反本管理規(guī)定造成損失的，企業(yè)有權給予處分，并要求責任人員賠償造成的損失。 第十五條合同專用章發(fā)生遺失、損毀、被盜等情況時，用章管理人應即日向辦公室書面報告，若外出或下班的，應先口頭報告，事后提交書面報告，辦公室收到報告后應即時向企業(yè)負責人匯報，并及時采取補救措施，依法公告作廢，用章管理人有過錯的，企業(yè)有權給予處分，并要求其承擔造成企業(yè)損失的賠償責任。 第十六條本管理辦法由集團公司法律事務室負責解釋，從20xx年月日起施行。 財務合同管理辦法篇四 第一條為規(guī)范公司合同專用章的使用和管理，特制定本辦法。 第二條公司法律事務管理部門和各地市分公司綜合部為合同專用章的統(tǒng)一歸口管理部門。公司法律事務管理部門負責合同專用章的設計、刻制及公司合同專用章的保管、用印等項管理工作。 第三條合同專用章的使用范圍為：凡公司對外簽訂合同所加蓋的印章，一律使用合同專用章，不得用其他印章代替（合同專用章刻制之前可用行政印章代替）。不得在其他文件上使用合同專用章。 第四條合同專用章不得借用，不得攜帶外出。 第五條公司合同專用章由法律事務管理部門、分公司由綜合部指定專人妥善保管，用印時應嚴格審查、合法使用，不得讓他人代管。 第六條合同經(jīng)審查同意需加蓋合同專用章的，合同經(jīng)辦人應持經(jīng)公司法定代表人或授權委托人簽署、合同經(jīng)辦人頁簽后的合同文本，向法律事務管理部門或分公司綜合部申請加蓋合同專用章。加蓋合同專用章應有用印記錄。 第七條未經(jīng)審查和審查未通過的合同，以及沒有本公司合同編號的合同，不得加蓋合同專用章。 第八條合同專用章出現(xiàn)丟失、損毀或被盜時，印章保管人要立即向公司法律事務管理部門報告，綜合部立即登報聲明作廢和向公安機關報案，并及時采取有效措施，盡量減少由此產生的各種可能損失。 第九條合同專用章保管納入員工離職、換崗時移交工作的一部分，須辦理合同專用章移交手續(xù)后方可辦理離職、換崗手續(xù)。 第十條合同專用章不得代用、混用，否則，財務部門有權拒絕辦理付款結算手續(xù)，由此引起的責任由有關責任人員承擔，并可視情況予以處罰。 第十一條任何部門、中心、分公司不得擅自刻制合同專用章，不得偽造公司合同專用章。否則，由此給公司造成經(jīng)濟損失的，依法追究有關人員的行政、經(jīng)濟責任，情節(jié)嚴重的，移送司法機關追究刑事責任。 第十二條合同專用章保管使用的檢查工作列入每年的合同檢查范圍之內。 第十三條本辦法作為《合同管理辦法》的配套制度，由公司法律事務管理部門負責解釋。 第十四條本辦法自印發(fā)之日起實施。 財務合同管理辦法篇五 第一條為加強公司合同管理，維護公司合法權益，根據(jù)國家合同法，結合公司實際情況，特制定本辦法。 第二條本辦法管轄合同為：購銷合同、建設工程承包合同等各類經(jīng)濟合同。 第三條公司經(jīng)濟合同統(tǒng)一歸口財務部管理，合同經(jīng)辦人為相關部門負責人。 第四條財務部合同管理職責范圍： 1.制定修改合同管理辦法； 2.核查本公司范圍訂立合同和履約情況，并對總經(jīng)理負責； 3.參與合同糾紛的調解，仲裁，訴訟準備及善后工作； 4.做好合同歸檔，合同章管理工作； 5.負責貼制合同印花稅； 6.對經(jīng)濟合同法宣傳教育，培訓活動。 第五條合同經(jīng)辦人員職責范圍： 1.收集，整理合同起草所需資料，包括對方資產，經(jīng)營狀況。 2.起草合同的基本要求： （1）對方具有簽約資格（法定代表人或法人代表）； （2）內容符合法律和政策規(guī)定； （3）雙方具有履約能力； （4）沒有超越企業(yè)經(jīng)營范圍及經(jīng)辦人授權范圍； （5）條款完整，文字準確，簽約手續(xù)完備； （6）草案交上級主管。 3.凡須有關部門和機關批準，備案的合同，及時上報批準或備案。 4.督促合同履行進展，切實執(zhí)行。 5.向上級通報履約問題。 6.參加合同糾紛的協(xié)商，調解，仲裁，訴訟的準備及善后工作。 第六條凡在總經(jīng)理授權范圍內洽談的合同，由合同經(jīng)辦人起草、經(jīng)財務部經(jīng)理復核，主管副總經(jīng)理或總工程師審批，并經(jīng)總經(jīng)理同意方可成立。法定代表人或法定代表人的委托人才有權簽署合同，財務部經(jīng)理憑法人簽字或法人委托書上指定人的簽字加蓋合同章。必要時可請律師審核，工商部門鑒證。 第七條除公司法定代表人同意外，一律不得擅自對外單位或個人提供經(jīng)濟擔保。 第八條合同發(fā)生變更或解除時，合同經(jīng)辦人應及時通知合同業(yè)務負責人。 第九條合同經(jīng)辦人協(xié)同業(yè)務負責人和主管副總經(jīng)理或總工程師對合同變更、解除的正式文件和函電作出處理，以書面形式答復。 第十條合同履約過程發(fā)生違約事項，應按合同條款規(guī)定處理；合同經(jīng)辦人應及時通知合同業(yè)務負責人，不得自行決定免罰。 第十一條合同爭議或變更事項其協(xié)商結果須形成書面協(xié)議，作為原合同補充，并按協(xié)議執(zhí)行。 第十二條合同糾紛協(xié)助商不成，及時向上級領導匯報。合同經(jīng)辦人負責保存、整理、收集完整的合同文件資料，并通知律師，根據(jù)合同規(guī)定，向有關機構提請仲裁或訴訟。 第十三條凡訂立，變更，解除的經(jīng)濟合同，應當使用專用章方可生效。 第十四條合同專用章由專人保管，任何部門，人員不得借用、代用合同章，違反規(guī)定造成的后果，由印章保管人負責；發(fā)生遺失，應及時報告處理。 第十五條合同正本由財務部和合同經(jīng)辦部門各留存一份。合同執(zhí)行過程的往來函件均隨合同正本保存，合同執(zhí)行完畢后，由經(jīng)辦人協(xié)助部門經(jīng)理完成《合同執(zhí)行情況報告》，報主管副總經(jīng)理或總工程師批核，出現(xiàn)非常情況須總經(jīng)理。 第十六條財務部對生效的合同，建立檔案，及進分類，整理，立卷，統(tǒng)一裝訂歸檔。如需調閱，根據(jù)權限調用。 第十七條經(jīng)濟合同管理列入有關部門，崗位的目標計劃指標和考核范圍。 第十八條公司根據(jù)管理情況，對合同管理成績顯著者予以獎勵。 第十九條公司對以下情況依據(jù)情節(jié)輕重決定處罰： 1.應當訂立書面合同而未簽訂的； 2.合同經(jīng)辦人在簽訂，履行合同時盡責盡力的； 3.合同經(jīng)辦人，主管遺失或擅自銷毀合同或附件的； 4.應追究而未追究對方違約責任的； 5.玩忽職守，弄虛作假，徇私舞弊的。 第二十條本辦法由財務部解釋，補充，經(jīng)總經(jīng)理批準頒行。 財務合同管理辦法篇六 第一條為了規(guī)范證券公司、證券投資咨詢機構及其他財務顧問機構從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務活動，保護投資者的合法權益，促進上市公司規(guī)范運作，維護證券市場秩序，根據(jù)《證券法》和其他相關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。 第二條上市公司并購重組財務顧問業(yè)務是指為上市公司的收購、重大資產重組、合并、分立、股份回購等對上市公司股權結構、資產和負債、收入和利潤等具有重大影響的并購重組活動提供交易估值、方案設計、出具專業(yè)意見等專業(yè)服務。 經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）核準具有上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格的證券公司、證券投資咨詢機構或者其他符合條件的財務顧問機構（以下簡稱財務顧問），可以依照本辦法的規(guī)定從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務。 未經(jīng)中國證監(jiān)會核準，任何單位和個人不得從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務。 第三條財務顧問應當遵守法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)定和行業(yè)規(guī)范，誠實守信，勤勉盡責，對上市公司并購重組活動進行盡職調查，對委托人的申報文件進行核查，出具專業(yè)意見，并保證其所出具的意見真實、準確、完整。 第四條財務顧問的委托人應當依法承擔相應的責任，配合財務顧問履行職責，并向財務顧問提供有關文件及其他必要的信息，不得拒絕、隱匿、謊報。 財務顧問履行職責，不能減輕或者免除委托人、其他專業(yè)機構及其簽名人員的責任。 第五條中國證監(jiān)會依照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定，對財務顧問實行資格許可管理，對財務顧問及其負責并購重組項目的簽名人員（以下簡稱財務顧問主辦人）的執(zhí)業(yè)情況進行監(jiān)督管理。 中國證券業(yè)協(xié)會依法對財務顧問及其財務顧問主辦人進行自律管理。 第六條證券公司從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，應當具備下列條件： （一）公司凈資本符合中國證監(jiān)會的規(guī)定； （三）建立健全的盡職調查制度，具備良好的項目風險評估和內核機制； （四）公司財務會計信息真實、準確、完整； （五）公司控股股東、實際控制人信譽良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄； （六）財務顧問主辦人不少于5人； （七）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。 第七條證券投資咨詢機構從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，應當具備下列條件： （一）已經(jīng)取得中國證監(jiān)會核準的證券投資咨詢業(yè)務資格； （二）實繳注冊資本和凈資產不低于人民幣500萬元； （四）公司財務會計信息真實、準確、完整； （八）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。 第八條其他財務顧問機構從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，除應當符合前條第（二）至（四）項及第（七）項的條件外，還應當具備下列條件： （三）控股股東、實際控制人信譽良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄； （四）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。 資產評估機構、會計師事務所、律師事務所或者相關人員從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，應當另行成立專門機構。 第九條證券公司、證券投資咨詢機構和其他財務顧問機構有下列情形之一的，不得擔任財務顧問： （一）最近24個月內存在違反誠信的不良記錄； （二）最近24個月內因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀律處分； （三）最近36個月內因違法違規(guī)經(jīng)營受到處罰或者因涉嫌違法違規(guī)經(jīng)營正在被調查。 第十條財務顧問主辦人應當具備下列條件： （一）具有證券從業(yè)資格； （二）具備中國證監(jiān)會規(guī)定的投資銀行業(yè)務經(jīng)歷； （三）參加中國證監(jiān)會認可的財務顧問主辦人勝任能力考試且成績合格； （四）所任職機構同意推薦其擔任本機構的財務顧問主辦人； （五）未負有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆眨?（六）最近24個月無違反誠信的不良記錄； （七）最近24個月未因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀律處分； （八）最近36個月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰； （九）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。 第十一條證券公司、證券投資咨詢機構和其他財務顧問機構申請從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格，應當提交下列文件： （一）申請報告； （二）營業(yè)執(zhí)照復印件和公司章程； （三）董事長、高級管理人員及并購重組業(yè)務負責人的簡歷； （四）符合本辦法規(guī)定條件的財務顧問主辦人的證明材料； （五）關于公司控股股東、實際控制人信譽良好和最近3年無重大違法違規(guī)記錄的說明； （七）經(jīng)具有從事證券業(yè)務資格的會計師事務所審計的公司最近2年的財務會計報告； （八）律師出具的法律意見書； （九）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他文件。 第十二條證券投資咨詢機構申請從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格，除提交本辦法第十一條規(guī)定的申報材料外，還應當提交下列文件： （一）中國證監(jiān)會核準的證券投資咨詢業(yè)務許可證復印件； （三）申請資格前一年控股股東、實際控制人未發(fā)生變化的說明。 第十三條其他財務顧問機構申請從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格，除提交本辦法第十一條規(guī)定的申報材料外，還應當提交下列文件： （二）董事、高級管理人員符合本辦法規(guī)定條件的說明； （三）申請資格前一年控股股東、實際控制人未發(fā)生變化的說明。 第十四條財務顧問申請人應當提交有關財務顧問主辦人的下列證明文件： （一）證券從業(yè)資格證書； （二）中國證監(jiān)會規(guī)定的投資銀行業(yè)務經(jīng)歷的證明文件； （三）中國證監(jiān)會認可的財務顧問主辦人勝任能力考試且成績合格的證書； （四）財務顧問申請人推薦其擔任本機構的財務顧問主辦人的推薦函； （五）不存在數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆盏恼f明； （六）最近24個月無違反誠信的不良記錄的說明； （七）最近24個月未受到行業(yè)自律組織的紀律處分的說明； （八）最近36個月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰的說明； （九）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他文件。 第十五條財務顧問申請人應當保證申請文件真實、準確、完整。申請期間，文件內容發(fā)生重大變化的，財務顧問申請人應當自變化之日起5個工作日內向中國證監(jiān)會提交更新資料。 第十六條中國證監(jiān)會對財務顧問申請人的上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格申請進行審查、做出決定。 中國證監(jiān)會及時公布和更新財務顧問及其財務顧問主辦人的名單。 第十七條證券公司、證券投資咨詢機構或者其他財務顧問機構受聘擔任上市公司獨立財務顧問的，應當保持獨立性，不得與上市公司存在利害關系；存在下列情形之一的，不得擔任獨立財務顧問： （五）在并購重組中為上市公司的交易對方提供財務顧問服務； （六）與上市公司存在利害關系、可能影響財務顧問及其財務顧問主辦人獨立性的其他情形。 第十八條上市公司并購重組活動涉及公開發(fā)行股票的，應當按照有關規(guī)定聘請具有保薦資格的證券公司從事相關業(yè)務。 第十九條財務顧問從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，應當履行以下職責： （六）根據(jù)中國證監(jiān)會的相關規(guī)定，持續(xù)督導委托人依法履行相關義務； （七）中國證監(jiān)會要求的其他事項。 第二十條財務顧問應當與委托人簽訂委托協(xié)議，明確雙方的權利和義務，就委托人配合財務顧問履行其職責的義務、應提供的材料和責任劃分、雙方的保密責任等事項做出約定。財務顧問接受上市公司并購重組多方當事人委托的，不得存在利益沖突或者潛在的利益沖突。 接受委托的，財務顧問應當指定2名財務顧問主辦人負責，同時，可以安排一名項目協(xié)辦人參與。 第二十一條財務顧問應當建立盡職調查制度和具體工作規(guī)程，對上市公司并購重組活動進行充分、廣泛、合理的調查，核查委托人提供的為出具專業(yè)意見所需的資料，對委托人披露的內容進行獨立判斷，并有充分理由確信所作的判斷與委托人披露的內容不存在實質性差異。 委托人應當配合財務顧問進行盡職調查，提供相應的文件資料。委托人不能提供必要的材料、不配合進行盡職調查或者限制調查范圍的，財務顧問應當終止委托關系或者相應修改其結論性意見。 第二十二條財務顧問利用其他證券服務機構專業(yè)意見的，應當進行必要的審慎核查，對委托人提供的資料和披露的信息進行獨立判斷。 財務顧問對同一事項所作的判斷與其他證券服務機構的專業(yè)意見存在重大差異的，應當進一步調查、復核，并可自行聘請相關專業(yè)機構提供專業(yè)服務。 第二十三條財務顧問應當采取有效方式對新進入上市公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員、控股股東和實際控制人的主要負責人進行證券市場規(guī)范化運作的輔導，包括上述人員應履行的責任和義務、上市公司治理的基本原則、公司決策的法定程序和信息披露的基本要求，并對輔導結果進行驗收，將驗收結果存檔。驗收不合格的.，財務顧問應當重新進行輔導和驗收。 第二十四條財務顧問對上市公司并購重組活動進行盡職調查應當重點關注以下問題，并在專業(yè)意見中對以下問題進行分析和說明： （八）中國證監(jiān)會要求的其他事項。 第二十五條財務顧問應當設立由專業(yè)人員組成的內部核查機構，內部核查機構應當恪盡職守，保持獨立判斷，對相關業(yè)務活動進行充分論證與復核，并就所出具的財務顧問專業(yè)意見提出內部核查意見。 第二十六條財務顧問應當在充分盡職調查和內部核查的基礎上，按照中國證監(jiān)會的相關規(guī)定，對并購重組事項出具財務顧問專業(yè)意見，并作出以下承諾： （二）已對委托人披露的文件進行核查，確信披露文件的內容與格式符合要求； （五）在與委托人接觸后到擔任財務顧問期間，已采取嚴格的保密措施，嚴格執(zhí)行風險控制和內部隔離制度，不存在內幕交易、操縱市場和證券欺詐問題。 第二十七條財務顧問的法定代表人或者其授權代表人、部門負責人、內部核查機構負責人、財務顧問主辦人和項目協(xié)辦人應當在財務顧問專業(yè)意見上簽名，并加蓋財務顧問單位公章。 第二十八條財務顧問代表委托人向中國證監(jiān)會提交申請文件后，應當配合中國證監(jiān)會的審核，并承擔以下工作： （二）按照中國證監(jiān)會的要求對涉及本次并購重組活動的特定事項進行盡職調查或者核查； （三）組織委托人及其他專業(yè)機構對中國證監(jiān)會的意見進行答復； （六）申報本次擔任并購重組財務顧問的收費情況； （七）中國證監(jiān)會要求的其他事項。 第二十九條財務顧問應當建立健全內部報告制度，財務顧問主辦人應當就中國證監(jiān)會在反饋意見中提出的問題按照內部程序向部門負責人、內部核查機構負責人等相關負責人報告，并對中國證監(jiān)會提出的問題進行充分的研究、論證，審慎回復?；貜鸵庖姂斢韶攧疹檰柕姆ǘù砣嘶蛘咂涫跈啻砣恕⒇攧疹檰栔鬓k人和項目協(xié)辦人簽名，并加蓋財務顧問單位公章。 第三十條財務顧問將申報文件報中國證監(jiān)會審核期間，委托人和財務顧問終止委托協(xié)議的，財務顧問和委托人應當自終止之日起5個工作日內向中國證監(jiān)會報告，申請撤回申報文件，并說明原因。委托人重新聘請財務顧問就同一并購重組事項進行申報的，應當在報送中國證監(jiān)會的申報文件中予以說明。 第三十一條根據(jù)中國證監(jiān)會有關并購重組的規(guī)定，自上市公司收購、重大資產重組、發(fā)行股份購買資產、合并等事項完成后的規(guī)定期限內，財務顧問承擔持續(xù)督導責任。 財務顧問應當通過日常溝通、定期回訪等方式，結合上市公司定期報告的披露，做好以下持續(xù)督導工作： （二）督促上市公司按照《上市公司治理準則》的要求規(guī)范運作； （三）督促和檢查申報人履行對市場公開作出的相關承諾的情況； （四）督促和檢查申報人落實后續(xù)計劃及并購重組方案中約定的其他相關義務的情況； （六）中國證監(jiān)會要求的其他事項。 在持續(xù)督導期間，財務顧問應當結合上市公司披露的定期報告出具持續(xù)督導意見，并在前述定期報告披露后的15日內向上市公司所在地的中國證監(jiān)會派出機構報告。 第三十二條財務顧問應當建立健全內部檢查制度，確保財務顧問主辦人切實履行持續(xù)督導責任，按時向中國證監(jiān)會派出機構提交持續(xù)督導工作的情況報告。 在持續(xù)督導期間，財務顧問解除委托協(xié)議的，應當及時向中國證監(jiān)會派出機構作出書面報告，說明無法繼續(xù)履行持續(xù)督導職責的理由，并予以公告。委托人應當在一個月內另行聘請財務顧問對其進行持續(xù)督導。 第三十三條財務顧問應當建立并購重組工作檔案和工作底稿制度，為每一項目建立獨立的工作檔案。 財務顧問的工作檔案和工作底稿應當真實、準確、完整，保存期不少于10年。 第三十四條財務顧問及其財務顧問主辦人應當嚴格履行保密責任，不得利用職務之便買賣相關上市公司的證券或者牟取其他不當利益，并應當督促委托人、委托人的董事、監(jiān)事和高級管理人員及其他內幕信息知情人嚴格保密，不得進行內幕交易。 財務顧問應當按照中國證監(jiān)會的要求，配合提供上市公司并購重組相關內幕信息知情人買賣、持有相關上市公司證券的文件，并向中國證監(jiān)會報告內幕信息知情人的違法違規(guī)行為，配合中國證監(jiān)會依法進行的調查。 第三十五條財務顧問從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，應當公平競爭，按照業(yè)務復雜程度及所承擔的責任和風險與委托人商議財務顧問報酬，不得以明顯低于行業(yè)水平等不正當競爭手段招攬業(yè)務。 第三十六條中國證券業(yè)協(xié)會可以根據(jù)本辦法的規(guī)定，制定財務顧問執(zhí)業(yè)規(guī)范，組織財務顧問主辦人進行持續(xù)培訓。 財務顧問可以申請加入中國證券業(yè)協(xié)會。財務顧問主辦人應當參加中國證券業(yè)協(xié)會組織的相關培訓，接受后續(xù)教育。 第三十七條中國證監(jiān)會及其派出機構可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則，要求財務顧問提供已按照本辦法的規(guī)定履行盡職調查義務的證明材料、工作檔案和工作底稿，并對財務顧問的公司治理、內部控制、經(jīng)營運作、風險狀況、從業(yè)活動等方面進行非現(xiàn)場檢查或者現(xiàn)場檢查。 財務顧問及其有關人員應當配合中國證監(jiān)會及其派出機構的檢查工作，提交的材料應當真實、準確、完整，不得以任何理由拒絕、拖延提供有關材料，或者提供不真實、不準確、不完整的材料。 第三十八條中國證監(jiān)會建立監(jiān)管信息系統(tǒng)，對財務顧問及其財務顧問主辦人進行持續(xù)動態(tài)監(jiān)管，并將以下事項記入其誠信檔案： （一）財務顧問及其財務顧問主辦人被中國證監(jiān)會采取監(jiān)管措施的； （三）中國證監(jiān)會認定的其他事項。 第三十九條財務顧問及其財務顧問主辦人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會對其采取監(jiān)管談話、出具警示函、責令改正等監(jiān)管措施： （二）未按照本辦法規(guī)定發(fā)表專業(yè)意見的； （四）未依法履行持續(xù)督導義務的； （五）未按照本辦法的規(guī)定向中國證監(jiān)會報告或者公告的； （六）違反其就上市公司并購重組相關業(yè)務活動所作承諾的； （七）違反保密制度或者未履行保密責任的； （八）采取不正當競爭手段進行惡性競爭的； （九）唆使、協(xié)助或者伙同委托人干擾中國證監(jiān)會審核工作的； （十）中國證監(jiān)會認定的其他情形。 責令改正的，財務顧問及其財務顧問主辦人在改正期間，或者按照要求完成整改并經(jīng)中國證監(jiān)會驗收合格之前，不得接受新的上市公司并購重組財務顧問業(yè)務。 第四十條上市公司就并購重組事項出具盈利預測報告的，在相關并購重組活動完成后，凡不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，上市公司或者購買資產實現(xiàn)的利潤未達到盈利預測報告或者資產評估報告預測金額80%的，中國證監(jiān)會責令財務顧問及其財務顧問主辦人在股東大會及中國證監(jiān)會指定報刊上公開說明未實現(xiàn)盈利預測的原因并向股東和社會公眾投資者道歉；利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預測50%的，中國證監(jiān)會可以同時對財務顧問及其財務顧問主辦人采取監(jiān)管談話、出具警示函、責令定期報告等監(jiān)管措施。 第四十一條財務顧問不再符合本辦法規(guī)定條件的，應當在5個工作日內向中國證監(jiān)會報告并依法進行公告，由中國證監(jiān)會責令改正。責令改正期滿后，仍不符合本辦法規(guī)定條件的，中國證監(jiān)會撤銷其從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格。 財務顧問主辦人發(fā)生變化的，財務顧問應當在5個工作日內向中國證監(jiān)會報告。財務顧問主辦人不再符合本辦法規(guī)定條件的，中國證監(jiān)會將其從財務顧問主辦人名單中去除，財務顧問不得聘請其作為財務顧問主辦人從事相關業(yè)務。 第四十二條財務顧問及其財務顧問主辦人或者其他責任人員所發(fā)表的專業(yè)意見存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，中國證監(jiān)會責令改正并依據(jù)《證券法》第二百二十三條的規(guī)定予以處罰。 第四十三條財務顧問及其財務顧問主辦人在相關并購重組信息未依法公開前，泄漏該信息、買賣或者建議他人買賣該公司證券，利用相關并購重組信息散布虛假信息、操縱證券市場或者進行證券欺詐活動的，中國證監(jiān)會依據(jù)《證券法》第二百零二條、第二百零三條、第二百零七條等相關規(guī)定予以處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。 第四十四條中國證券業(yè)協(xié)會對財務顧問及其財務顧問主辦人違反自律規(guī)范的行為，依法進行調查，給予紀律處分。 第四十五條本辦法自20xx年8月4日起施行。 財務合同管理辦法篇七 ：在市場經(jīng)濟的發(fā)展下，法律經(jīng)濟與契約經(jīng)濟相互融合，形成一種全新的市場經(jīng)濟體系，合同成為該體系的重要發(fā)展產物，成為企業(yè)開展商品交易活動的法律表現(xiàn)。石油作為我國經(jīng)濟發(fā)展領域的重要支柱，隨著油田建設規(guī)模的不斷擴大，石油產品在市場中的交易量日益增加，做好合同風險管理工作對石油企業(yè)的發(fā)展與進步具有重要的推動作用。 ：石油企業(yè)；合同風險；法律保證 在法制社會建設的背景下，落實合同風險管理工作，對企業(yè)的發(fā)展具有不可推卻的作用。石油企業(yè)作為我國市場經(jīng)濟發(fā)展下的重要分支，在整個市場運營中受多種風險因素的影響，需要石油企業(yè)提高對合同風險管理的重視，將合同風險管理工作全面落實到位。 （一）系統(tǒng)風險因素 系統(tǒng)風險因素是石油企業(yè)合同管理中最為常見的一種風險類型，主要是受市場生產活動中所存在的一切不可控的風險，例如市場風險、市場石油價格變化等，除此之外，系統(tǒng)風險因素還涉及石油企業(yè)盈利能力變化、高級管理層發(fā)生變化等，這些因素均增加合同管理的難度，進而提升合同管理的風險性。 （二）監(jiān)督風險因素 監(jiān)督風險因素對石油企業(yè)合同管理的影響最大，主要發(fā)生在石油企業(yè)同其他企業(yè)簽訂合同之后。石油企業(yè)在簽訂合同后未及時對合同實施情況進行監(jiān)督與管理，導致實施成果與合同簽訂內容有所出入，進而為石油企業(yè)帶來經(jīng)濟風險與管理風險。除此之外，監(jiān)督風險因素還涉及石油企業(yè)未充分認識到科學履行合同的重要性，缺乏科學的管控機制，且對合同的管控工作為全面落實到位，進而為石油企業(yè)的正常運行帶來一定風險。 （三）法律風險因素 法律風險因素主要是指合同中與法律體系有關的風險，例如石油企業(yè)所簽訂的合同與國家所制定的法律體系相違背，此時石油企業(yè)所簽訂的合同將被視為無效；石油企業(yè)和金融機構針對資金融資所簽訂的借貸合同，若合同內容設立不全將被視為無效；簽訂存在法律問題的合同，必將為石油企業(yè)及其合作企業(yè)的經(jīng)濟利益帶來威脅。 （一）系統(tǒng)風險的控制管理辦法 石油企業(yè)對系統(tǒng)風險因素進行控制與管理時，需要將控制系統(tǒng)風險作為合同風險管理的基礎，將市場經(jīng)濟環(huán)境中現(xiàn)有的經(jīng)濟條件為前提，石油企業(yè)對合同運行的整個過程同風險管理工作緊密的結合到一起，實現(xiàn)石油企業(yè)運行效益的最大化以及運行目標的最大化，并對合同整個運行環(huán)節(jié)所存在的風險進行深入考察、系統(tǒng)評估，為石油企業(yè)積極應對合同風險、落實合同風險管理工作提供科學、有利的管理依據(jù)；石油企業(yè)與合作企業(yè)簽訂合同時，需要從自身實際情況出發(fā)，了解當下市場運行的實際情況，例如企業(yè)對市場的需求量、石油價格波動情況等，科學、合理的制定出對石油企業(yè)運行有力的合同。 （二）監(jiān)督風險的控制管理辦法 監(jiān)督是保證合同能夠落到實處的有效途徑，對石油企業(yè)合同風險控制工作具間接影響。合同履行過程的管理工作主要涉及條約具體實施情況、違約管理情況、變更管理情況等，因整個合同履行過程受諸多因素的影響，需要石油企業(yè)合同管理人員提高對合同管理工作的重視，由基層單位負責合同條約的執(zhí)行工作，由機關監(jiān)管部門對合同實施情況進行嚴格審查，由審計監(jiān)察部門對合同實施的真實情況進行全面監(jiān)督，由石油企業(yè)分公司定期對合同實施情況進行全面檢查，各部門及時針對合同履行情況以書面形式做好報告，為監(jiān)督部門的審查工作提供可靠的理論依據(jù)。 （三）法律風險的控制管理辦法 法律為石油企業(yè)合同風險管理的核心內容，需要石油企業(yè)提高法律意識，堅持依法管理，嚴格遵循國家的各項法律規(guī)章，將法律規(guī)章作為合同簽訂的基本標準，確保合同的簽訂過程與實施過程不會受到任何風險因素的干擾，嚴格遵循法律規(guī)章對合同管理中所存在的風險點進行審查，并制定出與之相匹配的管理措施與控制辦法，石油企業(yè)的主管負責人應對合同中的各項內容了然于心，實現(xiàn)對合同風險管理的有效控制。 （四）機制風險的控制管理辦法 合同風險管理機制為石油企業(yè)合同風險管理工作提供有力的理論依據(jù)，能夠使系統(tǒng)風險、監(jiān)督風險、法律風險能夠嚴格按照機制風險的各項要求，對合同風險管理的各個環(huán)節(jié)進行規(guī)范與整合。為此，石油企業(yè)應根據(jù)自身發(fā)展的實際情況，科學制定管理流程與管理制度，實現(xiàn)合同風險管理的規(guī)范化、科學化與法律化，用制度為合同規(guī)范化簽訂與有序運營提供有力保障。石油企業(yè)制定合同風險管理辦法，需要保證管理機制層次分明、職責明確、程序規(guī)范，為石油企業(yè)風險管理工作提供可靠的理論依據(jù)。 綜上所述，石油企業(yè)合同風險管理具有較強的復雜性，需要石油企業(yè)從多角度、多層次出發(fā)，不斷對合同風險管理工作進行優(yōu)化，有效規(guī)避合同簽訂中與簽訂后所存在的系統(tǒng)風險、監(jiān)督風險與法律風險。 [1]李秀雅.石油企業(yè)合同管理風險控制的基礎問題分析[j].法制博覽，20xx（32）：182. [2]王維宇.非洲地區(qū)石油epc工程合同風險分析及管理研究[d].中國科學院大學（工程管理與信息技術學院），20xx. [3]李玉芝.石油企業(yè)合同管理法律風險防范與控制研究分析[j].財經(jīng)界（學術版），20xx（01）：87. 財務合同管理辦法篇八 批準人： 批準依據(jù)： 發(fā)布文號： 發(fā)布日期： 生效日期： 版本： 2012--11發(fā)布范圍：普發(fā)發(fā)體系名稱：財務管理編碼： fc--01--0077。 財務管理內控制度體系-fc-01-08xx工業(yè)區(qū)開發(fā)有限公司xx工業(yè)區(qū)開發(fā)有限公司財務檔案管理辦法1目的規(guī)范中海油海西寧德工業(yè)區(qū)開發(fā)有限公司（簡稱“公司”）的財務檔案立卷、歸檔、保管、銷毀、交接、轉移、借閱的管理，提高公司財務資料的使用效率，制定本辦法。 2適用范圍公司。 3編制依據(jù)3.1《會計檔案管理辦法》，1998，財政部/國家檔案局；3.2《中國海洋石油總公司財務管理制度》，fc-01，2009，中國海洋石油總公司。 3.4《中海油海西寧德工業(yè)區(qū)開發(fā)有限公司財務管理制度》，fc-01，2012，公司。 4釋義4.1財務檔案資料指相關的政府財稅文件、會計檔案、審計評估報告、預算、資金、資產、稅務、保險、財務信息化、產權、股權等相關資料（包括電子文件）。 4.2會計檔案指會計憑證、會計賬簿、財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括： 財務管理內控制度體系-fc-01-08xx工業(yè)區(qū)開發(fā)有限公司及文字說明；d)其他財務報告：財務快報、經(jīng)營快報、年度工作報告、稅務報表、預算報表等按規(guī)定上報的定期報告以及重要的專題財務報告；e)其他類：銀行存款余額調節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案銷毀清冊。 4.3財務電子文件指在數(shù)字設備及環(huán)境中生成，以數(shù)碼形式存儲與磁帶、磁盤、光盤等載體，依賴計算機等數(shù)字設備閱讀、處理，并可在通信網(wǎng)絡上傳送的會計核算及財務管理軟件。 4.4會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務、明確經(jīng)濟責任、按一定格式編制的據(jù)以登記會計賬簿的書面證明。用來記載經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生，明確經(jīng)濟責任，作為記賬根據(jù)的書面證明。 5職責5.1資金財務部a)貫徹執(zhí)行國家財務檔案管理的相關法律法規(guī)，結合公司實際，制定公司財務檔案管理規(guī)定和相關要求；b)負責財務檔案資料的立卷、歸檔、保管、借閱等工作；c)配合與股東方協(xié)調檔案管理事宜，遵循財務檔案資料的保管要求；d)會同辦公室對財務檔案提出關于管理、使用、銷毀的意見，配合監(jiān)銷工作，具體負責審批會計檔案的銷毀清冊。 5.2辦公室a)負責保管資金財務部移交后的財務檔案資料；b)會同資金財務部，對財務檔案提出管理、使用、銷毀的意見，主持監(jiān)銷。 6管理要求6.1財務檔案的歸檔6.1.1每年形成的財務檔案，資金財務部應當按照歸檔要求，負責按順序整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。 6.1.2歸檔文件包括： a)政府主管機關、股東方的文件、材料，主要包括： 財務管理內控制度體系-fc-01-08xx工業(yè)區(qū)開發(fā)有限公司1)政府主管機關、股東方召開的需貫徹執(zhí)行的會議的主要文件、材料；2)政府主管機關、股東方頒發(fā)的屬于公司的主管業(yè)務并要執(zhí)行的文件以及普發(fā)的文件，以及非主管業(yè)務但需要貫徹執(zhí)行的法規(guī)性、規(guī)定性文件；3)政府主管機關、上級領導檢查工作時的指示要求、會議紀要等；4)政府財政、稅務、審計等機構審計檢查的通知、函件、專項報告等。 b)財務機構文件、材料，主要包括： 1)會計檔案、中介出具的審計評估報告及預算、資金、資產、稅務、保險、財務信息化、產權、股權等管理的相關資料及其財務電子文件；2)股東方召開的財務工作會、財務工作電視電話會會議從而由資金財務部門內部形成的相關材料；3)資金財務部制定發(fā)布（包括轉發(fā)及與其他部門聯(lián)合制定發(fā)布）的正式文件和無字號文件；4)資金財務部對公司檢查督促財務方面的工作或調查研究形成的重要材料；5)相關領導的重要批示，公司各部門交來的辦理結果文件和其他文件材料。 6.1.3會計憑證附件是會計資料的重要組成部分，是記錄會計核算過程和結果的重要載體。會計憑證的附件包括各種原始憑證和可以成為會計分錄的其他書面證據(jù)。 6.1.4會計憑證要求如下： 財務管理內控制度體系-fc-01-08xx工業(yè)區(qū)開發(fā)有限公司加蓋公章；d)凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符；e)員工因公出差的借款憑證，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應當另開收據(jù)或者打印還款憑證，不得退還原借款收據(jù)；f)經(jīng)上級有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號；g)原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正；h)從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由資金財務部總經(jīng)理和公司主管領導批準后，才能代做原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由資金財務部總經(jīng)理和公司主管領導批準后，才能代做原始憑證。 6.1.5會計檔案的整理6.1.4.1會計檔案整理要區(qū)分類別，按會計憑證、會計賬簿、財務報告和其他類分別進行整理組卷。 6.1.4.2會計憑證按記賬憑證的編號順序排列，記賬憑證所附的各種原始憑證折疊粘貼要整齊規(guī)范，會計憑證要按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、起訖號碼。各種經(jīng)濟合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應當另編目錄，單獨登記保管，并在有關的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。 6.1.4.3會計賬簿的整理，要把不同名稱種類的賬簿分別組卷；扉頁上單位名稱、賬簿名稱及編號、啟用日期、起止頁數(shù)、經(jīng)管人員、交接記錄、會計主管人員和單位負責人等項目要填寫齊全；訂本式賬要在封面上加標簽，填寫單位名稱、案卷題名、保管期限和檔案號；對活頁式賬進行整理時，要撤出空白賬頁，編制頁碼，進行密封裝訂。 6.1.4.4用計算機打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并。 6.1.4.5財務報告的整理，要區(qū)分不同保管期限；每本案卷要編制頁碼、填寫卷內文件目錄和備考表，案卷封面要有單位負責人、主管會計工作負責人、會計主管人的簽名或蓋章，密封處要加蓋財務專用章。 6.2財務檔案資料的保管6.2.1當年形成的各類財務檔案，在會計年度終了后，可暫由資金財務部保管一年，期間由資金財務部內部指定專人負責保管，期滿之后，有資金財務部編制移交清冊，移交辦公室統(tǒng)一保管。出納人員不得兼管會計檔案。 6.2.2移交辦公室保管的會計檔案，原則上應保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，辦公室應會同資金財務部經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任。 6.2.3公司保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，須依據(jù)規(guī)范程序，經(jīng)資金財務部總經(jīng)理審核、分管領導復核，公司負責人批準，可以提供查閱活在監(jiān)督下復制，但需登記備案。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封、抽換。 6.2.4財務檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。財務檔案的保管期限，從會計年度終了后的b)原單位仍存續(xù)的，其財務檔案仍由原單位保管。 6.3財務檔案資料的交接6.3.1崗位之間交接財務檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續(xù)。 6.3.2移交財務檔案的人員，應當編制財務檔案移交清冊，列明應當移交的財務檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容。 6.3.3交接財務檔案時，交接雙方應當按照財務檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由資金財務部總經(jīng)理負責監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應當在財務檔案移交清冊上簽名蓋章。 6.4財務檔案資料的銷毀6.4.1保管期滿的財務檔案需要銷毀時，依照以下程序銷毀： a)由辦公室會同資金財務部提出銷毀意見，資金財務部總經(jīng)理鑒定、嚴格審查，財務檔案管理人員編制財務檔案銷毀清冊，列明應當銷毀的財務檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容；b)經(jīng)公司主管領導審批，公司負責人在財務檔案銷毀清冊上簽署意見；c)銷毀財務檔案時，應有辦公室、資金財務部和審計部門共同派員監(jiān)銷，并在銷毀檔案上簽名或蓋章；d)監(jiān)銷人在銷毀財務檔案前，應依照財務檔案銷毀清冊所列示內容清點核對所要銷毀的財務檔案；銷毀后，應在財務檔案銷毀清冊上簽名蓋章，將監(jiān)銷情況報告公司負責人。 6.4.2保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的財務檔案，應當在財務檔案銷毀清冊和財務檔案保管清冊中列明。 6.4.3處于項目建設期期間的財務檔案，或者公司正在處于重組整合期間，保管期滿的財務檔案不得銷毀，需重新確定報關方式和保管期。 6.5.2對財務管理的制度文件、公文等有關資料，可以按照公司相關規(guī)定制作成電子文件發(fā)布、實施，經(jīng)批準、發(fā)布的電子文件具有與紙質文件同等的效力，發(fā)布電子文件應按規(guī)范提供相應的紙質文件歸檔保存。 6.5.3財務電子文件的發(fā)布格式：對文本文件，建議采用pdf格式文檔。 6.5.4財務電子文件的編號與紙質文件的編號相同，對電子文件應采用安全措施，以防止未經(jīng)授權的更改。應及時對電子文件備份，存儲于脫機保存的載體上。 6.5.5財務電子文件的發(fā)放、更改及再發(fā)放須登記所發(fā)放的電子文件。 6.5.6財務電子文件，可通過網(wǎng)絡、郵箱、磁盤載體等形式發(fā)放，在交接財務電子文件時，應檢查電子文件及其載體、技術環(huán)境，檢驗載體有無劃痕，是否清潔；有無病毒；核實電子文件的真實性、完整性、有效性檢驗、審核手續(xù)是否完備。 6.5.7財務信息系統(tǒng)檔案內容主要包括： a)數(shù)據(jù)庫備份資料(磁帶與光盤)；b)財務軟件升級前的數(shù)據(jù)庫備份；c)每年一次的、經(jīng)系統(tǒng)管理員簽字的系統(tǒng)管理維護記錄；d)所有版本的系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫、軟件；e)軟件的開發(fā)文檔、源程序；f)其他應該存檔的資料、數(shù)據(jù)；g)系統(tǒng)的維護手冊、操作手冊。 6.5.8財務信息系統(tǒng)檔案管理6.5.8.1由資金財務部總經(jīng)理指定專人負責財務信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)檔案。為防止硬、軟件故障或人為失誤造成的數(shù)據(jù)損毀，確保在計算機發(fā)生故障后，可將數(shù)據(jù)恢復到最近狀態(tài)，須在業(yè)務發(fā)生的當天備份數(shù)據(jù)。 6.5.8.2數(shù)據(jù)檔案負責人應嚴格控制會計數(shù)據(jù)的備份、恢復、轉出、轉入的權限，防止數(shù)據(jù)被非法拷貝或毀壞。未經(jīng)授權嚴禁將財務數(shù)據(jù)備份出系統(tǒng)、轉給無關的人員或單位；未經(jīng)授權嚴禁數(shù)據(jù)恢復、轉入操作。 7附則本辦法由公司風險管理辦公室組織解釋。 。 。 財務合同管理辦法篇九 第一條為加強對國務院國有資產監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）的財務監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財務預算管理，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》和國家有關財務會計制度規(guī)定，制定本辦法。 第二條企業(yè)年度財務預算編制、報告、執(zhí)行與監(jiān)督工作，適用本辦法。 第三條本辦法所稱財務預算是指企業(yè)在預測和決策的基礎上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對預算年度內企業(yè)各類經(jīng)濟資源和經(jīng)營行為合理預計、測算并進行財務控制和監(jiān)督的活動。 財務預算報告是指反映企業(yè)預算年度內企業(yè)資本運營、經(jīng)營效益、現(xiàn)金流量及重要財務事項等預測情況的文件。 第四條企業(yè)應當建立財務預算管理制度，組織開展內部財務預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財務預算工作體系，推進實施全面預算管理。 第五條企業(yè)應當在規(guī)定的時間內按照國家財務會計制度規(guī)定和國資委財務監(jiān)督工作有關要求，以統(tǒng)一的編制口徑、報表格式和編報規(guī)范，向國資委報送年度財務預算報告。 第六條國資委依據(jù)本辦法對企業(yè)財務預算編制、報告及執(zhí)行工作進行監(jiān)督管理，督促和引導企業(yè)切實建立以預算目標為中心的各級責任體系。 第二章工作組織。 第七條企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定，組織做好財務預算工作，配備相應工作人員，明確職責權限，加強內部協(xié)調，完善編制程序和方法，強化執(zhí)行監(jiān)督，并積極推行全面預算管理。 第八條企業(yè)應當按照加強財務監(jiān)督和完善內部控制機制的要求，成立預算委員會或設立財務預算領導小組行使預算委員會職責。在設立董事會的企業(yè)中，預算委員會（財務預算領導小組）成員應當有熟悉企業(yè)財務會計業(yè)務并具備相應組織能力的董事參加。 第九條企業(yè)預算委員會（財務預算領導小組）應當履行以下主要職責： （一）擬訂企業(yè)財務預算編制與管理的原則和目標； （二）審議企業(yè)財務預算方案和財務預算調整方案； （三）協(xié)調解決企業(yè)財務預算編制和執(zhí)行中的重大問題； （四）根據(jù)財務預算執(zhí)行結果提出考核和獎懲意見。 第十條企業(yè)財務管理部門為財務預算管理機構，在企業(yè)預算委員會（財務預算領導小組）領導下，依據(jù)國家有關規(guī)定和國資委有關工作要求，負責組織企業(yè)財務預算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。企業(yè)財務預算管理機構應當履行以下主要職責： （一）組織企業(yè)財務預算的編制、審核、匯總及報送工作； （二）組織下達財務預算，監(jiān)督企業(yè)財務預算執(zhí)行情況； （三）制訂企業(yè)財務預算調整方案； （四）協(xié)調解決企業(yè)財務預算編制和執(zhí)行中的有關問題； （五）分析和考核企業(yè)內部各業(yè)務機構及所屬子企業(yè)財務預算完成情況。 第十一條企業(yè)內部各業(yè)務機構和所屬子企業(yè)為財務預算執(zhí)行單位。企業(yè)財務預算執(zhí)行單位應當在企業(yè)預算管理機構的統(tǒng)一指導下，組織開展本部門或者本企業(yè)財務預算編制工作，嚴格執(zhí)行經(jīng)核準的財務預算方案。企業(yè)財務預算執(zhí)行單位應當履行以下主要職責： （一）負責本單位財務預算編制和上報工作； （二）負責將本單位財務預算指標層層分解，落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位； （四）及時總結分析本單位財務預算編制和執(zhí)行情況，并組織實施考核和獎懲工作； （五）配合企業(yè)預算管理機構做好企業(yè)預算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控等工作。 第十二條企業(yè)編制財務預算應當堅持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導向，正確分析判斷市場形勢和政策走向，科學預測年度經(jīng)營目標，合理配置內部資源，實行總量平衡和控制。 第十三條企業(yè)編制財務預算應當將內部各業(yè)務機構和所屬子企業(yè)、事業(yè)單位和基建項目等所屬單位的全部經(jīng)營活動納入財務預算編制范圍，全面預測財務收支和經(jīng)營成果等情況。 第十四條企業(yè)編制財務預算應當以資產、負債、收入、成本、費用、利潤、資金為核心指標，合理設計基礎指標體系，注重預算指標相互銜接。 第十五條企業(yè)應當根據(jù)不同的預算項目，合理選擇固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法編制財務預算，并積極開展與行業(yè)先進水平、國際先進水平的對標。 第十六條企業(yè)編制財務預算應當按照國家相關規(guī)定，加強對外投資、收購兼并、固定資產投資以及股票、委托理財、期貨（權）及衍生品等投資業(yè)務的風險評估和預算控制；加強非主業(yè)投資和無效投資的清理，嚴格控制非主業(yè)投資預算。 資產負債率過高、償債能力下降以及投資回報差的企業(yè)，應當嚴格控制投資規(guī)模；不具備從事高風險業(yè)務的條件、發(fā)生重大投資損失的企業(yè)，不得安排高風險業(yè)務的投資預算。 第十七條企業(yè)編制財務預算應當正確預測預算年度現(xiàn)金收支、結余與缺口，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支與配置，加強應收應付款項的預算控制，增強現(xiàn)金保障和償債能力，提高資金使用效率。 第十八條企業(yè)編制財務預算應當規(guī)范制定成本費用開支標準，嚴格控制成本費用開支范圍和規(guī)模，加強投入產出水平的預算控制。 對于成本費用增長高于收入增長、成本費用利潤率下降、經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，財務預算編制應當突出降本增效，適當壓低成本費用的預算規(guī)模，其中，經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，不得擴大工資總額的預算規(guī)模。 第十九條企業(yè)編制財務預算應當注重防范財務風險，嚴格控制擔保、抵押和金融負債等規(guī)模。 資產負債率高于行業(yè)平均水平、存在較大償債壓力的企業(yè)，應當適當壓縮金融債務預算規(guī)模；擔保余額相當于凈資產比重超過50%或者發(fā)生擔保履約責任形成重大損失的企業(yè)（投資、擔保類企業(yè)另行規(guī)定），原則上不再安排新增擔保預算；企業(yè)不得安排與業(yè)務無關的集團外擔保預算。 第二十條企業(yè)編制財務預算應當將逾期擔保、逾期債務、不良投資、不良債權等問題的清理和處置作為重要內容，積極消化潛虧掛賬，合理預計資產減值準備，不得出現(xiàn)新的潛虧。 第二十一條企業(yè)應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)財務管理關系，層層組織做好各級子企業(yè)財務預算編制工作。 第二十二條企業(yè)應當建立財務預算編制制度。企業(yè)內部計劃、生產、市場營銷、投資、物資、技術、人力資源、企業(yè)管理等職能部門應當配合做好財務預算編制工作。企業(yè)財務預算編制應當遵循以下基本工作程序： （五）企業(yè)在對所屬各級預算執(zhí)行單位預算方案審核、調整的基礎上，編制企業(yè)總體財務預算。 第四章財務預算報告。 第二十三條企業(yè)應當在組織開展內部各級子企業(yè)財務預算編制管理的基礎上，按照國資委統(tǒng)一印發(fā)的報表格式、編制要求，編制上報年度財務預算報告。企業(yè)年度財務預算報告由以下部分構成： （一）年度財務預算報表； （二）年度財務預算編制說明； （三）其他相關材料。 第二十四條企業(yè)年度財務預算報表重點反映以下內容： （一）企業(yè)預算年度內預計資產、負債及所有者權益規(guī)模、質量及結構； （二）企業(yè)預算年度內預計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況； （三）企業(yè)預算年度內為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況； （六）企業(yè)預算年度內預計對外籌資總體規(guī)模與分布結構。 第二十五條企業(yè)應當采用合并口徑編制財務預算報表，合并范圍應當包括： （一）境內外子企業(yè)； （二）所屬各類事業(yè)單位； （三）各類基建項目或者基建財務； （四）按照規(guī)定執(zhí)行金融會計制度的子企業(yè)； （五）所屬獨立核算的其他經(jīng)濟組織。 第二十六條企業(yè)應當對年度財務預算報表編制及財務預算管理有關情況進行分析說明。企業(yè)年度財務預算編制說明應當反映以下內容： （一）預算編制工作組織情況； （二）預算年度內生產經(jīng)營主要預算指標分析說明； （三）預算編制基礎、基本假設及采用的重要會計政策和估計； （四）預算執(zhí)行保障措施以及可能影響預算指標事項說明； （五）其他需說明的情況。 第二十七條企業(yè)應當按規(guī)定組織開展所屬子企業(yè)開展財務預算報告收集、審核、匯總工作，并按時上報財務預算報告。企業(yè)除報送合并財務預算報告外，還應當附送企業(yè)總部及二級子企業(yè)的分戶財務預算報告電子文檔。三級及三級以下企業(yè)的財務預算數(shù)據(jù)應當并入二級子企業(yè)報送。 級次劃分特殊的企業(yè)集團財務預算報告報送級次由國資委另行規(guī)定。 第二十八條企業(yè)應當按照下列程序，以正式文函向國資委報送財務預算報告： （三）國有控股公司的財務預算報告，應當經(jīng)董事會審議并提交股東會批準后抄送國資委。 第二十九條企業(yè)財務預算報告應當加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)的主要負責人、總會計師（或分管財務負責人）、財務管理部門負責人簽名并蓋章。 第三十條國資委對企業(yè)財務預算實行分類管理制度，對于尚未設董事會的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務預算實行核準制；對于設董事會的國有獨資公司和國有獨資企業(yè)、國有控股公司的財務預算實行備案制。 第三十一條國資委依據(jù)財務預算編制管理要求，建立企業(yè)財務預算報告質量評估制度，評估內容不少于以下方面： （一）是否符合國家有關法律法規(guī)規(guī)定； （二）是否符合國家宏觀政策和產業(yè)政策規(guī)劃； （三）是否符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、主業(yè)發(fā)展方向； （四）是否客觀反映預算年度內經(jīng)濟形勢和企業(yè)生產經(jīng)營發(fā)展態(tài)勢； （五）是否符合財務預算編制管理要求； （六）主要財務預算指標的年度間變動情況是否合理； （七）預算執(zhí)行保障和監(jiān)督措施是否有效。 第三十二條國資委根據(jù)質量評估結果，在規(guī)定時間內對企業(yè)財務預算提出審核意見并反饋企業(yè)。對于存在質量問題的，要求企業(yè)及時整改，其中對于嚴重脫離實際、各相關預算指標不銜接的，要求企業(yè)重新編制上報財務預算報告。 第五章財務預算執(zhí)行與監(jiān)督。 第三十三條企業(yè)應當及時將各業(yè)務機構及所屬各級企業(yè)重點財務預算指標進行層層分解。各預算執(zhí)行單位應當將分解下達的年度財務預算指標細化為季度、月度預算，層層落實財務預算執(zhí)行責任。 第三十四條企業(yè)應當嚴格執(zhí)行經(jīng)核定的`年度財務預算，切實加強投資、融資、擔保、資金調度、物資采購、產品銷售等重大事項以及成本費用預算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，明確超預算資金追加審批程序和權限。 第三十五條企業(yè)應當對財務預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)測，及時分析預算執(zhí)行差異原因，及時采取相應的解決措施。 第三十六條企業(yè)財務預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一，導致預算編制基本假設發(fā)生重大變化的，可予以調整： （一）自然災害等不可抗力因素； （二）市場環(huán)境發(fā)生重大變化； （三）國家經(jīng)濟政策發(fā)生重大調整； （四）企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產重組行為。 第三十七條企業(yè)應當將財務預算調整情況及時報國資委備案。具體備案內容包括： （