稅務碩士MT稅務專業(yè)基礎(稅收征管概論)模擬試卷1(題后含答案及解析)

稅務碩士MT稅務專業(yè)基礎（稅收征管概論）模擬試卷1(題后含答案及解析)題型有：1.單項選擇題2.多項選擇題4.判斷題6.簡答題9.綜合題單項選擇題1．納稅人下列()稅務違法行為，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。A．未在規(guī)定期限內申請辦理稅務登記B．毀損稅務登記證件C．不辦理稅務登記，經稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正D．未按規(guī)定使用稅務登記正確答案：C解析：納稅人有不辦理稅務登記，經稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的稅務違法行為，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。知識模塊：稅收征管概論2．對下列()行為不服，可不必經過稅務行政復議而直接向人民法院起訴。A．征收稅款B．審批減免或出口退稅C．加收滯納金D．稅務行政處罰規(guī)定正確答案：D解析：當事人因處罰、保全措施及強制執(zhí)行等引起的爭議，可選擇適用復議或訴訟程序。因此選D。知識模塊：稅收征管概論3．稅務機關在采取稅收保全措施時，下列不在保全措施范圍之內的項目是()。A．單價在5000元以下商品B．單價在5000元以上的其他生活用品C．個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需品的住房和生活用品D．金銀首飾正確答案：C解析：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于稅收征管法所稱個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。A、B選項，稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。知識模塊：稅收征管概論4．根據《稅收征收管理法》及其他相關規(guī)定，對稅務機關的征稅行為提起訴訟，必須先經過復議，對復議決定不服的，可以在接到復議決定書之日起的一定時限內向人民法院起訴。下列各項中，符合上述時限規(guī)定的是()。A．15日B．30日C．60日D．90日正確答案：A解析：根據《稅收征收管理法》第88條及其他相關規(guī)定，對稅務機關的征稅行為提起訴訟，必須先經過復議，對復議決定不服的，可以在接到復議決定書之日起15日內向人民法院起訴。知識模塊：稅收征管概論5．下列關于稅務行政處罰權的表述中，正確的是()。A．省地方稅務局可以通過規(guī)范性文件的形式設定警告B．國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定一定限額的罰款C．省以下國家稅務局的稽查局不具有稅務行政處罰主體資格D．作為稅務機關派出機構的稅務所不具有稅務行政處罰主體資格正確答案：B解析：國家稅務總局可以通過規(guī)范性文件的形式設定警告和罰款，因此A不正確；省以下國家稅務局的稽查局具有稅務行政處罰主體資格，C不正確；稅務所可以在特別授權的情況下實施罰款2000元以下的稅務機關處罰，D不正確。知識模塊：稅收征管概論6．下列關于稅款追征的表述中，正確的是()。A．因稅務機關責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人補繳稅款，但不加收滯納金B(yǎng)．因稅務機關責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人補繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金C．對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務機關在20年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長到30年D．因納稅人計算失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在10年內可以追征稅款、滯納金正確答案：A解析：本題考查考生對稅款的退還和追征制度的掌握。選項C，對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款；選項D，因納稅人計算失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的追征期可以延長到5年。知識模塊：稅收征管概論7．稅務機關對單價()以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A．1000元B．3000元C．5000元D．10000元正確答案：C解析：本題考查考生對可執(zhí)行稅收保全措施和強制執(zhí)行措施財產及物品范圍的判定。知識模塊：稅收征管概論8．當欠繳稅款的納稅人無償轉讓財產，對國家稅收造成損害致使稅務機關無法追繳稅款時，稅務機關可以依照合同法的有關規(guī)定行使()。A．抵押權B．留置權C．代位權D．撤銷權正確答案：D解析：本題考查稅收征管過程中稅務機關征管權利范圍的內容。知識模塊：稅收征管概論9．下列關于稅收強制執(zhí)行措施的表述中，正確的是()。A．稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務人B．稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行C．作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執(zhí)行的范圍之內D．稅務機關可對未按期繳納工薪收入的個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施正確答案：B解析：本題考核稅收強制執(zhí)行措施的有關規(guī)定。A選項，稅收強制執(zhí)行不僅適用于從事生產、經營納稅人，還適用于扣繳義務人；C選項，作為家庭使用的轎車，也在強制執(zhí)行的范圍內；D選項，稅務機關不可以對未按期繳納工薪收入的個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施。知識模塊：稅收征管概論10．下列關于稅款追征的表述中，正確的是()。A．因稅務機關責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人補繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金B(yǎng)．因稅務機關責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人補繳稅款，但不加收滯納金C．對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務機關在10年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長到30年D．因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長到10年正確答案：B解析：A選項，因稅務機關責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金；C選項，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。D選項，因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。知識模塊：稅收征管概論11．下列有關稅務機關行使稅務檢查權的表述中，不符合稅法規(guī)定的有()。A．稅務機關有權到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查，但不得進入納稅人生活區(qū)進行檢查B．稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過5個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準C．到車站檢查納稅人托運貨物或者其他財產的有關單據、憑證和資料D．在交通要道和郵政企業(yè)的查證權正確答案：B解析：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。知識模塊：稅收征管概論12．下列單位或個人可以成為納稅保證人的有()。A．納稅信譽等級被評為A級的B．在主管稅務機關所在地的市沒有住所的自然人C．與納稅人存在擔保關聯關系的D．有欠稅行為的正確答案：A解析：有以下情形之一的，不得作為納稅保證人：①有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務機關、司法機關追究過法律責任未滿2年的。②因有稅收違法行為正在被稅務機關立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機關立案偵查的。③納稅信譽等級被評為C級以下的。④在主管稅務機關所在地的市(地、州)沒有住所的自然人或稅務登記不在本市(地、州)的企業(yè)。⑤無民事行為能力或限制民事行為能力的自然人。⑥與納稅人存在擔保關聯關系的。⑦有欠稅行為的。知識模塊：稅收征管概論13．從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地()的，應當在營業(yè)地辦理稅務登記手續(xù)。A．連續(xù)12個月內連續(xù)超過180天B．連續(xù)12個月內累計超過180天C．連續(xù)12個月內連續(xù)超過90天D．連續(xù)12個月內累計超過90天正確答案：B解析：對從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地連續(xù)12個月內累計超過180天的，應當在期滿之日起30日內，向生產、經營所在地稅務機關申報辦理稅務登記。知識模塊：稅收征管概論14．《稅收征管法及其實施細則》規(guī)定，從事生產經營的納稅人應自領取()之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。A．發(fā)票領購簿B．稅務登記證件C．財務專用章D．營業(yè)執(zhí)照正確答案：B解析：《稅收征管法及其實施細則》規(guī)定，從事生產經營的納稅人應自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。知識模塊：稅收征管概論15．下列有關納稅申報的表述中，正確的選項是()。A．納稅人可以采用直接申報、郵寄申報、數據電文三種申報方式進行納稅申報B．享受免稅的企業(yè)不必申報納稅C．享受減稅的企業(yè)減稅部分不必申報納稅D．扣繳義務人無須進行納稅申報正確答案：A解析：納稅人可以采用直接申報、郵寄申報、數據電文三種申報方式進行納稅申報，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報，納稅申報的對象為納稅人和扣繳義務人，所以扣繳義務人也應進行納稅申報。知識模塊：稅收征管概論16．下列各項中，屬于定額征收方式的是()。A．稅務機關通過典型調查，確定營業(yè)額和所得額并據以征稅的方式B．稅務機關對納稅人應稅商品，通過查驗數量、按市場一般銷售單價計算其銷售收入并據以征稅的方式C．稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式D．稅務機關根據納稅人的從業(yè)人員、生產設備、采用原材料等，對其產制的應稅產品查實核定產量、銷售額并據以征收稅款的方式正確答案：A解析：B選項為查定征收；C選項為查賬征收；D選項為查驗征收。知識模塊：稅收征管概論17．稅務機關對當事人作出罰款處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內繳納罰款，到期不繳納的，稅務機關可以對當事人每日按罰款數額的()加處罰款。A．0．3％B．3％C．0．5％D．5％正確答案：B解析：稅務機關對當事人作出罰款處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起。15日內繳納罰款，到期不繳納的，稅務機關可以對當事人每日按罰款數額的3％加處罰款。知識模塊：稅收征管概論18．下列關于稅務行政處罰權的表述中，正確的是()。A．國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定一定限額的罰款B．省地方稅務局可以通過規(guī)范性文件的形式設定警告C．省以下國家稅務局的稽查局不具有稅務行政處罰主體資格D．作為稅務機關派出機構的稅務所不具有稅務行政處罰主體資格正確答案：A解析：本題考核稅務行政處罰的相關規(guī)定。國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定警告和罰款，因此B不正確；省以下國家稅務局的稽查局具有稅務行政處罰主體資格，因此C不正確；稅務所可以在特別授權的情況下實施罰款2000元以下的稅務機關處罰，因此D不正確。知識模塊：稅收征管概論多項選擇題19．下列關于稅收征管和稅收籌劃的表述中，正確的有()。A．節(jié)稅屬于合法行為B．逃稅屬于違法行為C．偷稅屬于違法行為D．避稅屬于非違法行為E．欠稅屬于稅收籌劃的范圍正確答案：A,B,C,D解析：欠稅屬于違法行為，而稅收籌劃屬于合法行為。知識模塊：稅收征管概論20．下列關于稅務機關實施稅收保全措施的表述中，正確的有()。A．稅收保全措施僅限于從事生產、經營的納稅人有逃避納稅行為的B．只有在事實全部查清，取得充分證據的前提下才能進行C．凍結納稅人的存款時，其數額要以相當于納稅人應納稅額的數額為限D．個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍內E．稅收保全措施適用于稅收擔保人正確答案：A,C,D解析：選項B稅務機關只要有根據認為納稅人有逃避納稅義務行為就可以，根據不等于證據。選項E可以采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產、經營的納稅人，不包括非從事生產、經營的納稅人，也不包括扣繳義務人和納稅擔保人。知識模塊：稅收征管概論21．生產、經營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人聘請代為建賬和辦理賬務的機構或人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以()。A．建立收支憑證粘貼簿B．建立進貨銷貨登記簿C．使用稅控裝置D．不設賬簿E．開具增值稅專用發(fā)票正確答案：A,B,C解析：生產、經營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經批準從事會計代理記賬業(yè)務的專業(yè)機構或者經稅務機關認可的財會人員代為建賬和辦理賬務；聘請上述機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照稅務機關的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進貨登記簿或者使用稅控裝置。知識模塊：稅收征管概論22．關于納稅擔保，下列說法正確的有()。A．納稅擔保，包括經稅務機關認可的納稅保證人為納稅人提供的納稅保證，以及納稅人或第三人以其未設置或者全部設置擔保物權的財產提供的擔保B．法律、行政法規(guī)規(guī)定的沒有擔保資格的單位和個人不得作為納稅擔保人C．國家機關不得作為納稅擔保人D．納稅保證人，是指在中國境內具有納稅擔保能力的自然人、法人或者其他經濟組織正確答案：A,B,C,D解析：本題考查考生對納稅擔保的范圍、納稅保證人、作為納稅擔保人條件等內容的掌握。知識模塊：稅收征管概論23．納稅人有下列哪種情形，可以向稅務機關申請延期繳納稅款()。A．因不可抗力事件的發(fā)生，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的B．當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費用后不足以繳納稅款的C．因企業(yè)的法定代表人、財會人員外出，不能按期繳納稅款的D．企業(yè)資金緊張，償還到期購貨款后，剩余資金不足以繳納當期稅款的正確答案：A,B解析：本題考查延期繳納稅款制度適用條件的判定。知識模塊：稅收征管概論判斷題24．納稅人對稅務機關的征稅行為不服的，可以直接向人民法院提起訴訟。()A．正確B．錯誤正確答案：B解析：納稅人對稅務機關的征稅行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。知識模塊：稅收征管概論25．對國家稅務總局做出的具體行政行為不服的，向國務院申請行政復議。()A．正確B．錯誤正確答案：B解析：對國家稅務總局做出的具體行政行為不服的，可向國稅總局申請行政復議。知識模塊：稅收征管概論26．私營企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅。()A．正確B．錯誤正確答案：B解析：企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：①國有企業(yè)；②集體企業(yè)；③私營企業(yè)；④聯營企業(yè)；⑤股份制企業(yè)；⑥有生產經營所得和其他所得的其他組織。知識模塊：稅收征管概論27．因稅務機關責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關5年內可以追征稅款、滯納金。()A．正確B．錯誤正確答案：B解析：因稅務機關責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關3年內可以追征稅款、滯納金。因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的追征期可以延長到5年。知識模塊：稅收征管概論28．稅務機關對欠繳稅款的納稅人行使代位權或撤銷權后，可以免除納稅人尚未履行的納稅義務。()A．正確B．錯誤正確答案：B解析：稅務機關對欠繳稅款的納稅人行使代位權或撤銷權后，不免除納稅人尚未履行的納稅義務。知識模塊：稅收征管概論簡答題29．稅收保全措施和稅收強制執(zhí)：行措施的區(qū)別。正確答案：稅收保全措施與強制執(zhí)行措施的區(qū)別：一是適用對象不同。稅收保全措施只適用于納稅人，稅收強制執(zhí)行措施的適用對象既包括納稅人，又包括扣繳義務人、納稅擔保人及其他當事人。二是適用條件不同。稅收保全措施針對納稅人有企圖逃避納稅的行為，但事實尚未完全查詢清楚，為預防稅收流失，在納稅期之前采用的；強制執(zhí)行則是針對那些事實清楚，在責令限期繳納無效之后所用的。三是程序不同。強制執(zhí)行程序比較簡單，只要在規(guī)定期滿未繳應納稅款，稅務機關通過責令限期繳納逾期仍未繳納的，就可強制執(zhí)行，它實際上是兩道程序，而稅收保全措施則程序更多