2017年稅務師考試試題及答案：稅法二(模擬題3)

2017年稅務師考試試題及答案：稅法二(模擬題3)導語：為您整理了“2017年稅務師考試《稅法二》模擬試題”，更多稅務師考試試題及答案，請關注稅務師考試頻道。點擊查看：2017年稅務師考試模擬試題及答案匯總（稅法二）41、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，提供勞務交易的結果能夠可靠估計，必須同時滿足的條件有()。A.收入的金額能夠可靠地計量B.己發(fā)生的成本能夠可靠地核箅C.將發(fā)生的成本能夠可靠地核算D.交易的完工時間能夠可靠地確定E.交易的完工進度能夠可靠地確定答案：A，B，C，E42、下列關于企業(yè)所得稅收入確認時間的說法中，正確的有()。A.轉讓股權收入，在簽訂股權轉讓合同時確認收入B.采取預收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時確認收入C.提供初始及后續(xù)服務的特許權費，在提供服務時確認收入D.采用分期收款方式銷售商品的，根據(jù)實際收款日期確認收入E.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入答案：B，C，E43、下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有()。A.符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得B.經(jīng)認證的新辦軟件企業(yè)第三個獲利年度取得的所得C.當年未享受稅收優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的所得D.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內的所得E.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的所得答案：C，D44、下列收入中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的“其他收入”范圍的有()。A.違約金收入B.股息收入C.債務重組收入D.確實無法償付的應付款項E.逾期未退的包裝物押金收入答案：A，C，D，E45、企業(yè)取得的下列所得和收入，免征企業(yè)所得稅的有()。A.企業(yè)種植飲料作物取得的所得B.企業(yè)從事近海捕撈取得的所得C.符合條件的非營利組織從省級人民政府取得的財政撥款收入D.符合條件的非營利組織的不征稅收入孽生的銀行存款利息收入E.企業(yè)受托從事農(nóng)作物新品種的選育取得的所得答案：D，E46、下列說法中，符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的有().A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費超過扣除限額的，允許無限期結轉到以后納稅年度扣除B.企業(yè)發(fā)生的符合確認條件的實際資產(chǎn)損失，在當年因某種原因未能扣除的，準予結轉到以后年度扣除C.符合稅收優(yōu)惠條件的創(chuàng)投企業(yè)，投資額可抵扣當年應納稅所得額，不足抵扣的，準予在以后5個納稅年度內抵扣D.飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，超過標準的部分，允許結轉到以后納稅年度扣除E.企業(yè)購置符合規(guī)定的環(huán)境保護專用設備投資額的10%可以從當年應納稅額中抵免，不足抵免的，準予結轉到以后5個納稅年度抵免答案：A，D，E47、2011年10月甲公司購買乙公司的部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計稅基礎為6000萬元，公允價值為8000萬元;乙公司全部資產(chǎn)的公允價值為10000萬元。甲公司向乙公司支付一部分股權(計稅基礎為4500萬元，公允價值為7000萬元)以及1000萬元銀行存款。假定符合資產(chǎn)收購特殊性稅務處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務處理。下列說法正確的有()。A.甲公司取得的乙公司資產(chǎn)的計稅基礎為6250萬元B.乙公司取得的甲公司股權的計稅基礎為6000萬元C.乙公司應確認資產(chǎn)轉讓所得250萬元D.乙公司暫不確認資產(chǎn)轉讓所得E.甲公司應確認股權轉讓所得2500萬元答案：A，B，C48、下列支出中，應作為長期待攤費用在企業(yè)所得稅前扣除的有()。A.固定資產(chǎn)的大修理支出B.固定資產(chǎn)的日常修理支出C.融資租人固定資產(chǎn)的改建支出D.經(jīng)營租人固定資產(chǎn)的租賃費支出E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出答案：A，E49、下列支出中，準予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有()。A.企業(yè)按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費B.煙草企業(yè)實際發(fā)生的，不超過當年銷售(營業(yè))收入1.5%的廣告費和業(yè)務宣傳費C.工業(yè)企業(yè)向保險公司借人經(jīng)營性資金的利息支出D.財產(chǎn)保險企業(yè)實際發(fā)生的，且占當年全部保費收入扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費及傭金支出E.人身保險企業(yè)實際發(fā)生的，且占當年全部保費收人扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費及傭金支出答案：A，C，D50、下列各項中，屬于適用預約定價安排需要同時滿足的條件有()。A.依法履行關聯(lián)申報義務B.年度利潤總額在500萬元以上C.按規(guī)定準備、保存和提供同期資料D.年度發(fā)生的關聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上E.自簽訂預約定價安排協(xié)議之日起經(jīng)營期不少于5年答案：A，C，D51、根據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，稅務機關對個人股東股權轉讓計稅依據(jù)進行評估和審核的內容有()。A.判斷股權轉讓行為是否符合獨立交易原則B.判斷股權轉讓行為是否符合合理性經(jīng)濟行為及實際情況C.判斷股權轉讓行為是否符合個人所得稅的征稅和優(yōu)惠政策D.判斷股權轉讓過程中個人股東所提供的股權登記信息是否真實和完整E.判斷股權轉讓過程中個人所得稅內部控管機制是否嚴謹、管理鏈條是否完整答案：A，B52、下列妨得中，應按照“稿酬所得”繳納個人所得稅的有()。A.書法家為企業(yè)題字獲得的報酬B.雜志社記者在本社雜志發(fā)表文章獲得的報酬C.電視劇制作中心的編劇編寫劇本獲得的報酬D.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版獲得的報酬E.報社印刷車間工作人員在該社報紙發(fā)表作品獲得的報酬答案：D，E53、下列房產(chǎn)處置應繳納個人所得稅的有()。A.將房產(chǎn)贈與子女B.轉讓無償受贈的房產(chǎn)C.轉讓離婚析產(chǎn)房屋D.通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權E.居民個人出售自用3年的生活用房答案：B，C，E54、根據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，加強高收入者的財產(chǎn)轉讓所得管理的主要內容有()。A.加強利息所得征收管理B.加強拍賣所得征收管理C.加強限售股轉讓所得征收管理D.加強企業(yè)轉增注冊資本和股本管理E.加強非上市公司股權轉讓所得征收管理答案：B，C，E55、下列各項所得，應按照“其他所得”繳納個人所得稅的有()。A.個人接受好友無償贈與房產(chǎn)的所得B.個人獲得由銀行支付的超過國家利率的攬儲獎金C.個人在廣告設計和發(fā)布過程中提供名義和形象取得的所得D.個人轉讓專利權過程中獲得的違約金E.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得答案：A，B56、下列屬于合伙企業(yè)的投資者可變更個人所得稅匯箅清繳地點的情形有()。A.在上一次選擇匯箅清繳地點滿5年B.所投資的企業(yè)必須是實行查賬征收的企業(yè)C.變更地點前的3年內未發(fā)生偷稅、欠稅等行為D.上一次選擇匯箅清繳地點未滿5年，但匯箅淸繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營E.上一次選擇匯箅清繳地點未滿5年，但個人投資者終止投資答案：A，D，E57、下列各項中，應計箅繳納土地增值稅的有()。A.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉讓到兼并企業(yè)中B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權用于抵債的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造商品房用于商業(yè)招租，不發(fā)生產(chǎn)權轉移的E.土地使用者置換土地，未辦理權屬變更登記手續(xù)，但享有使用權利且取得經(jīng)濟利益的答案：C，E58、下列關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清箅的說法，正確的有()，A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除B.對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，清算方式應保持一致C.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計人拆遷補費D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售巳裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權所支付的契稅，應計入“取得土地使用權所支付的金額”中扣除答案：B，C，E59、下列合同中，應按“產(chǎn)權轉移書據(jù)”稅目征收印花稅的有()。A.商品房銷售合同B.土地使用權轉itj合同C.專利申請權轉讓合同D.土地使用權出讓合同E.商標專用權轉讓合同答案：A，B，D，E60、下列合同或憑證中，應計箅繳納印花稅的有()。A.稅務登記證B.貼息貸款合同C.企業(yè)出租門店合同D.公司簽訂的審計咨詢合同E.實行自收自支的事業(yè)單位使用的營業(yè)賬簿答案：C，E61、下列關于印花稅的說法中，正確的有()。A.對多貼花的憑證，不予退稅B.印花稅應當在書立或領受時貼花C.對財產(chǎn)租賃合同的應納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花D.偽造印花稅票，I由稅務機關責令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款E.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校、國有企業(yè)所立的書據(jù)免稅答案：A，B，C62、關于融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅處理，下列說法正確的有()。A.由承租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅B.由出租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅C.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅D.合同未約定開始日的，由出租人在合同簽訂的當月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅E.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的當月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅答案：A，C63、下列房產(chǎn)中，經(jīng)財政部批準免征房產(chǎn)稅的有()。A.政府出租的空余房產(chǎn)B.天然林保護工程房產(chǎn)C.繼續(xù)使用的危險房產(chǎn)D.宗教寺廟中對外經(jīng)營的房產(chǎn)E.施工期間在基建工地為其服務的臨時性房產(chǎn)答案：B，E64、2012年1月1日起開始實施的_《車船稅法》有別于原《車船稅暫行條例》的內容有()。A.稅種性質由財產(chǎn)與行為稅改為財產(chǎn)稅B.適當提高了稅額標準C.征稅環(huán)節(jié)從保有和使用環(huán)節(jié)改為保有钚節(jié)D.減免稅范圍相對縮小E.加強了稅源控管力度答案：A，B，E65、下列車船免征車船稅的有()。A.純電動汽車B.插電式混合動力汽車C.燃料電池汽車D.非機動駁船E.殘疾人專用摩托車答案：A，B，C66、下列關于契稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的有()。A.個人購買經(jīng)濟適用房免征契稅B.個人購買家庭唯一住房的普通住房在法定稅率基礎上減半征收契稅C.廉租住房經(jīng)營管理單位購買住房作為廉租住房的免征契稅D.公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房的免征契稅E.經(jīng)濟適用房經(jīng)營管理單位回購經(jīng)濟適用住房作為經(jīng)濟適用住房房源的免征契稅答案：B，C，D，E67、2011年5月，李某因原有住房拆遷獲得補償款80萬元;6月份與開發(fā)商簽訂購房合同，購置一套價值100萬元、面積120平方米的期房，未辦理房屋產(chǎn)權登記手續(xù)，契稅稅率為3%;7月份李某因工作調動，和開發(fā)商達成協(xié)議退掉已購住房。下列說法正確的有()。A.李某退房應退還已繳納的契稅B.李某購房行為需要繳納契稅0.6萬元C.李某應在辦理契稅納稅申報后7天內繳納稅款D.李某應向購置房屋所在地的契稅征收機關辦理契稅納稅申報E.李某應在簽訂購房合同后7天內向征收機關辦理契稅納稅申報答案：A，B，D68、下列關于契稅計稅依據(jù)的說法正確的有()。A.買賣裝修的房屋，契稅計稅依據(jù)應包括裝修費用B.采用分期付款方式購買房屋，契稅計稅依據(jù)為房屋總價款C.減免承受國有土地使用權應支付的土地出讓金，契稅計稅依據(jù)相應減免D.納稅人因改變土地用途而簽訂變更協(xié)議，契稅計稅依據(jù)為補繳的土地收益金E.房屋交換時，契稅計稅依據(jù)為房屋的價格差額答案：A，B，E69、2011年1月某港口集團公司經(jīng)批準占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于擴建港口，1200平方米用于修建倉庫;9月底將竣工驗收的倉庫出租給物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用稅稅額為25元/平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元/平方米。下列說法中正確的有()。A.2011年應繳納房產(chǎn)稅為21600元B.修建倉庫應繳納耕地占用稅