企業(yè)集團(tuán)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題分析

在新的發(fā)展機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)下，企業(yè)集團(tuán)要想提升自身的經(jīng)濟(jì)效益，主要有以下兩個(gè)方法：一是借助現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的發(fā)展來(lái)提升自身的經(jīng)濟(jì)效益，這是在科學(xué)技術(shù)快速發(fā)展且更新逐漸加快的現(xiàn)代社會(huì)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的必要手段，不過(guò)這需要投入大量的資金以及人力，因此對(duì)一些企業(yè)來(lái)說(shuō)存在一定的操作困難。另一種方法就是企業(yè)優(yōu)化和完善內(nèi)部運(yùn)營(yíng)與管理模式，以此來(lái)提升經(jīng)濟(jì)效益，這需要對(duì)自身現(xiàn)階段運(yùn)營(yíng)和管理的實(shí)際狀況加強(qiáng)分析，對(duì)外部運(yùn)營(yíng)環(huán)境予以積極應(yīng)對(duì)，這是一種經(jīng)濟(jì)投入比較少的辦法。而其中財(cái)務(wù)管理工作作為內(nèi)部管理的重要組成部分，其重要性自然是不言而喻，資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，更是有著舉足輕重的地位，所以對(duì)企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)對(duì)資金的高效管理和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范，是必須面對(duì)而且亟待解決的問(wèn)題，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的可持續(xù)發(fā)展具有十分積極的現(xiàn)實(shí)意義。一、企業(yè)集團(tuán)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的重要意義資金作為企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，具有非常重要的作用，如果資金管理不當(dāng)，將會(huì)使企業(yè)面臨嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。在企業(yè)集團(tuán)的整個(gè)運(yùn)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中，在各流程與環(huán)節(jié)都需要加強(qiáng)資金管理意識(shí)，這對(duì)企業(yè)集團(tuán)的良性運(yùn)轉(zhuǎn)有著至關(guān)重要的作用。此外，資金管理是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的集中體現(xiàn)，因此企業(yè)集團(tuán)只有積極采取行之有效的措施，做好資金管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，做好資金的疏通工作，才可以有效提升企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)良性發(fā)展。所以加強(qiáng)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)企業(yè)集團(tuán)具有非常重要的意義，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。（一）有助于實(shí)現(xiàn)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有效管控我們知道在企業(yè)集團(tuán)日常生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的各流程與環(huán)節(jié)中，最重要的就是供產(chǎn)銷環(huán)節(jié)，這也是企業(yè)集團(tuán)資金流動(dòng)的主要環(huán)節(jié)，因此企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)對(duì)資金管控，就可以有效管住企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。所以需要對(duì)企業(yè)自身現(xiàn)階段的全部資金以及周轉(zhuǎn)中的流動(dòng)資金做出經(jīng)常性的分析，對(duì)資金的使用情況進(jìn)行全面了解和掌握，要保證企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)與管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)上有足夠的流動(dòng)資金，從而確保資金鏈的完整性，增強(qiáng)企業(yè)債務(wù)的償還能力。（二）可以有效防范徇私舞弊行為的出現(xiàn)在企業(yè)集團(tuán)的資產(chǎn)管理過(guò)程中，對(duì)資金的隨意挪用是出現(xiàn)各種貪污犯罪行為的重要原因之一，所以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金的管理與控制，在企業(yè)內(nèi)部加快構(gòu)建并完善內(nèi)部管理與控制制度，充分發(fā)揮制度的保障作用，增強(qiáng)資金收入和支出的合理性和合法性，這有助于防范企業(yè)集團(tuán)出現(xiàn)徇私舞弊行為，從而更好地發(fā)揮資金管理應(yīng)有的實(shí)際作用，有效降低企業(yè)集團(tuán)在運(yùn)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。（三）有助于增強(qiáng)資金的使用效益企業(yè)集團(tuán)通過(guò)對(duì)資金的科學(xué)合理管控，有助于把自身的資金水平保持在科學(xué)合理的范圍內(nèi)，避免出現(xiàn)資金水平過(guò)高或過(guò)低的現(xiàn)象。因?yàn)槿绻髽I(yè)集團(tuán)持有的資金量過(guò)多，就會(huì)加劇企業(yè)成本，同時(shí)也是對(duì)企業(yè)資源的極度浪費(fèi)。反之如果企業(yè)集團(tuán)的資金擁有量過(guò)少，就會(huì)降低其債務(wù)償還能力，加大債務(wù)償還風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)很多不利影響。所以企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)對(duì)資金的合理管控，對(duì)資金使用進(jìn)行科學(xué)合理且嚴(yán)格的規(guī)劃，可以有效提升資金的使用效率和水平，更好發(fā)揮資金應(yīng)有的實(shí)際作用，提升企業(yè)資金的使用效益。二、企業(yè)集團(tuán)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中存在的問(wèn)題（一）缺乏強(qiáng)烈的資金管理意識(shí)隨著企業(yè)的不斷發(fā)展與成熟，現(xiàn)階段不少企業(yè)集團(tuán)都對(duì)資金管理的重要性有了正確認(rèn)識(shí)，可是在具體操作過(guò)程中，企業(yè)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)與管理者依然沒(méi)有對(duì)資金的時(shí)間價(jià)值以及現(xiàn)金流量缺乏明確清晰的認(rèn)知，在資金的具體使用過(guò)程中，也缺乏嚴(yán)格詳細(xì)的分析和規(guī)劃，比如在資金籌集和使用方面，沒(méi)有合理運(yùn)用科學(xué)的管理辦法，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)在日常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中，常常出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，導(dǎo)致相關(guān)項(xiàng)目難以及時(shí)完成，并且這種情況一旦出現(xiàn)，就會(huì)將企業(yè)置于破產(chǎn)的危險(xiǎn)之中。另外如果企業(yè)集團(tuán)存在過(guò)度的籌集資金行為，也會(huì)使企業(yè)陷入債務(wù)的惡性循環(huán)中，導(dǎo)致企業(yè)之間、企業(yè)與銀行之間形成多角的債務(wù)關(guān)系，會(huì)加大企業(yè)債務(wù)償還的風(fēng)險(xiǎn)，這主要是缺乏資金管理的正確意識(shí)所導(dǎo)致的。（二）企業(yè)提供虛假信息，導(dǎo)致管理者難以做出正確決策在信息時(shí)代的今天，對(duì)企業(yè)集團(tuán)而言管理的核心實(shí)際上是信息管理，因此企業(yè)集團(tuán)必須要對(duì)自身的物流、資金流等真實(shí)信息進(jìn)行及時(shí)全面的掌握，可是目前我國(guó)依然有不少企業(yè)集團(tuán)在運(yùn)營(yíng)和管理過(guò)程中存在著信息不對(duì)稱、不集中、不透明的現(xiàn)象，甚至提供虛假信息，導(dǎo)致企業(yè)管理者難以獲得真實(shí)準(zhǔn)確的信息，自然也就難以做出科學(xué)正確的決策。此外還有一些企業(yè)會(huì)故意截留信息，轉(zhuǎn)而提供虛假信息，這些情況的普遍存在，導(dǎo)致在一些企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部存在著比較嚴(yán)重的信息失真現(xiàn)象。另外企業(yè)集團(tuán)還存在會(huì)計(jì)核算情況不真實(shí)的現(xiàn)象，其所填寫的報(bào)表不具有可信度，甚至?xí)霈F(xiàn)內(nèi)部各部門聯(lián)合上報(bào)虛假的會(huì)計(jì)報(bào)表的情況，來(lái)掩飾下屬企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)管理情況。在這些虛假信息的影響下，企業(yè)集團(tuán)管理者很難做出正確合理的決策，自然也難以實(shí)現(xiàn)資金管理的預(yù)期效果，長(zhǎng)此以往必然會(huì)對(duì)企業(yè)集團(tuán)的生存產(chǎn)生嚴(yán)重威脅。（三）資金監(jiān)管不到位現(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)對(duì)下屬企業(yè)的資金監(jiān)管不到位的現(xiàn)象比較普遍，甚至出現(xiàn)一些下屬企業(yè)挪用資產(chǎn)的情況。盡管一些企業(yè)集團(tuán)設(shè)置了資金監(jiān)督制度和職能部門?？墒怯捎谝恍┮蛩氐挠绊?，導(dǎo)致這一制度難以有效落到實(shí)處，自然難以發(fā)揮其應(yīng)有的監(jiān)督和管理作用。另外一些企業(yè)集團(tuán)在面對(duì)重大投資問(wèn)題的時(shí)候，沒(méi)有進(jìn)行有效的決策約束，甚至對(duì)下屬企業(yè)的資金變動(dòng)缺乏及時(shí)有效全面的了解。部分企業(yè)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)與管理者缺乏對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的全面了解，也沒(méi)能及時(shí)有效地將其傳達(dá)給員工，財(cái)務(wù)工作者由于其從屬地位，在具體工作中只能根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意愿和想法來(lái)開展相關(guān)的財(cái)務(wù)工作，往往會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)督與管控流于形式，難以發(fā)揮實(shí)效。三、企業(yè)集團(tuán)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的優(yōu)化策略（一）集中管理資金，有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建議企業(yè)集團(tuán)加快構(gòu)建并完善結(jié)算中心制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中管理與控制，以此來(lái)有效降低不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。核心在于對(duì)多頭開戶以及資金的賬外循環(huán)予以嚴(yán)格控制，只有這樣才可以有效實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中統(tǒng)一管控，通過(guò)構(gòu)建完善的資金結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金的有效監(jiān)督和集中管理，對(duì)結(jié)算中心而言，要做到一個(gè)戶對(duì)一個(gè)銀行，要求下屬企業(yè)在保留其日常運(yùn)營(yíng)與管理過(guò)程中所必要的備用賬戶之外，其余的資金結(jié)算全部通過(guò)結(jié)算中心來(lái)進(jìn)行，并且由結(jié)算中心設(shè)立結(jié)算賬戶，更好的發(fā)揮結(jié)算中心的實(shí)質(zhì)作用。對(duì)下屬企業(yè)的資金出入進(jìn)行嚴(yán)格的管理與控制，這有助于降低銀行風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)銀行和企業(yè)關(guān)系的優(yōu)化和改善。另外也需要對(duì)整體資金的流動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)企業(yè)集團(tuán)日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及投融資活動(dòng)過(guò)程中所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量予以嚴(yán)格的管理和控制，將資金水平控制在合理范圍之內(nèi)。（二）對(duì)多種監(jiān)督方式予以靈活運(yùn)用，確保資金安全企業(yè)集團(tuán)可以設(shè)置分級(jí)的資金監(jiān)督機(jī)制，并引入責(zé)任追究機(jī)制，將責(zé)任具體落實(shí)到個(gè)人，對(duì)整體的資金運(yùn)作進(jìn)行全面監(jiān)管，對(duì)重大財(cái)務(wù)事件進(jìn)行有效管控，確保下屬企業(yè)所提供的會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，避免出現(xiàn)資產(chǎn)流失。需要相關(guān)財(cái)務(wù)工作者對(duì)企業(yè)總體的財(cái)務(wù)情況負(fù)責(zé)，同時(shí)充分履行自身的會(huì)計(jì)職能，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀予以有效的跟蹤和分析。此外，也需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，構(gòu)建并完善合理的審計(jì)制度，對(duì)重大財(cái)務(wù)事件的實(shí)施過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行全面分析和反饋，以此來(lái)有效落實(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)政策，提升資金管理效率，在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中要加強(qiáng)事前預(yù)防、事中控制以及事后的分析反饋，確保企業(yè)集團(tuán)整體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可以得到有效的監(jiān)督與控制。（三）加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)代信息技術(shù)和手段的運(yùn)用，強(qiáng)化資金管控隨著我國(guó)計(jì)算機(jī)技術(shù)以及現(xiàn)代信息技術(shù)的快速發(fā)展，推動(dòng)著我國(guó)步入大數(shù)據(jù)時(shí)代，因此需要企業(yè)集團(tuán)在資金管理過(guò)程中，對(duì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)加以有效運(yùn)用，推動(dòng)財(cái)務(wù)資金管理工作的高效開展。不僅僅是對(duì)各類信息的有效匯集，也需要支撐企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)決策。借助于現(xiàn)代信息技術(shù)和手段，在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部開發(fā)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件，實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬企業(yè)資金的集中管理和監(jiān)督，在推廣財(cái)務(wù)管理軟件的過(guò)程中，也是企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)以及先進(jìn)管理理念和方法的推廣。可以從企業(yè)集團(tuán)管理薄弱的環(huán)節(jié)入手，以財(cái)務(wù)管理為核心，加快構(gòu)建并完善內(nèi)控信息管理制度，搭建信息溝通與交流平臺(tái)，增強(qiáng)信息傳遞的及時(shí)性。從技術(shù)層面有效解決信息滯后、