行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制制度

行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制制度引言為強(qiáng)化財務(wù)管理、恪守財經(jīng)紀(jì)律，提升單位內(nèi)部財務(wù)控制效能與風(fēng)險抵御力，本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等相關(guān)法律法規(guī)制定，旨在規(guī)范財務(wù)操作，確保資金安全。第一條財務(wù)管理人員應(yīng)恪守法律法規(guī)，忠誠履職，保守秘密，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，樹立高尚職業(yè)道德。第二條各單位在選聘財務(wù)人員時，須全面考察其品德與業(yè)務(wù)能力。未持有《會計從業(yè)資格證》或曾受嚴(yán)重處分者，不得從事會計及出納工作。第三條各單位應(yīng)密切關(guān)注財務(wù)人員的思想動態(tài)，對法律意識薄弱者，應(yīng)及時調(diào)整其崗位。第四條單位領(lǐng)導(dǎo)及其直系親屬不得擔(dān)任會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管及出納；會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管的直系親屬亦不得擔(dān)任出納。第五條各單位應(yīng)分別設(shè)立會計、出納、稽核崗位，并明確各崗位職責(zé)。第六條會計、出納、稽核業(yè)務(wù)應(yīng)相互制衡。出納辦理收付款須經(jīng)會計制單、領(lǐng)導(dǎo)審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)撥資金，亦不得留存未經(jīng)批準(zhǔn)的付款票據(jù)?；巳藛T應(yīng)定期審核資金收付，并在憑證上簽字。第七條單位開設(shè)銀行賬戶，須有縣級以上政府或財政部門文件。銀行預(yù)留印鑒應(yīng)包括財務(wù)專用章、負(fù)責(zé)人名章、出納名章。嚴(yán)禁以個人名義辦理公款存款。第八條各單位應(yīng)建立貨幣資金管理崗位責(zé)任制，確保不相容崗位分離，落實定期輪崗規(guī)定。第九條各單位應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金核查，由不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員不定期抽查盤點，確保賬實相符、賬賬相符。第十條單位應(yīng)定期和不定期檢查貨幣資金管理薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。第十一條單位應(yīng)設(shè)立支票和其他票據(jù)領(lǐng)用簿，確保票據(jù)使用規(guī)范。第十二條出納在辦理現(xiàn)金收付時，應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記，確保憑證完整。第十三條出納應(yīng)定期清查盤點庫存現(xiàn)金，會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管應(yīng)每月抽查，確保資金安全。第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《銀行存款余額核對情況月報制度》和《銀行賬戶管理情況報告制度》，確保貨幣資金結(jié)存情況透明。第十五條出納臨時交接或工作調(diào)離時，應(yīng)編制交接表，由主管會計監(jiān)交，確保交接記錄完整。第十六條每年終，出納應(yīng)整理相關(guān)資料，交會計人員歸檔保管。第十七條單位應(yīng)建立健全收入管理制度，確保收款、開票與會計核算等不相容崗位相互分離。第十八條各項收入應(yīng)由單位財會部門統(tǒng)一收取并核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫”。第十九條有政府非稅收入征繳職能的單位，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，確保收入及時足額上繳。第二十條單位應(yīng)建立健全票據(jù)管理程序，確保票據(jù)使用規(guī)范，防止違規(guī)操作。第二十一條單位應(yīng)定期和不定期檢查收入管理薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。第二十二條單位應(yīng)建立健全支出管理制度，確保支出申請、審批、執(zhí)行、核算等不相容崗位相互分離。第二十三條單位應(yīng)完善支出管理流程，明確各關(guān)鍵崗位職責(zé)，確保支出合規(guī)。第二十四條單位應(yīng)定期和不定期檢查支出管理薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)問