內(nèi)部審計(jì)與報(bào)告制度

內(nèi)部審計(jì)與報(bào)告制度一、背景和目的本公司為了規(guī)范內(nèi)部管理，提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率，確保內(nèi)部掌控的有效性，特訂立本《內(nèi)部審計(jì)與報(bào)告制度》。本制度的目的是確保公司全部業(yè)務(wù)和活動(dòng)符合法律法規(guī)，遵守公司內(nèi)部規(guī)章制度，并有效防范和發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，確保公司的資產(chǎn)和利益不受損害，供應(yīng)合規(guī)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，促進(jìn)公司的可連續(xù)發(fā)展。二、定義和職責(zé)1.內(nèi)部審計(jì)部門內(nèi)部審計(jì)部門是指由公司內(nèi)部設(shè)立并獨(dú)立運(yùn)行的專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)開展內(nèi)部審計(jì)工作，向公司管理層和董事會(huì)供應(yīng)獨(dú)立的、客觀的審計(jì)看法和建議。2.內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)部審計(jì)工作是指內(nèi)部審計(jì)部門依據(jù)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，在公司各個(gè)業(yè)務(wù)部門、職能部門和項(xiàng)目實(shí)施單位之間進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，評(píng)估內(nèi)部掌控的有效性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，并提出合理、可行的改進(jìn)措施。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是指內(nèi)部審計(jì)部門依據(jù)內(nèi)部審計(jì)調(diào)查結(jié)果，向公司管理層和董事會(huì)供應(yīng)的一種書面報(bào)告，包含對(duì)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)的敘述、改進(jìn)措施的提出和建議的總結(jié)。三、內(nèi)部審計(jì)程序1.審計(jì)計(jì)劃的訂立每年初，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)依據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等因素，訂立年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)送公司管理層和董事會(huì)審批。2.審計(jì)程序的布置內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)依據(jù)審計(jì)計(jì)劃，訂立認(rèn)真的審計(jì)工作方案，明確審計(jì)的范圍、對(duì)象、方法和時(shí)程，并與被審計(jì)部門協(xié)商確定相關(guān)事項(xiàng)。3.審計(jì)調(diào)查的實(shí)施內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)依照審計(jì)工作方案，對(duì)被審計(jì)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)和活動(dòng)進(jìn)行調(diào)查，收集必需的證據(jù)，進(jìn)行問(wèn)題識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部掌控評(píng)價(jià)。4.審計(jì)結(jié)果的評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)審計(jì)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，確定存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)估其對(duì)公司業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)情形的影響。5.審計(jì)報(bào)告的編制和提交內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)依據(jù)審計(jì)結(jié)果，編制內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，并及時(shí)提交給公司管理層和董事會(huì)。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)的描述、改進(jìn)措施的建議和看法的總結(jié)。四、內(nèi)部審計(jì)的授權(quán)和保密1.授權(quán)范圍內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)對(duì)公司內(nèi)部各個(gè)業(yè)務(wù)部門、職能部門和項(xiàng)目實(shí)施單位的業(yè)務(wù)和活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，有權(quán)取得相關(guān)的文件、記錄和信息。2.保密義務(wù)內(nèi)部審計(jì)部門及其工作人員對(duì)獲得的審計(jì)文件、記錄和信息負(fù)有保密義務(wù)，不得向外部泄露，除非經(jīng)過(guò)合法程序或獲得相關(guān)方面的明確授權(quán)。五、內(nèi)部審計(jì)的跟蹤和整改1.跟蹤審計(jì)整改被審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)整改和落實(shí)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)進(jìn)行跟蹤和復(fù)核，并確保整改措施的有效性和落實(shí)情況。2.審計(jì)整改報(bào)告被審計(jì)部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交審計(jì)整改報(bào)告，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)整改情況進(jìn)行評(píng)估，并向公司管理層和董事會(huì)報(bào)告。六、違規(guī)處理和責(zé)任追究1.違規(guī)處理對(duì)于違反本制度的行為，公司將依法依規(guī)進(jìn)行處理，包含但不限于批判教育、停職檢查、行政處分和法律追究等。2.責(zé)任追究對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門和工作人員在審計(jì)過(guò)程中的失職、違法違規(guī)行為，將依法依規(guī)進(jìn)行責(zé)任追究，并進(jìn)行相應(yīng)的紀(jì)律處理。七、附則本制度的解釋和修訂權(quán)歸公司管理層和董事會(huì)全部。本制度自發(fā)布之日起生效，并適用于公司全體員工。八、制度監(jiān)督和評(píng)估公司管理層和董事會(huì)應(yīng)對(duì)本制度的執(zhí)