《中國稅制》課程期末考試試卷(B卷)

浙江財經(jīng)學院2005?2006學年第二學期

《中國稅制》課程期末考試試卷（卷）

考核方式：閉卷考試考試日期：2006年6月28日

適用專業(yè)、班級：國貿(mào)、經(jīng)濟學、公管、社保等

題總

—*二三四五七八九十

號分

得

分

評卷

人

（共四大題）

一、單項選擇題（每小題1分，共20分）

1、A2、D3、A4、B5、B

6、C7、C8、D9、D10、B

11、D12、D13、B14、C15、B

16、A17、C18、A19、A20、A

1、從當前世界各國的實踐來看，一國財政收入中最主要形式是一

A、稅收收入B、債務收入C、產(chǎn)權(quán)收入D、規(guī)費收入

2、稅收征收過程中適用稅率與價格沒有關系的稅率形式是

A、比例稅率B、累進稅率C、累退稅率D、定額稅率

3、我國現(xiàn)行增值稅屬于

A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅

C、消費型增值稅D、分配型增值稅

4、自2003年3月1日起，納稅人取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增

值稅專用發(fā)票的進項稅額抵扣時間為

A、發(fā)票開具之日起90天內(nèi)

B、發(fā)票開具之日起90天內(nèi)認證通過的當月

C、付清全部貨款的當月

D、貨到驗收入庫的當月

5、按現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列環(huán)節(jié)不會發(fā)生消費稅納稅行為的是一

A、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B、批發(fā)環(huán)節(jié)

C、進口環(huán)節(jié)D、零售環(huán)節(jié)

6、某賓館為一大型演唱會代售門票收入31萬元，其中包括代售

手續(xù)費1萬元和演唱會組委會的住宿費5萬元，則其代扣代繳營業(yè)稅

的計稅依據(jù)是

A、25萬元B、30萬元C、31萬元D、36萬元

7、某公司進口一批非消費稅商品，該批商品離岸價為90萬元，

運抵我國口岸過程中共發(fā)生費用10萬元，我國進口關稅稅率為20%,

則該批商品的增值稅組成計稅價格為

A、90萬元B、100萬元C、120萬元D、140.4

萬元

8、某銀行從亞洲銀行借入美元折合人民幣500萬元，貸給國內(nèi)

一外貿(mào)企業(yè)，借入年利率為8%,貸出年利率為10%,則該銀行全年該

項業(yè)務的計稅營業(yè)額為

A、500萬元B、40萬元C、50萬元D、10萬元

9、我國營業(yè)稅采用稅率。

A、定額稅率B、累進稅率C、超累進稅率D、

比例稅率

10、企業(yè)所得稅征收時，不得稅前扣除的稅金是

A、消費稅B、增值稅C、營業(yè)稅D、土地增值

稅

11、某企業(yè)2004年度納稅調(diào)整前所得為40萬元，當年“營業(yè)外

支出”賬戶中列支了通過當?shù)亟逃块T和民政部門分別向農(nóng)村義務教

育的捐款5萬元，貧困山區(qū)的捐款10萬元，該企業(yè)2004年度應繳納

的企業(yè)所得稅為

A、13.2萬元B、14.85萬元C、16.01萬元D>16.104

萬元

12、下列單位不屬于外商投資企業(yè)的是

A、中外合資企業(yè)B、獨立核算的中外合作生產(chǎn)企

業(yè)

C、美商在中國的獨資企業(yè)D、日商在中國的代理公司

13、下列個人所得一次收入偏高,需要加成征收個人所得稅的是一

A、工資薪金所得B、勞務報酬所得

C、稿酬所得D、財產(chǎn)租賃所得

14、按現(xiàn)行資源稅規(guī)定，不征收資源稅的項目是

A、石油B、煤炭C、土地D、天然氣

15、目前，我國房產(chǎn)稅規(guī)定，個人按市場價出租居住用房取得租金

收入征收房產(chǎn)稅的稅率為

A、3%B、4%C、5%D、12%

16、對于縣級政府頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、

體育、環(huán)境保護等方面的獎金，應

A.征收個人所得稅B.免征個人所得稅

C.減半征收個人所得稅D.適當減征個人所得稅

17、城鎮(zhèn)土地使用稅是以有土地為征稅對象,對擁有的

單位和個人征收的一種稅

A、土地所有權(quán)B、土地經(jīng)營權(quán)C、土地使用權(quán)D、土

地占有權(quán)

18、城市維護建設稅的計稅依據(jù)是

A、增值稅和消費稅和營業(yè)稅B、關稅C、所得稅

D、營業(yè)收入

19、我國現(xiàn)行印花稅的定額稅率為

A、5元B、10元C、20元D、50元

20、某公司2004年共發(fā)生兩筆房產(chǎn)置換業(yè)務，與A單位換出廠房

1000萬元,換入商業(yè)用房1000萬元,與B單位換出辦公樓500萬元，

換入寫字樓500萬元,當?shù)匾?guī)定契稅稅率為3%,則該公司應納契稅為_

A、0B、48萬元C、9萬元D、3萬

二、多項選擇題（每小題2分，共20分，多選、錯選不得分，少選，

每選對一項得0.5分）

1、ABC2、ABD3、BCD4、AB5、BC

6、AB7、ABCD8、ABD9、ABCD10、BD

1、通常所說的稅收三要素是指

A、納稅人B、征稅對象C、稅率D、納稅期限

2、我國現(xiàn)行增值稅所規(guī)定的稅率包括

A、17%B、13%C、6%D、0

3、按消費稅規(guī)定，下列各項中，應當征收消費稅的有

A、用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的同類應稅消費品

B、用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應稅消費品

C、用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應稅消費品

D、用于捐助國家指定的慈善機構(gòu)的應稅消費品

4、按現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列收入可以直接作為計稅營業(yè)額征收

營業(yè)稅的是

A、金融經(jīng)紀業(yè)的手續(xù)費B、一般貸款業(yè)務利息收

入

C、拍賣行受托拍賣物品成交額D、廣告代理業(yè)收取的全

部收入

5、企業(yè)征收所得稅前按規(guī)定允許稅前扣除的項目有

A、為職工購買的商業(yè)保險B、符合規(guī)定的支付給總機構(gòu)的

管理費用

C、無形資產(chǎn)開發(fā)過程中沒有形成資產(chǎn)的費用D、資助給關

聯(lián)科研單位的研發(fā)經(jīng)費

6、內(nèi)外資企業(yè)所得稅處理規(guī)定一致的項目是

A、彌補虧損B、非公益救濟性捐贈

C、工資D、業(yè)務招待費

1、現(xiàn)行個人所得稅規(guī)定，適用5%-35%的五級超額累進稅率征收

個人所得稅的是

A、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B、個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)

營所得

C、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得D、合伙企業(yè)的生產(chǎn)

經(jīng)營所得

8、資源稅納稅人銷售或自用資源稅應稅產(chǎn)品，需繳納的稅種有一

A、資源稅B、增值稅C、消費稅D、城建稅

9、我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅的征稅范圍包括

A、城市B、縣城C、工礦區(qū)、D、建制鎮(zhèn)

10、下列各項中，不屬于城市維護建設稅納稅義務人的是

A、軍事單位B、外國投資企業(yè)

C、事業(yè)單位D、外國企業(yè)

三、判斷題（每小題1分，共15分，對照打“J”錯的打“X”）

1、J2、X3、J4、X5、X

1、國家征稅憑借的是政治權(quán)力，而非財產(chǎn)權(quán)。

()

2、納稅人在一個納稅年度內(nèi)的一切生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得,

都應計入應納稅所得額計算企業(yè)所得稅。

()

3、我國現(xiàn)行增值稅是價外稅，所以計征增值稅的銷售額中不包

括增值稅，但包括消費稅。

()

4、如果納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，已經(jīng)抵扣了進項稅額，該農(nóng)產(chǎn)

品又用于非應稅項目，則不得抵扣的進項稅額應按賬面成本和13%扣

除率計算作進項稅額退出處理。

()

5、某酒廠購進酒精生產(chǎn)白酒銷售，則白酒應納消費稅時允許扣

除生產(chǎn)耗用酒精的已納消費稅。

()

6、J7、X8、X9、X10、X

6、某建筑企業(yè)自建二辦公樓，將其中一辦公樓出售，則出售的

辦公樓應征建筑業(yè)和銷售不動產(chǎn)二個環(huán)節(jié)的營業(yè)稅。

()

7、企業(yè)所得稅征收時，該企業(yè)所使用的固定資產(chǎn)均可計提折舊，

只要折舊方法和折舊期限符合稅法規(guī)定，所提折舊均可在征收所得稅

前列支。()

8、外商投資企業(yè)只要在我國從事生產(chǎn)經(jīng)營的期限超過10年，就

可以享受自開始獲利年度起的“二免三減半”稅收優(yōu)惠。

()

9、我國個人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所

并且居住時間滿一個納稅年度的個人。

()

10、資源稅的應稅資源，在繳納增值稅時適用13%稅率。

()

11、V12、X13、V14、X15、V

11、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。

()

12、個人所有的房產(chǎn)，除出租外，一律免征房產(chǎn)稅。

()

13、企業(yè)新購置車船，但尚未使用，就不需繳納車船使用稅。

()

14、如果甲與乙簽訂貨物購銷合同，甲購進貨物，則印花稅應由

取得收入的乙繳納。

()

15、國家出讓土地使用權(quán)給某企業(yè)，則契稅應由該企業(yè)繳納。

()

四、計算題(1、2、4題各10分，第3題7分，第4題8分，

共45分)

1、某家具廠為增值稅?般納稅人，2005年10月發(fā)生如下業(yè)務：

(1)取得各類家具銷售收入(不含稅)30萬元；

(2)為某賓館制作家具一批，取得不含稅收入15萬元，以分期收款方式結(jié)

算貨款，合同規(guī)定本月收10萬元。

（3）從某學校收購?批舊桌椅，收購價5000元，加工后出售，開具普通發(fā)

票注明銷售額2.34萬元

（4）當月向某農(nóng)場購進原木，支付收購價款20萬元。

（5）當月購進各種生產(chǎn)用配件、油漆等取得防偽稅控系統(tǒng)開具并經(jīng)稅務機

關認證的增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元，稅金1.7萬元。

（6）購銷貨物過程中支付給某運輸企業(yè)運費2萬元，運輸企業(yè)開具運費發(fā)

票列運費L7萬元，建設基金0.2萬元，其他費用0.1萬元。

（7）該廠上月留抵稅額0.5萬元。

試根據(jù)以上資料計算該廠當月應納增值稅。

1、（1）銷售家具當期應計銷項稅額=30X17%=5.1（萬元）（1

分）

（2）當期應計銷項稅額=10X17%/（1+17%）=1.45（萬元）

（1分）

（3）銷售加工回收的舊桌椅應計銷項稅額=2.34X17%/（l+17%）=0.34（萬元）

（1分）

（4）當期允許抵扣的進項稅額=20X13%=2.6（萬元）

（1分）

（5）當期允許抵扣的進項稅額=1.7（萬元）

（1分）

（6）支付的運輸費用當期允許抵扣的進項稅額=（1.7+0.2）X7%=0.133（萬

元）（2分）

（7）本期應納的增值稅=當期應納的銷項稅額一當期允許抵扣的進項稅額=5.1

+1.45+0.34-2.6-1.7-0.133-0.5=1.957（萬元）

（3分）

2、某日化公司為增值稅一般納稅人，2006年5月發(fā)生以下業(yè)務：

（1）銷售化妝品800箱，每箱不含稅單價600元。

（2）銷售成套化妝品禮盒2000盒，每盒不含稅單價200元。

（3）將200套化妝品禮盒作節(jié)日福利發(fā)放給本廠職工。

（4）將200箱化妝品抵紙箱廠的包裝箱價款。

（5）向另一家化廠購進--批散裝化妝品作為公司生產(chǎn)化妝品的配料?，購進

價10萬元，取得防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票列稅款1.7萬元，購進后直

接交付生產(chǎn)車間使用。

（6）為某商場加工一批防裂唇膏，收到原料?6萬元，交付時收取加工費和

代墊鋪助材料費3.2萬元，并開具增值稅專用發(fā)票列稅款0.544萬元。

試根據(jù)以上資料計算公司當月應納消費稅和代收代繳消費稅。（消費稅稅率:

化妝品30%）

2、（1）銷售化妝品應納消費稅=600X800X30%=14.4（萬元）

（1分）

（2）銷售成套化妝品應納消費稅=2000X200X30%=12（萬元）

（1分）

（3）視同銷售，應納消費稅=200X200X30%=1.2（萬元）

（1分）

（4）視同銷售，應納消費稅=200X600X30%=3.6（萬元）

（1分）

（5）生產(chǎn)領用當期外購己稅化妝品的部分中已經(jīng)繳納的消費稅允許抵扣，則允

許抵扣當期應納的消費稅=100000X30%=3（萬元）

（2分）

（6）受托加工應稅消費品，應代委托方代收代繳消費稅=（6+3.2）X30%/（1

30%）=3.94（萬元）

（2分）

（7）當期應納消費稅=14.4+12+1.2+3.6—3=28.2（萬元）

同時應代收代繳消費稅=3.94萬元

3、某運輸公司主營業(yè)務為汽車貨物運輸，經(jīng)主管稅務機關批準使用運輸企

業(yè)發(fā)票，并按運輸業(yè)征稅該公司2005年12月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）貨運收入120萬元，其中出境運輸支付給境外運輸企業(yè)的承運費10

萬元。

（2）銷售貨物并負責運輸取得全部收入20萬元，其中貨款19萬元，運費

1萬元。

（3）與鐵路部門開展聯(lián)運業(yè)務，本單位收取25萬元，應支付鐵路部門15

萬元，鐵路部門應支付本單位6萬元。

（4）附設非獨立核算搬家公司取得收入2萬元

要求計算該公司當月應納營業(yè)/兌（運輸業(yè)營業(yè)稅稅率為3%）

3、（1）應納營業(yè)稅=（120-10）X3%=3.3（萬元）（2分）

（2）運輸企業(yè)發(fā)生的銷售貨物的混合銷售行為應納增值稅。（1分）

（3）聯(lián)運業(yè)務應納營業(yè)稅=（25-15）X3%=0.3（萬元）（2分）

（4）應納營業(yè)稅=2X3%=0.06（萬元）（1分）

（5）共應納營業(yè)稅=3.3+0.3+0.06=3.66（萬元）（1分）

4、某建材生產(chǎn)企業(yè)2005年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：

（1）全年各種建材銷售收入2800萬元（不含增值稅）；

（2）對外提供安裝服務取得收入340萬元（不含增值稅）；

（3）其他業(yè)務收入80萬元，營業(yè)外收入20萬元；

（4）全年生產(chǎn)經(jīng)營成本2400萬元；

（5）全年管理費用200萬元（其中業(yè)務招待費50萬元）,銷售費用120萬

元，財務費用30萬元（其中職工之家建設項目借款利息5萬元）；

（6）銷售稅金及附加84萬元；

（7）營業(yè)外支出50萬元（其中稅收滯納金和罰款5.7萬元，環(huán)保局罰款2

萬元）；

（8）對外投資分回利潤50萬元（被投資企業(yè)適用33%稅率），試根據(jù)以上

資料計算該企業(yè)全年應納企業(yè)所得稅。

4、（1）營業(yè)收入凈額=2800+340+80+20=3240（萬元）（1分）

業(yè)務招待費用的扣除限額=1500X05%+（3240-1500）X0.3%=12.72（萬元）

50萬元的業(yè)務招待費用超過限額規(guī)定。（1分）

（2）職工之家建設項目借款利息5萬元支出不允許在稅前列支，應計入該建設

項目的成本中。（1分）

（3）稅收滯納金、罰款和環(huán)保局的罰款共7.7萬元不允許在稅前列支。（2分）

（4）投資企業(yè)和被投資企業(yè)稅率相同，不需要補稅。（1分）

（5）該企業(yè)當年的應納稅所得額=2800+340+80+20-2400-200-120-30

-84-50+（50-12.72）+5+5.7+2=431.42（萬元）（3分）

應納的企業(yè)所得稅=431.42X33%=142.37（萬元）（1分）

5、中國公民王某為一外商投資企業(yè)的中方副經(jīng)理，2006年1月份收入情況

如下：

（1）取得外商投資企業(yè)支付的工資15000元；

（2）取得派遣單位支付的工資2000元；

（3）1月份一著作出版得稿費8000元；

（4）出租一居住房屋取得租金1800元。

試根據(jù)以上資料計算王某1月份應納個人所得稅。

5、（1）工資薪金所得，雇傭單位代扣代繳個人所得稅=（15000-1600）X20%

-375=2305（元）（1分）

（2）工資薪金所得，派遣單位應代扣代繳個人所得稅=2000X10%—25=175（元）

（1分）

（3）月份終了，應申報這兩處取得的工資薪金收入，應納個人所得稅=（15000

+2000-1600）又20%—375=2705（元）（1分）

所以，補稅=2705-2305-175=225（元）（1分）

（4）稿酬所得，應納個人所得稅=8000X（1-20%）X20%X（1-30%）=896

（元）（2分）

（5）財產(chǎn)租賃所得，應納個人所得稅=（1800-800）X10%=100（元）（1分）

（6）王某當月共應納個人所得稅額=2705+896+100=3701（元）（1分）

工資、薪金所得適用，稅率表（部分）

級數(shù)全月應納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)

1不超過500元的5%0

2超過500元?2000元的部分10%25

3超過2000元?5000元的部分15%125

4超過5000元?20000元的部分20%375

浙江財經(jīng)學院2005-2006學年第二學期

《中國稅制》課程期末考試試卷（三卷）參考答案及評分標準

一、單項選擇題（每小題1分,共20分）

1、A2、D3、A4、B5、B

6、C7、C8、D9、D10、B

11、D12、D13、B14、C15、B

16、A17、C18、A19、A20、A

二、多項選擇題（每題2分，共20分，多選、錯選不得分，少選，則酌情給分。）

1、ABC2、ABD3、BCD4、AB5、BC

6、AB7、ABCD8、ABD9、ABCD10、BD

三、判斷題（每小題1分,共15分。）

1、J2、X3、J4、X5、X

6、J7、X8、X9、X10、X

11、V12、X13、V14、X15、V

四、計算題（1、2、4題各10分，第3題7分，第4題8分，共45分。）

1、（1）銷售家具當期應計銷項稅額=30X17%=5.1（萬元）（1

分）

（2）當期應計銷項稅額=10X17%/（1+17%）=1.45（萬元）

（1分）

（3）銷售加工回收的舊桌椅應計銷項稅額=2.34X17%/（l+17%）=0.34（萬元）

（1分）

（4）當期允許抵扣的進項稅額=20X13%=2.6（萬元）

（1分）

（5）當期允許抵扣的進項稅額=1.7（萬元）

（1分）

（6）支付的運輸費用當期允許抵扣的進項稅額=（1.7+0.2）X7%=0.133（萬

元）（2分）

（7）本期應納的增值稅=當期應納的銷項稅額一當期允許抵扣的進項稅額=5.1

+1.45+0.34-2.6-1.7-0.133-0.5=1.957（萬元）

（3分）

2、（1）銷售化妝品應納消費稅=600X800X30%=14.4（萬元）

（1分）

（2）銷售成套化妝品應納消費稅=2000X200X30%=12（萬元）

（1分）

（3）視同銷售，應納消費稅=200義200X30%=1.2（萬元）

（1分）

（4）視同銷售，應納消費稅=200X600X30%=3.6（萬元）

（1分）

（5）生產(chǎn)領用當期外購已稅化妝品的部分中已經(jīng)繳納的消費稅允許抵扣，則允

許抵扣當期應納的消費稅=100000X30%=3（萬元）

（2分）

（6）受托加工應稅消費品，應代委托方代收代繳消費稅=（6+3.2）X30%/（1

30%）=3.94（萬元）

（2分）

（7）當期應納消費稅=14.4+12+1.2+3.6—3=28.2（萬元）

同時應代收代繳消