《中國(guó)稅制》課程期末考試試卷(B卷)

浙江財(cái)經(jīng)學(xué)院2005?2006學(xué)年第二學(xué)期

《中國(guó)稅制》課程期末考試試卷（卷）

考核方式：閉卷考試考試日期：2006年6月28日

適用專(zhuān)業(yè)、班級(jí)：國(guó)貿(mào)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、公管、社保等

題總

—*二三四五七八九十

號(hào)分

得

分

評(píng)卷

人

（共四大題）

一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共20分）

1、A2、D3、A4、B5、B

6、C7、C8、D9、D10、B

11、D12、D13、B14、C15、B

16、A17、C18、A19、A20、A

1、從當(dāng)前世界各國(guó)的實(shí)踐來(lái)看，一國(guó)財(cái)政收入中最主要形式是一

A、稅收收入B、債務(wù)收入C、產(chǎn)權(quán)收入D、規(guī)費(fèi)收入

2、稅收征收過(guò)程中適用稅率與價(jià)格沒(méi)有關(guān)系的稅率形式是

A、比例稅率B、累進(jìn)稅率C、累退稅率D、定額稅率

3、我國(guó)現(xiàn)行增值稅屬于

A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅

C、消費(fèi)型增值稅D、分配型增值稅

4、自2003年3月1日起，納稅人取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增

值稅專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)間為

A、發(fā)票開(kāi)具之日起90天內(nèi)

B、發(fā)票開(kāi)具之日起90天內(nèi)認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月

C、付清全部貨款的當(dāng)月

D、貨到驗(yàn)收入庫(kù)的當(dāng)月

5、按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列環(huán)節(jié)不會(huì)發(fā)生消費(fèi)稅納稅行為的是一

A、生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)B、批發(fā)環(huán)節(jié)

C、進(jìn)口環(huán)節(jié)D、零售環(huán)節(jié)

6、某賓館為一大型演唱會(huì)代售門(mén)票收入31萬(wàn)元，其中包括代售

手續(xù)費(fèi)1萬(wàn)元和演唱會(huì)組委會(huì)的住宿費(fèi)5萬(wàn)元，則其代扣代繳營(yíng)業(yè)稅

的計(jì)稅依據(jù)是

A、25萬(wàn)元B、30萬(wàn)元C、31萬(wàn)元D、36萬(wàn)元

7、某公司進(jìn)口一批非消費(fèi)稅商品，該批商品離岸價(jià)為90萬(wàn)元，

運(yùn)抵我國(guó)口岸過(guò)程中共發(fā)生費(fèi)用10萬(wàn)元，我國(guó)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%,

則該批商品的增值稅組成計(jì)稅價(jià)格為

A、90萬(wàn)元B、100萬(wàn)元C、120萬(wàn)元D、140.4

萬(wàn)元

8、某銀行從亞洲銀行借入美元折合人民幣500萬(wàn)元，貸給國(guó)內(nèi)

一外貿(mào)企業(yè)，借入年利率為8%,貸出年利率為10%,則該銀行全年該

項(xiàng)業(yè)務(wù)的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額為

A、500萬(wàn)元B、40萬(wàn)元C、50萬(wàn)元D、10萬(wàn)元

9、我國(guó)營(yíng)業(yè)稅采用稅率。

A、定額稅率B、累進(jìn)稅率C、超累進(jìn)稅率D、

比例稅率

10、企業(yè)所得稅征收時(shí)，不得稅前扣除的稅金是

A、消費(fèi)稅B、增值稅C、營(yíng)業(yè)稅D、土地增值

稅

11、某企業(yè)2004年度納稅調(diào)整前所得為40萬(wàn)元，當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外

支出”賬戶中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃块T(mén)和民政部門(mén)分別向農(nóng)村義務(wù)教

育的捐款5萬(wàn)元，貧困山區(qū)的捐款10萬(wàn)元，該企業(yè)2004年度應(yīng)繳納

的企業(yè)所得稅為

A、13.2萬(wàn)元B、14.85萬(wàn)元C、16.01萬(wàn)元D>16.104

萬(wàn)元

12、下列單位不屬于外商投資企業(yè)的是

A、中外合資企業(yè)B、獨(dú)立核算的中外合作生產(chǎn)企

業(yè)

C、美商在中國(guó)的獨(dú)資企業(yè)D、日商在中國(guó)的代理公司

13、下列個(gè)人所得一次收入偏高,需要加成征收個(gè)人所得稅的是一

A、工資薪金所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得

C、稿酬所得D、財(cái)產(chǎn)租賃所得

14、按現(xiàn)行資源稅規(guī)定，不征收資源稅的項(xiàng)目是

A、石油B、煤炭C、土地D、天然氣

15、目前，我國(guó)房產(chǎn)稅規(guī)定，個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)出租居住用房取得租金

收入征收房產(chǎn)稅的稅率為

A、3%B、4%C、5%D、12%

16、對(duì)于縣級(jí)政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、

體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，應(yīng)

A.征收個(gè)人所得稅B.免征個(gè)人所得稅

C.減半征收個(gè)人所得稅D.適當(dāng)減征個(gè)人所得稅

17、城鎮(zhèn)土地使用稅是以有土地為征稅對(duì)象,對(duì)擁有的

單位和個(gè)人征收的一種稅

A、土地所有權(quán)B、土地經(jīng)營(yíng)權(quán)C、土地使用權(quán)D、土

地占有權(quán)

18、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是

A、增值稅和消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅B、關(guān)稅C、所得稅

D、營(yíng)業(yè)收入

19、我國(guó)現(xiàn)行印花稅的定額稅率為

A、5元B、10元C、20元D、50元

20、某公司2004年共發(fā)生兩筆房產(chǎn)置換業(yè)務(wù)，與A單位換出廠房

1000萬(wàn)元,換入商業(yè)用房1000萬(wàn)元,與B單位換出辦公樓500萬(wàn)元，

換入寫(xiě)字樓500萬(wàn)元,當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為3%,則該公司應(yīng)納契稅為_(kāi)

A、0B、48萬(wàn)元C、9萬(wàn)元D、3萬(wàn)

二、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共20分，多選、錯(cuò)選不得分，少選，

每選對(duì)一項(xiàng)得0.5分）

1、ABC2、ABD3、BCD4、AB5、BC

6、AB7、ABCD8、ABD9、ABCD10、BD

1、通常所說(shuō)的稅收三要素是指

A、納稅人B、征稅對(duì)象C、稅率D、納稅期限

2、我國(guó)現(xiàn)行增值稅所規(guī)定的稅率包括

A、17%B、13%C、6%D、0

3、按消費(fèi)稅規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有

A、用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品

B、用于獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C、用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品

D、用于捐助國(guó)家指定的慈善機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品

4、按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，下列收入可以直接作為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額征收

營(yíng)業(yè)稅的是

A、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)的手續(xù)費(fèi)B、一般貸款業(yè)務(wù)利息收

入

C、拍賣(mài)行受托拍賣(mài)物品成交額D、廣告代理業(yè)收取的全

部收入

5、企業(yè)征收所得稅前按規(guī)定允許稅前扣除的項(xiàng)目有

A、為職工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)B、符合規(guī)定的支付給總機(jī)構(gòu)的

管理費(fèi)用

C、無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)過(guò)程中沒(méi)有形成資產(chǎn)的費(fèi)用D、資助給關(guān)

聯(lián)科研單位的研發(fā)經(jīng)費(fèi)

6、內(nèi)外資企業(yè)所得稅處理規(guī)定一致的項(xiàng)目是

A、彌補(bǔ)虧損B、非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)

C、工資D、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

1、現(xiàn)行個(gè)人所得稅規(guī)定，適用5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收

個(gè)人所得稅的是

A、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)

營(yíng)所得

C、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得D、合伙企業(yè)的生產(chǎn)

經(jīng)營(yíng)所得

8、資源稅納稅人銷(xiāo)售或自用資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，需繳納的稅種有一

A、資源稅B、增值稅C、消費(fèi)稅D、城建稅

9、我國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅的征稅范圍包括

A、城市B、縣城C、工礦區(qū)、D、建制鎮(zhèn)

10、下列各項(xiàng)中，不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是

A、軍事單位B、外國(guó)投資企業(yè)

C、事業(yè)單位D、外國(guó)企業(yè)

三、判斷題（每小題1分，共15分，對(duì)照打“J”錯(cuò)的打“X”）

1、J2、X3、J4、X5、X

1、國(guó)家征稅憑借的是政治權(quán)力，而非財(cái)產(chǎn)權(quán)。

()

2、納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)的一切生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得,

都應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算企業(yè)所得稅。

()

3、我國(guó)現(xiàn)行增值稅是價(jià)外稅，所以計(jì)征增值稅的銷(xiāo)售額中不包

括增值稅，但包括消費(fèi)稅。

()

4、如果納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，該農(nóng)產(chǎn)

品又用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，則不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按賬面成本和13%扣

除率計(jì)算作進(jìn)項(xiàng)稅額退出處理。

()

5、某酒廠購(gòu)進(jìn)酒精生產(chǎn)白酒銷(xiāo)售，則白酒應(yīng)納消費(fèi)稅時(shí)允許扣

除生產(chǎn)耗用酒精的已納消費(fèi)稅。

()

6、J7、X8、X9、X10、X

6、某建筑企業(yè)自建二辦公樓，將其中一辦公樓出售，則出售的

辦公樓應(yīng)征建筑業(yè)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)二個(gè)環(huán)節(jié)的營(yíng)業(yè)稅。

()

7、企業(yè)所得稅征收時(shí)，該企業(yè)所使用的固定資產(chǎn)均可計(jì)提折舊，

只要折舊方法和折舊期限符合稅法規(guī)定，所提折舊均可在征收所得稅

前列支。()

8、外商投資企業(yè)只要在我國(guó)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的期限超過(guò)10年，就

可以享受自開(kāi)始獲利年度起的“二免三減半”稅收優(yōu)惠。

()

9、我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所

并且居住時(shí)間滿一個(gè)納稅年度的個(gè)人。

()

10、資源稅的應(yīng)稅資源，在繳納增值稅時(shí)適用13%稅率。

()

11、V12、X13、V14、X15、V

11、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積。

()

12、個(gè)人所有的房產(chǎn)，除出租外，一律免征房產(chǎn)稅。

()

13、企業(yè)新購(gòu)置車(chē)船，但尚未使用，就不需繳納車(chē)船使用稅。

()

14、如果甲與乙簽訂貨物購(gòu)銷(xiāo)合同，甲購(gòu)進(jìn)貨物，則印花稅應(yīng)由

取得收入的乙繳納。

()

15、國(guó)家出讓土地使用權(quán)給某企業(yè)，則契稅應(yīng)由該企業(yè)繳納。

()

四、計(jì)算題(1、2、4題各10分，第3題7分，第4題8分，

共45分)

1、某家具廠為增值稅?般納稅人，2005年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)取得各類(lèi)家具銷(xiāo)售收入(不含稅)30萬(wàn)元；

(2)為某賓館制作家具一批，取得不含稅收入15萬(wàn)元，以分期收款方式結(jié)

算貨款，合同規(guī)定本月收10萬(wàn)元。

（3）從某學(xué)校收購(gòu)?批舊桌椅，收購(gòu)價(jià)5000元，加工后出售，開(kāi)具普通發(fā)

票注明銷(xiāo)售額2.34萬(wàn)元

（4）當(dāng)月向某農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)原木，支付收購(gòu)價(jià)款20萬(wàn)元。

（5）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)各種生產(chǎn)用配件、油漆等取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具并經(jīng)稅務(wù)機(jī)

關(guān)認(rèn)證的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元，稅金1.7萬(wàn)元。

（6）購(gòu)銷(xiāo)貨物過(guò)程中支付給某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具運(yùn)費(fèi)發(fā)

票列運(yùn)費(fèi)L7萬(wàn)元，建設(shè)基金0.2萬(wàn)元，其他費(fèi)用0.1萬(wàn)元。

（7）該廠上月留抵稅額0.5萬(wàn)元。

試根據(jù)以上資料計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅。

1、（1）銷(xiāo)售家具當(dāng)期應(yīng)計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=30X17%=5.1（萬(wàn)元）（1

分）

（2）當(dāng)期應(yīng)計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=10X17%/（1+17%）=1.45（萬(wàn)元）

（1分）

（3）銷(xiāo)售加工回收的舊桌椅應(yīng)計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=2.34X17%/（l+17%）=0.34（萬(wàn)元）

（1分）

（4）當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=20X13%=2.6（萬(wàn)元）

（1分）

（5）當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1.7（萬(wàn)元）

（1分）

（6）支付的運(yùn)輸費(fèi)用當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（1.7+0.2）X7%=0.133（萬(wàn)

元）（2分）

（7）本期應(yīng)納的增值稅=當(dāng)期應(yīng)納的銷(xiāo)項(xiàng)稅額一當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5.1

+1.45+0.34-2.6-1.7-0.133-0.5=1.957（萬(wàn)元）

（3分）

2、某日化公司為增值稅一般納稅人，2006年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）銷(xiāo)售化妝品800箱，每箱不含稅單價(jià)600元。

（2）銷(xiāo)售成套化妝品禮盒2000盒，每盒不含稅單價(jià)200元。

（3）將200套化妝品禮盒作節(jié)日福利發(fā)放給本廠職工。

（4）將200箱化妝品抵紙箱廠的包裝箱價(jià)款。

（5）向另一家化廠購(gòu)進(jìn)--批散裝化妝品作為公司生產(chǎn)化妝品的配料?，購(gòu)進(jìn)

價(jià)10萬(wàn)元，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票列稅款1.7萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)后直

接交付生產(chǎn)車(chē)間使用。

（6）為某商場(chǎng)加工一批防裂唇膏，收到原料?6萬(wàn)元，交付時(shí)收取加工費(fèi)和

代墊鋪助材料費(fèi)3.2萬(wàn)元，并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票列稅款0.544萬(wàn)元。

試根據(jù)以上資料計(jì)算公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅和代收代繳消費(fèi)稅。（消費(fèi)稅稅率:

化妝品30%）

2、（1）銷(xiāo)售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=600X800X30%=14.4（萬(wàn)元）

（1分）

（2）銷(xiāo)售成套化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=2000X200X30%=12（萬(wàn)元）

（1分）

（3）視同銷(xiāo)售，應(yīng)納消費(fèi)稅=200X200X30%=1.2（萬(wàn)元）

（1分）

（4）視同銷(xiāo)售，應(yīng)納消費(fèi)稅=200X600X30%=3.6（萬(wàn)元）

（1分）

（5）生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期外購(gòu)己稅化妝品的部分中已經(jīng)繳納的消費(fèi)稅允許抵扣，則允

許抵扣當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅=100000X30%=3（萬(wàn)元）

（2分）

（6）受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)代委托方代收代繳消費(fèi)稅=（6+3.2）X30%/（1

30%）=3.94（萬(wàn)元）

（2分）

（7）當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅=14.4+12+1.2+3.6—3=28.2（萬(wàn)元）

同時(shí)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=3.94萬(wàn)元

3、某運(yùn)輸公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為汽車(chē)貨物運(yùn)輸，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用運(yùn)輸企

業(yè)發(fā)票，并按運(yùn)輸業(yè)征稅該公司2005年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）貨運(yùn)收入120萬(wàn)元，其中出境運(yùn)輸支付給境外運(yùn)輸企業(yè)的承運(yùn)費(fèi)10

萬(wàn)元。

（2）銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得全部收入20萬(wàn)元，其中貨款19萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)

1萬(wàn)元。

（3）與鐵路部門(mén)開(kāi)展聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，本單位收取25萬(wàn)元，應(yīng)支付鐵路部門(mén)15

萬(wàn)元，鐵路部門(mén)應(yīng)支付本單位6萬(wàn)元。

（4）附設(shè)非獨(dú)立核算搬家公司取得收入2萬(wàn)元

要求計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)/兌（運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為3%）

3、（1）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（120-10）X3%=3.3（萬(wàn)元）（2分）

（2）運(yùn)輸企業(yè)發(fā)生的銷(xiāo)售貨物的混合銷(xiāo)售行為應(yīng)納增值稅。（1分）

（3）聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（25-15）X3%=0.3（萬(wàn)元）（2分）

（4）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=2X3%=0.06（萬(wàn)元）（1分）

（5）共應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=3.3+0.3+0.06=3.66（萬(wàn)元）（1分）

4、某建材生產(chǎn)企業(yè)2005年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）全年各種建材銷(xiāo)售收入2800萬(wàn)元（不含增值稅）；

（2）對(duì)外提供安裝服務(wù)取得收入340萬(wàn)元（不含增值稅）；

（3）其他業(yè)務(wù)收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元；

（4）全年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本2400萬(wàn)元；

（5）全年管理費(fèi)用200萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元）,銷(xiāo)售費(fèi)用120萬(wàn)

元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元（其中職工之家建設(shè)項(xiàng)目借款利息5萬(wàn)元）；

（6）銷(xiāo)售稅金及附加84萬(wàn)元；

（7）營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（其中稅收滯納金和罰款5.7萬(wàn)元，環(huán)保局罰款2

萬(wàn)元）；

（8）對(duì)外投資分回利潤(rùn)50萬(wàn)元（被投資企業(yè)適用33%稅率），試根據(jù)以上

資料計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅。

4、（1）營(yíng)業(yè)收入凈額=2800+340+80+20=3240（萬(wàn)元）（1分）

業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的扣除限額=1500X05%+（3240-1500）X0.3%=12.72（萬(wàn)元）

50萬(wàn)元的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用超過(guò)限額規(guī)定。（1分）

（2）職工之家建設(shè)項(xiàng)目借款利息5萬(wàn)元支出不允許在稅前列支，應(yīng)計(jì)入該建設(shè)

項(xiàng)目的成本中。（1分）

（3）稅收滯納金、罰款和環(huán)保局的罰款共7.7萬(wàn)元不允許在稅前列支。（2分）

（4）投資企業(yè)和被投資企業(yè)稅率相同，不需要補(bǔ)稅。（1分）

（5）該企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額=2800+340+80+20-2400-200-120-30

-84-50+（50-12.72）+5+5.7+2=431.42（萬(wàn)元）（3分）

應(yīng)納的企業(yè)所得稅=431.42X33%=142.37（萬(wàn)元）（1分）

5、中國(guó)公民王某為一外商投資企業(yè)的中方副經(jīng)理，2006年1月份收入情況

如下：

（1）取得外商投資企業(yè)支付的工資15000元；

（2）取得派遣單位支付的工資2000元；

（3）1月份一著作出版得稿費(fèi)8000元；

（4）出租一居住房屋取得租金1800元。

試根據(jù)以上資料計(jì)算王某1月份應(yīng)納個(gè)人所得稅。

5、（1）工資薪金所得，雇傭單位代扣代繳個(gè)人所得稅=（15000-1600）X20%

-375=2305（元）（1分）

（2）工資薪金所得，派遣單位應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅=2000X10%—25=175（元）

（1分）

（3）月份終了，應(yīng)申報(bào)這兩處取得的工資薪金收入，應(yīng)納個(gè)人所得稅=（15000

+2000-1600）又20%—375=2705（元）（1分）

所以，補(bǔ)稅=2705-2305-175=225（元）（1分）

（4）稿酬所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅=8000X（1-20%）X20%X（1-30%）=896

（元）（2分）

（5）財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅=（1800-800）X10%=100（元）（1分）

（6）王某當(dāng)月共應(yīng)納個(gè)人所得稅額=2705+896+100=3701（元）（1分）

工資、薪金所得適用，稅率表（部分）

級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)

1不超過(guò)500元的5%0

2超過(guò)500元?2000元的部分10%25

3超過(guò)2000元?5000元的部分15%125

4超過(guò)5000元?20000元的部分20%375

浙江財(cái)經(jīng)學(xué)院2005-2006學(xué)年第二學(xué)期

《中國(guó)稅制》課程期末考試試卷（三卷）參考答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分,共20分）

1、A2、D3、A4、B5、B

6、C7、C8、D9、D10、B

11、D12、D13、B14、C15、B

16、A17、C18、A19、A20、A

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分，多選、錯(cuò)選不得分，少選，則酌情給分。）

1、ABC2、ABD3、BCD4、AB5、BC

6、AB7、ABCD8、ABD9、ABCD10、BD

三、判斷題（每小題1分,共15分。）

1、J2、X3、J4、X5、X

6、J7、X8、X9、X10、X

11、V12、X13、V14、X15、V

四、計(jì)算題（1、2、4題各10分，第3題7分，第4題8分，共45分。）

1、（1）銷(xiāo)售家具當(dāng)期應(yīng)計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=30X17%=5.1（萬(wàn)元）（1

分）

（2）當(dāng)期應(yīng)計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=10X17%/（1+17%）=1.45（萬(wàn)元）

（1分）

（3）銷(xiāo)售加工回收的舊桌椅應(yīng)計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=2.34X17%/（l+17%）=0.34（萬(wàn)元）

（1分）

（4）當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=20X13%=2.6（萬(wàn)元）

（1分）

（5）當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1.7（萬(wàn)元）

（1分）

（6）支付的運(yùn)輸費(fèi)用當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（1.7+0.2）X7%=0.133（萬(wàn)

元）（2分）

（7）本期應(yīng)納的增值稅=當(dāng)期應(yīng)納的銷(xiāo)項(xiàng)稅額一當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5.1

+1.45+0.34-2.6-1.7-0.133-0.5=1.957（萬(wàn)元）

（3分）

2、（1）銷(xiāo)售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=600X800X30%=14.4（萬(wàn)元）

（1分）

（2）銷(xiāo)售成套化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=2000X200X30%=12（萬(wàn)元）

（1分）

（3）視同銷(xiāo)售，應(yīng)納消費(fèi)稅=200義200X30%=1.2（萬(wàn)元）

（1分）

（4）視同銷(xiāo)售，應(yīng)納消費(fèi)稅=200X600X30%=3.6（萬(wàn)元）

（1分）

（5）生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期外購(gòu)已稅化妝品的部分中已經(jīng)繳納的消費(fèi)稅允許抵扣，則允

許抵扣當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅=100000X30%=3（萬(wàn)元）

（2分）

（6）受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)代委托方代收代繳消費(fèi)稅=（6+3.2）X30%/（1

30%）=3.94（萬(wàn)元）

（2分）

（7）當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅=14.4+12+1.2+3.6—3=28.2（萬(wàn)元）

同時(shí)應(yīng)代收代繳消