公司財務(wù)管理辦法

公司財務(wù)管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范xx鐵路有限責(zé)任公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強公司內(nèi)部財務(wù)管理和會計核算，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》、《鐵路基本建設(shè)資金管理辦法》、合資合同和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際，制定本辦法。第二條公司財務(wù)管理的基本原則：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)制度，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納稅金，維護(hù)投資者的權(quán)益，確保資產(chǎn)保值增值。第三條公司財務(wù)管理的基本任務(wù)：嚴(yán)格執(zhí)行黨和國家的有關(guān)方針政策、法律、法規(guī)，認(rèn)真履行財務(wù)管理職責(zé)，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理地籌集和使用資金，有效利用公司的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。第四條公司必須按《企業(yè)會計制度》進(jìn)行會計核算，設(shè)置明細(xì)賬和輔助賬，保證會計資料、會計信息、會計核算的真實、準(zhǔn)確、完整、及時。第五條公司財務(wù)管理工作在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，財務(wù)部組織公司的財務(wù)管理，會計核算，執(zhí)行會計監(jiān)督。第二章資金的籌集和管理第六條公司的資本金應(yīng)按股東雙方簽署的合同書和公司章程，由投資方按時足額匯到公司的賬戶上，沒有按時繳納的，公司按規(guī)定進(jìn)行催交。第七條公司對債務(wù)性資金籌集、使用全過程負(fù)責(zé)并承擔(dān)還本付息責(zé)任。第八條公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定，在鐵路資金結(jié)算中心開設(shè)資金帳戶，進(jìn)行核算和管理。第九條公司與借款銀行簽訂項目借款合同后，在借款銀行開設(shè)貸轉(zhuǎn)存帳戶，用于辦理借款資金的提款和還本付息的業(yè)務(wù)。借款資金到帳后，應(yīng)及時將借款資金劃轉(zhuǎn)到借款項目“其他建設(shè)資金”帳戶中，禁止在貸轉(zhuǎn)存帳戶中滯留建設(shè)資金。第十條公司要建立資金需要量的預(yù)算制度，包括：1.根據(jù)公司年度工程投資計劃，預(yù)算當(dāng)年工程建設(shè)方面所需資金。2.根據(jù)公司機構(gòu)和人員情況，預(yù)算年度管理費開支，確定當(dāng)年管理費方面所需資金。3.根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營目標(biāo)的需要，測算其他方面的資金需求。4.根據(jù)公司組建合同及章程，以及年度投資計劃等具體情況，預(yù)計當(dāng)年度資本金到位的可能數(shù)額。5.根據(jù)“量入為出、資金平衡”的原則，研究確定資金需求的合理目標(biāo)數(shù)量，確定年度貸款融資規(guī)模。第十一條公司必須嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理制度，加強資金管理，嚴(yán)格按照合同約定支付工程款，不得超付和無故拖欠。要認(rèn)真研究貸款融資方案，充分利用短期貸款、利率下浮、票據(jù)貼現(xiàn)等優(yōu)惠政策和手段，取得最低的融資成本。第三章流動資產(chǎn)管理第十二條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。第十三條公司應(yīng)建立健全貨幣資金內(nèi)部管理制度，嚴(yán)格貫徹錢賬分管的原則，及時準(zhǔn)確地反映貨幣資金增減變動及其結(jié)存狀況。第十四條公司應(yīng)按照xx人民銀行頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定管理與使用現(xiàn)金，建立健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度，一切現(xiàn)金收入及時進(jìn)賬進(jìn)行管理，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。第十五條公司應(yīng)建立健全往來款項結(jié)算制度，及時做好工程結(jié)算款及預(yù)付款的賬務(wù)處理，按時與施工單位進(jìn)行核對。第四章固定資產(chǎn)管理第十六條固定資產(chǎn)是指單價在2000元以上使用期限超過一個會計年度，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的有形資產(chǎn)。第十七條固定資產(chǎn)的購置納入公司計劃管理，購置部門根據(jù)公司下達(dá)的年度（季度）計劃進(jìn)行采購，數(shù)量較大的應(yīng)該組織招標(biāo)，降低采購成本。第十八條固定資產(chǎn)發(fā)生出租、投資、調(diào)撥、封存、啟用、報廢、盤盈、盤虧等動態(tài)，必須按審批權(quán)限的規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后方可實施。第十九條財務(wù)部應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的核算和登記制度，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值管理，行政管理用固定資產(chǎn)由綜合部實行歸口管理，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門實行歸口管理。綜合部和資產(chǎn)使用部門要建立實物使用管理責(zé)任制及實物臺賬。第二十條綜合部和資產(chǎn)使用部門應(yīng)與財務(wù)部門定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點，確保賬實相符。符合報廢條件的，由固定資產(chǎn)管理部門辦理報廢申請手續(xù)，填制固定資產(chǎn)拆除、報廢申請單，按規(guī)定程序報批后進(jìn)行清理和賬務(wù)處理。第五章在建工程管理第二十一條公司在建設(shè)期間發(fā)生的與鐵路工程建設(shè)有關(guān)的費用，按《鐵路基本建設(shè)工程設(shè)計概算編制辦法》規(guī)定計入有關(guān)項目。第二十二條資金的支付以合同和驗工計價為依據(jù)。第二十三條通過基本建設(shè)形成的固定資產(chǎn)移交，應(yīng)辦理驗工決算審計和有關(guān)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。第二十四條建設(shè)項目竣工，公司要認(rèn)真做好各項賬務(wù)、物資以及債權(quán)債務(wù)的清理工作，做到工完賬清，逐項清點核實各項財產(chǎn)并妥善保管，按照有關(guān)規(guī)定處理，不準(zhǔn)任意侵占。第六章管理費用和財務(wù)費用管理第二十五條公司每年應(yīng)編制管理費用年度計劃，精打細(xì)算，做好計劃的編制、核算、分析和考核工作，不斷降低成本費用，保證投資者權(quán)益。公司管理費用支出標(biāo)準(zhǔn)，按《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》（財建〔2002〕394號）規(guī)定限額執(zhí)行。第二十六條建設(shè)期間的利息支出，在資產(chǎn)尚未交付或者已交付使用但尚未辦理竣工結(jié)算之前，計入固定資產(chǎn)價值，在辦理完竣工結(jié)算并投入使用后，計入公司財務(wù)費用。第七章財務(wù)報告與檔案管理第二十七條財務(wù)報告必須按國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度要求進(jìn)行編報，做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全，報送及時。第二十八條公司按季度和年度編制財務(wù)會計報告，年度、半年度財務(wù)會計報告包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。第二十九條公司每半年向各股東單位及監(jiān)事會報送會計報表，并接受股東雙方及監(jiān)事會的監(jiān)督。第三十條建設(shè)期間應(yīng)真實、準(zhǔn)確、及時編報有關(guān)基建財務(wù)報表。第三十一條公司要根據(jù)財政部、國家檔案局聯(lián)合頒發(fā)的《會