信息化背景下的企業(yè)業(yè)財融合管理轉型新思考

隨著信息技術的高速發(fā)展，業(yè)財融合也需要與時俱進，通過業(yè)財融合促使財務走向業(yè)務的前端，讓業(yè)務成為財務的合作伙伴。信息化時代下，業(yè)財融合成為了學術界關注的焦點，通過業(yè)財融合能夠幫助企業(yè)提高企業(yè)管理價值，獲得競爭優(yōu)勢，發(fā)揮財務管理在企業(yè)管理中的作用，以優(yōu)化企業(yè)的管理方式與管理質量。在當前企業(yè)需要通過信息系統(tǒng)，促使業(yè)財融合的質量和效率得以提高，保障財務管理發(fā)揮應有的價值。一、企業(yè)業(yè)財融合常見的問題第一，財務和業(yè)務看待問題的視角不同。長期以來財務部門更加關注對經營風險的控制以及利潤的提升，業(yè)務部門更加注重對業(yè)績的提高，兩個部門在溝通過程中可能會存在一定的矛盾。例如業(yè)務部門為提高業(yè)績而盲目賒銷，財務部門出于風險控制駁回賒銷申請，導致二者出現(xiàn)一定的矛盾。第二，財務人員的專業(yè)能力不足。長期以來財務人員受到核算會計思想的影響，思維停留于核算層面，不具備管理會計的相關知識，無法為業(yè)財融合工作的開展提供支持與保障。第三，信息技術建設不力。很多企業(yè)內部的信息系統(tǒng)建設滯后，企業(yè)的各項數(shù)據(jù)傳輸還通過Excel表格開展傳輸，沒有通過有效的信息系統(tǒng)實現(xiàn)對各環(huán)節(jié)工作的信息化管控，無法打造一體化的信息化管理平臺，不利于提高企業(yè)的經營管理水平。二、信息化背景下的企業(yè)業(yè)財融合管理轉型(一)信息化下的財務預算管理第一，優(yōu)化預算編制。企業(yè)的預算編制需要結合信息化的特點，由信息系統(tǒng)開展預算編制，通過信息系統(tǒng)定義預算表和預算流程，明確預算的相關工作要求。企業(yè)的預算編制僅需要定義好各項數(shù)據(jù)源，通過創(chuàng)建預算表格的方式，由計算機系統(tǒng)自動實現(xiàn)取數(shù)。首先，在編制銷售預算時，銷售預算作為預算工作起點，主要包括收入預算、應收賬款預算等預算，企業(yè)的銷售預算需要充分結合企業(yè)業(yè)務的實際，通過信息系統(tǒng)收集上一年度銷售規(guī)劃，并對客戶關系管理系統(tǒng)進行分析，判斷客戶的滿意度以及客戶預期的購買量，在此基礎上確定下一年度的銷量，以此來編制銷售預算。其次，編制企業(yè)的采購預算。企業(yè)的采購預算需要分析企業(yè)的下一年度銷量，結合下一年度業(yè)務量確定采購內容。在確定采購預算時，要保持合理的庫存量，避免營運資金被過度擠占的問題，對下一年度庫存方面的信息進行分析，制定最佳的采購方案。第二，優(yōu)化預算執(zhí)行監(jiān)控。首先，在事前管理方面，預算指標下達各責任主體之后，各主體在開展資金支出之前，必須要出具書面申請，落實事前的審批機制。預算發(fā)起人和審批人通過信息系統(tǒng)了解預算數(shù)、剩余額度等方面的信息，并以此優(yōu)化預算編制的流程。審批人需要判斷系統(tǒng)中是否有足夠的額度，如果沒有足夠額度但又必須實施的，需要進行預算調整之后方可開展。其次，優(yōu)化事中控制。事中控制要求信息系統(tǒng)自動分析企業(yè)業(yè)務管理工作的實際，判斷預算在執(zhí)行過程中是否發(fā)生偏差，若業(yè)務方向發(fā)生重大改變導致預算目標無法繼續(xù)執(zhí)行，需要對預算進行調整。如果企業(yè)的業(yè)務未發(fā)生重大不可預見因素，但是預算執(zhí)行與預算目標產生重大偏差，就需要對企業(yè)的預算執(zhí)行環(huán)節(jié)進行優(yōu)化，以促使企業(yè)員工特點符合企業(yè)的工作要求。再次，需要完善對預算的分析機制。企業(yè)在預算執(zhí)行完畢之后，需要通過信息系統(tǒng)自動判斷各業(yè)務部門達成的預算結果，幫助管理層分析在預算執(zhí)行環(huán)節(jié)存在的偏差，優(yōu)化下一階段的預算管理體系。第三，建立財務和業(yè)務的一體化管控體系。企業(yè)在預算執(zhí)行的過程中，需要基于信息系統(tǒng)開展財務與業(yè)務的一體化管控，通過對各項業(yè)務活動的動態(tài)分析，以業(yè)務審批為對象，通過優(yōu)化企業(yè)的業(yè)務管理流程，優(yōu)化企業(yè)的工作活動，實現(xiàn)對企業(yè)資源的合理配置，從而實現(xiàn)對業(yè)務活動的有效管理。在業(yè)務完成審批之后，財務需要完善稽核、支付等一系列工作。在信息化時代下，財務需要通過信息系統(tǒng)實現(xiàn)多維度的分析，判斷企業(yè)的業(yè)務工作達成情況，結合企業(yè)業(yè)務預算完成情況，幫助企業(yè)有的放矢地優(yōu)化管理方向。第四，優(yōu)化信息化時代下的預算考評體系。在信息化時代下，預算考評需要實現(xiàn)動態(tài)考評。信息化時代下預算考評不再以年度為考評周期，通過動態(tài)生成預算結果，分析預算是否符合企業(yè)管理的需求，并結合預算考評的結果分析預算未達成的成因。通過分析各責任主體預算執(zhí)行的情況，制定合理的獎懲機制。通常而言，對于員工的考評工作越細化，越有利于員工工作目標的達成。在信息化時代下的預算考評，可以通過平衡計分卡角度開展考評，并通過信息系統(tǒng)自動收集企業(yè)各維度的指標，促使考評實現(xiàn)自動化管理。(二)信息化下的財務分析信息化下的財務分析要求分析財務信息和非財務信息。為了促使財務分析更加有效，需要提高數(shù)據(jù)的解讀與挖掘能力，實現(xiàn)更為準確的分析。信息化時代下的財務分析，需要通過信息系統(tǒng)分析企業(yè)的各項管理工作，為企業(yè)各環(huán)節(jié)的工作提供有效支持。企業(yè)的財務分析需要進行動態(tài)分析，促使分析體現(xiàn)企業(yè)經營全鏈條的信息，提高財務分析的深度和廣度。信息時代下分析報告需要具有時效性，企業(yè)的分析報告需要借助信息系統(tǒng)的優(yōu)勢，在管理層有需要的時候由信息系統(tǒng)自動生成，以幫助企業(yè)的管理層制定更加合理的財務決策。企業(yè)在財務分析的過程中，需要加強以下幾方面的分析。首先，營運能力分析。營運能力分析需要分析企業(yè)的存貨周轉率、應收賬款周轉率、固定資產周轉率等方面的周轉率，企業(yè)需要細分品牌、區(qū)域，對企業(yè)的管理工作進行細致判斷，判斷企業(yè)在經營過程中是否存在重大風險，分析是否存在重大問題。其次，盈利能力分析。企業(yè)的盈利能力分析需要分析企業(yè)成本費用等方面的因素變動給企業(yè)的凈利潤變動帶來的影響，通過分區(qū)域、分品牌判斷企業(yè)的盈利情況，結合企業(yè)的經營實際，對企業(yè)各項經營工作發(fā)生的差異進行合理分析，幫助企業(yè)完善經營管理規(guī)劃。再次，產品分析。產品分析是管理層關注的重點，企業(yè)在產品分析時，需要圍繞產品品類進行細致分析，對上市的產品需要進行跟蹤，分析產品的成長性與盈利性，并針對產品生命周期進行分析，分析企業(yè)的產品從企業(yè)到消費者整個價值鏈的情況，以幫助企業(yè)優(yōu)化產品的研發(fā)規(guī)劃及銷售計劃。例如A企業(yè)在對2022年4月的盈利能力進行分析的過程中，將2022年4月和2022年3月的盈利能力中幾項指標進行對比，發(fā)現(xiàn)A企業(yè)在2022年4月的主營業(yè)務收入有了大幅提高，主要原因是2022年3月A企業(yè)的主營業(yè)務收入預算沒有達成預期，因此A企業(yè)在2022年4月通過擴大銷售費用投入等一系列方式，幫助企業(yè)完成了當月的主營業(yè)務收入預算。表1A企業(yè)盈利能力分析表(三)信息化下的財務智能化決策在信息化時代下，企業(yè)需要加強對人工智能的應用，通過人工智能開展智能化決策，幫助財務智能化決策，實現(xiàn)對各項業(yè)務活動的分析與判斷。人工智能包括數(shù)據(jù)層、分析層、交互層三個層面，數(shù)據(jù)層通過獲取企業(yè)內部審計信息、系統(tǒng)信息等方面的信息，以及在網絡上獲取公開的稅務信息、利率信息等方面的信息，整合各類有價值的信息儲存到企業(yè)的數(shù)據(jù)倉庫中，為企業(yè)財務決策提供數(shù)據(jù)支持。分析層負責財務分析、財務預測、財務決策等方面的活動。分析層包括知識庫、方法庫、模型庫，知識庫中儲存財務知識，方法庫儲存分析與決策方法，模型庫儲存分析模型，三個數(shù)據(jù)庫在接受人工智能系統(tǒng)的分析指令之后，調取相應的知識、方法、模型，并通過學習算法不斷對知識、方法、模型進行更新與改進。人工智能系統(tǒng)在接受了人機交互系統(tǒng)的財務決策目標之后，向分析層發(fā)送指令開展對數(shù)據(jù)的分析。在分析的過程中，需要運用到畫像的概念。畫像指的是通過數(shù)據(jù)分析與推理，對某個事物的全面描述。例如結合企業(yè)的治理結構、管理層風險偏好、現(xiàn)金流量等方面的信息刻畫企業(yè)的企業(yè)畫像，對外部的投融資環(huán)境、市場環(huán)境、經濟政策、競爭對手情況等進行分析之后刻畫外部環(huán)境畫像，幫助企業(yè)制定財務預測，并給出財務分析的結果。例如企業(yè)在開展某項投資活動時，人工智能系統(tǒng)通過分析企業(yè)畫像和外部畫像，幫助企業(yè)開展投資決策。交互層是連接信息系統(tǒng)和決策者之間的紐帶，通過語言識別技術和語言處理技術，實現(xiàn)對自然語言和機器語言之間的溝通與轉換，并通過人機交互系統(tǒng)輸出的分析報告，為管理層開展相應的業(yè)務活動決策提供支持。(四)信息化下的財務對營銷支持企業(yè)財務與營銷部門的融合，需要財務配合營銷部門各項管理工作。財務需要服務于市場部門，為企業(yè)市場銷售工作提供支持。開展營銷費用管理、產品生命周期分析、客戶信用管理等方面的管理工作。第一，開展營銷費用管理。企業(yè)的財務需要協(xié)同營銷部門，對營銷費用分區(qū)域、分品牌進行管理，提高營銷費用投入產出比，做好營銷費用的控制與規(guī)劃，對各項營銷費用變動的驅動因素進行分析，促使企業(yè)完善營銷費用管理流程。通過完善營銷費用管理機制，針對營銷費用中的重點環(huán)節(jié)與重點領域進行重點管理，從而幫助企業(yè)優(yōu)化營銷費用的管控流程。企業(yè)需要建立一套完善的內部控制體系，確保投入的營銷費用發(fā)揮應有的價值，并結合營銷費用投入的效果，由財務部門分析營銷費用是否發(fā)揮應有的價值，以此作為考核營銷部門的依據(jù)。第二，完善應收賬款管理。首先，需要完善授信管理機制。授信管理工作需要財務部門對客戶的各類資料進行全面、細致收集，形成對客戶的細致了解，并判斷客戶的信用等級，通過對客戶的各類資料進行管理，提高企業(yè)的應收賬款管理質量，防范呆壞賬產生的可能性。財務部門需要充分了解客戶的企業(yè)文化和經營背景、成立時間、業(yè)績口碑等方面因素，并針對企業(yè)與客戶的合作歷史進行分析，判斷客戶的盈利能力、營運能力、償債能力、競爭力等方面指標，通過對各類指標進行細化分析，評價客戶情況并確定客戶的信用等級，結合不同客戶的信用等級制定恰當?shù)馁d銷機制。其次，加強合同管理。合同是保障企業(yè)合法權益的關鍵，財務部門需要參與到合同簽訂過程中，重視對合同憑證的管理，明確合同簽訂要求、合同審批原則、合同履約要求等工作要求，在合同中需要明確支付方式、結算方式、違約責任等方面的內容，確保合同管理工作更具有全面性與客觀性。再次，及時清理應收賬款。企業(yè)需要建立完善的催收機制，對應收賬款進行及時的對賬。財務部門需要與營銷部門積極溝通，了解客戶的回款情況，對于長時間未回款的客戶需要加強溝通，向客戶說明回款要求，降低呆壞賬產生的可能性。第三，財務需要參與到產品定價管理過程中，參與企業(yè)產品出廠價、客戶批發(fā)價、零售價等各環(huán)節(jié)價格的測算，通過分析管理層利潤期望以及企業(yè)成本管理水平與銷售預算，制定各環(huán)節(jié)的最佳售價，幫助企業(yè)實現(xiàn)預期的利潤目標。三、信息化背景下的企業(yè)業(yè)財融合管理轉型保障(一)整合業(yè)務與財務目標長期以來財務部門和業(yè)務部門看待問題的視角不同，為了促使財務部門和業(yè)務部門有效融合，需要促使財務部門和業(yè)務部門實現(xiàn)高效溝通，讓財務和業(yè)務部門站在彼此的角度看問題，從企業(yè)價值最大化的角度出發(fā)，促使財務與業(yè)務之間相互融合。企業(yè)的財務人員在工作過程中，需要了解企業(yè)的業(yè)務實際，業(yè)務部門也需要向財務部門學習，了解基本的財務語言。(二)加強人才隊伍建設首先，財務人員需要轉變自身的思維。財務人員長期以來受到核算會計的影響，形成了嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L。在業(yè)財融合的時代下，企業(yè)財務人員需要形成跨界思維，打破傳統(tǒng)模式下的思維體系，不僅需要關注財務指標的達成情況，還需要重視業(yè)務指標的情況。其次，財務人員需要形成財務分析能力，能夠站在企業(yè)整體的視角判斷企業(yè)各項管理環(huán)節(jié)的重點，抓住業(yè)務活動和經營結果之間的因果關系。再次，財務人員需要掌握智能軟件等方面的相關知識，熟練運用信息系統(tǒng)，并具備建模能力，實現(xiàn)對各類數(shù)據(jù)的高效分析。(三)優(yōu)化信息系統(tǒng)在信息化時代下，企業(yè)需要健全信息系統(tǒng)建設，加強各項信息系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)接口的建設，形成以ERP系統(tǒng)為核心，其他系統(tǒng)相互集成的數(shù)據(jù)管理體系，提高財務人員對信息系統(tǒng)的使用能力與操作技能，了解信息系統(tǒng)的要求。企業(yè)需要借助信息系統(tǒng)打破各部門之間