2023年中級會計(jì)職稱之中級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法過關(guān)檢測試卷B卷附答案

2023年中級會計(jì)職稱之中級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法過關(guān)檢測試

卷B卷附答案

單選題（共35題）

1、（2014年真題）下列各項(xiàng)中，屬于《仲裁法》適用范圍的是（）。

A.自然人之間因繼承財(cái)產(chǎn)發(fā)生的糾紛

B.農(nóng)戶之間因土地承包經(jīng)營發(fā)生的糾紛

C.納稅企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅發(fā)生的爭議

D.公司之間因買賣合同發(fā)生的糾紛

【答案】D

2、（2017年真題）下列關(guān)于票據(jù)偽造及責(zé)任承擔(dān)的表述中，符合票據(jù)法律制

度規(guī)定的是（）。

A.票據(jù)被偽造人應(yīng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

B.持票人行使追索權(quán)時(shí)，在票據(jù)上的真實(shí)簽章人可以票據(jù)偽造為由進(jìn)行抗辯

C.出票人假冒他人名義簽發(fā)票據(jù)的行為屬于票據(jù)偽造

D.票據(jù)偽造人應(yīng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

【答案】C

3、2017年12月1日，甲居民企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要向銀行借款3000萬元，年

利率6虬2018年4月1日，甲居民企業(yè)將該筆借款全部用于建設(shè)新廠房，同年

12月31日，該廠房竣工結(jié)算并交付使用，甲居民企業(yè)在計(jì)算2018年度企業(yè)所

得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用為（）萬元。

A.180

B.135

C.45

D.15

【答案】C

4、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，在匯票到期日前，下列情況中，匯票持票人可以行

使追索權(quán)的是（）。

A.前手破產(chǎn)

B.承兌人因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動

C.前手以外的背書人破產(chǎn)

D.保證人破產(chǎn)

【答案】B

5、（2017年真題）當(dāng)事人之間不存在管轄協(xié)議時(shí)，下列關(guān)于民事訴訟地域管

轄的表述中，不符合民事訴訟法律制度規(guī)定的是（）。

A.因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或合同履行地人民法院管轄

B.因航空事故請求損害賠償提起的訴訟，由航空器登記地人民法院管轄

C.因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地或者被告住所地人民法院管轄

D.因票據(jù)糾紛引起的訴訟，由票據(jù)支付地或被告住所地人民法院管轄

【答案】B

6、（2017年真題）甲有限責(zé)任公司設(shè)股東會、董事會、監(jiān)事會，該公司經(jīng)理

王某違反法律規(guī)定，拖延向股東張某分配利潤，張某擬通過訴訟維護(hù)自己的權(quán)

利，下列關(guān)于張某訴訟權(quán)利的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。

A.張某有權(quán)直接向人民法院起訴王某

B.張某有權(quán)書面請求監(jiān)事會起訴王某

C.張某有權(quán)書面請求董事會起訴王某

D.張某有權(quán)書面請求股東會起訴王某

【答案】A

7、根據(jù)《民法典》的規(guī)定，以下列財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押的，抵押權(quán)自登記時(shí)設(shè)立的是

（）O

A.正在建造的廠房

B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船

C.未加工的鋼管

D.挖掘機(jī)

【答案】A

8、根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國有資本經(jīng)營預(yù)算的表述中，

不正確的是（）。

A.國有資本經(jīng)營預(yù)算可列赤字

B.國有資本經(jīng)營預(yù)算按年度單獨(dú)編制

C.國有資本經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行情況應(yīng)接受審計(jì)監(jiān)督

D.國有資本經(jīng)營預(yù)算草案的編制由財(cái)政部門負(fù)責(zé)

【答案】A

9、甲公司于6月1日通過報(bào)紙發(fā)布廣告，稱其有某型號的電腦出售，每臺售價(jià)

8000元，隨到隨購，數(shù)量不限，廣告有效期至6月30日。乙公司委托王某攜

帶金額16萬元的支票于6月28日到甲公司購買電腦，但甲公司稱廣告所述電

腦已全部售完，乙公司為此受到一定的經(jīng)濟(jì)損失。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，

下列表述正確的是（）。

A.甲公司的廣告構(gòu)成要約，乙公司的行為構(gòu)成承諾，甲公司不承擔(dān)違約責(zé)任

B.甲公司的廣告構(gòu)成要約，乙公司的行為構(gòu)成承諾，甲公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任

C.甲公司的廣告不構(gòu)成要約，乙公司的行為不構(gòu)成承諾，甲公司不承擔(dān)民事責(zé)

任

D.甲公司的廣告構(gòu)成要約，乙公司的行為不構(gòu)成承諾，甲公司不承擔(dān)民事責(zé)任

【答案】B

10、2019年12月。甲公司從國外進(jìn)口一批高檔香水，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格

為200萬元，已知。該批高檔香水進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%。增值稅稅率為13%,

消費(fèi)稅稅率為15%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司進(jìn)口該批高檔香水，

應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.26

B.33.65

C.28.6

D.32.89

【答案】B

11>（2014年真題）下列關(guān)于地域管轄的表述中，符合民事訴訟法律制度規(guī)定

的是（）。

A.對公民提起的民事訴訟，被告住所地與經(jīng)常居住地不一致的，由被告住所地

人民法院管轄

B.因公路事故請求損害賠償提起的訴訟，可由事故發(fā)生地人民法院管轄

C.因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，當(dāng)事人對管轄法院未約定的，可由合同履行地

人民法院管轄

D.因票據(jù)糾紛提起的訴訟，當(dāng)事人對管轄法院未約定的，可由出票地人民法院

管轄

【答案】B

12、甲上市公司向原股東配售股份，擬配售的股份為10億股，若想本次配股能

夠成功，在代銷期限屆滿前，原股東認(rèn)購股票的數(shù)量應(yīng)達(dá)到（）億股。

A.5

B.6

C.7

D.8

【答案】C

13、違反《證券法》第五十五條的規(guī)定，操縱證券市場的，責(zé)令依法處理其非

法持有的證券，沒收違法所得，并處以違法所得（）的罰款；沒有違法所得或

者違法所得不足（）的，處以一百萬元以上一千萬元以下的罰款。

A.一倍以上十倍以下；一百萬元

B.一倍以上五倍以下；五十萬元

C.一倍以上十倍以下；五十萬元

D.一倍以上五倍以下；一百萬元

【答案】A

14、下列關(guān)于代理特征的表述中，錯誤的是（）。

A.代理是代理人獨(dú)立所為的民事法律行為

B.代理人以自己的名義從事民事法律行為

C.代理人在代理權(quán)限內(nèi)獨(dú)立進(jìn)行意思表示

D.代理的法律后果直接歸于被代理人

【答案】B

15、（2015年真題）根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列當(dāng)事人申請?jiān)賹彽那?/p>

形中，人民法院可以受理的是（）。

A.再審申請被駁回后再次提出申請的

B.對再審判決提出申請的

C.對再審裁定提出申請的

D.在調(diào)解書發(fā)生法律效力后6個月內(nèi)提出申請的

【答案】D

16、（2017年）下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額

的表述中，不符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是。。

A.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額，其他合伙人既不

同意轉(zhuǎn)讓也不行使優(yōu)先購買權(quán)的，視為同意

B.合伙人之間轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的，應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人

C.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的，除非合伙協(xié)議

另有約定，同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)

D.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的，除非合伙協(xié)議

另有約定，須經(jīng)其他合伙人一致同意

【答案】A

17、因違法行為或者違紀(jì)行為被解除職務(wù)的證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的

負(fù)責(zé)人或者證券公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員，自被解除職務(wù)之日起未逾

（）的，不得擔(dān)任證券交易所的負(fù)責(zé)人。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

【答案】D

18、下列有關(guān)普通合伙企業(yè)債務(wù)清償?shù)谋硎鲋校_的是（）。

A.債權(quán)人應(yīng)當(dāng)首先向合伙企業(yè)求償

B.債權(quán)人應(yīng)當(dāng)首先向合伙人求償

C.債權(quán)人應(yīng)當(dāng)同時(shí)向合伙企業(yè)及其合伙人求償

D.債權(quán)人可以選擇向合伙企業(yè)或其合伙人求償

【答案】A

19、2017年1月，甲企業(yè)以800萬元直接投資于乙居民企業(yè)，取得股權(quán)

40%o2018年12月，甲企業(yè)將所持乙企業(yè)股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入1000

萬元。投資期間乙企業(yè)累計(jì)盈余公積和未分配利潤400萬元。有關(guān)甲企業(yè)股權(quán)

轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的下列說法中，符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是（）。

A.應(yīng)確認(rèn)股息紅利所得160萬元

B.應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得200萬元

C.應(yīng)確認(rèn)股息紅利所得840萬元

D.應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得1000萬元

【答案】B

20、（2015年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人銷售自己

使用過的固定資產(chǎn)計(jì)征增值稅適用征收率的表述中，正確的是（）。

A.減按2%的征收率征收

B.按3%的征收率征收

C.按4%的征收率減半征收

D.按6%的征收率減半征收

【答案】A

21、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列權(quán)利中，不能設(shè)定權(quán)利質(zhì)權(quán)的是（）o

A.專利權(quán)

B.現(xiàn)有的以及將有的應(yīng)收賬款

C.可以轉(zhuǎn)讓的股權(quán)

D.建設(shè)用地使用權(quán)

【答案】D

22、（2013年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，享受稅額

抵免優(yōu)惠政策的是（）

A.企業(yè)的贊助支出

B.企業(yè)向殘疾職工支付的工資

C.企業(yè)購置并實(shí)際使用國家相關(guān)目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額10%的部

分

D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上

的投資額70強(qiáng)的部分

【答案】C

23、（2013年真題）下列各項(xiàng)中，不屬于委托代理終止的法定情形是（）。

A.代理期間屆滿

B.代理人辭去委托

C.被代理人恢復(fù)民事行為能力

D.被代理人取消委托

【答案】C

24、（2021年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)中，

不得計(jì)算折舊扣除的是（）。

A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

B.未投入使用的房屋、建筑物

C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

D.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

【答案】C

25、甲保險(xiǎn)公司的代理人張某向王某推銷一款保險(xiǎn)產(chǎn)品，王某符合該保險(xiǎn)的承

保條件。張某向王某出具了一份投保單，王某口頭同意投保，張某代替王某在

投保單上簽字，王某向甲保險(xiǎn)公司繳納了保險(xiǎn)費(fèi)。由于內(nèi)部工作流程問題，甲

保險(xiǎn)公司遲遲未向王某簽發(fā)保險(xiǎn)單，后在保險(xiǎn)期間發(fā)生了保險(xiǎn)事故。下列關(guān)于

保險(xiǎn)合同效力及保險(xiǎn)責(zé)任的表述中，正確的是（）。

A.張某代替王某簽字，該合同對王某不生效

B.保險(xiǎn)合同未生效，甲保險(xiǎn)公司無須承擔(dān)責(zé)任

C.張某代替簽字有過錯，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)對王某的保險(xiǎn)責(zé)任

D.王某己經(jīng)繳納保險(xiǎn)費(fèi)，甲保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任

【答案】D

26、（2017年）趙某、劉某、鄭某設(shè)立甲普通合伙企業(yè)（以下簡稱“甲企

業(yè)”），后趙某因個人原因?qū)埬池?fù)債100萬元，且其自有資產(chǎn)不足以清償，

張某欠甲企業(yè)50萬元。下列關(guān)于張某對趙某債權(quán)實(shí)施方式的表述中，不符合

合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。

A.張某可請求將趙某從甲企業(yè)分取的收益用于清償

B.張某可申請法院強(qiáng)制執(zhí)行趙某在甲企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額用于清償

C.張某可以其對趙某的債權(quán)抵銷其對甲企業(yè)的債務(wù)

D.張某不可代位行使趙某在甲企業(yè)中的權(quán)利

【答案】C

27、天南有限公司的董事胡某挪用公司大筆資金投資藝術(shù)品損失慘重，公司監(jiān)

事因?yàn)楹秃乘浇簧鹾脤Υ艘恢敝萌糌杪?，股東秦某對此非常氣憤，以下選項(xiàng)

中說法正確的是（）。

A.秦某可以公司的名義向胡某提起代表訴訟

B.秦某可以自己的名義向胡某提起代表訴訟

C.如果秦某持股不到196就沒有提起代表訴訟的資格

D.秦某提起的代表訴訟如果勝訴則將賠償歸秦某所有

【答案】B

28、某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。2017年8月1日，該企業(yè)向境內(nèi)未上市的中小高

新技術(shù)企業(yè)投資200萬元。2019年度企業(yè)利潤總額890萬元；未經(jīng)財(cái)稅部門核

準(zhǔn)，提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25虬假定不考慮其他納

稅調(diào)整事項(xiàng)，2019年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（）萬元。

A.82.5

B.85

C.187.5

D.190

【答案】D

29、（2016年真題）在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于確定無形資

產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是（）。

A.外購的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.通過捐贈方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)

稅基礎(chǔ)

C.通過投資方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)

稅基礎(chǔ)

D.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)

為計(jì)稅基礎(chǔ)

【答案】A

30、（2012年）李某與趙某口頭約定，李某將其房屋出租給趙某，租期為1

年，租金為每月100元，每月的第一天交付該月租金。根據(jù)合同法律制度的規(guī)

定，下列關(guān)于該租賃合同效力的表述中，正確的是（）。

A.該租賃合同無效

B.該租賃合同為可撤銷合同

C.該租賃合同有效，租期為1年

D.該租賃合同有效，但視為不定期租賃合同

【答案】D

31、（2019年真題）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限合伙企業(yè)事

務(wù)執(zhí)行的表述中，不正確的是。。

A.除合伙協(xié)議另有約定外，有限合伙人可以與本企業(yè)進(jìn)行交易

B.除合伙協(xié)議另有約定外，有限合伙人可以經(jīng)營與本企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)

C.有限合伙人可以對本企業(yè)的經(jīng)營管理提出建議

D.有限合伙企業(yè)由有限合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)

【答案】D

32、（2013年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，享受稅額抵免

優(yōu)惠政策的是（）

A.企業(yè)的贊助支出

B.企業(yè)向殘疾職工支付的工資

C.企業(yè)購置并實(shí)際使用國家相關(guān)目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額10%的部

分

D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上

的投資額70%的部分

【答案】C

33、(2010年真題)某上市公司董事會成員共9名，監(jiān)事會成員共3名。下列

關(guān)于該公司董事會召開的情形中，符合公司法律制度規(guī)定的是()o

A.經(jīng)2名董事提議可召開董事會臨時(shí)會議

B.公司董事長、副董事長不能履行職務(wù)時(shí)，可由4名董事共同推舉1名董事履

行職務(wù)

C.經(jīng)2名監(jiān)事提議可召開董事會臨時(shí)會議

D.董事會每年召開2次會議，并在會議召開10日前通知全體董事和監(jiān)事

【答案】D

34、除法律另有規(guī)定外，有限合伙企業(yè)由一定數(shù)量的合伙人設(shè)立，該人數(shù)限制

為()。

A2個以上

B.50個以下

C.2個以上50個以下

D.5個以上50個以下

【答案】C

35、下列財(cái)產(chǎn)中，能夠充當(dāng)信托財(cái)產(chǎn)的是(??)。

A.商譽(yù)

B.集體土地所有權(quán)

C.房屋

D.在建工程收益權(quán)

【答案】C

多選題（共20題）

1、（2016年）根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，債務(wù)人或第三人有權(quán)處分的下列權(quán)

利中，可以出質(zhì)的有（）。

A.支票

B.土地承包經(jīng)營權(quán)

C.可以轉(zhuǎn)讓的基金份額

D.應(yīng)收賬款

【答案】ACD

2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于在我國境內(nèi)銷售服務(wù)的有

（）O

A.境外乙公司將小汽車出租給在境外自駕游的中國公民錢某

B.境內(nèi)丙律師事務(wù)所為來華工作的外國人提供法律咨詢服務(wù)

C.境外丁公司向中國公民李某提供在境外的旅游服務(wù)

D.境內(nèi)甲公司將位于境外的公寓出租給留學(xué)生趙某

【答案】ACD

3、（2019年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)

目的有（）。

A.直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口儀器和設(shè)備

B.殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

C.外國企業(yè)無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

【答案】ABD

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人實(shí)際發(fā)生符合條件的下列支出中,

對超過規(guī)定限額的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。

A.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.職工福利費(fèi)

【答案】AB

5、以下屬于合伙企業(yè)清算費(fèi)用的有（）。

A.管理合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用

B.處分合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用

C.清算過程中的其他費(fèi)用

D.所欠繳的稅款

【答案】ABC

6、根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。

A.對招標(biāo)文件作實(shí)質(zhì)響應(yīng)的供應(yīng)商不足3家的，應(yīng)予廢標(biāo)

B.招標(biāo)文件要求投標(biāo)人提交投標(biāo)保證金的，投標(biāo)保證金不得超過采購項(xiàng)目預(yù)算

金額的5%

C.采購文件要求中標(biāo)或者成交供應(yīng)商提交履約保證金的，履約保證金的數(shù)額不

得超過政府采購合同金額的10%

D.實(shí)行招標(biāo)方式采購的，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截

止之日止，不得少于20日

【答案】ACD

7、下列民事行為，屬于無效民事行為的有（）o

A.當(dāng)事人通謀虛假表示實(shí)施的民事行為

B.無民事行為能力人實(shí)施的民事行為

C.限制民事行為能力人實(shí)施的民事行為

D.一方欺詐，使對方在違背真實(shí)意思情況下實(shí)施的民事行

【答案】AB

8、根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，未經(jīng)專利權(quán)人許可的下列行為中，不構(gòu)成侵犯專

利權(quán)的有（）。

A.甲科研院專為科學(xué)實(shí)驗(yàn)而使用A公司的專利技術(shù)

B.乙公司將購買的專利產(chǎn)品出售給B公司

C.丙公司在專利許可協(xié)議期滿后，在專利有效期內(nèi)繼續(xù)生產(chǎn)該專利產(chǎn)品

D.丁公司購買C公司的專利產(chǎn)品后自行使用

【答案】ABD

9、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于公司章程的絕對必要記載事項(xiàng)

的有（）。

A.公司設(shè)立費(fèi)用及其支付方法

B.公司營業(yè)范圍

C.股東的姓名或名稱

D.公司解散事由及清算辦法

【答案】BC

10、（2017年）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的表述

中，正確的有（）。

A.可轉(zhuǎn)換公司債券在發(fā)行時(shí)規(guī)定了轉(zhuǎn)換辦法

B.可轉(zhuǎn)換公司債券可以轉(zhuǎn)換為公司股票

C.可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)當(dāng)在債券上標(biāo)明可轉(zhuǎn)換公司債券字樣

D.可轉(zhuǎn)換公司債券的持有人在轉(zhuǎn)換條件具備時(shí)必須使用轉(zhuǎn)換權(quán)

【答案】ABC

11、億凡公司與五悅公司簽訂了一份買賣合同，由億凡公司向五悅公司供貨；

五悅公司經(jīng)連續(xù)背書，交付給億凡公司一張已由銀行承兌的匯票。億凡公司持

該匯票請求銀行付款時(shí)，得知該匯票已被五悅公司申請公示催告，該票據(jù)尚在

公示催告期間。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，有關(guān)本案的下列說法中，不正確的

有（）。

A.銀行對該匯票不再承擔(dān)付款責(zé)任

B.五悅公司因公示催告可行使票據(jù)權(quán)利

C.億凡公司仍享有該匯票的票據(jù)權(quán)利

D.法院應(yīng)作出判決宣告票據(jù)無效

【答案】ABD

12、（2012年真題）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，贈與人不得主張

撤銷贈與的有（）。

A.張某將1輛小轎車贈與李某，且已交付

B.甲公司與某地震災(zāi)區(qū)小學(xué)簽訂贈與合同，將贈與50萬元用于修復(fù)教學(xué)樓

C.乙公司表示將贈與某大學(xué)3輛校車，雙方簽訂了贈與合同，且對該贈與合同

進(jìn)行了公證

D.陳某將1塊名表贈與王某，且已交付，但王某不履行贈與合同約定的義務(wù)

【答案】ABC

13、（2011年真題）某上市公司擬聘請獨(dú)立董事。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，

下列人員中，不得擔(dān)任該上市公司獨(dú)立董事的有（）o

A.該上市公司的分公司的經(jīng)理

B.該上市公司董事會秘書配偶的弟弟

C.持有該上市公司已發(fā)行股份2%的股東鄭某的岳父

D.持有該上市公司已發(fā)行股份10%的甲公司的某董事的配偶

【答案】ABD

14、根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于保險(xiǎn)合同的分類，表述正確的有

（）O

A.根據(jù)保險(xiǎn)合同中的保險(xiǎn)價(jià)值是否先予確定為標(biāo)準(zhǔn)，分為定值保險(xiǎn)合同與不定

值保險(xiǎn)合同

B.根據(jù)保險(xiǎn)價(jià)值與保險(xiǎn)金額的關(guān)系，分為足額保險(xiǎn)合同、不足額保險(xiǎn)合同和超

額保險(xiǎn)合同

C.根據(jù)保險(xiǎn)標(biāo)的的不同，分為人身保險(xiǎn)合同和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

D.根據(jù)保險(xiǎn)人所承擔(dān)的危險(xiǎn)狀況不同，分為特定危險(xiǎn)保險(xiǎn)合同和一切險(xiǎn)保險(xiǎn)合

同

【答案】ABCD

15、（2017年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)或者

貨物所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣的有（）。

A.購進(jìn)的貸款服務(wù)

B.購進(jìn)的餐飲服務(wù)

C.購進(jìn)的用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物

D.購進(jìn)的專用于免征增值稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)

【答案】ABCD

16、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)的下列行為中，屬于視同銷售貨物的

有（）。

A.將委托加工的X型高檔化妝品用于職工福利

B.將外購的Z產(chǎn)品用于公司管理人員消費(fèi)

C.將新研制的W產(chǎn)品交付張某代銷

D.將自產(chǎn)的Y產(chǎn)品投資于乙企業(yè)

【答案】ACD

17、（2020年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的合同當(dāng)事人，

有確切證據(jù)證明對方當(dāng)事人具有的下列情形中，可以行使不安抗辯權(quán)的有

（）。

A.喪失商業(yè)信譽(yù)

B.經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化

C.變更經(jīng)營方式

D.轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、抽逃資金，以逃避債務(wù)

【答案】ABD

18、下列關(guān)于質(zhì)押合同表述正確的有（）。

A.自出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人簽訂質(zhì)押合同后，經(jīng)登記生效

B.自出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人依法簽訂質(zhì)押合同時(shí)，質(zhì)押合同生效

C.自質(zhì)押財(cái)產(chǎn)移交質(zhì)權(quán)人時(shí)合同生效

D.質(zhì)押合同是諾成性合同

【答案】BD

19、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列屬于合同中無效格式條款的有（）。

A.有兩種以上解釋的格式條款

B.因重大過失造成對方財(cái)產(chǎn)損失免責(zé)的格式條款

C.就內(nèi)容理解存在爭議的格式條款

D.造成對方人身傷害免責(zé)的格式條款

【答案】BD

20、（2018年真題）根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，關(guān)于兩個或兩個以上人民

法院都有管轄權(quán)的訴訟管轄的確定，下列表述中正確的有（）。

A.先立案的人民法院可以將案件移送給另一個有管轄權(quán)的人民法院

B.原告向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院起訴的，由最先立案的人民法院管轄

C.人民法院在立案前發(fā)現(xiàn)其他有管轄權(quán)的人民法院已先立案的，不得重復(fù)立案

D.原告可以選擇向其中一個人民法院起訴

【答案】BCD

大題（共10題）

一、（2018年）甲公司為增值稅一般納稅人，從事建筑用砂、土、石料的開采

與銷售，注冊地在M市，2019年10月發(fā)生事項(xiàng)如下：（1）銷售自產(chǎn)的建筑用

的砂、土、石料，取得貨款3429.9萬元（含增值稅），取得裝卸搬運(yùn)費(fèi)

114.33萬元（含增值稅）。購進(jìn)工程設(shè)備1000萬元用于開采砂、土、石料，

取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額130萬元。（2）購進(jìn)一批辦公用品，進(jìn)

項(xiàng)稅額為3萬元，購入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票。（3）從國外進(jìn)口一臺設(shè)備，經(jīng)

M市海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣500萬元，關(guān)稅稅率為10虬已知，甲公

司全部銷售業(yè)務(wù)依法選擇簡易計(jì)稅辦法，適用增值稅征收率3機(jī)要求：根據(jù)上

述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中金

額單位用“萬元”表示）。（1）計(jì)算事項(xiàng)（1）中甲公司的增值稅應(yīng)納稅額。

（2）事項(xiàng)（2）中，甲公司購進(jìn)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額是否允許抵扣？簡要說明

理由。（3）計(jì)算事項(xiàng)（3）中甲公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

【答案】（1）事項(xiàng)（1）應(yīng)繳納的增值稅=（3429.9+114.33）4-（1+3%）

X3%=103.23（萬元）。一般納稅人購入專用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的固定資

產(chǎn)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）購進(jìn)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。根據(jù)規(guī)

定，購進(jìn)貨物用于簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅的項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（3）事項(xiàng)

（3）甲公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=500X（1+10%）X13%=71.5

（萬元）。

二、要求：根據(jù)上述資料和民法典的相關(guān)規(guī)定，分別回答下列問題。2020年11

月，A公司獲得一塊建設(shè)用地使用權(quán)。2021年1月，A公司與B建筑公司簽訂

書面合同，由B公司為A公司建造廠房。2021年1月20日，為籌集建設(shè)資

金，A公司將在建的廠房抵押給甲銀行貸款500萬元，次日辦理了抵押登記。

問題（1）甲銀行何時(shí)取得廠房的抵押權(quán)？說明理由。問題（2）銀行抵押權(quán)的

范圍是否包括廠房占用的建設(shè)用地使用權(quán)？說明理由。2021年7月，廠房建成

以后，未辦理產(chǎn)權(quán)登記，便將廠房出租給C公司用作倉庫。（3）A公司何時(shí)取

得廠房的所有權(quán)？說明理由。（4）C公司的租賃權(quán)能否對抗甲銀行的抵押權(quán)？

說明理由。2021年8月，A公司辦理了廠房產(chǎn)權(quán)登記，并將廠房轉(zhuǎn)讓給D公

司，與D公司訂立了轉(zhuǎn)讓合同，但由于A公司還欠銀行貸款未還，銀行不同意

A公司轉(zhuǎn)讓廠房，雙方事先并未對此約定。（5）A公司轉(zhuǎn)讓廠房是否應(yīng)當(dāng)經(jīng)過

銀行同意？說明理由。A公司與D公司正在洽談如何與銀行協(xié)商時(shí)，廠房不幸

遭雷擊起火，全部燒毀，所幸A公司為廠房投了保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司賠償1000萬

元。銀行見廠房燒毀，要求就保險(xiǎn)賠款優(yōu)先受償，A公司認(rèn)為廠房已經(jīng)燒毀，

銀行無優(yōu)先受償權(quán)。（6）甲銀行是否有權(quán)就保險(xiǎn)賠款優(yōu)先受償？說明理由。

【答案】

三、2017年6月6日，甲與乙簽訂委托合同，委托乙出租自有房屋一套并代收

租金，委托期間為2017年6月6日至2019年7月31日。2017年8月1日，

乙以甲的名義與丙簽訂書面房屋租賃合同，租期為2017年8月1日至2019年

7月31日，租金每月2萬元。2018年6月，該房屋衛(wèi)生間管道嚴(yán)重漏水，丙請

求甲維修，甲以租賃合同中未約定由其承擔(dān)維修義務(wù)為由拒絕，丙自行維修，

花費(fèi)2000元。2019年2月，甲欲出售該房屋，遂通知丙解除租賃合同，丙以

甲無權(quán)任意解除合同為由拒絕。2019年3月5日，甲在未告知丙的情況下，與

丁簽訂買賣合同，以800萬元的價(jià)格將房屋出售給丁。為支付房款，2019年3

月11日，丁與戊、庚簽訂借款合同，分別自戊、庚處借款500萬元和300萬

元，借款期限均為3個月。同時(shí)，丁還分別與戊、庚約定以房屋作為借款抵押

物。次日，丁向甲支付了房款。2019年3月20日，甲和丁辦理了房屋過戶登

記。隨后，丁為戊、庚辦理了順位相同的房屋抵押登記。2019年4月2日，丁

以其為房屋所有權(quán)人為由，要求丙搬離，丙拒絕，并以承租人享有優(yōu)先購買權(quán)

為由，要求丁承擔(dān)賠償責(zé)任。因丁無力償還戊、庚的借款，2019年7月12

日，戊、庚主張實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)。房屋拍賣所得價(jià)款為720萬元，戊、庚均要求就

拍賣所得價(jià)款全額實(shí)現(xiàn)自己的債權(quán)。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問

題：

【問題1】

如果2017年8月1日，乙以甲的名義與自己簽訂書面房屋租賃合同，該合同效

力如何？并說明理由。

【問題2】

衛(wèi)生間管道嚴(yán)重漏水的維修費(fèi)用2000元應(yīng)當(dāng)由誰承擔(dān)？并說明理由。

【問題3】

甲是否有權(quán)解除與丙的租賃合同？并說明理由。

【問題4】

丁是否有權(quán)要求丙搬離房屋？并說明理由。

【問題5】

丙是否有權(quán)要求丁承擔(dān)賠償責(zé)任？并說明理由。

【答案】1.該合同效力待定。根據(jù)規(guī)定，代理人不得以被代理人的名義與自己

實(shí)施民事法律行為，但被代理人同意或者追認(rèn)的除外。在本題中，如果2017年

8月1日，乙以甲的名義與自己簽訂書面房屋租賃合同屬于自己代理，所訂合

同效力待定，如果被代理人甲同意或追認(rèn)，合同有效。

2.應(yīng)當(dāng)由甲承擔(dān)。根據(jù)規(guī)定，承租人在租賃物需要維修時(shí)可以要求出租人在合

理期限內(nèi)維修；出租人未履行維修義務(wù)的，承租人可以自行維修，維修費(fèi)用由

出租人負(fù)擔(dān)。3.甲無權(quán)解除合同。因?yàn)殡p方當(dāng)事人書面約定租賃期間為2017年

8月1日至2019年7月31日，該約定有效；租賃期間，承租人丙并不存在違

約行為，出租人甲無權(quán)在2019年2月份租賃期間未滿時(shí)任意解除租賃合同。4.

丁無權(quán)要求丙搬離房屋。因?yàn)椤百I賣不破租賃”，即租賃物在租賃期間發(fā)生所

有權(quán)變動的，不影響租賃合同的效力。5.丙無權(quán)要求丁承擔(dān)賠償責(zé)任。根據(jù)規(guī)

定，出租人出賣租賃房屋未在合理期限內(nèi)通知承租人或者存在其他侵害承租人

優(yōu)先購買權(quán)的情形，承租人請求出租人（甲）承擔(dān)賠償責(zé)任的，人民法院應(yīng)予

支持。6.按債權(quán)比例清償。根據(jù)規(guī)定，抵押權(quán)已登記的，按照登記的先后順序

清償；順序相同的，按照債權(quán)比例清償。

四、2015年6月，甲公司、乙公司、丙公司和陳某共同投資設(shè)立丁有限責(zé)任公

司。丁公司章程規(guī)定：（1）公司注冊資本500萬元；（2）甲公司以房屋作價(jià)

120萬元出資；乙公司以機(jī)器設(shè)備作價(jià)100萬元出資；陳某以貨幣100萬元出

資；丙公司出資180萬元，首期以原材料作價(jià)100萬元出資，余額以知識產(chǎn)權(quán)

出資，2015年12月前繳足；（3）公司設(shè)股東會，1名執(zhí)行董事和1名監(jiān)事；

（4）股東按照1：1：1：1行使表決權(quán)。公司章程對出資及表決權(quán)事項(xiàng)未作其

他特殊規(guī)定。公司設(shè)立后，甲公司、乙公司和陳某按照公司章程的規(guī)定實(shí)際繳

納了出資，并辦理了相關(guān)手續(xù)。丙公司按公司章程規(guī)定繳納首期出資后，于

2015年11月以特許經(jīng)營權(quán)作價(jià)80萬元繳足出資。2017年6月，因股東之間經(jīng)

營理念存在諸多沖突且無法達(dá)成一致，陳某提議解散丁公司。丁公司召開股東

會就該事項(xiàng)進(jìn)行表決。甲公司、乙公司和陳某贊成，丙公司反對。于是股東會

作出了解散丁公司的決議，丁公司進(jìn)入清算程序。清算期間，清算組發(fā)現(xiàn)如下

情況：（1）由于市場行情變化，甲公司出資的房屋貶值10萬元。（2）乙公司

出資時(shí)機(jī)器設(shè)備的實(shí)際價(jià)額為70萬元，明顯低于公司章程所定價(jià)額100萬元。

清算組要求甲公司補(bǔ)足房屋貶值10萬元，甲公司拒絕。清算組要求乙公司和其

他股東對乙公司實(shí)際出資價(jià)額的不足承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。要求：根據(jù)上述內(nèi)

容，分別回答下列問題：（1）指出丁公司股東出資方式中的不合法之處，并說

明理由。（2）丁公司設(shè)1名執(zhí)行董事和1名監(jiān)事是否合法？并說明理由。

（3）丁公司股東會作出解散公司的決議是否合法？并說明理由。

【答案】（1）丙公司以特許經(jīng)營權(quán)出資不合法。根據(jù)規(guī)定，股東不得以勞務(wù)、

信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等作價(jià)出資。（2）

丁公司設(shè)1名執(zhí)行董事和1名監(jiān)事合法。根據(jù)規(guī)定，股東人數(shù)較少或者規(guī)模較

小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)1名執(zhí)行董事、1?2名監(jiān)事，不設(shè)立董事會、監(jiān)事

會。（3）丁公司股東會作出解散公司的決議合法。根據(jù)規(guī)定，公司解散屬于股

東會的特別決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。在本題中，股東按

照1：1：1：1行使表決權(quán)，甲公司、乙公司和陳某贊成解散公司，超過全部表

決權(quán)的2/3,故作出解散公司的決議合法。（4）甲公司拒絕補(bǔ)足房屋貶值10

萬元合法。根據(jù)規(guī)定，出資人以符合法定條件的非貨幣財(cái)產(chǎn)出資后，因市場變

化或者其他客觀因素導(dǎo)致出資財(cái)產(chǎn)貶值，公司、其他股東或者公司債權(quán)人請求

該出資人承擔(dān)補(bǔ)足出資責(zé)任的，人民法院不予支持。（5）①乙公司應(yīng)依法全面

履行出資義務(wù)，向丁公司足額繳納出資不足部分的本息并向已按期足額繳納出

資的股東承擔(dān)違約責(zé)任；②丁公司其他發(fā)起人股東應(yīng)與乙公司承擔(dān)連帶責(zé)任。

五、甲公司主要從事機(jī)械設(shè)備的生產(chǎn)銷售和安裝業(yè)務(wù)，為增值稅一般納稅人。

2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售自產(chǎn)A型號設(shè)備，收取不含稅

銷售額156萬元；同時(shí)，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10萬

元，稅額0.9萬元。（2）向增值稅小規(guī)模納稅人銷售A型號設(shè)備一臺，開

具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額58.76萬元。（3）購進(jìn)生產(chǎn)用原材

料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額80萬元，稅額10.4萬元。同時(shí)，取得

的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額5萬元，稅額0.45萬元；取得增值稅專用發(fā)

票上注明裝卸費(fèi)3萬元，稅額0.18萬元。（4）當(dāng)月購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，

取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬元，增值稅稅額為7.8萬元，款項(xiàng)以

銀行存款方式支付。（5）為實(shí)施質(zhì)量控制計(jì)劃，從國外進(jìn)口檢驗(yàn)測試儀器

一臺，關(guān)稅完稅價(jià)8萬元。（6）11月銷售A型號設(shè)備不含稅價(jià)款52萬

元，貨到后買方發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量與合同要求不一致，要求給予價(jià)款5%的折讓，甲

公司同意折讓。并按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。已知：關(guān)稅稅率

10%；原材料、產(chǎn)品均適用13%增值稅稅率；專用發(fā)票均通過認(rèn)證。要求：

根據(jù)上述材料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。（1）計(jì)算甲公司

業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算甲公司業(yè)務(wù)（2）的銷項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算甲

公司業(yè)務(wù)（5）的進(jìn)項(xiàng)稅額。（4）計(jì)算甲公司業(yè)務(wù)（6）應(yīng)沖減的銷項(xiàng)稅額。

【答案】1.業(yè)務(wù)（1）銷項(xiàng)稅額=156X13%=20.28（萬元）

2.業(yè)務(wù)（2）銷項(xiàng)稅額=58.76+（1+13%）X13%=6.76（萬元）3.業(yè)務(wù)（5）進(jìn)項(xiàng)

稅額=8義（1+10%）X13%=1.14（萬元）4.業(yè)務(wù)（6）應(yīng)沖減的銷項(xiàng)稅額

=52X5%X13%=0.34（萬元）5.當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額

=0.9+10.4+0.45+0.18+7.8+1.14=20.87（萬元）。6.當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額

=20.28+6.76-0.34-20.87=5.83（萬元）。

六、甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售一批

冰箱，取得不含增值稅銷售額500萬元，該銷售額中有100萬元尚未開具發(fā)

票。（2）進(jìn)口一臺機(jī)器設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格30萬元，關(guān)稅3萬元，取得海關(guān)進(jìn)

口增值稅專用繳款書;入關(guān)后運(yùn)抵甲公司所在地，取得的增值稅專用發(fā)票上注明

運(yùn)費(fèi)1萬元、稅額0.09萬元。已知:增值稅稅率為13臨相關(guān)增值稅扣稅憑證

均選擇在當(dāng)月抵扣。要求:根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他

因素，回答下列問題（答案中的金額單位用“萬元”表示）（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）的增

值稅銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算業(yè)務(wù)⑵進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅額。（3）計(jì)算甲公司當(dāng)月

允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

【答案】（1）業(yè)務(wù)（1）的增值稅銷項(xiàng)稅額=500X13%=65（萬元）。（2）進(jìn)口非應(yīng)稅消

費(fèi)品應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格X稅率=（（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額）X稅率，業(yè)務(wù)

進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅=（30+3）X13%=4.29（萬元）。（3）甲公司當(dāng)月允許抵扣的增

值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=4.29+0.09=4.38（萬元）。

七、2014年7月10日，甲公司與A銀行簽訂借款合同，約定：借款金額550

萬，年利率6.5%；借款期限1年。同日，甲公司將其一宗土地的建設(shè)用地使

用權(quán)抵押給A銀行，雙方簽訂了書面抵押合同，并于7月11日辦理了抵押登

記。A銀行還要求甲公司提供其他擔(dān)保，于是甲公司請求其關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司為

該筆借款提供保證擔(dān)保。2014年7月15日，A銀行與乙公司簽訂了保證合同,

約定乙公司對甲公司的借款債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。抵押合同和保證合同對于A銀

行實(shí)現(xiàn)擔(dān)保權(quán)的順序均未作約定。2014年7月25日，A銀行在向甲公司發(fā)放貸

款時(shí)預(yù)扣了該筆貸款的利息35.75萬元。2014年8月，甲公司在已設(shè)立抵押權(quán)

的建設(shè)用地上，開始建造建筑物M。2015年7月，因甲公司無法歸還到期借款

的本息，A銀行要求乙公司承擔(dān)保證責(zé)任，但乙公司主張，A銀行應(yīng)先行使抵押

權(quán)。經(jīng)評估，抵押的建設(shè)用地使用權(quán)連同建筑物M價(jià)值為800萬元，其中建筑

物M的價(jià)值為300萬元。不考慮評估、拍賣的稅費(fèi)。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分

別回答下列問題：（1）A銀行的抵押權(quán)何時(shí)設(shè)立？并說明理由。（2）甲公司

向A銀行實(shí)際借款的本金是多少？并說明理由。（3）乙公司主張A銀行應(yīng)先行

使抵押權(quán)是否合法？并說明理由。（4）建筑物M是否為抵押物？并說明理由。

（5）乙公司是否需要承擔(dān)保證責(zé)任？并說明理由

【答案】（1）A銀行的抵押權(quán)于2014年7月11日設(shè)立。根據(jù)規(guī)定，以建設(shè)用

地使用權(quán)設(shè)定抵押的，應(yīng)當(dāng)辦理抵押登記，抵押權(quán)自登記之日起設(shè)立。（2）甲

公司向A銀行實(shí)際借款的本金是514.25萬元。根據(jù)規(guī)定，借款的利息不得預(yù)先

在本金中扣除，利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并

計(jì)算利息。在本題中，實(shí)際借款的本金=550—35.75=514.25（萬元）。（3）

乙公司的主張合法。根據(jù)規(guī)定，被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保，債

務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)

按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán)；沒有約定或者約定不明確，債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的，

債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)；物的擔(dān)保不足以清償?shù)牟糠?，債?quán)人有

權(quán)要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。在本題中，當(dāng)事人對實(shí)現(xiàn)擔(dān)保權(quán)的順序未作約

定，而物的擔(dān)保由主債務(wù)人甲公司自己提供，債權(quán)人A銀行應(yīng)當(dāng)先就物的擔(dān)保

實(shí)現(xiàn)債權(quán)。（4）建筑物M不是抵押物。根據(jù)規(guī)定，建設(shè)用地使用權(quán)抵押后，該

土地上新增的建筑物不屬于抵押財(cái)產(chǎn)。（5）乙公司需要承擔(dān)保證責(zé)任。因?yàn)閭?/p>

權(quán)人A銀行就建設(shè)用地使用權(quán)可以優(yōu)先受償?shù)慕痤~為500萬元（800萬元―300

萬元），明顯不足以清償全部借款本息，不足清償?shù)牟糠?，A銀行有權(quán)要求乙

公司承擔(dān)保證責(zé)任。

八、位于某市區(qū)的化妝品生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅一般納稅人。2019年發(fā)生下列經(jīng)

濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售化妝品實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元；（2）提供非應(yīng)稅消費(fèi)品的

加工業(yè)務(wù)，收入為30萬元；（3）銷售成本共計(jì)400萬元；稅金及附加為385

萬元；銷售費(fèi)用15萬元、管理費(fèi)用10萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出7萬元；

（4）支付滯納金和行政性罰款共計(jì)5