XX公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度

XX公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度第一節(jié)內(nèi)控概述第四節(jié)管理制度一、債權(quán)管理應(yīng)收帳款管理制度其他應(yīng)收款管理制度二、固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)日常管理固定資產(chǎn)盤點(diǎn)固定資產(chǎn)處置在建工程管理三、資產(chǎn)減值管理壞帳準(zhǔn)備管理長、短期投資減值準(zhǔn)備管理存貨跌價(jià)準(zhǔn)備管理固定資產(chǎn)及在建工程減值準(zhǔn)備管理四、債務(wù)管理應(yīng)付帳款管理應(yīng)付工資與福利費(fèi)管理五、成本費(fèi)用管理生產(chǎn)成本管理制度管理費(fèi)用管理制度財(cái)務(wù)費(fèi)用管理制度六、財(cái)務(wù)分析管理短期財(cái)務(wù)分析制度中期財(cái)務(wù)分析制度長期財(cái)務(wù)分析制度財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度第一節(jié)內(nèi)控概述一、定義與范圍財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制是公司對(duì)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)的分工、職責(zé)、權(quán)限所采取的控制措施。本管理文件所指財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制包括對(duì)以業(yè)務(wù)的控制：1、債權(quán)管理公司對(duì)于應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款（包括公司內(nèi)部個(gè)人借款）的正確記錄、催收管理。2、固定資產(chǎn)及在建工程管理包括公司對(duì)于固定資產(chǎn)購置、日常維護(hù)、盤點(diǎn)、處置等業(yè)務(wù)和在建工程的管理。3、資產(chǎn)減值管理企業(yè)會(huì)計(jì)制度所規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值的管理，包括減值依據(jù)及授權(quán)審批程序。4、債務(wù)管理包括應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)等債務(wù)的正確記錄、支付管理。5、成本費(fèi)用管理包括生產(chǎn)成本和管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)算與控制。6、財(cái)務(wù)分析管理公司職能部門按照不同分析目的和周期，確定分析指標(biāo)，進(jìn)行短期、中期、長期財(cái)務(wù)分析。本制度涉及會(huì)計(jì)部、財(cái)務(wù)管理部及相關(guān)各業(yè)務(wù)部門。二、控制目標(biāo)保證公司財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)符合相關(guān)法律、法規(guī)及內(nèi)部規(guī)定；通過有效的財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)的控制，減少資金占用；保證財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)均按照適當(dāng)授權(quán)進(jìn)行，保障相關(guān)資產(chǎn)及其記錄的安全、完整，促使公司業(yè)務(wù)活動(dòng)協(xié)調(diào)、有序、高效運(yùn)行；防止、發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)中的錯(cuò)誤與舞弊，保證各項(xiàng)資產(chǎn)帳實(shí)相符；按照不同周期、運(yùn)用各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司經(jīng)營管理提供支持。三、主要控制節(jié)點(diǎn)會(huì)計(jì)部每月根據(jù)借款清償情況決定其處理方式；各部門編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理審批；固定資產(chǎn)調(diào)撥時(shí)，由設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室查驗(yàn)核實(shí)情況，簽署調(diào)撥意見；固定資產(chǎn)處置，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；通過預(yù)算分析會(huì)分析費(fèi)用預(yù)算完成情況及主要差異，決定對(duì)各部門的考核或處理意見，并決定是否對(duì)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行調(diào)整；根據(jù)預(yù)算情況，財(cái)務(wù)管理部部長制訂當(dāng)期應(yīng)付帳款管理政策；四、控制政策與方法固定資產(chǎn)實(shí)物管理、帳務(wù)管理部門及時(shí)獲知并監(jiān)督固定資產(chǎn)的購置、使用、處置；相關(guān)業(yè)務(wù)部門向會(huì)計(jì)部提供資產(chǎn)減值的依據(jù)，必要時(shí)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)及專家發(fā)表專業(yè)意見；制定一定的付款政策，指導(dǎo)公司付款業(yè)務(wù)；第二節(jié)組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)一、部門及部門職責(zé)會(huì)計(jì)部：審核單據(jù)，進(jìn)行相關(guān)資產(chǎn)或債務(wù)的會(huì)計(jì)核算；參與制定壞帳管理政策；定期向財(cái)務(wù)管理部傳遞財(cái)務(wù)管理所需會(huì)計(jì)資料；組織盤點(diǎn)工作；定期進(jìn)行對(duì)帳，并催討未清償款項(xiàng)。財(cái)務(wù)管理部：制定應(yīng)付債務(wù)管理原則和政策，定期獲得應(yīng)付債務(wù)帳務(wù)匯總數(shù)據(jù)并進(jìn)行分析和應(yīng)付債務(wù)合理性；參與制定壞帳管理政策；參與固定資產(chǎn)購置、建設(shè)、維修等工程項(xiàng)目招標(biāo)；參與年末在建工程聯(lián)合考察；分析無形資產(chǎn)價(jià)值，向會(huì)計(jì)部提供無形資產(chǎn)減值依據(jù)；定期收集匯總各生產(chǎn)經(jīng)營管理部門的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，形成分類匯總的分析報(bào)表。設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室：全面負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物管理和監(jiān)控；固定資產(chǎn)基礎(chǔ)資料登記、維護(hù)記錄、報(bào)告；參與固定資產(chǎn)立項(xiàng)及項(xiàng)目管理；組織或參與固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。供應(yīng)部計(jì)劃成本組：固定資產(chǎn)購置的成本控制和招標(biāo)、詢價(jià)管理。企業(yè)發(fā)展部：參與固定資產(chǎn)購置、建設(shè)、維修等工程項(xiàng)目招標(biāo)。投資管理辦公室：分析控股子公司、參股公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告和企業(yè)經(jīng)營狀況，提交分析報(bào)告；分析公司所持有的證券投資的價(jià)值，提交分析報(bào)告。結(jié)算中心：辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。各業(yè)務(wù)部門：分析各項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值，向會(huì)計(jì)部提供資產(chǎn)減值依據(jù)；按照預(yù)算控制部門費(fèi)用；向財(cái)務(wù)管理部提供財(cái)務(wù)分析所需的資料；提出固定資產(chǎn)請(qǐng)購需求，提供具體技術(shù)質(zhì)量參數(shù)要求，參與固定資產(chǎn)購置招標(biāo)或詢價(jià)，實(shí)施固定資產(chǎn)實(shí)物基礎(chǔ)維護(hù)二、崗位職責(zé)總經(jīng)理：審批固定資產(chǎn)請(qǐng)購、在建工程立項(xiàng)、購置、毀損、減值和報(bào)廢等環(huán)節(jié)；審批資產(chǎn)減值管理政策；根據(jù)授權(quán)審批付款；財(cái)務(wù)總監(jiān)：根據(jù)財(cái)務(wù)分析報(bào)告決定財(cái)務(wù)管理的相關(guān)事項(xiàng)；審核資產(chǎn)減值管理政策；根據(jù)授權(quán)審批付款；財(cái)務(wù)管理部部長：審核財(cái)務(wù)分析員提供的財(cái)務(wù)分析報(bào)告；制定應(yīng)付債務(wù)管理政策；參與制定壞帳管理政策；參與固定資產(chǎn)購置、建設(shè)、維修等工程項(xiàng)目招標(biāo)。財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)分析員：分析無形資產(chǎn)價(jià)值，向會(huì)計(jì)部提供無形資產(chǎn)減值依據(jù)；定期收集匯總各生產(chǎn)經(jīng)營管理部門的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，形成分類匯總的分析報(bào)表。會(huì)計(jì)部部長：制定壞帳管理原則和政策；審核單據(jù)是否經(jīng)授權(quán)審批；會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì)：審核記帳憑證及其他會(huì)計(jì)憑證；會(huì)計(jì)人員：進(jìn)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算；向財(cái)務(wù)管理部提供財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)管理所需資料。第三節(jié)業(yè)務(wù)授權(quán)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)授權(quán)，是指公司內(nèi)部各級(jí)管理人員在其職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)既定的權(quán)限及有關(guān)職責(zé)執(zhí)行財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)授權(quán)詳見下表。項(xiàng)目發(fā)起部門會(huì)簽部門審核部門批準(zhǔn)部門/崗位/崗位/崗位/崗位核實(shí)《借款明細(xì)表》會(huì)計(jì)部應(yīng)收款會(huì)計(jì)部長助理部門部長從工資中扣款清償逾期欠款會(huì)計(jì)部應(yīng)收款會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)部部長壞賬管理政策的制定和調(diào)整會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理《壞帳準(zhǔn)備計(jì)提表》主管會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)部部長財(cái)務(wù)總監(jiān)壞賬確認(rèn)主管會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)部部長、財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理《短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提表》主管會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)部部長財(cái)務(wù)總監(jiān)《長期投資減值準(zhǔn)備計(jì)提表》主管會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)部部長、財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理《存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》主管會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)部部長財(cái)務(wù)總監(jiān)《固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》主管會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)部部長、財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理《在建工程減值準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》主管會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)部部長、財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理《無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提表》主管會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)部部長、財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算各生產(chǎn)經(jīng)營部門本部門部長總經(jīng)理編制固定資產(chǎn)支出預(yù)算各生產(chǎn)經(jīng)營部門財(cái)務(wù)管理部固定資產(chǎn)一般維修使用部門設(shè)備部班組組長固定資產(chǎn)辦公室固定資產(chǎn)大修使用部門設(shè)備部班組組長部門部長總經(jīng)理固定資產(chǎn)部門內(nèi)調(diào)撥使用部門部門部長固定資產(chǎn)部門間調(diào)撥使用部門、固定資產(chǎn)辦公室部門部長、設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室主管《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異明細(xì)表》盤點(diǎn)小組使用部門固定資產(chǎn)辦公室、財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理固定資產(chǎn)處置使用部門部門部長設(shè)備部、財(cái)務(wù)管理部總經(jīng)理在建工程立項(xiàng)使用部門部門部長固定資產(chǎn)辦公室、企業(yè)發(fā)展部、財(cái)務(wù)管理部總經(jīng)理在建工程超預(yù)算支出（5萬以下）工程項(xiàng)目組分管副總在建工程超預(yù)算支出（5萬以上）工程項(xiàng)目組總經(jīng)理在建工程不正常中斷處理工程項(xiàng)目組企業(yè)發(fā)展部、固定資產(chǎn)辦公室、財(cái)務(wù)管理部總經(jīng)理供應(yīng)部額度外付款請(qǐng)求采購經(jīng)理供應(yīng)部經(jīng)理分管副總5萬元以下應(yīng)付帳款付款審核采購經(jīng)理主管會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)總監(jiān)5萬元以上應(yīng)付帳款付款審核采購經(jīng)理主管會(huì)計(jì)總經(jīng)理第四節(jié)管理制度一、債權(quán)管理應(yīng)收帳款管理制度(P4-Z2-J4-1-1)目的本管理文件明確了公司應(yīng)收帳款確認(rèn)、收回、對(duì)帳等相關(guān)業(yè)務(wù)的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)的基本程序。二、范圍本程序管理文件規(guī)范了公司應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)，適用于會(huì)計(jì)部、結(jié)算中心、財(cái)務(wù)管理部等相關(guān)部門，并涉及三九醫(yī)貿(mào)。三、相關(guān)程序及制度銷售環(huán)節(jié)管理制度(P2-Z3-J4-2)結(jié)算中心管理制度(P3-Z4-8)四、業(yè)務(wù)流程步驟完成時(shí)間涉及部門步驟說明1月末銷售會(huì)計(jì)由三九醫(yī)貿(mào)取得本月《入庫單》，與成本會(huì)計(jì)提供的《產(chǎn)成品報(bào)表》核對(duì)；根據(jù)實(shí)現(xiàn)銷售產(chǎn)品品種、數(shù)量及《年度銷售合同》所確定的銷售單價(jià)，計(jì)算本月銷售收入及應(yīng)收帳款，制作并打印記帳憑證2主管會(huì)計(jì)審核記帳憑證3客戶向三九醫(yī)貿(mào)支付貨款后銀行根據(jù)公司、三九醫(yī)貿(mào)、銀行間簽訂的自動(dòng)轉(zhuǎn)帳協(xié)議，貨款自動(dòng)轉(zhuǎn)入公司銀行帳戶，并通知結(jié)算中心外勤出納4結(jié)算中心外勤出納取回銀行回單，交結(jié)算中心出納5結(jié)算中心出納根據(jù)銀行回單登記銀行日記帳，將銀行回單交結(jié)算中心會(huì)計(jì)6結(jié)算中心會(huì)計(jì)制作并打印電腦記帳憑證，附銀行回單7結(jié)算中心主管會(huì)計(jì)審核記帳憑證8結(jié)算中心會(huì)計(jì)將打印的記帳憑證一份附銀行回單存檔，另一份交會(huì)計(jì)部制單會(huì)計(jì)，作為會(huì)計(jì)處理的原始憑證9制單會(huì)計(jì)以結(jié)算中心記帳憑證一份為原始憑證，制作并打印記帳憑證，反映應(yīng)收帳款收回10主管會(huì)計(jì)審核記帳憑證11月末應(yīng)帳款會(huì)計(jì)打印《應(yīng)收帳款對(duì)帳單》，與三九醫(yī)貿(mào)會(huì)計(jì)人員核對(duì)。如有差異，應(yīng)查找原因五、單據(jù)及報(bào)告《應(yīng)收帳款對(duì)帳單》其他應(yīng)收款管理制度(P4-Z2-J4-1-2)一、目的本管理文件明確了公司其他應(yīng)收款確認(rèn)、收回、對(duì)帳等相關(guān)業(yè)務(wù)的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)的基本程序。二、范圍本程序管理文件規(guī)范了公司其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)，適用于會(huì)計(jì)部及存在應(yīng)付款項(xiàng)的部門。三、相關(guān)程序及制度借款管理制度(P3-Z4-5)四、業(yè)務(wù)流程步驟完成時(shí)間涉及部門步驟說明1應(yīng)收款會(huì)計(jì)當(dāng)發(fā)生借款及其他應(yīng)記入“其他應(yīng)收款”科目的業(yè)務(wù)事項(xiàng)時(shí)，確認(rèn)其他應(yīng)收款金額，制作并打印記帳憑證2主管會(huì)計(jì)審核記帳憑證3月末應(yīng)收款會(huì)計(jì)根據(jù)其他應(yīng)收款明細(xì)帳，對(duì)于公司以外的其他應(yīng)收款，與欠款單位會(huì)計(jì)人員對(duì)帳并催討欠款；對(duì)于公司內(nèi)部部門、員工欠款，分部門打印《借款明細(xì)表》，列示該部門所有未償還借款的借款人、用途、金額等，交部門部長4部門部長責(zé)成部長助理核對(duì)《借款明細(xì)表》5部長助理核對(duì)《借款明細(xì)表》，核實(shí)相關(guān)業(yè)務(wù)是否已完成，出差人員是否已回到公司，在《借款明細(xì)表》上填寫后交應(yīng)收款會(huì)計(jì)6應(yīng)收款會(huì)計(jì)將逾期借款的借款人、金額、逾期時(shí)間等填入《逾期借款明細(xì)表》，對(duì)逾期且催討無效的，提出從工資中扣回的處理意見，將《逾期借款明細(xì)表》交會(huì)計(jì)部部長。借款原則上應(yīng)于相關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)清償，最多不超過三個(gè)月；其中出差借款應(yīng)于回公司后七日內(nèi)報(bào)帳，最多不超過十五日。確因客觀原因超過規(guī)定期限的，需經(jīng)總經(jīng)理預(yù)先批示，在到會(huì)計(jì)部說明原因。7會(huì)計(jì)部部長審核《逾期借款明細(xì)表》，批準(zhǔn)從工資中扣回逾期借款的處理意見8應(yīng)收款會(huì)計(jì)《逾期借款明細(xì)表》與各部門相關(guān)部分交各部門部長；根據(jù)《逾期借款明細(xì)表》通知借款人清償借款，告知催款無效將從工資中扣回借款，同時(shí)通知人事部9會(huì)計(jì)部對(duì)逾期且催討無效的借款，根據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)部部長審批的《逾期借款明細(xì)表》上有關(guān)處理意見，在核發(fā)工資時(shí)一次或分次扣回借款，直至借款全部清償為止。此外，取消借款人借款資格，不再辦理借款事宜五、單據(jù)及報(bào)告《借款明細(xì)表》《逾期借款明細(xì)表》二、固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購置（P4-Z2-J4-2-1）一、目的本管理文件明確了設(shè)備、工具及辦公類固定資產(chǎn)購置的一般規(guī)程，以規(guī)范各使用部門固定資產(chǎn)需求的發(fā)起、固定資產(chǎn)采購和驗(yàn)收過程的業(yè)務(wù)操作。二、范圍本管理文件適用于所有非房產(chǎn)類固定資產(chǎn)的項(xiàng)目的購置。三、相關(guān)程序及制度預(yù)算管理制度自采業(yè)務(wù)規(guī)范（P2-Z1-J4-3）固定資產(chǎn)及設(shè)備采購管理（P2-Z1-J4-6）大宗采購制度（P2-Z1-J4-4）四、業(yè)務(wù)流程1、固定資產(chǎn)購置預(yù)算步驟完成時(shí)間涉及部門及崗位步驟說明1使用部門總經(jīng)理各部門編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算，經(jīng)本部門部長和總經(jīng)理審批，詳細(xì)預(yù)算過程見《預(yù)算管理制度》2使用部門財(cái)務(wù)管理部各部門根據(jù)固定資產(chǎn)購置預(yù)算作固定資產(chǎn)支出的資金預(yù)算，報(bào)備財(cái)務(wù)管理部，詳細(xì)預(yù)算過程見《預(yù)算管理制度》2、固定資產(chǎn)購置步驟完成時(shí)間涉及部門及崗位步驟說明1使用部門自采部門在《固定資產(chǎn)請(qǐng)購單》和自采部門內(nèi)部的《固定資產(chǎn)請(qǐng)購單》上必須注明相應(yīng)的經(jīng)審批的固定資產(chǎn)購置預(yù)算文件編號(hào)2自采部門屬于自采范圍的固定資產(chǎn)購置管理詳見《自采業(yè)務(wù)規(guī)范》（P2-Z1-J4-3）3使用部門供應(yīng)部不屬于自采范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購置程序規(guī)范詳見《固定資產(chǎn)及設(shè)備采購管理》（P2-Z1-J4-6）4供應(yīng)部使用部門財(cái)務(wù)管理部企業(yè)發(fā)展部符合大宗采購標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置程序規(guī)范詳見《大宗采購管理》（P2-Z1-J4-4）3、固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接步驟完成時(shí)間涉及部門及崗位步驟說明1采購經(jīng)理招標(biāo)管理員使用部門設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室固定資產(chǎn)到貨后，直接轉(zhuǎn)交使用部門的：由供應(yīng)部采購責(zé)任人（采購經(jīng)理或招標(biāo)管理員）、使用部門和設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室完成聯(lián)合驗(yàn)收，使用部門主管以上級(jí)別管理人員簽發(fā)兩聯(lián)式《固定資產(chǎn)收驗(yàn)單》，聯(lián)合驗(yàn)收人簽字2采購經(jīng)理招標(biāo)管理員倉庫收料員設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室固定資產(chǎn)到貨后，交存供應(yīng)部庫房的，由供應(yīng)部采購責(zé)任人（采購經(jīng)理或招標(biāo)管理員）、倉庫收料員、設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室完成聯(lián)合驗(yàn)收，由倉庫收料員簽發(fā)兩聯(lián)式《固定資產(chǎn)收驗(yàn)單》，聯(lián)合驗(yàn)收人簽字3自采使用部門設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室屬于自采范圍的由使用部門和設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室完成聯(lián)合驗(yàn)收，自采部門主管以上級(jí)別管理人員簽發(fā)兩聯(lián)式《固定資產(chǎn)收驗(yàn)單》，聯(lián)合驗(yàn)收人簽字4設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室《固定資產(chǎn)收驗(yàn)單》上必須注明固定資產(chǎn)辦公室的相應(yīng)《固定資產(chǎn)卡片》編號(hào)5設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室倉庫會(huì)計(jì)部《固定資產(chǎn)收驗(yàn)單》一聯(lián)留存于設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室或倉庫，一聯(lián)匯同《固定資產(chǎn)請(qǐng)購單》、發(fā)票和相關(guān)購置合同原件一份傳遞給會(huì)計(jì)部6設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室倉庫會(huì)計(jì)部使用部門從倉庫領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，雙方填寫三聯(lián)式《固定資產(chǎn)出庫交接單》并簽字，倉庫留存一聯(lián)設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室留存一聯(lián)向會(huì)計(jì)部傳遞一聯(lián)7設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室按驗(yàn)收和交接結(jié)果，將已經(jīng)投入各營運(yùn)部門使用的固定資產(chǎn)詳細(xì)情況登記《固定資產(chǎn)卡片》五、單據(jù)及報(bào)告《固定資產(chǎn)請(qǐng)購單》《固定資產(chǎn)收驗(yàn)單》《固定資產(chǎn)出庫交接單》《固定資產(chǎn)卡片》固定資產(chǎn)日常管理（P4-Z2-J4-2-2）一、目的本管理文件明確了各生產(chǎn)經(jīng)營部門固定資產(chǎn)日常實(shí)物維護(hù)、修理、轉(zhuǎn)移和基礎(chǔ)信息記錄、帳務(wù)管理的一般內(nèi)容及職責(zé)，以規(guī)范固定資產(chǎn)的日常管理程序。二、范圍本管理文件適用于各生產(chǎn)經(jīng)營部門的固定資產(chǎn)日常管理。三、相關(guān)程序及制度勞務(wù)及服務(wù)采購（P2-Z1-J4-7）大宗采購管理（P2-Z1-J4-4）四、業(yè)務(wù)流程1、固定資產(chǎn)維護(hù)步驟完成時(shí)間涉及部門及崗位步驟說明1設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)臺(tái)帳的建立、編號(hào)、更新、存檔和對(duì)《固定資產(chǎn)卡片》進(jìn)行其他管理，并定期更新固定資產(chǎn)維護(hù)、調(diào)撥、修理等使用情況的記錄2各生產(chǎn)經(jīng)營部門設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室固定資產(chǎn)在各部門由部門部長指定專人管理，建立實(shí)物管理責(zé)任制，在固定資產(chǎn)上貼設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室統(tǒng)一制固定資產(chǎn)標(biāo)簽，注明固定資產(chǎn)細(xì)節(jié)內(nèi)容、投入使用日期、存放地點(diǎn)和具體責(zé)任人2、固定資產(chǎn)修理步驟完成時(shí)間涉及部門及崗位步驟說明1使用部門設(shè)備部班組設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室一般性維修：A使用部門主管以上級(jí)別管理人員報(bào)設(shè)備部各班組組長確認(rèn)；B設(shè)備部各班組負(fù)責(zé)修理；C修理責(zé)任人和使用部門報(bào)修人填寫兩聯(lián)式《固定資產(chǎn)維修記錄單》并簽字，報(bào)固定資產(chǎn)辦公室，D固定資產(chǎn)辦公室進(jìn)行《固定資產(chǎn)卡片》的一般性維修記錄2設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室會(huì)計(jì)部《固定資產(chǎn)維修記錄單》向會(huì)計(jì)部傳遞一聯(lián)作為核算依據(jù)設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室留存一聯(lián)3使用部門主管部門部長總經(jīng)理設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室固定資產(chǎn)大修：A各使用部門主管以上級(jí)別管理人員填寫兩聯(lián)式《固定資產(chǎn)大修申請(qǐng)單》，設(shè)備部班組長和固定資產(chǎn)辦公室主任檢查確認(rèn)，并簽字；B部門部長審簽；C總經(jīng)理審簽；D《固定資產(chǎn)大修申請(qǐng)單》至固定資產(chǎn)辦公室，確認(rèn)進(jìn)入大修狀態(tài)，并記錄臺(tái)帳和卡片，留存一聯(lián)，另一聯(lián)待轉(zhuǎn)；E設(shè)備部依據(jù)《固定資產(chǎn)大修申請(qǐng)單》提出項(xiàng)目采購申請(qǐng)，詳見《勞務(wù)及服務(wù)采購》（P2-Z1-J4-7）；F屬于大宗采購范圍的，設(shè)備部參與招標(biāo)或邀請(qǐng)報(bào)價(jià)程序，詳見《大宗采購管理》（P2-Z1-J4-4）；4使用部門設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室會(huì)計(jì)部大修結(jié)束后：A按合同規(guī)定驗(yàn)收，驗(yàn)收責(zé)任人填寫兩聯(lián)式《固定資產(chǎn)大修驗(yàn)收單》；B設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室按《固定資產(chǎn)大修驗(yàn)收單》進(jìn)行固定資產(chǎn)卡片的大修記錄，并留存一聯(lián)；C固定資產(chǎn)辦公室將《固定資產(chǎn)大修申請(qǐng)單》、《固定資產(chǎn)大修驗(yàn)收單》各一聯(lián)和大修期間所涉及的合同一份傳遞至?xí)?jì)部作為大修費(fèi)用核算原始憑證3、固定資產(chǎn)調(diào)撥與轉(zhuǎn)移步驟完成時(shí)間涉及部門及崗位步驟說明1各使用部門部門部長設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室部門內(nèi)調(diào)撥：部門內(nèi)相關(guān)人員協(xié)調(diào)，部門部長審批，在部門內(nèi)轉(zhuǎn)移實(shí)物；實(shí)物轉(zhuǎn)移情況以書面說明形式報(bào)設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室作備查登記，更新固定資產(chǎn)卡片和標(biāo)簽1使用部門設(shè)備部班組設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室部門間調(diào)撥：A各使用部門之間協(xié)調(diào)后，提交《固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單》，經(jīng)協(xié)調(diào)雙方部門部長簽字；B設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室查驗(yàn)核實(shí)固定資產(chǎn)情況，簽署調(diào)撥意見；C固定資產(chǎn)辦公室主管審簽《固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單》；D使用部門實(shí)物轉(zhuǎn)移，調(diào)入部門填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥收驗(yàn)單》，雙方責(zé)任人簽字；E調(diào)入部門部長指定專人管理調(diào)入固定資產(chǎn)；F調(diào)撥部門將《固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單》和《固定資產(chǎn)調(diào)撥收驗(yàn)單》轉(zhuǎn)給固定資產(chǎn)辦公室；G固定資產(chǎn)辦公室存檔《固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單》和《固定資產(chǎn)調(diào)撥收驗(yàn)單》，更新固定資產(chǎn)卡片、標(biāo)簽，并作備查記錄五、單據(jù)及報(bào)告《固定資產(chǎn)卡片》《固定資產(chǎn)維修記錄單》《固定資產(chǎn)大修申請(qǐng)單》《固定資產(chǎn)大修驗(yàn)收單》《固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單》《固定資產(chǎn)調(diào)撥收驗(yàn)單》固定資產(chǎn)盤點(diǎn)（P4-Z2-J4-2-3）一、目的本管理文件明確了企業(yè)內(nèi)房產(chǎn)以外所有固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的方法和規(guī)程，以規(guī)范固定資產(chǎn)盤點(diǎn)程序，提高帳實(shí)準(zhǔn)確性，及時(shí)發(fā)掘固定資產(chǎn)實(shí)物使用的異常狀態(tài)，并通過盤點(diǎn)提供會(huì)計(jì)核算的資產(chǎn)減值依據(jù)。二、范圍本管理文件適用于各生產(chǎn)經(jīng)營部門的非房產(chǎn)類固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理。三、相關(guān)程序及制度固定資產(chǎn)日常管理（P4-Z2-J4-2）固定資產(chǎn)處置（P4-Z2-J4-4）四、業(yè)務(wù)流程步驟完成時(shí)間涉及部門及崗位步驟說明1會(huì)計(jì)部設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室每半年由會(huì)計(jì)部和設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室組成固定資產(chǎn)盤點(diǎn)小組，組織公司內(nèi)全面固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》等文件2會(huì)計(jì)部設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室各使用部門各使用部門進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)，盤點(diǎn)小組監(jiān)盤3設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室會(huì)計(jì)部盤點(diǎn)表經(jīng)由盤點(diǎn)小組匯總，與固定資產(chǎn)辦公室的臺(tái)帳記錄和會(huì)計(jì)部固定資產(chǎn)帳核對(duì)4會(huì)計(jì)部設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室盤點(diǎn)小組制兩聯(lián)式《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異明細(xì)表》（附件：盤差原因說明）5會(huì)計(jì)部設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室各使用部門盤差結(jié)果經(jīng)盤點(diǎn)小組追查原因，形成盤差原因書面說明，附于《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異明細(xì)表》后，固定資產(chǎn)直接責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任人、使用部門部長、設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室主管和會(huì)計(jì)部部長共同確認(rèn)并審簽該說明6財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理會(huì)計(jì)部設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異明細(xì)表》及附件報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審簽后，一聯(lián)傳遞至?xí)?jì)部進(jìn)行帳務(wù)處理，另一聯(lián)固定資產(chǎn)辦公室留存，同時(shí)作備查登記，更新卡片等記錄7會(huì)計(jì)部設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理經(jīng)盤點(diǎn)出現(xiàn)的報(bào)廢、毀損固定資產(chǎn)和長期閑置固定資產(chǎn)，盤點(diǎn)小組形成《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)狀態(tài)異常表》，附詳細(xì)清單，簽處理意見，《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)狀態(tài)異常表》及附件經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審簽同意后，進(jìn)入固定資產(chǎn)清理程序8設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室長期閑置固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)辦公室組織，根據(jù)各部門情況決定是否進(jìn)入調(diào)撥轉(zhuǎn)移程序，詳見《固定資產(chǎn)日常管理—固定資產(chǎn)調(diào)撥與轉(zhuǎn)移》（P4-Z2-J4-2）9設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室報(bào)廢、毀損和不能進(jìn)行調(diào)撥的固定資產(chǎn)進(jìn)入固定資產(chǎn)清理程序，詳見固定資產(chǎn)處置（P4-Z2-J4-2-4）10設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室會(huì)計(jì)部年末固定資產(chǎn)辦公室將固定資產(chǎn)卡片、維護(hù)記錄、盤點(diǎn)資料等報(bào)備會(huì)計(jì)部，提供減值準(zhǔn)備依據(jù)五、單據(jù)及報(bào)告《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異明細(xì)表》（附件：盤差原因說明）《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)狀態(tài)異常表》（附件：詳細(xì)清單及處理意見）固定資產(chǎn)處置（P4-Z2-J4-2-4）一、目的本管理文件明確了企業(yè)固定資產(chǎn)處置的一般規(guī)程，以規(guī)范固定資產(chǎn)閑置、停用程序和因毀損、報(bào)廢或閑置等原因進(jìn)行處置的程序。二、范圍本管理文件適用于各部門所有非建筑物類固定資產(chǎn)的處置管理。三、相關(guān)程序與制度固定資產(chǎn)盤點(diǎn)（P4-Z2-J4-2-3）固定資產(chǎn)日常管理（P4-Z2-J4-2-2）四、業(yè)務(wù)流程1、固定資產(chǎn)閑置步驟完成時(shí)間涉及部門及崗位步驟說明1使用部門部門部長固定資產(chǎn)一年以上閑置不用的，由使用部門固定資產(chǎn)直接責(zé)任人填寫兩聯(lián)式《閑置固定資產(chǎn)處理申請(qǐng)單》，并附詳細(xì)的書面情況說明，本部門部長審簽2設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室固定資產(chǎn)辦公室根據(jù)實(shí)際情況，可內(nèi)部調(diào)撥的實(shí)行統(tǒng)籌調(diào)撥，詳見《固定資產(chǎn)日常管理》－調(diào)撥與轉(zhuǎn)移（P4-Z2-J4-2-2）3設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室無法調(diào)撥的，設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室核實(shí)使用部門的申請(qǐng)和說明，固定資產(chǎn)辦公室批準(zhǔn)變更為閑置狀態(tài)，更新《固定資產(chǎn)卡片》記錄，填寫《設(shè)備閑置停用、封存統(tǒng)計(jì)表》，4設(shè)備部使用部門經(jīng)過設(shè)備部門批準(zhǔn)的閑置設(shè)備，由設(shè)備部會(huì)同使用部門按設(shè)備封存標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行封存5會(huì)計(jì)部設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室在封存當(dāng)日，固定資產(chǎn)辦公室將一聯(lián)《閑置固定資產(chǎn)處理申請(qǐng)單》傳遞至?xí)?jì)部，變更財(cái)務(wù)處理狀態(tài)2、固定資產(chǎn)停用步驟完成時(shí)間涉及部門及崗位步驟說明1使用部門部門部長生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)（生產(chǎn)設(shè)備、檢測設(shè)備、倉儲(chǔ)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等）停用，由使用部門填報(bào)兩聯(lián)式《固定資產(chǎn)停用申報(bào)單》，注明停用期間，本部門部長審簽2設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室固定資產(chǎn)辦公室根據(jù)實(shí)際情況，可內(nèi)部調(diào)撥的實(shí)行統(tǒng)籌調(diào)撥，詳見《固定資產(chǎn)日常管理》－調(diào)撥與轉(zhuǎn)移（P4-Z2-J4-2-2）3設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室無法調(diào)撥的，設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室經(jīng)審核批準(zhǔn)為停用固定資產(chǎn)，更新《固定資產(chǎn)卡片》記錄，填寫《設(shè)備閑置停用、封存統(tǒng)計(jì)表》4設(shè)備部經(jīng)過設(shè)備部門批準(zhǔn)的停用固定資產(chǎn)，由設(shè)備部視停用時(shí)間長短：停用3個(gè)月以下的，辦理就地封存，停用3個(gè)月以上的，可無須辦理封存，僅更新固定資產(chǎn)臺(tái)帳記錄，并作備查記錄5設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室會(huì)計(jì)部凡辦理封存的，在封存當(dāng)日，固定資產(chǎn)辦公室將一聯(lián)《固定資產(chǎn)停用申報(bào)單》傳遞至?xí)?jì)部，變更財(cái)務(wù)處理狀態(tài)6使用部門部門部長停用固定資產(chǎn)如果再次啟用：固定資產(chǎn)直接責(zé)任人到設(shè)備部辦理領(lǐng)用手續(xù)，提交經(jīng)部門部長審簽的《停用固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》，7設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室會(huì)計(jì)部凡封存的固定資產(chǎn)再次啟用，固定資產(chǎn)辦公室將一聯(lián)《停用固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》在啟用當(dāng)日傳遞至?xí)?jì)部，變更財(cái)務(wù)處理狀態(tài)3、處置申請(qǐng)步驟完成時(shí)間涉及部門及崗位步驟說明1使用部門使用部門主管以上級(jí)別管理人員提出固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫兩聯(lián)式《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單》，詳細(xì)填寫處置申請(qǐng)?jiān)?，如毀損、報(bào)廢、長期閑置、已不符合需求等2各部門部長固定資產(chǎn)辦公室《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單》經(jīng)本部門部長審簽，傳遞至設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室3設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室閑置固定資產(chǎn)經(jīng)設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室統(tǒng)籌，可進(jìn)行調(diào)撥的，由固定資產(chǎn)辦公室組織調(diào)撥，停止處置程序，詳見《固定資產(chǎn)日常管理－固定資產(chǎn)調(diào)撥與轉(zhuǎn)移》（P4-Z2-J4-2）4設(shè)備部財(cái)務(wù)管理部其他原因申請(qǐng)?zhí)幹煤筒荒苷{(diào)撥的固定資產(chǎn)，設(shè)備部會(huì)同會(huì)計(jì)部審定使用部門的申請(qǐng)，設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室進(jìn)行實(shí)物勘察，查驗(yàn)人在《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單》上簽字，并附處理意見5固定資產(chǎn)辦公室主管會(huì)計(jì)部部長總經(jīng)理固定資產(chǎn)辦公室主管和會(huì)計(jì)部部長審簽《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單》后，報(bào)總經(jīng)理審批同意，進(jìn)入處置程序6經(jīng)盤點(diǎn)出現(xiàn)的固定資產(chǎn)毀損及報(bào)廢情況，通過盤點(diǎn)程序反映直接進(jìn)入處置程序，詳見《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)》（P4-Z2-J4-3）4、處置程序步驟完成時(shí)間涉及部門及崗位步驟說明1設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室和會(huì)計(jì)部根據(jù)《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單》的處理意見，設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室和會(huì)計(jì)部共同進(jìn)行實(shí)物的報(bào)廢或變賣等清理處置2設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室一聯(lián)《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單》由固定資產(chǎn)辦公室留存，并根據(jù)處置方式和結(jié)果登記卡片，進(jìn)行記錄和備查登記3設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室會(huì)計(jì)部另一聯(lián)《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單》和處置程序中的其他合同等原始單據(jù)文件由固定資產(chǎn)辦公室傳遞至?xí)?jì)部4會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的實(shí)物處理，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施清理核算五、單據(jù)及報(bào)告《閑置固定資產(chǎn)處理申請(qǐng)單》《固定資產(chǎn)停用申報(bào)單》《停用固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》《設(shè)備閑置停用、封存統(tǒng)計(jì)表》《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單》在建工程管理（P4-Z2-J4-2-5）一、目的本管理文件明確了一般固定資產(chǎn)和設(shè)備的采購規(guī)程，以規(guī)范生產(chǎn)設(shè)備及其他固定資產(chǎn)的采購。二、范圍本管理文件適用于非自采性質(zhì)的生產(chǎn)性設(shè)備、非生產(chǎn)性一般固定資產(chǎn)采購。三、相關(guān)程序與制度大宗采購管理（P2-Z1-J4-4）自采業(yè)務(wù)規(guī)范（P2-Z1-J4-3）固定資產(chǎn)及設(shè)備采購管理（P2-Z1-J4-6）定點(diǎn)采購管理（P2-Z1-J4-5）四、業(yè)務(wù)流程1、在建工程立項(xiàng)步驟完成時(shí)間涉及部門及崗位步驟說明1使用部門使用部門主管以上級(jí)別管理人員提出《立項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告》和項(xiàng)目預(yù)算，本部門部長審簽2設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室基建部企業(yè)發(fā)展部財(cái)務(wù)管理部由設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室、基建部、企業(yè)發(fā)展部和財(cái)務(wù)管理部共同審核《立項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告》及項(xiàng)目預(yù)算3審核后的立項(xiàng)申請(qǐng)由總經(jīng)理審簽4在建工程立項(xiàng)分為：購入固定資產(chǎn)使用前的安裝建設(shè)等在建工程；自建固定資產(chǎn)的在建工程；固定資產(chǎn)改良、設(shè)備技術(shù)改造更新的在建工程5會(huì)計(jì)部企業(yè)發(fā)展部審核通過后，立項(xiàng)材料和預(yù)算資料傳遞至?xí)?jì)部，企業(yè)發(fā)展部派發(fā)在建工程項(xiàng)目號(hào)2、在建工程管理步驟完成時(shí)間涉及部門及崗位步驟說明1基建部企業(yè)發(fā)展部財(cái)務(wù)管理部立項(xiàng)后，固定資產(chǎn)辦公室、企業(yè)發(fā)展部和財(cái)務(wù)管理部聯(lián)合成立工程項(xiàng)目組，指派專人負(fù)責(zé)在建工程項(xiàng)目管理2會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)部根據(jù)項(xiàng)目涉及金額大小及復(fù)雜程度等情況，向項(xiàng)目組派駐二級(jí)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行項(xiàng)目核算，或直接在會(huì)計(jì)部進(jìn)行項(xiàng)目核算3項(xiàng)目核算人員核算人員定期進(jìn)行項(xiàng)目成本核算、成本分析并向財(cái)務(wù)管理部部長報(bào)告4分管副總總經(jīng)理項(xiàng)目核算的內(nèi)容要受到預(yù)算的控制，超預(yù)算支出必須形成詳細(xì)報(bào)告，分權(quán)限級(jí)別審批5萬元以下經(jīng)分管副總審批5萬元以上經(jīng)總經(jīng)理審批5在建工程物資、固定資產(chǎn)及勞務(wù)服務(wù)、工程采購遵循供應(yīng)循環(huán)相關(guān)制度，詳見：《大宗采購管理》（P2-Z1-J4-4）《定點(diǎn)采購管理》（P2-Z1-J4-5）《自采業(yè)務(wù)規(guī)范》（P2-Z1-J4-3）《固定資產(chǎn)及設(shè)備采購管理》（P2-Z1-J4-6）6在建工程項(xiàng)目組財(cái)務(wù)管理部企業(yè)發(fā)展部總經(jīng)理在建工程發(fā)生不正常中斷，由項(xiàng)目組報(bào)財(cái)務(wù)管理部和企業(yè)發(fā)展部，處理意見經(jīng)總經(jīng)理審批后實(shí)施7年末分管副總財(cái)務(wù)管理部企業(yè)發(fā)展部專家會(huì)計(jì)部每年年末由分管副總、財(cái)務(wù)管理部、企業(yè)發(fā)展部、企業(yè)內(nèi)部或外部專家進(jìn)行在建工程聯(lián)合考察，（包括工程進(jìn)度等內(nèi)容），形成報(bào)告和減值意見，傳遞給會(huì)計(jì)部進(jìn)行減值核算3、在建工程竣工與決算步驟完成時(shí)間涉及部門及崗位步驟說明1在建工程項(xiàng)目組使用部門企業(yè)發(fā)展部設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室財(cái)務(wù)管理部在建工程竣工驗(yàn)收：由項(xiàng)目組會(huì)同使用部門、企業(yè)發(fā)展部、設(shè)備部固定資產(chǎn)管理辦公室和財(cái)務(wù)管理部共同進(jìn)行，形成《竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》2會(huì)計(jì)部《竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》傳遞至?xí)?jì)部，會(huì)計(jì)部在確認(rèn)竣工驗(yàn)收后及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)支出和費(fèi)用，進(jìn)行在建工程轉(zhuǎn)固的資產(chǎn)核算3在建工程項(xiàng)目組參出管理組會(huì)計(jì)部工程余料等剩余物資由項(xiàng)目組在竣工結(jié)算后與供應(yīng)部倉儲(chǔ)管理組進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)和匯總統(tǒng)計(jì)，經(jīng)會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)確認(rèn)后辦理實(shí)物交接，進(jìn)入供應(yīng)部庫房4在建工程項(xiàng)目組財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理決算結(jié)果超預(yù)算的，要由項(xiàng)目組形成詳細(xì)報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理。5在建工程項(xiàng)目組使用部門在建工程由項(xiàng)目組向使用部門辦理移交五、單據(jù)及報(bào)告《立項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告》（附件：項(xiàng)目預(yù)算）《竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》NUMPAGES1PAGE36NUMPAGES1PAGE三、資產(chǎn)減值管理壞帳準(zhǔn)備管理（P4-Z2-J4-3-1）一、目的本管理文件明確了壞賬準(zhǔn)備提取、沖銷和管理的一般規(guī)程，以規(guī)范壞賬準(zhǔn)備的管理程序。二、范圍本管理文件適用于應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款的壞賬準(zhǔn)備管理。三、相關(guān)程序及制度應(yīng)收帳款管理制度(P4-Z2-J4-1-1)其他應(yīng)收款管理制度(P4-Z2-J4-1-2)四、業(yè)務(wù)流程1、壞賬管理政策的制定和調(diào)整步驟完成時(shí)間涉及部門及崗位步驟說明1會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理會(huì)計(jì)部與財(cái)務(wù)管理部共同制定壞賬管理政策，包括：應(yīng)收款項(xiàng)減值管理的明細(xì)分類方法；應(yīng)收款項(xiàng)減值分析的基礎(chǔ)方法；壞賬準(zhǔn)備提取范圍、原則和比例；壞賬確認(rèn)的條件；壞賬轉(zhuǎn)回的條件和依據(jù)；以上管理政策報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批2會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理每個(gè)會(huì)計(jì)年度根據(jù)財(cái)會(huì)法規(guī)要求和企業(yè)實(shí)際情況的變化，會(huì)計(jì)部與財(cái)務(wù)管理部調(diào)整壞賬管理政策；政策調(diào)整經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批同意后生效2、壞賬準(zhǔn)備核算步驟完成時(shí)間涉及部門及崗位步驟說明1應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)部部長應(yīng)收款會(huì)計(jì)每月檢核應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款的明細(xì)帳，并向會(huì)計(jì)部部長報(bào)送有關(guān)分析性報(bào)表：A滾動(dòng)結(jié)算的應(yīng)收帳款明細(xì)科目，按結(jié)算對(duì)象分類，形成《滾動(dòng)債權(quán)結(jié)款狀況明細(xì)表》，對(duì)結(jié)款比例和賬期進(jìn)行詳細(xì)說明（對(duì)比正常結(jié)款比例及賬期）；B單筆結(jié)算應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)科目，按結(jié)算對(duì)象分類，形成《應(yīng)收款項(xiàng)帳齡分析明細(xì)匯總表》2主管會(huì)計(jì)應(yīng)收票據(jù)和預(yù)付帳款科目難以回款和債權(quán)存在潛在損失的情況，由主管會(huì)計(jì)每月判斷，并入提取壞賬準(zhǔn)備的范圍3主管會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)根據(jù)以上分析報(bào)表、壞帳計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和壞賬準(zhǔn)備科目余額，計(jì)算當(dāng)期壞帳準(zhǔn)備計(jì)提額，形成當(dāng)期《壞帳準(zhǔn)備計(jì)提表》4會(huì)計(jì)部部長財(cái)務(wù)總監(jiān)該表經(jīng)會(huì)計(jì)部部長、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，作為壞賬提取依據(jù)，由應(yīng)收款會(huì)計(jì)作當(dāng)期壞賬準(zhǔn)備核算3、壞賬確認(rèn)和轉(zhuǎn)回步驟完成時(shí)間涉及部門及崗位步驟說明1主管會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)定期檢核應(yīng)收款項(xiàng)科目余額狀態(tài)，對(duì)賬期過長的或有其他異常情況的：A安排銷售人員回饋結(jié)算對(duì)象具體債務(wù)償還能力，B建議實(shí)施債務(wù)重組根據(jù)以上分析或協(xié)議，作出初步判斷，按照壞賬確認(rèn)的條件，提交不良債權(quán)核銷報(bào)告2會(huì)計(jì)部部長財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理該報(bào)告經(jīng)會(huì)計(jì)部部長、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批后，確認(rèn)壞賬，應(yīng)收款會(huì)計(jì)核銷相應(yīng)應(yīng)收帳款3應(yīng)收款會(huì)計(jì)對(duì)核銷后又收回的債權(quán)，應(yīng)收款會(huì)計(jì)自行作轉(zhuǎn)回已核銷債權(quán)和壞賬準(zhǔn)備的核算五、單據(jù)及報(bào)告《滾動(dòng)債權(quán)結(jié)款狀況明細(xì)表》《應(yīng)收款項(xiàng)帳齡分析明細(xì)匯總表》《壞帳準(zhǔn)備計(jì)提表》長、短期投資減值準(zhǔn)備管理（P4-Z2-J4-3-2）一、目的本管理文件明確了投資類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取、沖銷和管理的一般規(guī)程，以規(guī)范投資減值準(zhǔn)備的管理程序。二、范圍本管理文件適用于長期投資和短期投資的減值準(zhǔn)備管理。三、相關(guān)程序與制度四、業(yè)務(wù)流程1、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備步驟完成時(shí)間涉及部門及崗位步驟說明1投資管理辦公室投資分析員每年年末投資管理辦公室投資分析員向會(huì)計(jì)部提供《短期投資市價(jià)統(tǒng)計(jì)表》，列明短期證券投資的期末市價(jià)2會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì)按《短期投資市價(jià)明細(xì)表》作出跌價(jià)初步判斷，提交當(dāng)期《短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提表》3會(huì)計(jì)部部長財(cái)務(wù)總監(jiān)《短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提表》經(jīng)會(huì)計(jì)部部長和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批4會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)人員作短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備核算2、長期投資減值準(zhǔn)備步驟完成時(shí)間涉及部門及崗位步驟說明1投資管理辦公室投資分析員投資管理辦公室投資分析員分析控股子公司、參股公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告和企業(yè)經(jīng)營狀況，提交：《投資企業(yè)財(cái)務(wù)價(jià)值分析報(bào)告》證券類長期投資的《投資市價(jià)統(tǒng)計(jì)表》2會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì)按《投資企業(yè)財(cái)務(wù)價(jià)值分析報(bào)告》和《投資市價(jià)統(tǒng)計(jì)表》作出減值初步判斷，提交當(dāng)期《長期投資減值準(zhǔn)備計(jì)提表》3會(huì)計(jì)部部長財(cái)務(wù)總監(jiān)《長期投資減值準(zhǔn)備計(jì)提表》經(jīng)會(huì)計(jì)部部長、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批4會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)人員作長期投資減值準(zhǔn)備核算五、單據(jù)及報(bào)告《短期投資市價(jià)統(tǒng)計(jì)表》《短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提表》《投資企業(yè)財(cái)務(wù)價(jià)值分析報(bào)告》《投資市價(jià)統(tǒng)計(jì)表》《長期投資減值準(zhǔn)備計(jì)提表》存貨跌價(jià)準(zhǔn)備管理（P4-Z2-J4-3-3）一、目的本管理文件明確了存貨資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備提取、沖銷和管理的一般規(guī)程，以規(guī)范存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的管理程序。二、范圍本管理文件適用于存貨類資產(chǎn)的跌價(jià)準(zhǔn)備管理。三、相關(guān)程序及制度存貨盤點(diǎn)管理(P2-Z1-J4-16)庫存分析及報(bào)告(P2-Z1-J4-17)四、業(yè)務(wù)流程步驟完成時(shí)間涉及部門及崗位步驟說明1年末供應(yīng)部庫存控制員主管會(huì)計(jì)根據(jù)庫存控制員傳遞的庫存有效性分析結(jié)果，會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì)制定進(jìn)入重點(diǎn)跌價(jià)監(jiān)視范圍的在庫存貨，詳見《庫存分析及報(bào)告》(P2-Z1-J4-17)2會(huì)計(jì)部根據(jù)年度聯(lián)合盤點(diǎn)結(jié)果，會(huì)計(jì)部獲得《期末存貨明細(xì)表》，詳見《存貨盤點(diǎn)管理》(P2-Z1-J4-16)3供應(yīng)部計(jì)劃成本組會(huì)計(jì)部供應(yīng)部計(jì)劃成本組每年向會(huì)計(jì)部提交《分類存貨期末市價(jià)明細(xì)表》和《單項(xiàng)存貨期末市價(jià)明細(xì)表》，提供跌價(jià)警示信息4主管會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì)根據(jù)以上材料，初步判斷存貨潛在跌價(jià)情況，確定本期存貨計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備數(shù)，編制《存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》5會(huì)計(jì)部部長財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理《存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》經(jīng)會(huì)計(jì)部部長和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，為跌價(jià)準(zhǔn)備的核算依據(jù)6會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)人員作存貨跌價(jià)準(zhǔn)備核算五、單據(jù)及報(bào)告《期末存貨明細(xì)表》《分類存貨期末市價(jià)明細(xì)表》《單項(xiàng)存貨期末市價(jià)明細(xì)表》《存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》固定資產(chǎn)及在建工程減值準(zhǔn)備管理（P4-Z2-J4-3-4）一、目的本管理文件明確了固定資產(chǎn)和在建工程減值準(zhǔn)備提取、沖銷和管理的一般規(guī)程，以規(guī)范固定資產(chǎn)和在建工程減值準(zhǔn)備的管理程序。二、范圍本管理文件適用于固定資產(chǎn)和在建工程的減值準(zhǔn)備管理。三、相關(guān)程序管理文件固定資產(chǎn)盤點(diǎn)（P4-Z2-J4-2-3）在建工程管理（P4-Z2-J4-2-5）四、業(yè)務(wù)流程1、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備步驟完成時(shí)間涉及部門及崗位步驟說明1設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室年末固定資產(chǎn)辦公室將固定資產(chǎn)卡片、維護(hù)記錄、盤點(diǎn)資料等報(bào)備會(huì)計(jì)部，提供減值準(zhǔn)備依據(jù)詳見《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)》（P4-Z2-J4-2-3）2主管會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì)根據(jù)以上資料，初步判斷當(dāng)期固定資產(chǎn)減值情況，編制《固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》3會(huì)計(jì)部部長財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理《固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》經(jīng)會(huì)計(jì)部部長、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批后，為減值準(zhǔn)備的核算依據(jù)4會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)人員作固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備核算2、在建工程減值準(zhǔn)備步驟完成時(shí)間涉及部門及崗位步驟說明1年末分管副總財(cái)務(wù)管理部企業(yè)發(fā)展部專家會(huì)計(jì)部每年年末由分管副總、財(cái)務(wù)管理部、企業(yè)發(fā)展部、企業(yè)內(nèi)部或外部專家進(jìn)行在建工程聯(lián)合考察，（包括工程進(jìn)度等內(nèi)容），形成報(bào)告和減值意見，傳遞給會(huì)計(jì)部進(jìn)行減值核算詳見《在建工程管理》（P4-Z2-J4-2-5）2會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì)根據(jù)以上材料對(duì)在建工程減值狀況進(jìn)行初步判斷，形成《在建工程減值準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》3會(huì)計(jì)部部長財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理《在建工程減值準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》經(jīng)會(huì)計(jì)部部長、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批4會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)人員作固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的核算五、單據(jù)及報(bào)告《固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》《在建工程減值準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理（P4-Z2-J4-3-5）一、目的本管理文件明確了無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取、沖銷和管理的一般規(guī)程，以規(guī)范無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的管理程序。二、范圍本管理文件適用于無形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備管理。三、相關(guān)程序管理文件四、業(yè)務(wù)流程步驟完成時(shí)間涉及部門及崗位步驟說明1年末財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)分析員財(cái)務(wù)分析員分析無形資產(chǎn)檔案，將專利及專有技術(shù)價(jià)值測算呈送研發(fā)部測算；2研發(fā)部研發(fā)分析員研發(fā)分析員形成專利及專有技術(shù)價(jià)值測算報(bào)告3財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)分析員財(cái)務(wù)分析員根據(jù)專利及專有技術(shù)價(jià)值測算報(bào)告，初步測評(píng)當(dāng)期無形資產(chǎn)的可收回金額，進(jìn)行無形資產(chǎn)增減值分析4審計(jì)委員會(huì)若價(jià)值變動(dòng)異常，由審計(jì)委員會(huì)聘請(qǐng)社會(huì)評(píng)估機(jī)構(gòu)或?qū)＜以俅卧u(píng)估，以價(jià)值評(píng)估報(bào)告確定無形資產(chǎn)的價(jià)值5會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì)根據(jù)以上資料初步判斷無形資產(chǎn)減值情況，編制當(dāng)期《無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提表》6會(huì)計(jì)部部長財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理《無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提表》經(jīng)會(huì)計(jì)部部長、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批7會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)人員作無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備核算五、單據(jù)及報(bào)告《無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提表》NUMPAGES1PAGE36NUMPAGES1PAGE四、債務(wù)管理應(yīng)付帳款管理（P4-Z2-J4-4-1）一、目的本管理文件明確了應(yīng)付帳款的規(guī)劃、形成確認(rèn)和付款控制管理規(guī)程，以規(guī)范應(yīng)付帳款的管理程序。二、范圍本管理文件適用于生產(chǎn)性采購所產(chǎn)生的應(yīng)付款項(xiàng)的管理。三、相關(guān)程序及制度合同、訂單管理（P2-Z1-J4-10）物資請(qǐng)購規(guī)范（P2-Z1-J4-2）勞務(wù)及服務(wù)采購（P2-Z1-J4-7）固定資產(chǎn)及設(shè)備采購管理（P2-Z1-J4-6）四、業(yè)務(wù)流程步驟完成時(shí)間涉及部門及崗位步驟說明1財(cái)務(wù)管理部部長根據(jù)預(yù)算情況，財(cái)務(wù)管理部部長制訂當(dāng)期應(yīng)付帳款管理政策：包括應(yīng)付帳款地一般合理規(guī)模；應(yīng)付帳款的一般合理帳期；應(yīng)付帳款形成的條件；應(yīng)付帳款掛帳付款的決策基本依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)2財(cái)務(wù)管理部部長財(cái)務(wù)管理部部長審核每月供應(yīng)部的《月度用款計(jì)劃》，并下達(dá)供應(yīng)部該月用款額度3財(cái)務(wù)管理部部長財(cái)務(wù)管理部部長參與或授權(quán)財(cái)務(wù)管理部人員參與重要供貨合同會(huì)簽和重大采購招標(biāo)、議標(biāo)時(shí)，根據(jù)當(dāng)期應(yīng)付帳款管理政策和供應(yīng)部提供的供應(yīng)商基本資料，與供應(yīng)部共同確認(rèn)對(duì)供應(yīng)商的帳期；會(huì)簽具體操作詳見《合同、訂單管理》（P2-Z1-J4-10）4供應(yīng)部總統(tǒng)計(jì)員會(huì)計(jì)部應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)供應(yīng)部總統(tǒng)計(jì)員每月傳遞正式《入庫單》，應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)核查相關(guān)合同或訂單原件，審核制單，作應(yīng)付帳款暫估核算5供應(yīng)部采購經(jīng)理會(huì)計(jì)部應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)采購經(jīng)理將正式《入庫單》、供應(yīng)商發(fā)票傳遞至應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)，并提交《付款申請(qǐng)單》，6供應(yīng)部采購經(jīng)理額度外付款請(qǐng)求，采購經(jīng)理在傳遞單據(jù)之前須得到供應(yīng)部經(jīng)理和分管副總的審簽7各生產(chǎn)經(jīng)營部門會(huì)計(jì)部應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)各勞務(wù)或固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)驗(yàn)收結(jié)果，向應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)傳遞請(qǐng)購單、發(fā)票、驗(yàn)收單等原始憑證，并提交《付款申請(qǐng)單》8會(huì)計(jì)部應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)核查相關(guān)合同或訂單原件，審核原始憑證，制單并沖回暫估值，按實(shí)際值作正式入帳，編制付款憑證，程序銜接詳見：自采業(yè)務(wù)規(guī)范（P2-Z1-J4-3）物資請(qǐng)購規(guī)范（P2-Z1-J4-2）勞務(wù)及服務(wù)采購（P2-Z1-J4-7）固定資產(chǎn)及設(shè)備采購管理（P2-Z1-J4-6）9會(huì)計(jì)部應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)分析員應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)每月編制《暫估應(yīng)付帳款明細(xì)表》和《沖回暫估應(yīng)付帳款明細(xì)報(bào)表》，報(bào)財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)分析員10主管會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)部部長財(cái)務(wù)總監(jiān)主管會(huì)計(jì)根據(jù)帳期和用款額度審簽付款憑證，按權(quán)限級(jí)別經(jīng)會(huì)計(jì)部部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽，下達(dá)付款指令：5萬元以下會(huì)計(jì)部部長審簽；5萬元以上財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽11會(huì)計(jì)部應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)根據(jù)返回的已付款憑證作備查登記：單筆控制的合同登記《合同付款進(jìn)度表》；累加控制的訂單或合同按供應(yīng)商登記《交易已付款記錄表》12會(huì)計(jì)部應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)供應(yīng)部采購經(jīng)理應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)定期與采購經(jīng)理的《發(fā)票、付款登記表》對(duì)帳，形成《應(yīng)付帳款明細(xì)報(bào)表》，并提交詳細(xì)的應(yīng)付帳款數(shù)據(jù)報(bào)表，以供評(píng)價(jià)應(yīng)付帳款管理政策五、單據(jù)及報(bào)告《入庫單》《付款申請(qǐng)單》《暫估應(yīng)付帳款明細(xì)表》《沖回暫估應(yīng)付帳款明細(xì)報(bào)表》《合同付款進(jìn)度表》《交易已付款記錄表》《發(fā)票、付款登記表》應(yīng)付工資與福利費(fèi)管理（P4-Z2-J4-4-2）一、目的本管理文件明確了應(yīng)付工資與福利費(fèi)的形成確認(rèn)和付款控制管理規(guī)程，以規(guī)范應(yīng)付帳款的管理程序。二、范圍本管理文件適用于核算工資和福利費(fèi)而產(chǎn)生的應(yīng)付債務(wù)的管理。三、相關(guān)程序與制度四、業(yè)務(wù)流程步驟完成時(shí)間涉及部門及崗位步驟說明1人事部門會(huì)計(jì)部人事部門每月向會(huì)計(jì)部傳遞經(jīng)部門部長審核的《工資明細(xì)表》、《員工工資單》、《福利費(fèi)明細(xì)表》2會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)人員主管會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)人員審核原始憑證并制單，經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核，作應(yīng)付工資與應(yīng)付福利費(fèi)的帳務(wù)核算3會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)人員主管會(huì)計(jì)結(jié)算中心會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)制付款憑證，經(jīng)主管會(huì)計(jì)審簽后，傳遞至結(jié)算中心，下達(dá)付款指令4會(huì)計(jì)部根據(jù)已付款憑證，會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)核銷應(yīng)付工資與應(yīng)付福利費(fèi)。5成本會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理部應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)明細(xì)帳轉(zhuǎn)成本會(huì)計(jì)核算人工成本，并向財(cái)務(wù)管理部門提交《每月人工成本報(bào)告》。五、單據(jù)及報(bào)告《工資明細(xì)表》《員工工資單》《福利費(fèi)明細(xì)表》《每月人工成本報(bào)告》五、成本費(fèi)用管理生產(chǎn)成本管理制度（P4-Z2-J4-5-1）詳見第二篇第二章第四節(jié)《生產(chǎn)成本管理制度（P2-Z2-J4-13）》。管理費(fèi)用管理制度(P4-Z2-J4-1-2)目的本管理文件明確了公司管理費(fèi)用的預(yù)算、記錄、控制的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范管理費(fèi)用業(yè)務(wù)的基本程序。二、范圍本程序管理文件規(guī)范了公司管理費(fèi)用的管理，適用于會(huì)計(jì)部及發(fā)生管理費(fèi)用的各部門。三、相關(guān)程序及制度預(yù)算編制制度(P5-Z4-1)預(yù)算執(zhí)行與考核(P5-Z4-2)費(fèi)用報(bào)銷管理制度(P3-Z4-6)四、業(yè)務(wù)流程步驟完成時(shí)間涉及部門步驟說明1相關(guān)部門及授權(quán)審批人制定財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)授權(quán)審批，詳見《預(yù)算編制制度(P5-Z4-1)》2報(bào)銷人/授權(quán)審批人/會(huì)計(jì)部完成費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)，控制和準(zhǔn)確記錄應(yīng)列入管理費(fèi)用的報(bào)銷業(yè)務(wù)，詳見《費(fèi)用報(bào)銷管理制度(P3-Z4-6)》，其中超過部門月度費(fèi)用預(yù)算的《費(fèi)用報(bào)銷單》必須經(jīng)總經(jīng)理審批3月末、年末預(yù)算管理辦公室預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗每月、每年匯總各部門實(shí)際發(fā)生的管理費(fèi)用數(shù)據(jù)，編制《月度預(yù)算執(zhí)行情況分析表》、《年度預(yù)算執(zhí)行情況分析表》，分析本月、本年管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)生的差異以及預(yù)算外的項(xiàng)目，說明差異發(fā)生的原因4預(yù)算管理辦公室/各部門/財(cái)務(wù)總監(jiān)/總經(jīng)理/預(yù)算管理委員會(huì)通過月度、年度預(yù)算分析會(huì)，具體分析管理費(fèi)用預(yù)算完成情況，及發(fā)生主要差異。將管理費(fèi)用預(yù)算完成情況作為考核依據(jù)之一，根據(jù)《考核標(biāo)準(zhǔn)》決定對(duì)各部門的考核或處理意見，并決定是否對(duì)管理費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。詳見《預(yù)算執(zhí)行與考核(P5-Z4-2)》五、單據(jù)及報(bào)告《費(fèi)用報(bào)銷單》《月度預(yù)算執(zhí)行情況分析表》《年度預(yù)算執(zhí)行情況分析表》財(cái)務(wù)費(fèi)用管理制度(P4-Z2-J4-1-3)目的本管理文件明確了公司財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)算、核算、控制的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范管理費(fèi)用業(yè)務(wù)的基本程序。二、范圍本程序管理文件規(guī)范了公司管理費(fèi)用的管理，適用于會(huì)計(jì)部及發(fā)生管理費(fèi)用的各部門。三、相關(guān)程序及制度預(yù)算編制制度(P5-Z4-1)預(yù)算執(zhí)行與考核(P5-Z4-2)籌資管理制度(P3-Z4-7)四、業(yè)務(wù)流程步驟完成時(shí)間涉及部門步驟說明1相關(guān)部門及授權(quán)審批人制定財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)授權(quán)審批，詳見《預(yù)算編制制度(P5-Z4-1)》2制單會(huì)計(jì)核算發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用3