（必練）廣東初級會計《經(jīng)濟法基礎》考前強化練習題庫（含答案）

PAGEPAGE1（必練）廣東初級會計《經(jīng)濟法基礎》考前強化練習題庫（含答案）一、單選題1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2019年計入成本、費用中的合理的實發(fā)工資540萬元，當年發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元、職工福利費80萬元、職工教育經(jīng)費40萬元。已知，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費的扣除比例分別為2%、14%、8%，則該企業(yè)在計算2019年應稅所得時準予扣除的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費合計金額的下列計算中，正確的是（）。A、15＋80＋40＝135（萬元）B、540×2%＋540×14%＋40＝126.4（萬元）C、540×2%＋540×14%＋540×8%＝129.6（萬元）D、15＋80＋540×8%＝138.20（萬元）答案：B解析：2.2020年甲公司房產(chǎn)原值5000萬元，已提折舊3000萬元。已知，房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2%，房產(chǎn)原值的減除比例為30%。計算甲公司2020年應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、5000×1.2%B、（5000-3000）×（1-30%）×1.2%C、5000×（1-30%）×1.2%D、（5000-3000）×1.2%答案：C3.（2015年）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額一定比例的，免征土地增值稅，該比例是（）。A、5%B、10%C、20%D、30%答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅法》第七條規(guī)定，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額的20%的部分，免征土地增值稅。因此，本題答案為C。4.（2017年）下列法的形式中，效力等級最低的是（）。A、憲法B、地方性法規(guī)C、行政法規(guī)D、法律答案：B解析：憲法效力大于法律；法律大于行政法規(guī)；行政法規(guī)＞地方性法規(guī)。5.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，不得提取折舊在稅前扣除的固定資產(chǎn)是（）。A、接受投資的固定資產(chǎn)B、未投入使用的房屋、建筑物C、授受捐贈的機器設備D、與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)答案：D解析：選項A、B、C均可依法計提折舊并在稅前扣除。6.甲設計公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年6月提供設計服務取得含增值稅價款202000元；因服務中止，退還給客戶含增值稅價款10100元。已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為1%，甲設計公司當月應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A、202000÷（1＋1%）×1%＝2000（元）B、202000×1%＝2020（元）C、（202000－10100）÷（1＋1%）×1%＝1700（元）D、（202000－10100）×1%＝1919（元）答案：C解析：納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因服務中止而退還給購買方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減。7.下列關于經(jīng)濟糾紛解決途徑的說法中，不正確的是（）。A、仲裁適用于解決橫向關系經(jīng)濟糾紛B、民事訴訟適用于解決橫向關系經(jīng)濟糾紛C、行政復議適用于解決橫向關系經(jīng)濟糾紛D、行政訴訟適用于解決縱向關系經(jīng)濟糾紛答案：C解析：仲裁和民事訴訟適用于解決橫向關系經(jīng)濟糾紛，即平等主體的當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛。行政復議和行政訴訟適用于解決縱向關系經(jīng)濟糾紛，即行政管理相對人和行政機關之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛。8.周某于2018年4月11日進入甲公司就職，經(jīng)周某要求，公司于2019年4月11日才與其簽訂勞動合同。已知周某每月工資2000元，已按時足額領取。甲公司應向周某支付工資補償?shù)慕痤~是（）元。A、0B、2000C、22000D、24000答案：C解析：用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日（共11個月）應當向勞動者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年的當日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應當立即與勞動者補訂書面勞動合同。9.（2017年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于個人銀行結算賬戶使用的表述，錯誤的是（）。A、銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產(chǎn)品服務B、銀行可以通過Ⅲ類銀行賬戶為存款人提供限制金額的消費和繳費支付服務C、銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供單筆無限額的存取現(xiàn)金服務D、銀行可以通過Ⅰ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產(chǎn)品服務答案：C解析：Ⅱ類戶還可以辦理存取現(xiàn)金、非綁定賬戶資金轉入業(yè)務，非綁定賬戶轉入資金、存入現(xiàn)金日累計限額合計為1萬元、年累計限額合計為20萬元；消費和繳費、向非綁定賬戶轉出資金、取出現(xiàn)金日累計限額合計為1萬元、年累計限額合計為20萬元。10.甲公司出納劉某在為員工孫某辦理業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)采購發(fā)票上所注單價、數(shù)量與總金額不符，經(jīng)查是銷貨單位填寫單價錯誤，劉某采取的下列措施符合會計法律制度規(guī)定的是（）。A、由孫某寫出說明，并加蓋公司公章后入賬B、將發(fā)票退給孫某，由銷貨單位重新開具發(fā)票后入賬C、按總金額入賬D、將單價更正后入賬答案：B解析：原始憑證記載的各項內容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章；原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。11.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。A、中輕型商用客車B、電動汽車C、沙灘車D、高爾夫車答案：A解析：電動汽車、沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費稅征稅范圍，不征收消費稅。12.李某的工作為標準工時制，日工資為200元。某年10月份單位安排其加班，且無法安排其補休，加班情況如下：（1）10月1日加班8小時；（2）10月23日（周一）晚上加班2小時；（3）10月29日（周日）加班4小時。已知該單位實行標準工時制度，根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，10月份單位應當向李某支付加班工資不低于（）元。A、550B、775C、875D、1000答案：C解析：單位應當向李某支付的加班工資不低于200×300%+200÷8×2×150%+200÷8×4×200%=875（元）。13.下列法律責任形式中，屬于行政處罰的是（）。A、記過B、罰款C、降級D、開除答案：B解析：選項ACD屬于行政“處分”。14.（2018年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不免征個人所得稅的是（）。A、個人轉讓著作權所得B、國家規(guī)定的福利費C、保險賠款D、退休工資答案：A解析：選項A：個人轉讓著作權，免征增值稅，但不免征個人所得稅。15.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的下列表述中，不正確的是（）。A、自產(chǎn)自用應稅資源品目的，為移送使用應稅產(chǎn)品的當天B、銷售應稅資源品目采取預收貨款結算方式的，為收訖銷售款的當天C、扣繳義務人代扣代繳資源稅稅款的，為支付首筆貨款或開具應支付貨款憑據(jù)的當天D、銷售應稅資源品目采取分期收款結算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天答案：B解析：根據(jù)《資源稅法》第十六條規(guī)定，資源稅的納稅義務發(fā)生時間為：銷售應稅資源品目的，為發(fā)生銷售行為的當天；自產(chǎn)自用應稅資源品目的，為移送使用應稅產(chǎn)品的當天。因此，選項A是正確的。選項B中提到的預收貨款結算方式并不影響資源稅的納稅義務發(fā)生時間，因此是不正確的。選項C中提到的代扣代繳資源稅稅款的時間點是正確的。選項D中提到的分期收款結算方式的納稅義務發(fā)生時間是根據(jù)銷售合同規(guī)定的收款日期的當天，因此也是正確的。綜上所述，答案為B。16.（2015年）2014年4月1日，吳某到甲公司擔任高級技術人員，月工資15000元。7月1日，吳某得知甲公司未依法為其繳納社會保險費，遂通知甲公司解除勞動合同，并要求支付經(jīng)濟補償。已知甲公司所在地區(qū)上年度職工月平均工資為4000元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于甲公司向吳某支付經(jīng)濟補償?shù)谋硎鲋?，正確的是（）。A、甲公司應向吳某支付經(jīng)濟補償7500元B、甲公司應向吳某支付經(jīng)濟補償6000元C、甲公司應向吳某支付經(jīng)濟補償2000元D、吳某單方面解除勞動合同，甲公司無須向其支付經(jīng)濟補償答案：B解析：（1）吳某的月工資已經(jīng)超過了當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY的3倍，只能按當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍即12000元作為支付經(jīng)濟補償金的月工資標準；（2）吳某在甲公司的工作時間僅為3個月，應按半個月工資標準支付經(jīng)濟補償；（3）甲公司應向吳某支付的經(jīng)濟補償=4000×3×0.5=6000（元）。17.（2014年）甲公司現(xiàn)有職工100人，因生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴重困難需裁員。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，該公司裁減人員達到一定人數(shù)或者一定比例以上，甲公司應當向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見，并將裁減人員方案向勞動行政部門報告，甲公司可不執(zhí)行該程序的裁減人員的最多數(shù)量是（）。A、11人B、8人C、9人D、10人答案：C解析：裁減人員不足20人且占企業(yè)職工總數(shù)不足10%（小于10人）的，無須執(zhí)行上述程序。18.（2014年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，對于見票即付的商業(yè)匯票，提示付款期限是（）。A、出票日起10日內B、出票日起1個月內C、到期日起10日內D、到期日起2年內答案：B解析：根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限應該在出票日起1個月內。因此，本題的正確答案為B。其他選項中，A和C都是10天內，不符合規(guī)定；D則是2年內，也不符合規(guī)定。19.（2017年）根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應征收契稅的是（）。A、甲公司出租地下停車場B、丁公司購買辦公樓C、乙公司將房屋抵押給銀行D、丙公司承租倉庫答案：B解析：契稅的納稅人是在我國境內“承受”“土地、房屋權屬”（土地使用權、房屋所有權）轉移的單位和個人。20.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列情形中，能夠引起訴訟時效中止的是（）。A、權利人申請仲裁的B、權利人向義務人提出履行請求的C、不可抗力D、義務人同意履行義務的答案：C解析：選項ABD：屬于訴訟時效中斷事由。21.甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人，2020年第三季度取得含增值稅貸款利息收入6360萬元，支付存款利息1590萬元；取得含增值稅轉貸利息收入530萬元，支付轉貸利息500萬元。計算甲商業(yè)銀行W分行第三季度貸款及轉貸業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（6360-1590+530-500）÷（1+6%）×6%B、（6360-1590+530）÷（1+6%）×6%C、（6360+530）÷（1+6%）×6%D、（6360+530-500）÷（1+6%）×6%答案：C解析：貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額，即“全額計稅”，并無可以減除的支出項目，因此，題目提及的“存款利息”支出、“轉貸利息”支出，均不得從收入中減除。22.（2019年）2018年6月王某出租商鋪取得當月租金收入8000元，租賃過程中繳納的稅費968元，發(fā)生商鋪修繕費用1000元，已知財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。計算王某當月出租商鋪應繳納個人所得稅稅額的下列算式中,正確的是（）。A、（8000-968-1000）×（1-20%）×20%=965.12（元）B、8000×（1-20%）×20%=1280（元）C、（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）D、（8000-1000）×（1-20%）×20%=1120（元）答案：C解析：（1）“修繕費1000元”當月最高扣800元，排除選項AD，選項B沒扣修繕費，同時排除；（2）8000-968-800=6232（元），超過4000元，計算應納稅所得額時減除20%的費用，應納稅額=（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）。23.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，原始憑證的金額有錯誤時，應當采取的正確做法是（）。A、由出具單位重開B、由出具單位更正并加蓋出具單位印章C、由接受單位更正并加蓋接受單位印章D、由經(jīng)辦人員更正并加蓋經(jīng)辦人員印章答案：A解析：根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，原始憑證是會計核算的基礎，其金額應當真實、準確、完整。如果原始憑證的金額有錯誤，應當采取的正確做法是由出具單位重開。因為出具單位是原始憑證的開具方，具有權威性和責任性，只有由出具單位重新開具憑證，才能保證憑證金額的真實性和準確性。其他選項都不符合會計法律制度的規(guī)定。24.（2018年）甲公司出納劉某在為員工孫某辦理業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)采購發(fā)票上所注單價、數(shù)量與總金額不符，經(jīng)查是銷貨單位填寫單價錯誤，劉某采取的下列措施符合會計法律制度規(guī)定的是（）。A、由孫某寫出說明，并加蓋公司公章后入賬B、將發(fā)票退給孫某，由銷貨單位重新開具發(fā)票后入賬C、按總金額入賬D、將單價更正后入賬答案：B解析：原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。25.下列稅法要素中，可以作為區(qū)別不同稅種的重要標志的是（）。A、稅收優(yōu)惠B、納稅期限C、征稅對象D、稅率答案：C解析：本題考查的是區(qū)分不同稅種的重要標志。選項A的稅收優(yōu)惠是各種稅種都可能存在的，不能作為區(qū)分不同稅種的標志；選項B的納稅期限也不是區(qū)分不同稅種的標志，因為不同稅種的納稅期限可能相同；選項D的稅率也不能作為區(qū)分不同稅種的標志，因為不同稅種的稅率也可能相同。而選項C的征稅對象是各種稅種的重要區(qū)別，不同稅種的征稅對象不同，因此可以作為區(qū)分不同稅種的重要標志。因此，本題的正確答案是C。26.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行承兌匯票通過票據(jù)市場基礎設施提示付款的表述中，不正確的是（）。A、承兌人已于到期前進行付款確認的，票據(jù)市場基礎設施應當根據(jù)承兌人的委托于提示付款日代承兌人發(fā)送指令劃付資金至持票人資金賬戶B、持票人在提示付款期限內提示付款的，承兌人應在提示付款當日應答C、承兌人存在合法抗辯事由拒絕付款的，須在提示付款當日出具拒絕付款證明，并通過票據(jù)市場基礎設施通知持票人D、承兌人在持票人提示付款后未在規(guī)定時間內應答的，視為同意付款答案：D解析：選項D：承兌人在提示付款當日未作出應答的，視為“拒絕”付款，票據(jù)市場基礎設施提供拒絕付款證明并通知持票人。27.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)用途的表述中正確的是（）。A、作為購買方報送稅務機關認證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證B、作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證C、作為購買方核算采購成本的記賬憑證D、作為購買方核算增值稅進項稅額的記賬憑證答案：B解析：選項A，是“抵扣聯(lián)”的用途；選項CD，是“發(fā)票聯(lián)”的用途28.吳某在定點醫(yī)院做外科手術，共發(fā)生醫(yī)療費用18萬元，其中在規(guī)定醫(yī)療目錄內的費用為15萬元，目錄以外費用3萬元。當?shù)芈毠て骄べY水平為2000元/月。應由基本醫(yī)療保險基金支付的醫(yī)療費用為（）元。A、150000B、144000C、129600D、127440答案：D解析：基本醫(yī)療保險的起付線為當?shù)芈毠つ昶骄べY10%，即2000×12×10%＝2400（元）。封頂線為2000×12×6＝144000（元）。吳某可以報銷的費用＝（144000－2400）×90%＝127440（元）。29.（2017年）下列消費品中，實行從價定率和從量定額相結合的復合計征辦法征收消費稅的是（）。A、啤酒B、汽油C、卷煙D、高檔手表答案：C解析：本題考查消費稅的征收方式。消費稅是按照消費品的價值或數(shù)量征收的稅種，常見的征收方式有從價定率和從量定額兩種。從價定率是按照商品的銷售價格的一定比例征收稅款，從量定額是按照商品的數(shù)量征收稅款。根據(jù)題目所給選項，啤酒和汽油屬于從量定額征收消費稅，高檔手表屬于從價定率征收消費稅，而卷煙是實行從價定率和從量定額相結合的復合計征辦法征收消費稅的消費品。因此，本題答案為C。30.（2018年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于會計核算內容的是（）。A、固定資產(chǎn)盤盈B、貨幣資金收入C、無形資產(chǎn)購入D、合同審核和簽訂答案：D解析：會計核算的內容包括：（1）款項和有價證券的收付（選項B）；（2）財物的收發(fā)、增減和使用（選項C）；（3）債權債務的發(fā)生和結算；（4）資本、基金的增減；（5）收入、支出、費用、成本的計算（選項A）；+考生筆記分享用軟件考，（6）財務成果的計算和處理；（7）需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項。31.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)計提的折舊允許在計算應納稅所得額時扣除的是（）。A、閑置生產(chǎn)設備計提的折舊B、經(jīng)營租入設備計提的折舊C、融資租入資產(chǎn)計提的折舊D、已提足折舊但繼續(xù)使用的生產(chǎn)設備答案：C解析：在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準予扣除；但下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)（選項B）；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)（選項D）；（5）與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)；（6）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（7）其他不得計提折舊扣除的固定資產(chǎn)。32.（2019年）未在銀行開立賬戶的W市退役軍人事務局，經(jīng)批準在銀行開立了預算單位零余額賬戶，下列賬戶種類中，該零余額賬戶應按其管理的是（）。A、一般存款賬戶B、基本存款賬戶C、專用存款賬戶D、臨時存款賬戶答案：B解析：預算單位未開立基本存款賬戶，或者原基本存款賬戶在國庫集中支付改革后已按照財政部門的要求撤銷的，經(jīng)同級財政部門批準，預算單位零余額賬戶作為基本存款賬戶管理。33.（2017年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)追索權的表述中，正確的是（）。A、持票人不得在票據(jù)到期前行使追索權B、持票人應當向出票人、背書人、承兌人和保證人同時行使追索權C、持票人應當按照承兌人、背書人、保證人和出票人的順序行使追索權D、持票人在行使追索權時，應當提供被拒絕承兌或者拒絕付款的有關證明答案：D解析：（1）選項A：在票據(jù)到期日前，出現(xiàn)法定事由的，持票人可以行使追索權；（2）選項BC：持票人行使追索權，可以不按照票據(jù)債務人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權。34.甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務，同型號小汽車不含增值稅平均售價10萬元/輛，不含增值稅最高售價12萬元/輛。已知小汽車消費稅稅率5％。甲汽車廠該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A、1×10×5％＝0.5萬元B、1×12×5％＝0.6萬元C、1×5×5％＝0.25萬元D、1×5×（1＋5％）×5％＝0.2625萬元答案：B解析：消費稅納稅人將生產(chǎn)的應稅消費品用于抵償債務的，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。選項B正確。35.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于國內信用證的說法中，正確的是（）。A、我國信用證為以人民幣計價、可撤銷的跟單信用證B、信用證的付款期限最長不超過2年C、可轉讓信用證只能轉讓一次D、議付行議付時，可與受益人書面約定是否有追索權答案：C解析：（1）選項A：我國信用證為以人民幣計價、不可撤銷的跟單信用證；（2）信用證的付款期限最長不超過1年；（3）議付行議付時，必須與受益人書面約定是否有追索權。36.（2018年）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A、非機動駁船B、電動自行車C、摩托車D、掛車答案：B解析：車船稅稅目分為6大類。包括：乘用車、商用車、掛車、其他車輛、摩托車和船舶。不包括電動自行車。37.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納房產(chǎn)稅的是（）。A、國家機關自用的房產(chǎn)B、個人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房C、名勝古跡自用的辦公用房D、老年服務機構自用的房產(chǎn)答案：B解析：選項B：個人所有“非營業(yè)用的”房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；對個人擁有的“營業(yè)用房”或者“出租的房產(chǎn)”，應照章征稅。38.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起一定期限內，按照國家有關規(guī)定設置賬簿，該期限是（）日。A、7B、10C、15D、60答案：C解析：根據(jù)題目所述，納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起一定期限內，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。因此，本題考查的是納稅人設置賬簿的期限。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人設置賬簿的期限為15日。因此，本題的答案為C。39.下列關于勞務派遣的表述中，正確的是（）。A、勞務派遣公司可以與勞動者簽訂1年的勞動合同B、被派遣勞動者在無工作期間，勞務派遣公司不向其支付工資C、勞動者與勞務派遣公司應當簽訂勞動合同D、勞務派遣公司可以向勞動者收取費用答案：C解析：（1）選項AC：勞務派遣單位應當與被派遣勞動者訂立“2年以上”固定期限勞動合同；（2）選項B：被派遣勞動者在無工作期間，勞務派遣單位應當按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標準，向其按月支付報酬；（3）選項D：勞務派遣單位不得向被派遣勞動者收取費用。40.（2018年）根據(jù)城市維護建設稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務機關實際繳納的下列稅款中，應作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（）。A、城鎮(zhèn)土地使用稅B、增值稅C、房產(chǎn)稅D、土地增值稅答案：B解析：城建稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額和出口貨物、勞務或者跨境銷售服務、無形資產(chǎn)增值稅免抵稅額。41.甲公司為支付貨款，于6月7日向開戶銀行A銀行申請簽發(fā)了一張銀行本票，并交付給乙公司，8月9日，乙公司持該本票委托自己的開戶銀行B銀行收款，被拒絕，則下列說法中正確的是（）。A、乙公司可以向甲公司追索B、乙公司可以向B銀行追索C、乙公司可以向A銀行追索D、乙公司未在規(guī)定期限內提示付款，票據(jù)權利消滅答案：C解析：銀行本票持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權利時效內向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請求付款。42.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關可以采取的強制執(zhí)行措施是（）。A、責令繳納B、阻止出境C、責令提供納稅擔保D、拍賣變賣答案：D解析：選項ABC：屬于其他的稅款征收措施，與強制執(zhí)行措施是并列關系。43.（2018年）根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列用地中，免予繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A、港口的碼頭用地B、農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場的行政辦公區(qū)用地C、水電站的發(fā)電廠房用地D、火電廠廠區(qū)圍墻內的用地答案：A解析：根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅法》第二十三條規(guī)定，下列土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅：（一）國家機關、人民團體、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、宗教團體等非營利性組織用地；（二）公共設施用地；（三）農(nóng)村集體經(jīng)濟組織用地；（四）農(nóng)村宅基地；（五）其他法律、法規(guī)規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的土地。選項A中的港口的碼頭用地屬于公共設施用地，因此免予繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，故選A。選項B中的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場的行政辦公區(qū)用地不屬于免征范圍，選項C中的水電站的發(fā)電廠房用地和選項D中的火電廠廠區(qū)圍墻內的用地也不屬于免征范圍。44.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列支付結算方式中，不得用于異地結算的是（）。A、銀行卡B、商業(yè)匯票C、本票D、國內信用證答案：C解析：選項ABD，同城、異地均可使用；選項C，只能用于同一票據(jù)交換區(qū)域。45.（2020年）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應繳納消費稅的是（）。A、汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車B、超市零售白酒C、化妝品廠銷售自產(chǎn)高檔化妝品D、珠寶店進口鉆石飾品答案：C解析：（1）選項A：電動汽車不屬于應稅消費品；（2）選項B：在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的僅限于“金銀鉑鉆”和“超豪華小汽車”；（3）選項D：“金銀鉑鉆”僅在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，進口環(huán)節(jié)不征收消費稅。46.某企業(yè)購入小汽車一輛，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該車輛應計算折舊的最低年限是（）。A、20年B、10年C、5年D、4年答案：D解析：飛機、火車、輪船以外的運輸工具，計算折舊的最低年限為4年。47.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列用地中，免予繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A、港口的碼頭用地B、鹽場的辦公用地C、水電站的發(fā)電廠房用地D、火電廠廠區(qū)圍墻內的用地答案：A解析：（1）選項A：“港口免碼頭”；（2）選項B：應照章征稅；（3）選項CD：“電廠分水火”，“水電倒著免”（發(fā)電廠房，生產(chǎn)、辦公、生活用地并不免，其他用地免），“火灰分內外”（針對灰場、輸灰管、輸油（氣）管道、鐵路專用線：圍墻內不免，圍墻外免）。48.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是（）。A、實行簡易征稅辦法B、一律不使用增值稅專用發(fā)票C、不允許抵扣增值稅進項稅額D、可以請稅務機關代開增值稅專用發(fā)票答案：B解析：選項AC，小規(guī)模納稅人實行簡易征稅辦法，不得抵扣進項稅額；選項BD，小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具，也可以請稅務機關代開增值稅專用發(fā)票。49.某煙廠4月初煙絲庫存為零，當月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款為58萬元，本月末生產(chǎn)領用本月庫存煙絲80％，已知煙絲消費稅稅率為30％。該企業(yè)本月應納消費稅中可扣除的消費稅是（）。A、58×30％×80％＝13.92萬元B、58÷（1＋13％）×30％×80％＝12.32萬元C、58÷（1＋13％）×30％＝15.4萬元D、58×30％＝17.4萬元答案：A解析：用外購的已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙的，按當期生產(chǎn)領用數(shù)量計算準予扣除已納的消費稅稅款?？鄢囊鸭{消費稅＝58×30％×80％＝13.92（萬元）。50.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列關于車船稅納稅申報的表述中，不正確的是（）。A、扣繳義務人已代收代繳車船稅的，納稅人不再向車輛登記地的主管稅務機關申報繳納車船稅B、從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人C、已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，需要另外納稅D、車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納答案：C解析：選項C：已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅，也不退稅51.（2016年）2014年10月，張某到甲公司工作。2015年11月，甲公司與張某口頭商定將其月工資由原來的4500元提高至5400元。雙方實際履行3個月后，甲公司法定代表人變更。新任法定代表人認為該勞動合同內容變更未采用書面形式，變更無效，決定仍按原每月4500元的標準向張某支付工資；張某表示異議，并最終提起訴訟。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于雙方口頭變更勞動合同效力的表述中，正確的是（）。A、雙方口頭變更勞動合同且實際履行已超過1個月，該勞動合同變更有效B、勞動合同變更在實際履行3個月期間有效，此后無效C、因雙方未采取書面形式，該勞動合同變更無效D、雙方口頭變更勞動合同但實際履行未超過6個月，該勞動合同變更無效答案：A解析：根據(jù)《勞動合同法》第三十六條規(guī)定，勞動合同的訂立、變更、解除，應當采用書面形式。但是，用人單位和勞動者可以采用口頭形式訂立、變更、解除勞動合同，但是應當在一個月內將內容書面確認，并由雙方簽字或者蓋章。如果用人單位未在一個月內書面確認，勞動者可以視為未同意變更或者解除勞動合同。根據(jù)題目描述，甲公司與張某口頭商定將其月工資由原來的4500元提高至5400元，雙方實際履行了3個月。雖然未采用書面形式，但是雙方已經(jīng)實際履行了3個月，且未在一個月內書面確認，因此根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，雙方口頭變更勞動合同且實際履行已超過1個月，該勞動合同變更有效，選項A正確。選項B和D的時間限制不符合題目描述，選項C的表述也不準確。52.甲超市為增值稅一般納稅人，2020年3月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購入一批有機蔬菜開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價為16萬元，該批蔬菜經(jīng)簡單包裝后全部直接銷售，取得含增值稅的銷售額32.7萬元。已知：農(nóng)產(chǎn)品的計算扣除率為9%，銷售農(nóng)產(chǎn)品適用的增值稅稅率為9%。則甲超市本月上述業(yè)務增值稅應納稅額的下列計算，正確的是（）。A、32.7×9%－16×9%＝1.5（萬元）B、32.7÷（1＋9%）×9%－16×9%＝1.26（萬元）C、32.7×9%－16÷（1＋9%）×9%＝1.62（萬元）D、32.7（1＋9%）×9%－16÷（1＋9%）×9%＝1.38（萬元）答案：B解析：從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入免稅農(nóng)產(chǎn)品，計算抵扣的進項稅額為買價×規(guī)定的扣除率，銷售額為含稅銷售額的應當換算為不含稅銷售額。該超市本月應納增值稅＝含稅銷售額÷（1＋稅率）×稅率－買價×扣除率。53.某高爾夫球具廠（增值稅一般納稅人）下設一非獨立核算的門市部。2019年10月該廠將生產(chǎn)的一批成本價為70萬元的高爾夫球具移送該門市部，該門市部將其中的80％對外銷售，取得含增值稅銷售額79.10萬元。已知高爾夫球具適用的增值稅稅率為13％，消費稅稅率為10％，成本利潤率為10％。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，該項業(yè)務應繳納消費稅（）萬元。A、5.24B、7C、7.7D、7.91答案：B解析：納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應按該門市部的對外銷售額（而非組成計稅價格）計征消費稅，應納消費稅=79.10÷（1+13％）×10％=7（萬元）。54.甲公司向乙公司簽發(fā)了一張見票后3個月付款的銀行承兌匯票。乙公司持該匯票向付款人提示承兌的期限是（）。A、自出票日起10日內B、自出票日起1個月內C、自出票日起6個月內D、自出票日起2個月內答案：B解析：見票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應當自出票日起1個月內向付款人提示承兌55.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按件貼花的是（）。A、運輸合同B、產(chǎn)權轉移書據(jù)C、借款合同D、不動產(chǎn)權證書答案：D解析：根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，不動產(chǎn)權證書屬于按件貼花的范疇，因此選項D為正確答案。運輸合同、借款合同等屬于按照合同金額計算印花稅的范疇，產(chǎn)權轉移書據(jù)則屬于按照轉移金額計算印花稅的范疇。56.（2008年）甲公司向乙企業(yè)購買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元的紙質銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關發(fā)票和原材料發(fā)運單據(jù)復印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關規(guī)定，銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（）元。A、301680B、298980C、298950D、298320答案：B解析：實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算。本題中貼現(xiàn)日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。乙企業(yè)從銀行取出的金額=300000-300000×3.6%÷360×34=298980（元）。57.（2018年）下列各項保險，只需用人單位繳納的是（）。A、失業(yè)保險B、工傷保險C、基本養(yǎng)老保險D、基本醫(yī)療保險答案：B解析：工傷保險不需要個人繳納。58.（2020年）甲公司2019年度利潤總額500萬元，通過當?shù)剜l(xiāng)政府向文化事業(yè)捐款55萬元，通過公益性社會組織向教育事業(yè)捐款10萬元。已知，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是（）萬元。A、10B、60C、65D、55答案：A解析：（1）通過當?shù)亍班l(xiāng)政府”向文化事業(yè)的捐款（55萬元）不屬于公益性捐贈，不得在稅前扣除；（2）公益性捐贈稅前扣除限額=500×12%=60（萬元），實際發(fā)生額（10萬元）未超過稅前扣除限額，稅前準予扣除的公益性捐贈支出為10萬元。59.根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A、企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的，應當繳納環(huán)境保護稅B、企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施、場所貯存或者處置固體廢物的，應當繳納環(huán)境保護稅C、依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應稅污染物的，應當繳納環(huán)境保護稅D、機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的，應當繳納環(huán)境保護稅答案：C解析：選項AB：有下列情形之一的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應污染物的環(huán)境保護稅：（1）企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的；（2）企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施、場所貯存或者處置固體廢物的。選項D：機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的，免征環(huán)境保護稅。60.（2019年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于在境內銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的是（）。A、境外丙公司將其境外的辦公大樓出售給中國境內企業(yè)B、境外乙公司將其境外房屋出租給中國留學生C、境外甲公司為中國游客提供從境外M地到境外N地的運輸服務D、境外丁公司將其在中國境內使用的經(jīng)銷權轉讓給中國境內企業(yè)答案：D解析：（1）選項AB：所銷售或者租賃的“不動產(chǎn)在境內”，才屬于在境內銷售不動產(chǎn)；（2）選項C：境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務，不屬于在境內銷售服務。61.甲公司長期拖欠乙公司貨款，雙方發(fā)生糾紛，期間一直未約定糾紛的解決方式，為解決該糾紛，乙公司可采取的法律途徑是（）。A、提起行政訴訟B、提請仲裁C、提起民事訴訟D、申請行政復議答案：C解析：（1）本案屬于橫向關系經(jīng)濟糾紛（民事糾紛），排除選項AD；（2）當事人之間一直未約定糾紛解決方式（說明當事人之間不存在仲裁協(xié)議），排除選項B。62.（2020年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅款征收措施的是（）。A、查賬征收B、稅務行政復議C、稅收保全D、自行申報答案：C解析：稅款征收措施包括責令繳納、責令提供納稅擔保、采取稅收保全措施、采取強制執(zhí)行措施和阻止出境；選項A屬于稅款征收的方式，選項B屬于稅務爭議糾紛的解決途徑，選項D屬于納稅申報的方式63.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收消費稅的是（）。A、超市零售白酒B、汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車C、地板廠銷售自產(chǎn)實木地板D、百貨公司零售高檔化妝品答案：C解析：（1）選項AD：超市、百貨公司都是直接面向消費者的銷售，屬于零售環(huán)節(jié)，零售環(huán)節(jié)只有“金銀鉑鉆”和“超豪華小汽車”涉及消費稅，白酒、高檔化妝品零售環(huán)節(jié)上不征收消費稅；（2）選項B：電動汽車不屬于應稅消費品；（3）選項C：地板廠的銷售屬于生產(chǎn)商對外銷售，屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)，實木地板在基本環(huán)節(jié)上征收消費稅。64.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關于仲裁協(xié)議效力的表述中，不正確的是（）。A、合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力B、當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求人民法院作出裁定C、仲裁協(xié)議對仲裁事項或者仲裁委員會沒有約定或者約定不明確，當事人又達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效D、當事人口頭達成的仲裁協(xié)議有效答案：D解析：選項D，仲裁協(xié)議應當以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效。65.（2020年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)一般存款賬戶開立和使用的表述中，正確的是（）。A、可以用于辦理存款人借款轉存和借款歸還B、須經(jīng)中國人民銀行分支機構核準C、可以支取現(xiàn)金D、可以在基本存款賬戶開戶銀行申請開立答案：A解析：（1）選項B：企業(yè)開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶，實行備案制；（2）選項AC：一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付，可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取；（3）選項D：一般存款賬戶在基本存款賬戶開戶行以外的銀行營業(yè)機構開立。66.（2017年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于個人銀行結算賬戶管理的下列表述中，不正確的是（）。A、銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供單筆無限額的存取現(xiàn)金服務B、銀行可以通過Ⅲ類銀行賬戶為存款人提供限定金額的消費和繳費支付服務C、銀行可以通過Ⅰ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產(chǎn)品服務D、銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產(chǎn)品服務答案：A解析：根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，個人銀行結算賬戶分為Ⅰ類、Ⅱ類、Ⅲ類三種，分別對應不同的服務功能。其中，Ⅰ類銀行賬戶主要用于存款人進行存取款、轉賬匯款等基本的支付結算服務；Ⅱ類銀行賬戶除了具備Ⅰ類賬戶的基本功能外，還可以提供單筆無限額的存取現(xiàn)金服務；Ⅲ類銀行賬戶除了具備Ⅰ類賬戶的基本功能外，還可以提供限定金額的消費和繳費支付服務。根據(jù)上述規(guī)定，選項A中的描述是正確的，因為Ⅱ類銀行賬戶可以提供單筆無限額的存取現(xiàn)金服務；選項B中的描述也是正確的，因為Ⅲ類銀行賬戶可以提供限定金額的消費和繳費支付服務；選項C中的描述也是正確的，因為Ⅰ類銀行賬戶可以提供購買投資理財產(chǎn)品服務；選項D中的描述是錯誤的，因為根據(jù)規(guī)定，Ⅱ類銀行賬戶不能提供購買投資理財產(chǎn)品服務。綜上所述，選項A是不正確的描述，是本題的答案。67.2019年10月甲啤酒廠生產(chǎn)150噸啤酒，銷售100噸，取得不含增值稅銷售額30萬元、增值稅稅額3.9萬元。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，甲啤酒廠當月銷售啤酒計征消費稅的計稅依據(jù)是（）。A、100噸B、33.9萬元C、30萬元D、150噸答案：A解析：啤酒、黃酒和成品油，從量定額計征消費稅，計稅依據(jù)為應稅消費品的銷售數(shù)量（而非生產(chǎn)數(shù)量）。68.（2018年）甲地為完成棚戶區(qū)改造工程，成立了W片區(qū)拆遷工程指揮部。為發(fā)放拆遷戶安置資金，該指揮部向銀行申請開立的存款賬戶的種類是（）。A、基本存款賬戶B、臨時存款賬戶C、一般存款賬戶D、專用存款賬戶答案：D解析：發(fā)放拆遷戶安置資金，開立專用存款賬戶，?？罟芾?。69.甲公司在與乙公司的交易中獲得一張到期日為10月31日的紙質商業(yè)承兌匯票（承兌人丙公司在異地）。10月10日，甲公司持該匯票到丁銀行申請貼現(xiàn)。根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列有關貼現(xiàn)利息的計算中，正確的是（）。A、票面金額×年利率×（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)）=貼現(xiàn)利息B、票面金額×日利率×（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)）=貼現(xiàn)利息C、票面金額×日利率×（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)＋3）=貼現(xiàn)利息D、票面金額×年利率×（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)＋3）=貼現(xiàn)利息答案：C解析：貼現(xiàn)日（10月10日）至匯票到期日的前1日（10月30日）共計21天，由于承兌人丙公司在異地，需另加3天。70.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。A、財政撥款收入B、轉讓企業(yè)債券取得的收入C、企業(yè)購買國債取得的利息收入D、縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)并指定專門用途并按規(guī)定進行管理的答案：C解析：選項AD，不是企業(yè)經(jīng)營行為所得收益，屬于不征稅收入；選項B，是企業(yè)經(jīng)營行為所得收益，且不滿足稅收優(yōu)惠條件，屬于應稅收入；選項C，是企業(yè)經(jīng)營行為所得收益，但滿足稅收優(yōu)惠條件，屬于免稅收入。71.甲廠委托乙公司加工一批煙絲，該批煙絲的成本為30萬元，支付乙公司加工費5萬元，已知煙絲的消費稅稅率為30%，乙公司無同類煙絲銷售價格，則乙公司應代收代繳甲廠的消費稅稅額為（）。A、30÷（1-30%）×30%B、（30+5）÷（1-30%）×30%C、（30+5）×30%D、30×30%答案：B解析：煙絲從價計征消費稅，則委托加工的煙絲組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅比例稅率）=（30+5）÷（1-30%），應納稅額=組成計稅價格×消費稅比例稅率=（30+5）÷（1-30%）×30%=15（萬元）。72.2020年10月，甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)向煙農(nóng)收購煙葉一批，支付收購價款900000元、價外補貼90000元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。已知，煙葉稅稅率為20%。計算甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)當月該筆業(yè)務應繳納煙葉稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、900000×20%B、（900000+90000）×20%C、（900000+90000）×（1+20%）D、（900000-90000）×20%答案：B解析：（1）煙葉稅應納稅額的計算公式為：煙葉稅應納稅額=價款總額×稅率；（2）納稅人收購煙葉實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼（價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算）。73.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列屬于背書任意記載事項的是（）A、“不得轉讓”字樣B、背書日期C、被背書人名稱D、背書人簽章答案：A解析：任意記載事項指《票據(jù)法》不強制當事人必須記載而允許當事人自行選擇，不記載時不影響票據(jù)的效力，記載時則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項，“不得轉讓”事項即為任意記載事項74.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額時，可以從其收入總額中減除的是（）A、稅收滯納金B(yǎng)、非廣告性贊助支出C、用于個人和家庭的支出D、允許彌補的以前年度虧損答案：D解析：個人所得稅法規(guī)定，個體工商戶的應納稅所得額=收入總額-減除費用-專項扣除-基本減除費用。其中，減除費用包括必要的生產(chǎn)經(jīng)營費用和合理的管理費用，以及允許彌補的以前年度虧損。因此，選項D正確，其他選項不符合減除費用的規(guī)定。75.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加工傷保險的職工因工死亡，其近親屬可以按照一定標準從工傷保險基金領取一次性工亡補助金，該標準為（）。A、上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的5倍B、上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的10倍C、上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的15倍D、上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍答案：D解析：參加工傷保險的職工因工死亡，其近親屬可以領取一次性工亡補助金，標準為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。76.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的，應全額按（）征收個人所得稅。A、稿酬所得B、利息、股息、紅利所得C、偶然所得D、特許權使用費所得答案：C解析：個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元（含800元）的，暫免征收個人所得稅；個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的，應全額按“偶然所得”征收個人所得稅。77.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于網(wǎng)上銀行的表述中，正確的是（）。A、企業(yè)網(wǎng)上銀行主要適用于企業(yè)單位，事業(yè)單位不適用B、純網(wǎng)上銀行是只有一個站點的銀行C、B2C指的是企業(yè)與企業(yè)之間進行的電子商務活動D、企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)的功能包括銀證轉賬業(yè)務答案：B解析：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)網(wǎng)上銀行適用于企事業(yè)單位，選項A錯誤；B2B指的是企業(yè)與企業(yè)之間進行的電子商務活動，選項C錯誤；銀證轉賬業(yè)務是個人網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)的業(yè)務功能，選項D錯誤。78.（2015年）根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關于仲裁協(xié)議的表述中，正確的是（）。A、仲裁協(xié)議對仲裁委員會沒有約定，當事人又達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效B、仲裁協(xié)議可以書面形式訂立，也可以口頭形式訂立C、沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會應當受理D、當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，只能請求仲裁委員會作出決定答案：A解析：（1）選項B：仲裁協(xié)議應當以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效；（2）選項C：沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理；（3）選項D：當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議時，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定。79.（2019年）下列稅種中，由海關系統(tǒng)負責征收和管理的是（）。A、契稅B、船舶噸稅C、車船稅D、車輛購置稅答案：B解析：海關主要負責下列稅收的征收和管理：（1）關稅；（2）船舶噸稅；（3）委托代征的進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。80.下列票據(jù)記載事項中，不屬于相對記載事項的是（）。A、保證日期B、承兌日期C、“不得轉讓”字樣D、背書日期答案：C解析：選項C：“不得轉讓”事項為任意記載事項。81.某票據(jù)的出票日期為“2020年7月15日”，其規(guī)范寫法是（）。A、貳零貳零年零柒月壹拾伍日B、貳零貳零年柒月壹拾伍日C、貳零貳零年零柒月拾伍日D、貳零貳零年柒月拾伍日答案：B解析：選項AC，“7月”前無須加“零”，因為不加零也不會導致變造行為的發(fā)生，即票據(jù)出票日期不可能被變造為“壹拾柒月”；選項D，“15日”前應加“壹”，因為不加壹，票據(jù)出票日期很容易被變造為“貳拾伍日”。82.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起一定期間內向上一級人民法院提起上訴。該期間是（）日。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級人民法院提起上訴。83.趙某與甲公司簽訂了勞動合同，公司對趙某進行了專業(yè)技術培訓，支付了培訓費30000元，公司與趙某約定服務期為3年，違約金12000元。2年后，趙某與甲公司簽訂的勞動合同期滿。趙某以勞動合同期滿為由離開了公司，公司要求其支付違約金。下列各項中，符合規(guī)定的是（）。A、趙某可以離開公司，應支付10000元違約金B(yǎng)、趙某可以離開公司，應支付30000元違約金C、趙某可以離開公司，應支付12000元違約金D、趙某可以離開公司，應支付4000元違約金答案：A解析：對已經(jīng)履行部分服務期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務期尚未履行部分所應分攤的培訓費用。本題中趙某服務期為3年，培訓費為30000元，每年扣減10000元。因為已經(jīng)履行勞動合同2年，還有1年沒有履行，所以趙某應支付的違約金數(shù)額不得超過10000元，因約定的違約金12000元超過10000元，應按10000元支付違約金。84.（2015年）2019年10月，甲企業(yè)進口一輛小汽車自用，支付買價17萬元，貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的運費和保險費共計3萬元，貨物運抵我國關境內輸入地點起卸后的運費和保險費共計2萬元，另支付買方傭金1萬元，已知關稅稅率為20%，消費稅稅率為25%，城建稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。假設無其他納稅事項，則下列關于甲企業(yè)相關稅金的計算，正確的是（）。A、應納進口關稅4.2萬元B、應納進口環(huán)節(jié)消費稅8萬元C、應納進口環(huán)節(jié)增值稅4.08萬元D、應納城建稅和教育費附加1.34萬元答案：B解析：（1）進口貨物運抵境內輸入地點起卸之“后”的運輸及其相關費用、保險費，買方傭金，均不計入完稅價格；（2）關稅＝（17＋3）×20%＝4（萬元）；（3）進口消費稅＝（17＋3＋4）÷（1－25%）×25%＝8（萬元）；（4）進口增值稅＝（17＋3＋4）÷（1－25%）×13%＝4.16（萬元）；（5）進口環(huán)節(jié)不征收城建稅及教育費附加。85.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收契稅的是（）。A、法定繼承人承受房屋權屬B、企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權C、承包者獲得土地承包經(jīng)營權和土地承包經(jīng)營權D、運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房答案：D解析：選項A，繼承行為不屬于契稅征稅范圍；選項B，以劃撥方式取得土地使用權，后經(jīng)批準改為出讓方式取得該土地使用權的，應依法繳納契稅，公司只是以劃撥方式取得土地使用權的，不需要繳納契稅；選項C，土地使用權的轉讓不包括土地承包經(jīng)營權和土地承包經(jīng)營權的轉移，不征契稅；選項D，以獲獎方式承受房屋權屬，視作房屋贈與征收契稅。86.（2019年）劉某在P銀行申領了一張信用額度為10000元的銀行卡，P銀行與劉某約定，劉某需存入備用金5000元，當備用金余額不足支付時，劉某可在10000元的信用額度內透支，該銀行卡是（）。A、儲蓄卡B、借記卡C、貸記卡D、準貸記卡答案：D解析：本題考核銀行卡的分類。準貸記卡是指持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內透支的信用卡。87.乙勞務派遣公司應甲公司要求，將張某派遣到甲公司工作。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于該勞務派遣用工的表述中，正確的是（）。A、乙公司應向張某按月支付勞動報酬B、甲公司將張某再派遣到其他用人單位C、乙公司可向張某收取勞務中介費D、甲公司與張某之間存在勞動合同關系答案：A解析：（1）選項A：勞務派遣單位（乙公司）應當履行用人單位對勞動者的義務（按月支付勞動報酬）；（2）選項B：用工單位不得將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位；（3）選項C：勞務派遣單位（乙公司）和用工單位（甲公司）均不得向被派遣勞動者（張某）收取費用；（4）選項D：勞務派遣單位（乙公司）應當與被派遣勞動者（張某）訂立勞動合同，用工單位（甲公司）與張某之間并不存在勞動合同關系。88.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行匯票的說法中，不正確的是（）。A、銀行匯票的出票銀行即為付款人B、個人不得使用銀行匯票C、實際結算金額超過出票金額的，銀行不予受理D、未填寫實際結算金額的銀行匯票不得背書轉讓答案：B解析：單位和個人各種款項結算，均可使用銀行匯票。89.（2015年）下列關于票據(jù)權利喪失救濟的表述中，不正確的是（）。A、可以申請掛失止付的票據(jù)包括，已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票四種B、付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知之日起12日內沒有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，不再承擔止付責任，持票人提示付款即依法向持票人付款C、失票人應當在通知掛失止付后的3日內依法向票據(jù)支付地的人民法院申請公示催告，不能不通知掛失止付而直接申請公示催告D、在公示催告期間，轉讓票據(jù)權利的行為無效，以公示催告的票據(jù)質押、貼現(xiàn)，因質押、貼現(xiàn)而接受該票據(jù)的持票人主張票據(jù)權利的，人民法院不予支持，但公示催告期間屆滿以后人民法院作出除權判決以前取得該票據(jù)的除外答案：C解析：本題考核票據(jù)權利喪失的補救措施。掛失止付不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，所以可以直接申請公示催告。90.（2018年）根據(jù)支付法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，可以辦理貼現(xiàn)的是（）。A、銀行承兌匯票B、銀行匯票C、轉賬支票D、銀行本票答案：A解析：根據(jù)支付法律制度的規(guī)定，可以辦理貼現(xiàn)的票據(jù)必須是具有一定的流通性和支付保證的票據(jù)。銀行承兌匯票是銀行對持票人的信用保證，具有較高的流通性和支付保證，因此可以辦理貼現(xiàn)。銀行匯票、轉賬支票、銀行本票等票據(jù)雖然也是銀行的支付工具，但是它們的流通性和支付保證相對較低，不適合辦理貼現(xiàn)。因此，本題的正確答案是A。91.2018年10月，張某到甲公司工作。2018年11月，甲公司與張某口頭商定將其月工資由原來的4500元提高至5400元。雙方實際履行3個月后，甲公司法定代表人變更。新任法定代表人認為該勞動合同內容變更未采用書面形式，變更無效，決定仍按原每月4500元的標準向張某支付工資，張某對此表示異議。關于雙方口頭變更勞動合同效力的下列表述中，正確的是（）A、雙方口頭變更勞動合同且實際履行已超過1個月，該勞動合同變更有效B、勞動合同變更在實際履行3個月期間有效，此后無效C、因雙方未采取書面形式，該勞動合同變更無效D、雙方口頭變更勞動合同但實際履行未超過6個月，該勞動合同變更無效答案：A解析：（1）變更勞動合同未采用書面形式，但已經(jīng)實際履行了口頭變更的勞動合同超過1個月，且變更后的勞動合同內容不違反法律、行政法規(guī)、國家政策以及公序良俗，當事人以未采用書面形式為由主張勞動合同變更無效的，人民法院不予支持；（2）用人單位變更名稱、法定代表人等事項，不影響勞動合同的履行。92.（2012年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列銀行結算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是（）。A、黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶B、社會保障基金、住房基金專用存款賬戶C、預算單位零余額賬戶D、單位銀行卡賬戶答案：D解析：（1）選項AB：糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理；（2）選項C：預算單位零余額賬戶可以辦理轉賬、提取現(xiàn)金等結算業(yè)務；（3）選項D：單位銀行卡賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。93.（2015年）張某3月1日向銀行申請了一張貸記卡，6月1日取現(xiàn)2000元，對張某的上述做法，說法正確的是（）。A、張某取現(xiàn)2000元符合法律規(guī)定B、張某取現(xiàn)2000元可享受免息還款期C、張某申請貸記卡需要向銀行交存一定金額的備用金D、張某取現(xiàn)2000元可享受最低還款額答案：A解析：A選項正確。根據(jù)《中華人民共和國銀行卡管理條例》第十六條規(guī)定，持卡人可以在信用額度內進行取現(xiàn)，但是銀行可以根據(jù)風險評估結果和持卡人信用記錄等因素，對持卡人的取現(xiàn)額度進行限制。因此，張某取現(xiàn)2000元符合法律規(guī)定。B選項錯誤。雖然貸記卡有免息還款期的優(yōu)惠政策，但是取現(xiàn)不屬于免息還款期范圍，因此張某取現(xiàn)2000元不可享受免息還款期。C選項錯誤。貸記卡申請不需要向銀行交存?zhèn)溆媒?，只需要滿足銀行的申請條件和信用評估要求即可。D選項錯誤。貸記卡最低還款額是指持卡人每月需要還款的最低金額，而取現(xiàn)不屬于最低還款額范圍，因此張某取現(xiàn)2000元不可享受最低還款額。94.一次性工亡補助金標準為上一年度（）的20倍。A、當?shù)刈畹凸べY標準B、城市居民最低生活保障標準C、統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資D、全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入答案：D解析：一次性工亡補助金，標準為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。95.會計檔案的保管期限不包括（）。A、5年B、10年C、30年D、永久答案：A解析：會計檔案的保管期限包括“永久、定期”兩類；定期的保管期限包括“10年、30年”兩類；固定資產(chǎn)卡片賬在固定資產(chǎn)“報廢清理后”還要再保管5年。96.下列選項中，屬于刑事責任的是（）。A、拘役B、沒收違法所得C、暫扣或者吊銷執(zhí)照D、返還財產(chǎn)答案：A解析：選項BC：屬于行政責任，選項D：屬于民事責任。97.（2014年）甲廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售食品取得不含增值稅價款113萬元，另收取3個月的包裝物押金2.26萬元（單獨核算），已知增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲廠當月銷售食品增值稅銷項稅的下列計算列式中，正確的是（）。A、（113+2.26）/（1+13%）×13%B、113/（1+13%）×13%C、113×13%D、[113+2.26/（1+13%）]×13%答案：C解析：收取的1年以內的押金并且未超過合同規(guī)定期限（未逾期），單獨核算的，不并入銷售額。98.（2019年）下列法律責任形式中，屬于民事責任的是（）。A、支付違約金B(yǎng)、責令停產(chǎn)停業(yè)C、沒收違法所得D、罰款答案：A解析：選項BCD，屬于行政責任——行政處罰。99.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A、建制鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的廠房B、農(nóng)村的村民住宅C、市區(qū)商場的地下車庫D、縣城商業(yè)企業(yè)的辦公樓答案：B解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍是指在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)（不包括農(nóng)村）內的房屋。100.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收增值稅的是（）。A、開發(fā)企業(yè)代收的住宅專項維修資金B(yǎng)、商業(yè)銀行提供直接收費金融服務收取的手續(xù)費C、存款人取得的存款利息D、被保險人獲得的保險賠付答案：B解析：選項B：按照“金融服務——直接收費金融服務”繳納增值稅。101.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關于失業(yè)保險待遇的表述中，正確的是（）。A、失業(yè)人員領取失業(yè)保險金期間不享受基本醫(yī)療保險待遇B、失業(yè)人員領取失業(yè)保險金期間重新就業(yè)的，停止領取失業(yè)保險金并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇C、失業(yè)保險金的標準可以低于城市居民最低生活保障標準D、失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)累計繳納失業(yè)保險費滿6個月的，失業(yè)人員可以申請領取失業(yè)保險金答案：B解析：失業(yè)人員領取失業(yè)保險金期間享受基本醫(yī)療保險待遇，選項A錯誤；失業(yè)保險金的標準不得低于城市居民最低生活保障標準，選項C錯誤；失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)累計繳納失業(yè)保險費滿1年的，失業(yè)人員可以申請領取失業(yè)保險金，選項D錯誤。102.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月轉讓金融商品賣出價為106萬元，所轉讓金融商品買入價為90.1萬元，上一納稅期轉讓金融商品出現(xiàn)負差6.36萬元。已知，增值稅稅率為6%。計算甲公司當月金融商品轉讓增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A、106÷（1＋6%）×6%＝6（萬元）B、（106－90.1－6.36）÷（1＋6%）×6%＝0.54（萬元）C、（106－90.1）×6%＝0.954（萬元）D、106×6%＝6.36（萬元）答案：B解析：金融商品轉讓按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額；轉讓金融商品的負差可以結轉下一納稅期，但不得轉入下一會計年度；本題中，10月份的上一納稅期屬于年內納稅期，負差可以結轉至10月份，與10月份的銷售額相抵。采用余額計稅方式，因無增值稅專用發(fā)票，則賣出價和買入價均為含稅銷售額，應當換算為不含稅銷售額。103.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于勞務派遣用工形式的表述中，不正確的是（）。A、被派遣勞動者在無工作期間，勞務派遣單位應當按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標準，向其按月支付報酬B、勞務派遣單位可與被派遣勞動者訂立1年期勞動合同C、用人單位不得設立勞務派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動者D、被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權利答案：B解析：選項B：勞務派遣單位應當與被派遣勞動者訂立“2年以上”的固定期限勞動合同。104.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅納稅人的是（）。A、進口金屬礦石的冶煉企業(yè)B、銷售精鹽的商場C、開采銷售原煤的公司D、銷售石油制品的加油站答案：C解析：（1）選項：進口礦產(chǎn)品不征收資源A稅；（2）選項BD：應稅產(chǎn)品在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納資源稅的，在批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)不再征收資源稅（當然，精鹽與石油制品也不屬于資源稅的征稅范圍）。105.（2020年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動者可立即解除勞動合同，不需事先告知用人單位的是（）。A、用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護的B、用人單位違章指揮、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的C、用人單位未及時足額支付勞動報酬的D、用人單位在勞動合同中免除自己的法定責任、排除勞動者權利的答案：B解析：選項ACD：屬于勞動者可“隨時通知”解除勞動合同的情形。106.（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務中，應按照“金融服務——貸款服務”稅目計繳增值稅的是（）。A、資金結算B、金融商品轉讓C、信用卡透支利息收入D、貨幣兌換答案：C解析：本題考核“增值稅征稅范圍”的知識點。各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金占用費、補償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉貸等業(yè)務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。選項AD，屬于金融服務——直接收費金融服務；選項B，屬于金融服務——金融商品轉讓107.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，年應稅銷售額在一定標準以下的納稅人為小規(guī)模納稅人。該標準是（）萬元。A、50B、80C、500D、1000答案：C解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，年應稅銷售額在一定標準以下的納稅人為小規(guī)模納稅人。該標準是500萬元，因此選項C為正確答案。選項A、B、D均不符合法律規(guī)定。108.（2015年）李某在甲公司工作了12年，因勞動合同到期而勞動關系終止，符合領取失業(yè)保險待遇，李某最長可以領取失業(yè)保險的期限是（）。A、24個月B、12個月C、18個月D、6個月答案：A解析：累計繳費10年以上的，領取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。109.（2014年）根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，失業(yè)保險金領取的最長期限為（）。A、12個月B、18個月C、24個月D、36個月答案：C解析：根據(jù)《社會保險法》第六十六條規(guī)定，失業(yè)保險金領取的最長期限為24個月。因此，本題答案為C。110.侯某強占趙某的汽車，則上述法律關系中的客體是（）。A、侯某B、侯某的強占行為C、汽車D、返還汽車的義務答案：C解析：選項A，屬于法律關系的主體；選項B，屬于引起法律關系產(chǎn)生的法律行為；選項D，法律關系的內容。111.2020年12月，甲公司銷售自產(chǎn)的高爾夫球桿3000支，不含增值稅單價1600元/支；銷售自產(chǎn)的高爾夫球包500個，不含增值稅單價1200元/個；銷售自產(chǎn)的高爾夫球帽100頂，不含增值稅單價150元/頂。已知，高爾夫球及球具消費稅稅率為10%。計算甲公司當月上述業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）A、（3000×1600+100×150）×10%B、（3000×1600+500×1200）×10%C、（3000×1600+500×1200+100×150）×10%D、3000×1600×10%答案：B解析：高爾夫球及球具的消費稅征稅范圍包括高爾夫球、高爾夫球桿及高爾夫球包（袋）（選項AD排除）、高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把（不包括高爾夫球帽，選項C排除）。112.（2019年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，負責對一般會計人員辦理會計工作交接手續(xù)進行監(jiān)交的是（）。A、紀檢部門負責人B、會計機構負責人C、檔案管理機構負責人D、人事部門負責人答案：B解析：一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構負責人（會計主管人員）監(jiān)交；會計機構負責人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。113.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，暫減按10%稅率征收個人所得稅的是（）。A、周某出租機動車取得的所得B、夏某出租住房取得的所得C、林某出租商鋪取得的所得D、劉某出租電子設備取得的所得答案：B解析：根據(jù)《個人所得稅法》第七條規(guī)定，暫減按10%稅率征收個人所得稅的收入包括：工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得、股息、紅利所得、利息、租金所得、財產(chǎn)轉讓所得等。因此，選項B夏某出租住房取得的所得符合暫減按10%稅率征收個人所得稅的規(guī)定。其他選項均不符合。114.（2018年）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不繳納消費稅的是（）。A、零售超豪華小汽車B、進口鉆石飾品C、生產(chǎn)銷售白酒D、委托加工煙絲答案：B解析：選項B：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾僅在“零售環(huán)節(jié)”繳納消費稅，進口環(huán)節(jié)不繳納消費稅。115.2020年10月甲廠受托為乙卷煙廠加工煙絲，收取加工費開具增值稅專用發(fā)票注明金額21000元、稅額2730元。乙卷煙廠提供材料成本150000元；甲廠無同類煙絲銷售價格。已知，煙絲消費稅稅率為30%。計算甲廠當月該筆業(yè)務應代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（150000+21000）÷（1-30%）×30%B、（150000+21000+2730）×30%C、（150000+21000）×30%D、（150000+21000+2730）÷（1-30%）×30%答案：A解析：（1）受托方甲廠無同類煙絲銷售價格，應當組成計稅價格計算，實行從價定率辦法計算納稅的，組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅比例稅率），選項BC錯誤；（2）組成計稅價格公式中的“加工費”，應為不含增值稅的加工費，選項A正確，選項D錯誤。116.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，說法正確的是（）。A、小張出租位于市區(qū)的住房按照12%的稅率從租計征房產(chǎn)稅B、小李出租位于建制鎮(zhèn)的辦公樓按照4%的稅率從租計征房產(chǎn)稅C、小王自有的位于農(nóng)村的倉庫按照1.2%的稅率從價計征房產(chǎn)稅D、小趙自有的位于縣城的廠房按照1.2%的稅率從價計征房產(chǎn)稅答案：D解析：選項A：小張出租位于市區(qū)的住房按照4%的稅率從租計征房產(chǎn)稅；選項B：小李出租位于建制鎮(zhèn)的辦公樓按照12%的稅率從租計征房產(chǎn)稅；選項C：小王自有的位于農(nóng)村的倉庫不需要繳納房產(chǎn)稅。117.（2019年）根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿一定年限的，可按月領取基本養(yǎng)老金，該年限為（）。A、12年B、5年C、10年D、15年答案：D解析：達到法定退休年齡時累計繳費滿15年，可按月領取基本養(yǎng)老金。118.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，關于非居民個人每次收入確定的下列表述中，不正確的是（）。A、勞務報酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次B、偶然所得，以每次取得該項收入為一次C、利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次D、財產(chǎn)租賃所得，以一個納稅年度內取得的收入為一次答案：D解析：財產(chǎn)租賃所得，以“1個月內”取得的收入為一次。119.（2019年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于納稅申報的表述中，正確的是（）。A、納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間無須辦理納稅申報B、納稅人享受減稅待遇的，在減稅期間無須辦理納稅申報C、納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報D、經(jīng)核準延期辦理納稅申報的，在納稅期內無須預繳稅款答案：C解析：A選項錯誤。納稅人享受免稅待遇的，仍需按照規(guī)定辦理納稅申報，但是在免稅期間無需繳納稅款。B選項錯誤。納稅人享受減稅待遇的，仍需按照規(guī)定辦理納稅申報，并在減稅期間按照減稅后的應納稅額繳納稅款。C選項正確。納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報，以證明自己的納稅情況。D選項錯誤。經(jīng)核準延期辦理納稅申報的納稅