現(xiàn)代企業(yè)資金管理制度樣本

資金管理制度第一節(jié)總則第一條為加強對集團資金使用監(jiān)督和管理，加緊資金循環(huán)和周轉，提升資金使用效率，合理安排資金流向，確保資金安全，特制訂本制度。第二條集團所屬子企業(yè)在銀行開立結算賬戶，辦理本單位資金收支業(yè)務。第三條集團資金管理由集團財務部負責。集團所屬子企業(yè)財務部負責監(jiān)督本單位資金收支情況。 第二節(jié)資金管理標準及收支分類第四條本制度所稱資金管理,是指集團資金流入、流出等全過程控制。第五條實施資金管理應堅持以下標準：一、集團全部資金收支必需納入預算；二、堅持以收定支，量入而出；三、各項資金收支必需遵守國家方針政策、法規(guī)和集團財務制度等相關要求。第六條資金收入分類一、經營活動資金收入；二、投資活動資金收入；三、籌資活動資金流入。第七條資金支出范圍一、經營活動資金支出1、產品銷售成本；2、期間費用；3、營業(yè)外支出和其它業(yè)務支出；4、其它資金支出。二、投資活動資金支出三、分配股利第三節(jié)經營活動資金收入內容及管理第八條經營活動資金收入內容一、銷售產品、提供勞務取得收入；二、收取租金；三、其它和生產經營活動相關資金收入。第九條經營活動資金收入管理各子企業(yè)在銀行開立結算賬戶，全部經營活動資金收入全部應足額存入銀行。各子企業(yè)財務部負責監(jiān)督經營活動資金收入入賬情況。集團所屬子企業(yè)未經集團董事會同意，不得在銀行或其它機構另立資金賬戶。應收賬款管理：一是對應收賬款總額進行控制，明確各子企業(yè)應收賬款占流動資產最高百分比，超出百分比異常情況由集團財務部進行調查處理；二是財務部每個月編制賬齡分析表，將貨款回收情況通報銷售部門，立即采取催收方法；三是建立應收賬款回收責任制。第四節(jié)投資活動資金收入內容及管理第十條投資活動資金收入范圍一、收回投資資金；二、分得股利資金；三、取得債券利息收入；四、處理固定資產、無形資產和其它長久資產收回資金凈額；五、收到和投資活動相關其它資金。第十一條投資活動資金收入管理項目投資責任人負責投資資金回收及取得收益，對于投資失誤或資金無法收回項目投資責任人要負擔相關責任；集團財務部應依據(jù)投資協(xié)議及年底決算情況，正確計算投資收益，督促投資收益按時收回；出售報廢固定資產必需有設備部門報廢判定，主管領導簽署報廢意見，完備出庫手續(xù)，集團（或子企業(yè)）總裁辦公會同意出售決定，收取資金要立即入賬；轉讓無形資產和其它長久資產應依據(jù)有效協(xié)議按期收回資金；集團財務部要合理安排、監(jiān)督資金立即入賬，確保資金流動不影響集團正常生產經營。第五節(jié)籌資活動資金收入內容及管理第十二條資金籌集標準正當性標準：資金籌集必需遵守國家相關法律、法規(guī)、規(guī)章，接收國家宏觀調控；適量標準：合理估計資金需要量，預防盲目籌資；時效性標準：安排好資金供給時間，確保資金籌集和生產經營協(xié)調一致；最低資金成本標準：綜合分析多種籌資渠道，分析多種籌資成本，求得多種籌資方法最好組合；資金結構合理標準：使財務風險和贏利能力控制在最合理水平。第十三條資金籌集渠道及審批程序一、向銀行等金融機構貸款：由用款單位提出方案，集團財務部復核，集團董事會同意方可進行；二、資本市場融資：由集團投資發(fā)展部提出方案，經集團董事會審議經過后按法定程序進行；三、其它籌資方法，需經集團董事會同意方可進行。四、子企業(yè)籌資方案由子企業(yè)董事會依據(jù)集團董事會意見形成最終決議第六節(jié)資金支出審批和管理第十四條子企業(yè)預算內資金支出審批權限說明：審批權限分為兩類：1、審核：指管理部門及主管領導對該項開支合理性提出初步意見。2、審批：指相關領導經參考“審核”意見后進行同意。3、審核、審批人在出差或請假期間，應采取書面授權方法，如遇緊急情況，也可傳真或電話授權，以后補辦書面文件。子企業(yè)預算內資金支出審批權限：工作事項使用單位分/子企業(yè)經理事業(yè)集團總經理集團財務副總集團總裁集團董事會預算內生產經營性支出申請審批非生產經營性支出5000元以下申請審批5000元及以上申請審核審批預算外５０萬元及以下申請審核審核審核審批５０萬元以上申請審核審核審核審核審批注：１／生產經營性支出：企業(yè)各部門及生產單位在日常連續(xù)生產、經營、管理中需要支付材料、人工及其它費用。２／非生產經營性支出：包含企業(yè)固定資產投資、更新改造、對外投資并購，和其它特定事項支出第十五條集團企業(yè)項目資金審批權限參見文件＜集團企業(yè)資金審批步驟＞第十六條集團職能部門預算內資金審批權限：參見文件＜集團企業(yè)資金審批步驟＞第十七條集團預算外資金審批權限集團預算外資金支出審批程序為：使用部門提出，部門經理審核，集團財務管理部門核準，集團總裁審核，董事會審批。第十八條資金支出管理資金支出采取事前、事中和事后三層次管理體系：事前控制關鍵經過年度資金計劃審批程序控制，事中控制關鍵經過財務人員對企業(yè)經營活動進行評價和審批，事后監(jiān)督關鍵經過定時財務分析和多種內外部審計完成。集團財務管理部門組織子企業(yè)編制資金收支預算。子企業(yè)要嚴格根據(jù)下達年度計劃編制并向集團財務部報送季度、月度資金滾動計劃，統(tǒng)籌安排，合理使用資金。各子企業(yè)財務部負責保管財務印章，嚴格根據(jù)上述資金支出審批權限和程序監(jiān)督各項資金支出實施。集團財務部針對資金管理業(yè)務建立資金收支周報、月報報送制度，子企業(yè)資金管理人員要定時立即向集團財務部匯報資金收支情況。采購實施比價制度：選擇同一質量、價格最低一家進行采購，預防采購步驟出現(xiàn)漏洞，下屬集團每三個月將關鍵商品、原材料數(shù)量、價格、供給商資料報股份集團立案，集團定時、不定時進行抽查，發(fā)覺有超額采購、盲目高價采購立即上報領導處理。全部單位不得坐支、套取現(xiàn)金，做到?？顚Ｓ谩Ｂ殕T借款如未在要求時間內報銷還款，須繳納滯納金。第七節(jié)資金調撥管理第十九條集團財務部負責審核子企業(yè)之間資金調撥，子企業(yè)之間資金調撥需經集團董事會同意方可進行。第八節(jié)資金檢驗管理第二十條集團財務部以資金安全性、效益性、流動性為中心，定時開展以下資金檢驗和管理工作，并依據(jù)檢驗情況，定時向總裁、董事會專題匯報。一、定時（季度）檢驗子企業(yè)現(xiàn)金庫存情況。二、定時（季度）檢驗子企業(yè)結算情況。三、檢驗子企業(yè)銀行存款對賬工作。四、定時（季度）對子企業(yè)匯出____萬元以上大額款項進行跟蹤檢驗或抽查。第九節(jié)統(tǒng)計報表第二十一條各子企業(yè)必需在旬后1日內向集團財務部報送旬末銀行存款、結算業(yè)務統(tǒng)計表，集團財務部匯總后于旬后2日內報集團總裁。第二十二條集團財務部要立即掌握各子企業(yè)銀行存款余額，而且每七天向集團總裁報一次存款余額表。第十節(jié)