固定資產(chǎn)管理制度

固定資產(chǎn)管理制度發(fā)布日期：2021年1月1日實施日期：2021年1月1日深圳***************公司發(fā)布第一條目的為了更好的利用固定資產(chǎn)，加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的監(jiān)督，實行固定資產(chǎn)統(tǒng)一管理。結(jié)合公司實際情況，特制訂本制度。第二條適用范圍本制度適用于深圳*********有限責(zé)任公司第三條定義固定資產(chǎn)（在冊資產(chǎn)）包括：使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子電氣設(shè)備、空調(diào)調(diào)節(jié)設(shè)備、交通運輸工具、和其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具等。其中，單位價值低于2000元，但屬于公司生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備，應(yīng)作為固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的物品。房屋建筑物附著的土地非在冊資產(chǎn)即上述非固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)外的其他財產(chǎn)，主要包括：小型辦公器具、小型辦公家電、小型工裝設(shè)備、小型測試儀器儀表等低值易耗品性質(zhì)的財產(chǎn)，其單位價值一般在2000元以下（含稅）。此類非在冊財產(chǎn)由設(shè)備管理部門建立相應(yīng)的管理辦法獨立管理，設(shè)備管理員建立獨立的臺帳區(qū)分管理。第四條固定資產(chǎn)分類行政辦公類資產(chǎn)辦公設(shè)備：辦公桌椅、裝訂機(jī)等；家電設(shè)備：電視、空調(diào)、冷暖器設(shè)備、冰箱、消毒柜、熱水器等；資訊設(shè)備：電腦設(shè)備、手機(jī)、傳真機(jī)、打印機(jī)、掃描儀、復(fù)印機(jī)、廣播系統(tǒng)等；運輸設(shè)備：工廠的商務(wù)、貨用車輛、摩托車、電動車等；食堂設(shè)備：蒸箱、保鮮柜、洗碗機(jī)等；其他設(shè)備：床、衣柜、鞋套機(jī)等生產(chǎn)設(shè)備（工具）類資產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備：連續(xù)式鑄造鋼板設(shè)備、鋼鐵熱軋設(shè)備、鋼鐵冷軋及冷壓成型設(shè)備、金屬熱處理設(shè)備；生產(chǎn)工具：電動起子、風(fēng)批、角磨機(jī)等；計量測量類資產(chǎn)長度計量：線紋測量儀器、端度（厚度）儀器、角度測量儀器等；熱工溫度測量：溫度測量器具、熱量測量器具、熱輻射測量器具等；力學(xué)測量：重力測量器具、容量測量器具、加速度測量器具等；電磁測量：電壓測量器具、電流測量器具、電感測量器具等；化學(xué)測量：成份分析儀器、電導(dǎo)測量儀器、光譜測量儀器等；時間頻率測量：時間測量儀器、頻率測量儀器等；光學(xué)測量：光強(qiáng)度測量器具、色溫測量器具、光輻射測量器具等；無線電測量：相位測量器具、衰減測量器具、失真度測量器具等；電離輻射測量：強(qiáng)度測量儀器、活度測量儀器、通量測量儀器等；聲學(xué)測量：聲壓測量儀器、聲功率測量儀器、聲強(qiáng)度測量儀器等；研發(fā)設(shè)備類資產(chǎn)熱工溫度測量：紅外溫度計、紅外熱像儀、溫度記錄儀等；電磁測量：數(shù)字萬用表、電流探頭、功率分析儀等；無線電測量：漏電流/絕緣電阻測試儀、LCR數(shù)字電橋、系列程控耐壓測試儀等；電離輻射測量：照度計等；聲學(xué)測量:噪音計等；力學(xué)測量：風(fēng)速風(fēng)量計等；生產(chǎn)設(shè)備類資產(chǎn)：高低溫交變濕熱試驗箱、微電腦蓄電池循環(huán)充放電測試儀、電池修復(fù)機(jī)、柴油發(fā)電機(jī)等；第五條固定資產(chǎn)管理職責(zé)分類管理。行政辦公類資產(chǎn)除資訊設(shè)備由行政管理部會同IT部對該部分資產(chǎn)合理性配置進(jìn)行管控與維護(hù)，其他非資訊資產(chǎn)均有行政管理部進(jìn)行合理性配置管控，并由行政指派專人對該部分資產(chǎn)進(jìn)行日常的借用、異動（移動、退領(lǐng)、報廢）、盤點等臺帳管理；該部分資產(chǎn)以部門為單位，由部門主管統(tǒng)一領(lǐng)用。生產(chǎn)設(shè)備類資產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備類資產(chǎn)由工藝部對該部分合理性配置進(jìn)行管控，由工藝部統(tǒng)一編碼，并指派專人對該部分資產(chǎn)進(jìn)行日常的借用、維護(hù)、異動（移動、退領(lǐng)、報廢）、盤點等臺帳管理；該部分資產(chǎn)以部門或班組為單位，經(jīng)部門主管核準(zhǔn)后統(tǒng)一領(lǐng)用。計量檢測類資產(chǎn)計量檢測類資產(chǎn)由質(zhì)管部對該部分合理性配置進(jìn)行管控，由質(zhì)管部統(tǒng)一從倉庫領(lǐng)用后編碼備存，并指派專人對該部分資產(chǎn)進(jìn)行借用、維護(hù)、異動（移動、退領(lǐng)、報廢）、盤點等臺帳管理；該部分資產(chǎn)以部門或班組為單位，經(jīng)部門主管核準(zhǔn)后統(tǒng)一領(lǐng)用。研發(fā)設(shè)備類資產(chǎn)研發(fā)設(shè)備類資產(chǎn)由測試部對該部分合理性配置進(jìn)行管控，由測試部統(tǒng)一編碼備存，并指派專人對該部分資產(chǎn)進(jìn)行借用、維護(hù)、異動（移動、退領(lǐng)、報廢）、盤點等臺帳管理。權(quán)責(zé)界定分管部門的主要職責(zé)如下：資產(chǎn)驗收賦予資產(chǎn)編號，建立資產(chǎn)編號庫，并在實體上標(biāo)注資產(chǎn)編號；資產(chǎn)異動、報廢簽收、登記；固定資產(chǎn)的盤點結(jié)果跟蹤處理；固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)組織確認(rèn)財產(chǎn)使用狀況；固定資產(chǎn)管理員確保財產(chǎn)帳物相符；固定資產(chǎn)管理員督促財產(chǎn)保管人離職時辦理財產(chǎn)移交手續(xù)。資產(chǎn)使用單位：即資產(chǎn)保管單位，主要職責(zé)包括：負(fù)責(zé)所使用資產(chǎn)的請購、驗收、異動與報廢之申請、保管、保養(yǎng)、定期檢查并配合資產(chǎn)分管單位組織的財產(chǎn)初、復(fù)盤及財務(wù)部的財產(chǎn)抽盤作業(yè)。資產(chǎn)使用人：即財產(chǎn)保管人負(fù)責(zé)保管所使用之財產(chǎn)并承擔(dān)非正常使用而損壞賠償?shù)呢?zé)任（具體責(zé)任歸屬由使用單位主管判定）。財產(chǎn)保管人調(diào)動或離職時，應(yīng)主動辦理財產(chǎn)移交手續(xù)。資產(chǎn)遺失及損壞處理原則由分管部門與使用部門權(quán)責(zé)主管共同確認(rèn)后分下列兩種情況處理：資產(chǎn)保管人保管之財產(chǎn)遺失或因操作不當(dāng)造成損壞應(yīng)按下列原則處理：賠款；已使用期間＞1年，則按遺失或損壞當(dāng)月凈值賠償（需考慮10%凈殘值），即凈值（賠償金額）=現(xiàn)市價-現(xiàn)市價*90%/折舊年限*已使用期間。（參照，具體咨詢財務(wù)部）賠物：已使用期間≤1年，則以新購與原財產(chǎn)同品牌、型號、性能或性能高于原財產(chǎn)的為選擇物。因不可抗力原因造成財產(chǎn)遺失或損壞的，應(yīng)提請使用部門主管核準(zhǔn)后，方可辦理財產(chǎn)報廢手續(xù)。注：賠款方式中，原財產(chǎn)現(xiàn)市價由采購部門屆時依市場價認(rèn)定。流程管理資產(chǎn)異動資產(chǎn)因使用部門變更時，須由移出部門填寫借用表，經(jīng)移出部門主管審批并經(jīng)移入部門確認(rèn)后再送交分管部門和財務(wù)部進(jìn)行登記，并經(jīng)OA流程報批。流程：異動申請→資產(chǎn)移出部門主管審批→移入部門主管確認(rèn)→設(shè)備管理員變更臺賬→財務(wù)部門變更固定資產(chǎn)總賬資產(chǎn)報廢、報失財產(chǎn)如因自然消耗、使用損壞、逾時陳舊而無利用價值財產(chǎn)遺失時，須由使用部門報請核準(zhǔn)后填資產(chǎn)報廢、報失表并交由分管部門和財務(wù)部予以登記。流程：報廢申請—資產(chǎn)報廢部門主管審批—鑒定部門意見—總裁辦分管領(lǐng)導(dǎo)審批—資產(chǎn)管理員—廢品管理員—資產(chǎn)報廢—財務(wù)部核銷資產(chǎn)購置新增資產(chǎn)請購：填寫統(tǒng)一的固定資產(chǎn)請購單（外購與自制可以通用，只是OA流程流向去做區(qū)分即可）外購設(shè)備請購流程：需求部門請購→需求部門主管審批→設(shè)備管理部門主管審批→工廠分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)→總裁核準(zhǔn)（單位價值超過20萬元需報總裁核準(zhǔn)）自制設(shè)備請購流程：設(shè)備需求的請購流程同上，當(dāng)受托生產(chǎn)單位收到自制設(shè)備申請后，需要編制用料預(yù)算單與材料采購計劃，并提出材料采購申請。生產(chǎn)單位編制用料預(yù)算→生產(chǎn)單位主管審批→報送財務(wù)部預(yù)備案；生產(chǎn)單位編制材料采購申請→生產(chǎn)主管審批→采購員詢價→采購主管審批→工廠領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)→倉庫材料驗收（即進(jìn)即出可不予正式編碼，注明自制***設(shè)備用材料，同時注明募集項目名稱）注：從材料庫直接領(lǐng)用的，領(lǐng)料單填寫需注明：自制***設(shè)備用材料，同時注明募集項目名稱，不得寫生產(chǎn)用料。新增資產(chǎn)驗收：填寫統(tǒng)一的固定資產(chǎn)驗收單（外購與自制可以通用，只是OA流程流向去做區(qū)分即可）：外購設(shè)備驗收流程：采購部門驗收→采購主管審批→需求部門驗收→需求部門主管審批→設(shè)備管理員驗收（統(tǒng)一編號、記臺賬）→設(shè)備管理部門主管審批→工廠分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)→總裁核準(zhǔn)（單位價值超過30萬元需報總裁核準(zhǔn)）→財務(wù)部門記錄固定資產(chǎn)總賬；自制設(shè)備驗收流程：生產(chǎn)單位驗收→生產(chǎn)主管審批→需求部門驗收→需求部門主管審批→設(shè)備管理員驗收（統(tǒng)一編號、記臺賬）→設(shè)備管理部門主管審批→工廠分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)→財務(wù)部門記錄固定資產(chǎn)總賬。資產(chǎn)維護(hù)設(shè)備維修申請：需填寫統(tǒng)一設(shè)備維修單，并經(jīng)OA流程報批。維修申請→申請部門主管審批→維修部門主管審批→設(shè)備管理部門主管審批→工廠領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)設(shè)備維修費報銷：填寫統(tǒng)一的費用報銷單，按公司費用報銷流程審批設(shè)備維修人員→維修部門主管→設(shè)備管理部門主管審批（同時遞設(shè)備管理員辦錄維修記錄表）→工廠領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)→財務(wù)部報銷注：采購員→采購主管→設(shè)備管理部門主管審批→工廠領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)→財務(wù)部報銷（此項適合維修由采購員辦理）第六條固定資產(chǎn)編碼原則固定資產(chǎn)購入后，均由各臺賬分管部門進(jìn)行統(tǒng)一編碼后領(lǐng)用，固定資產(chǎn)編碼共8位，其原則如下：********序列號管理員編碼設(shè)備類型財務(wù)在冊或非在冊序列號管理員編碼設(shè)備類型財務(wù)在冊或非在冊例：1DZ10001第1位，代表該資產(chǎn)屬財務(wù)在冊或非在冊。編碼1——代表財務(wù)在冊編碼2——代表財務(wù)非在冊第2—3位，代表該設(shè)備類型。DZ——代表電子設(shè)備YS——代表運輸設(shè)備JQ——代表機(jī)器設(shè)備FW——代表房屋建筑物QT——代表其他第4位，代表該分管部門管理員編碼。編碼1——代表行政管理部資產(chǎn)管理員代碼。編碼2——代表工藝部資產(chǎn)管理員代碼。編碼3——代表測試部資產(chǎn)管理員代碼。編碼4——代表質(zhì)管部資產(chǎn)管理員代碼。第5——8位，代表資產(chǎn)序列號，要求按順序編號。第七條固定資產(chǎn)稽核與盤點固定資產(chǎn)稽核：固定資產(chǎn)分管部門需如實按照固定資產(chǎn)日常異動、報廢等情況記錄臺賬，并按季度將固定資產(chǎn)明細(xì)臺賬提報行政管理部備存，以備行政管理部臨時性稽核管理。每季度由行政管理部負(fù)責(zé)組織抽查（設(shè)備臺賬、設(shè)備狀態(tài)）。如發(fā)現(xiàn)賬物不符或登記不詳細(xì)，限期更改、補(bǔ)辦手續(xù)，行政管理部復(fù)查。固定資產(chǎn)盤點：固定資產(chǎn)每年至少實地盤點一次。清查盤點的時間一般應(yīng)在每年的12月份進(jìn)行。固定資產(chǎn)盤點應(yīng)由設(shè)備管理部門、使用單位和財務(wù)部人員組成盤點小組。盤點小組應(yīng)到現(xiàn)場逐項盤點實物，小組成員應(yīng)在盤點記錄上簽字確認(rèn)。盤點小組應(yīng)對盤點情況詳加記錄，除核對實物外，還應(yīng)：檢查固定資產(chǎn)的保管、使用和維護(hù)情況；了解固定資產(chǎn)有無長期閑置、使用不當(dāng)?shù)那闆r；了解固定資產(chǎn)有無保管不妥、維護(hù)不夠的情況對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，寫出書面報告，經(jīng)工廠領(lǐng)導(dǎo)或總裁、董事會批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。盤盈的固定資產(chǎn)，計入當(dāng)期營業(yè)外收入；盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，按上述賠償處理辦法在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當(dāng)期營業(yè)外支出。第八條在建工程資產(chǎn)管理辦法在建工程分類：自營工程、外包工程、自營和外包相結(jié)合工程；外包工程流程：項目立項階段：工程項目可行性研究→工程項目申請→基建辦評估→部門主管審批→總裁辦分管領(lǐng)導(dǎo)審批；項目施工階段：項目招標(biāo)：基建辦項目招標(biāo)→簽訂合同→財務(wù)備案項目施工：工程承包方施工→基建辦工程進(jìn)度質(zhì)量跟蹤→工程清款單→部門主管審批→總裁辦分管領(lǐng)導(dǎo)審批→財務(wù)審核→付款項目竣工驗收：基建辦應(yīng)當(dāng)及時組織工程項目竣工驗收，確保工程質(zhì)量符合設(shè)計要求，重點審查驗收人員、驗收范圍、驗收依據(jù)、驗收程序等是否符合有關(guān)規(guī)定。基建辦工程竣工驗收→使用部門驗收→工程決算書→完工交付使用單→工程清款單→部門主管審批→總裁辦分管領(lǐng)導(dǎo)審批→財務(wù)審核→付款→完工→轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)自營工程流程項目立項階段：施工部門申請→工程預(yù)算書→部門主管審批→總裁辦分管領(lǐng)導(dǎo)審批→財務(wù)備案項目施工階段：材料請購→分管部門入庫→施工部門領(lǐng)用→施工部門材料驗收→清款單→部門主管審批→總裁辦分管領(lǐng)導(dǎo)審批→財務(wù)審核→付款項目竣工階段：施工部門工程竣工驗收→使用部門工程驗收→完工交付使用→財務(wù)結(jié)算→轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)注：從材料庫直接領(lǐng)用材料的，領(lǐng)料單填寫需注明：施工項目名稱，各相關(guān)責(zé)任人簽字。第九條附件《資產(chǎn)報廢、報失表》《資產(chǎn)借用表》《資產(chǎn)損失理賠表》本管理規(guī)定由行政管理部負(fù)責(zé)解釋、修訂，自頒布之日起實施，至下一次修訂發(fā)布之日止。***公司資產(chǎn)借用表部門：年月日編號名稱型號、規(guī)格（配置）單位數(shù)量借用人存放地點購用日期原值異動情況原使用部門主管審批：部門主管審批：資產(chǎn)管理員：***公司資產(chǎn)損失理賠表部門：年月日