醫(yī)院全面預(yù)算管理制度

醫(yī)院全面預(yù)算管理制度（一）為實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃，以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)預(yù)算期內(nèi)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（二）全面預(yù)算管理是對(duì)醫(yī)院的決策目標(biāo)及其資源配置以預(yù)算方式量化，并使之得實(shí)現(xiàn)。是對(duì)整個(gè)醫(yī)院的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施全面的預(yù)算管理其內(nèi)容涵蓋業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù).根據(jù)醫(yī)院戰(zhàn)略規(guī)劃及年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，以財(cái)務(wù)預(yù)算的方式，對(duì)醫(yī)院整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn).全面合理配置醫(yī)院資源，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都能按照醫(yī)院總目標(biāo)統(tǒng)一協(xié)調(diào)進(jìn)行，.細(xì)化醫(yī)院戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)以及年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，逐級(jí)分解預(yù)算目標(biāo)，落實(shí)到最基本的.協(xié)調(diào)醫(yī)院部門(mén)、科室之間信息溝通，建立各部門(mén)、科室及相關(guān)經(jīng)濟(jì)核算單元自我.明確各級(jí)預(yù)算目標(biāo)任務(wù)，作為績(jī)效考核指標(biāo)，確?？?jī)效考核結(jié)果更加客觀公正，有.醫(yī)院預(yù)算決策機(jī)構(gòu)是醫(yī)院理事會(huì)（或董事會(huì)，主要職能是全面組織和實(shí)施預(yù)算管.醫(yī)院預(yù)算工作機(jī)構(gòu)為醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理委員會(huì)和財(cái)務(wù)管理部門(mén)。醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)醫(yī)院有關(guān)財(cái)務(wù)管理部門(mén)及相關(guān)職能管理部門(mén)，報(bào)批醫(yī)院年度預(yù)算方案、預(yù)算調(diào).經(jīng)濟(jì)管理委員會(huì)由醫(yī)院院長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師（或財(cái)務(wù)總監(jiān)）以及財(cái)務(wù)管理、醫(yī)療管理.經(jīng)濟(jì)管理委員會(huì)設(shè)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組醫(yī)院總會(huì)計(jì)師（或財(cái)務(wù)總監(jiān)）擔(dān)任預(yù)算管理導(dǎo)小組組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任副組長(zhǎng)，各管理職能部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)職責(zé)范圍預(yù).預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)主要由各部門(mén)、科室基層機(jī)構(gòu)組成，是預(yù)算管理最基本的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)各級(jí)預(yù)算的執(zhí)行和管理。醫(yī)院實(shí)行預(yù)算管理責(zé)任制，依照各個(gè)預(yù)算責(zé)任中心的性質(zhì)、職能，劃分為不同類型的預(yù)算責(zé)任中心。主要包括:臨床服務(wù)類醫(yī)療技術(shù)類、醫(yī)療輔助類、（1）上下結(jié)合:預(yù)算編制要充分反映醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的要求，需要醫(yī)院各層級(jí)機(jī)構(gòu)（2）層層分解:預(yù)算編制以預(yù)算目標(biāo)為核心通過(guò)將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各層級(jí)部門(mén)、科室（預(yù)算責(zé)任中心）各崗位，直至每個(gè)責(zé)任人，使預(yù)算的編制、執(zhí)行達(dá)到責(zé)權(quán)統(tǒng)一。（3）合理穩(wěn)健:各預(yù)算責(zé)任中心編制的預(yù)算要與經(jīng)營(yíng)管理情況相符，充分估計(jì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)發(fā)展、市場(chǎng)變化等影響因素，以及醫(yī)院各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)在實(shí)現(xiàn)過(guò)程中可能發(fā)（1）業(yè)務(wù)預(yù)算:主要包括收入預(yù)算、成本預(yù)算和管理費(fèi)用預(yù)算。其中，收入預(yù)算包括業(yè)務(wù)量、單價(jià)預(yù)算等。成本預(yù)算包括藥品耗材等直接材料成本預(yù)算直接人工成本預(yù)算、（2）資本預(yù)算:包括醫(yī)院預(yù)算期內(nèi)長(zhǎng)期資產(chǎn)固定資產(chǎn)等）新建、購(gòu)買或改造等項(xiàng)目投（3）財(cái)務(wù)預(yù)算:是在上述預(yù)算報(bào)表基礎(chǔ)上，結(jié)合醫(yī)院財(cái)務(wù)政策，以具體金額反映與醫(yī)院經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。非營(yíng)利性醫(yī)院最終形成預(yù)計(jì)資負(fù)債表、預(yù)計(jì)收入支出表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)支出明細(xì)表。營(yíng)利性醫(yī)院最終形成預(yù)（4）預(yù)算情況說(shuō)明書(shū):包括對(duì)前一預(yù)算年度工作總結(jié)、預(yù)算年度預(yù)算責(zé)任中心基本情況概述、預(yù)算編制范圍、編制基礎(chǔ)、編制假設(shè)、主要項(xiàng)目間的勾稽關(guān)系；主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明；重大投資、融資項(xiàng)目及其對(duì)預(yù)算產(chǎn)生的影響；對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)流量有重大影響的其他事項(xiàng)說(shuō)明；本年度預(yù)算工作的組織情況預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措.各預(yù)算責(zé)任中心要高度重視預(yù)算在醫(yī)療經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的指導(dǎo)和控制作用，貫徹執(zhí)行醫(yī)院規(guī)定的預(yù)算內(nèi)、外事項(xiàng)的審批程序和審批制度。預(yù)算事項(xiàng)執(zhí)行情況納人各預(yù)算責(zé)任中.預(yù)算責(zé)任中心根據(jù)授權(quán)限額，對(duì)預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)按照授權(quán)審批制度進(jìn)行審批。各授權(quán)核人嚴(yán)格根據(jù)預(yù)算所確定的資金用途和金額對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行嚴(yán)格審核。凡所申請(qǐng)事項(xiàng)內(nèi)與預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)不相符合的，審核人員有權(quán)駁回，要求其執(zhí)行預(yù)算外事項(xiàng)申請(qǐng)程序。審核.預(yù)算責(zé)任中心應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算外事項(xiàng)的發(fā)生。預(yù)算外事項(xiàng)是指經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)算方案中未涉及或雖涉及但超出原定業(yè)務(wù)量或價(jià)值量而確須執(zhí)行的事項(xiàng)。為維持預(yù)算嚴(yán)肅性，必須.預(yù)算責(zé)任中心申請(qǐng)預(yù)算外事項(xiàng)由預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核，審核同意后上報(bào)經(jīng)濟(jì)管.為保證預(yù)算嚴(yán)肅性，經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案原則上不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)導(dǎo)整產(chǎn)重組行為；發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)生重大調(diào)整；經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)生重大變化國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策行業(yè)發(fā)展等.預(yù)算責(zé)任中心要求調(diào)整預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)在預(yù)算決策機(jī)構(gòu)審批前，向預(yù)算管理機(jī)構(gòu)提括.預(yù)算調(diào)整程序由相關(guān)預(yù)算責(zé)任中心提交預(yù)算調(diào)整報(bào)告，闡明預(yù)算調(diào)整原因，以及醫(yī)院預(yù)算影響程度，并制訂預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核；預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小審核上報(bào)經(jīng)濟(jì)管理委員會(huì)；經(jīng)濟(jì)管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行質(zhì)詢、批準(zhǔn)后，報(bào)醫(yī)院理事.相關(guān)預(yù)算責(zé)任中心根據(jù)醫(yī)院批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案對(duì)本單位預(yù)算進(jìn)行調(diào)整并遵照?qǐng)?zhí)行。.預(yù)算分析制度定期組織召開(kāi)預(yù)算分析會(huì)議，財(cái)務(wù)管理部門(mén)及其他部門(mén)對(duì)預(yù)算執(zhí)行況進(jìn)行分析，以便全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題的政.醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理委員會(huì)根據(jù)不同情況采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分.預(yù)算考核納入醫(yī)院整體績(jī)