法國(guó)境外投資體系的分析樣本

摘要：法國(guó)是世界關(guān)鍵境外投資國(guó)，境外投資高達(dá)1872億歐元（1730億美元）。截至底，法國(guó)境外投資存量居全球第三位，達(dá)10900億歐元。關(guān)鍵詞：法國(guó)境外；境外投資；投資管理；管理體系A(chǔ)bstract:Franceistheworldmainforeigninvestmentcountry,intheforeigninvestmentreachedashighas187,200,000,000euros(173,000,000,000USdollars).Bytheendof,theFrenchforeigninvestmentstoragequantityoccupiedglobalthird,amountedto1,090,000,000,000euros.keyword:BeyondtheborderFrance;Beyondtheborderinvestment;Investmentmanagement;Managementsystem序言法國(guó)境外投資關(guān)鍵特點(diǎn)是：從地域分布看，境外投資集中在歐盟和北美。截至，對(duì)歐盟投資占法國(guó)境外投資總量52%，對(duì)北美地域投資占總量34%.對(duì)新興市場(chǎng)國(guó)家和地域投資規(guī)模極少，對(duì)投資僅占0.4%.從行業(yè)分布看，關(guān)鍵集中在服務(wù)業(yè)，占境外投資總量60%，制造業(yè)占27%.一、境外投資管理和促進(jìn)關(guān)鍵做法（一）全方位境外投資支持體系促進(jìn)機(jī)構(gòu)：法國(guó)外貿(mào)保險(xiǎn)企業(yè)在政府指導(dǎo)下，向本國(guó)提供境外投資方面保險(xiǎn)服務(wù)。法國(guó)工商會(huì)體系為企業(yè)提供國(guó)外市場(chǎng)信息咨詢服務(wù)和必需技術(shù)幫助。各類中介機(jī)構(gòu)得到政府充足支持，尤其是資金方面支持。如巴黎工商會(huì)年預(yù)算4億歐元，其中42%來(lái)自于稅收；法國(guó)外貿(mào)中心年預(yù)算8億歐元，45%來(lái)自國(guó)家撥款，法國(guó)外貿(mào)保險(xiǎn)企業(yè)資本金來(lái)自政府財(cái)政支持。資金支持：對(duì)于中小企業(yè)，平均每個(gè)符合條件企業(yè)可得到8千到1萬(wàn)歐元國(guó)際市場(chǎng)開拓支持，這種支持是資助性質(zhì)，無(wú)需償還。對(duì)大企業(yè)集團(tuán)和跨國(guó)企業(yè)，中央政府提供財(cái)政資助和政府貸款，支持其對(duì)最貧窮國(guó)家和新興市場(chǎng)關(guān)鍵開拓國(guó)家，開展非官方項(xiàng)目標(biāo)可行性研究工作。投資保險(xiǎn)：政府委托法國(guó)外貿(mào)保險(xiǎn)企業(yè)從事支持境外投資政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。險(xiǎn)關(guān)鍵范圍是東道國(guó)實(shí)施國(guó)有化、外匯及紅利不能匯出、戰(zhàn)爭(zhēng)及暴亂等風(fēng)險(xiǎn)，期限長(zhǎng)達(dá)5–。市場(chǎng)開拓險(xiǎn)，年?duì)I業(yè)額在1.5億歐元以下企業(yè)均可享受，目標(biāo)是激勵(lì)企業(yè)開拓新興市場(chǎng)，減輕開拓市場(chǎng)前期商業(yè)負(fù)擔(dān)。當(dāng)中小企業(yè)在境外投資碰到重大虧損時(shí)，可經(jīng)過(guò)保險(xiǎn)返回其股本投資額50%.稅收優(yōu)惠：開展對(duì)外投資企業(yè)創(chuàng)辦前4年有虧損時(shí)，可在應(yīng)稅收入中免稅提取準(zhǔn)備金，在內(nèi)再把準(zhǔn)備金按百分比逐年納入應(yīng)稅收入；財(cái)務(wù)合并制，跨國(guó)企業(yè)可將其全球投資損益合并計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表。信息服務(wù)：一是，依靠駐外經(jīng)商參處和大區(qū)外貿(mào)局，向法國(guó)企業(yè)提供來(lái)自世界各地貿(mào)易信息；二是，法國(guó)外貿(mào)中心提供國(guó)外市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、產(chǎn)業(yè)信息、要求、稅收要求、融資條件、國(guó)外企業(yè)需求和出口擔(dān)保等方面信息服務(wù)；三是，各類工商會(huì)，經(jīng)過(guò)遍布全球海外代表機(jī)構(gòu)，建立各大區(qū)國(guó)際經(jīng)貿(mào)資料中心，幫助企業(yè)掌握多種境外市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)政策信息。（二）境外投資管理體制職能分工：包含對(duì)外投資宏觀經(jīng)濟(jì)部門關(guān)鍵有經(jīng)濟(jì)財(cái)政部對(duì)外經(jīng)濟(jì)關(guān)系總司和法蘭西銀行國(guó)際收支司。對(duì)外經(jīng)濟(jì)關(guān)系總司利用多種統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)分析，提出分析匯報(bào)和制訂政策。外匯管理：上世紀(jì)80年代初，法國(guó)對(duì)境外投資實(shí)施比較嚴(yán)格外匯管制，超出1500萬(wàn)法郎投資項(xiàng)目用匯需央行審批。1989年開始完全放開限制資本流動(dòng)外匯管制方法，刺激了法國(guó)境外投資、吸引外資雙向增加，有力促進(jìn)了法國(guó)企業(yè)國(guó)際化進(jìn)程和綜合競(jìng)爭(zhēng)力提升。審批管理：政府對(duì)企業(yè)境外投資行為標(biāo)準(zhǔn)上不采取審批方法管理，僅對(duì)包含敏感領(lǐng)域和敏感國(guó)家（如伊拉克）投資實(shí)施管制（目標(biāo)是保障國(guó)家安全或推行國(guó)際義務(wù)）。對(duì)于國(guó)有企業(yè)境外投資行為，國(guó)家也僅從出資人角度關(guān)注投資效益，不對(duì)項(xiàng)目可行性進(jìn)行審批，而是讓企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)機(jī)制自主運(yùn)作。稅收制度：采取統(tǒng)一稅收管理體制，實(shí)施地域管轄稅收標(biāo)準(zhǔn)，即只有境內(nèi)產(chǎn)生利潤(rùn)才在法國(guó)納稅，而在境外投資損益不納入法國(guó)母企業(yè)納稅范圍。同時(shí)，為預(yù)防因避稅而到境外投資或外遷，假如境外子企業(yè)在國(guó)外所得稅低于法國(guó)所得稅二分之一，政府要求必需將其子企業(yè)財(cái)務(wù)納入法國(guó)母企業(yè)之中，除非母企業(yè)能證實(shí)其投資是以當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)銷售為主，而不是出于避稅目標(biāo)。（三）境外投資統(tǒng)計(jì)制度統(tǒng)計(jì)范圍：建立一套以國(guó)際收支為基礎(chǔ)較為完備境外投資統(tǒng)計(jì)制度，企業(yè)在對(duì)外投資中取得10%以上股東投票權(quán)或占有企業(yè)10%以上股份，就認(rèn)定為直接投資，包含股本或資本金投資、未分配利潤(rùn)再投資和母子企業(yè)之間借貸、墊款等。統(tǒng)計(jì)內(nèi)容：關(guān)鍵是流量統(tǒng)計(jì)和存量統(tǒng)計(jì)。流量統(tǒng)計(jì)起源于企業(yè)支付和決算申報(bào)。全部企業(yè)全部要申報(bào)任何影響國(guó)際收支平衡交易和行為，對(duì)外操作年金額超出1.5億歐元企業(yè)，必需直接向法蘭西銀行申報(bào)每一筆投資和貿(mào)易（直接普遍申報(bào)制度）；其它企業(yè)可歸類集中申報(bào)。存量統(tǒng)計(jì)信息起源和流量統(tǒng)計(jì)不一樣，關(guān)鍵經(jīng)過(guò)央行在各地分支機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)進(jìn)行調(diào)查來(lái)搜集信息。投資流向以法國(guó)企業(yè)對(duì)外投資抵達(dá)第一個(gè)國(guó)家為準(zhǔn)；投資行業(yè)按法國(guó)母企業(yè)所屬行業(yè)歸類。二、對(duì)我們借鑒和啟示1、以提升企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力為關(guān)鍵，致力于支持企業(yè)開拓國(guó)際市場(chǎng)圍繞提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，法國(guó)政府經(jīng)過(guò)多種渠道，提升政策透明度和使用效率，為企業(yè)發(fā)明條件。中國(guó)境外投資政策制訂和實(shí)施著眼點(diǎn)要放在不停優(yōu)化政策環(huán)境，大力推進(jìn)境外投資支持政策體系建設(shè)，為企業(yè)開拓國(guó)際市場(chǎng)提供堅(jiān)實(shí)保障。2、以企業(yè)需要為出發(fā)點(diǎn)，不停完善境外投資扶持政策依據(jù)大型企業(yè)和中小型企業(yè)對(duì)外投資不一樣特點(diǎn)，法國(guó)政府量身定做了一整套支持方法，并輔之以統(tǒng)一、簡(jiǎn)便、標(biāo)準(zhǔn)操作程序。中國(guó)現(xiàn)在對(duì)境外投資支持政策內(nèi)容少，審核步驟反復(fù)設(shè)置，效果也不夠顯著?，F(xiàn)階段制訂實(shí)施支持政策關(guān)鍵可放在、信息服務(wù)稅收、中介機(jī)構(gòu)參與等方面，以方便不一樣規(guī)模企業(yè)進(jìn)行選擇。同時(shí)，深入簡(jiǎn)化相關(guān)支持方法使用程序，整合現(xiàn)有政策資源，集中發(fā)揮扶持政策綜合效應(yīng)；增加扶持政策透明度，降低企業(yè)使用政策成本，提升政策利用率。3、以信息統(tǒng)計(jì)分析為基礎(chǔ)，不停提升宏觀決議水平法國(guó)境外投資統(tǒng)計(jì)分析制度已經(jīng)成為其實(shí)施決議根本確保。經(jīng)過(guò)深入統(tǒng)計(jì)分析，主管部門能全方面掌握企業(yè)境外投資發(fā)展情況，立即調(diào)整政策，正確引導(dǎo)投資方向。中國(guó)境外投資統(tǒng)計(jì)工作，應(yīng)在完善新近出臺(tái)境外投資統(tǒng)計(jì)、聯(lián)合年檢和綜合績(jī)效評(píng)價(jià)等措施基礎(chǔ)上，不停加強(qiáng)對(duì)中國(guó)境外投資趨勢(shì)性和戰(zhàn)略性問(wèn)題分析和研究，為宏觀決議提供科學(xué)依據(jù)。4、以宏觀管理為前提，重視部門間協(xié)調(diào)和配合伴隨外匯管制逐步放開，法國(guó)政府現(xiàn)在基礎(chǔ)上實(shí)施立案申報(bào)制度。由法國(guó)對(duì)外關(guān)系總司負(fù)責(zé)部際聯(lián)席會(huì)議，協(xié)調(diào)外交部、法蘭西銀行、國(guó)庫(kù)司和稅收總署等部門工作。中國(guó)境外投資管理手段單一，職能分散，缺乏協(xié)調(diào)?？煽紤]和外匯、財(cái)政、稅務(wù)、銀行、保險(xiǎn)等部門加強(qiáng)合作，建立境外投資部門協(xié)調(diào)機(jī)制，提升工作效率。5、以中介服務(wù)為依靠，提供全方面信息服務(wù)法國(guó)政府經(jīng)過(guò)預(yù)算撥款、人員安排等手段，在不一樣層面建立中介機(jī)構(gòu)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，和政府政策方法相互補(bǔ)