2023年稅務師《涉稅服務實務》模擬卷6

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1.[單選][1.5分]下列涉稅代理事項中，不屬于稅收優(yōu)惠代理業(yè)務的是（）。

A.代理稅收減免備案

B.代理放棄減免稅

C.代理增值稅適用加計抵減政策聲明

D.代理跨境應稅行為免征增值稅報告

2.[單選][1.5分]納稅人放棄減稅、免稅的，（）內(nèi)不得再次申請減稅、免稅。

A.6個月

B.24個月

C.36個月

D.12個月

3.[單選][1.5分]稅務機關(guān)對小型個體工商戶征收稅款的基本方法是（）。

A.代扣代繳

B.定期定額征收

C.查定征收

D.查賬征收

4.[單選][1.5分]按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應當向稅務機關(guān)報告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款數(shù)額在（）萬元以上。

A.2

B.3

C.5

D.10

5.[單選][1.5分]申請人對具體行政行為不服申請行政復議的，稅務行政復議中的被申請人指（）。

A.被稅務機關(guān)委托的代征人

B.與申請人存在控股關(guān)系的上級單位

C.以共同名義與稅務機關(guān)共同作出處罰決定的其他組織

D.作出引起爭議的具體行政行為的稅務機關(guān)

6.[單選][1.5分]下列情形中，納稅人對稅務機關(guān)作出的具體行政行為有異議，在提起行政訴訟前必須首先申請復議的是（）。

A.稅務機關(guān)征收稅收滯納金

B.稅務機關(guān)處以稅收罰款

C.稅務機關(guān)因納稅人欠繳稅款而扣押其相當于應納稅額的商品

D.稅務機關(guān)因納稅人欠繳稅款而通知其開戶銀行暫停交付相當于應納稅額的存款

7.[單選][1.5分]下列資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證業(yè)務的鑒證證據(jù)中，不屬于企業(yè)內(nèi)部證據(jù)的是（）

A.企業(yè)的資產(chǎn)盤點表

B.企業(yè)法定代表人對特定事項真實性承擔法律責任的聲明

C.專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報告

D.企業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定文件

8.[單選][1.5分]稅務司法鑒定的工作底稿屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，應至少保存（）。

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

9.[單選][1.5分]馬先生的企業(yè)聘請稅務顧問小陳進行稅收策劃，小陳建議馬先生將其交通基建項目子公司設立在西部地區(qū)，從而享受西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠政策。則該方案屬于稅收策劃方法中的（）。

A.減免稅方法

B.延期納稅方法

C.扣除方法

D.分割方法

10.[單選][1.5分]下列各項不適用稅收實體法律規(guī)定方面的咨詢的是（）。

A.稅收政策變動前后相關(guān)涉稅行為的適用咨詢

B.涉稅行為可抵扣或抵減的項目的咨詢

C.涉稅行為誤用稅收法律后的糾錯咨詢

D.稅款征收方式的咨詢

11.[單選][1.5分]下列房產(chǎn)稅處理中，不符合房產(chǎn)稅政策規(guī)定的是（）。

A.將單獨作為“固定資產(chǎn)”核算的中央空調(diào)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

B.未將完全建在地面以下的地下人防設施計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

C.將與地上房屋相連的地下停車場計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

D.將出租的房屋按租金收入計征房產(chǎn)稅后，不再按房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅

12.[單選][1.5分]稅務師審核某消費稅應稅消費品生產(chǎn)企業(yè)納稅情況時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在銷售應稅消費品時，除了收取價款外，還向購貨方收取了其他費用，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列費用中不應并入應稅銷售額中計稅的是（）。

A.將承運部門開具給購買方的運費發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方而向購買方收取的代墊運費

B.因采用新的包裝材料而向購買方收取的包裝費

C.因物價上漲向買方收取的差價補貼

D.購貨方違約延期付款支付的利息

13.[單選][1.5分]下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.電動汽車

B.一次性竹制筷子

C.輪胎

D.果啤

14.[單選][1.5分]位于A市某互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2022年1月出售B市一棟外購辦公樓，取得價稅合計金額9200萬元。該辦公樓系2022年1月4日購入，購置時支付價款5500萬元。該納稅人應在辦公樓所在地應預繳增值稅為（）萬元。

A.438.1

B.176.19

C.105.71

D.169.72

15.[單選][1.5分]下列各項稅金無須通過“應交稅費”科目核算的是（）。

A.車船稅

B.房產(chǎn)稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.車輛購置稅

16.[單選][1.5分]某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當年取得預售房款合計為100000萬元（不含稅）。該公司將其中的10000萬元計入“其他應付款”科目中，同時對此部分金額沒有按規(guī)定預繳土地增值稅。已知當?shù)匾?guī)定的土地增值稅預征率為5%。則下列調(diào)賬處理正確的是（）。

A.借：以前年度損益調(diào)整500

貸：應交稅費——應交土地增值稅500

B.借：其他應付款10000

貸：合同負債10000

C.借：稅金及附加500

貸：應交稅費——應交土地增值稅500

D.借：其他應付款500

貸：應交稅費——應交土地增值稅500

17.[單選][1.5分]甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2022年6月18日開工建設某住宅小區(qū)，至2022年1月31日全部竣工決算。甲公司按一般計稅方法計算繳納增值稅。開發(fā)成本中“地價款”為12000萬元，土地面積為10000平方米，建筑面積為42000平方米，可供銷售的建筑面積為37500平方米。2月甲公司銷售收入為20000萬元（含稅），銷售建筑面積為15000平方米。則甲公司當期的銷項稅額為（）萬元。

A.1981.98

B.1255.05

C.1453.98

D.1603.33

18.[單選][1.5分]甲公司為境內(nèi)居民企業(yè)，2022年度符合條件技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，該項技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本400萬元，則此項業(yè)務甲公司應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.0

B.400

C.275

D.137.5

19.[單選][1.5分]小張為甲單位員工，2022年1～12月在甲單位取得工資、薪金48000元，單位為其辦理了2022年1～12月的工資、薪金所得個人所得稅全員全額明細申報。2022年，甲公司每月給其發(fā)放工資8000元、個人按國家標準繳付“三險一金”2000元。在不考慮其他扣除情況下，計算2022年3月甲公司應為小張預扣預繳的個人所得稅稅額為（）。

A.0元

B.30元

C.60元

D.180元

20.[單選][1.5分]下列各項中，關(guān)于稅務師執(zhí)業(yè)的說法錯誤的是（）。

A.稅務師從事納稅情況審查業(yè)務時，應從形式上保持獨立

B.稅務師執(zhí)業(yè)必須依托于稅務師事務所

C.稅務師執(zhí)業(yè)要依法取得稅務師職業(yè)資質(zhì)證書

D.稅務師與委托人存在直接經(jīng)濟利益關(guān)系的，應請求回避

21.[多選][2分]根據(jù)稅法規(guī)定，個體工商戶的下列支出，不允許稅前扣除的有（）。

A.用于個人和家庭的支出

B.非廣告性質(zhì)的贊助支出

C.個人所得稅稅款

D.固定資產(chǎn)到達使用年限的報廢損失

E.自然災害造成的存貨損失

22.[多選][2分]下列屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的有（）。

A.公路、鐵路客運發(fā)票

B.金融企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證

C.保險企業(yè)的增值稅普通發(fā)票

D.商貿(mào)企業(yè)零售勞保用品的發(fā)票

E.航空運輸電子客票行程單

23.[多選][2分]納稅人或扣繳義務人對稅務機關(guān)作出的具體行政行為不服，可以申請稅務行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（）。

A.未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅，稅務機關(guān)對扣繳義務人處以應扣未扣稅款3倍的罰款

B.對善意取得的虛開增值稅專用發(fā)票，稅務機關(guān)作出對已經(jīng)抵扣的進項稅額應在當期轉(zhuǎn)出的決定

C.可以選擇簡易計稅按5%征收率繳納增值稅的應稅行為，稅務機關(guān)認為應適用一般計算方法按9%稅率納稅，要求補繳增值稅并加收滯納金

D.稅務機關(guān)不接受企業(yè)選擇作為增值稅小規(guī)模納稅人的申請

E.舉報偷稅行為，稅務機關(guān)未按規(guī)定給予獎勵

24.[多選][2分]企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務的核心為（）

A.匯算清繳事項的合法性

B.匯算清繳事項的合理性

C.匯算清繳事項的準確性

D.匯算清繳事項的時效性

E.匯算清繳事項的邏輯性

25.[多選][2分]一般稅務咨詢的內(nèi)容主要包括（）。

A.稅收實體法方面的咨詢

B.稅收程序法面的咨詢

C.稅務動態(tài)方面的咨詢

D.涉稅會計處理的咨詢

E.賄賂稅務機關(guān)工作人員方面的咨詢

26.[多選][2分]下列各項中，應當按銷售貨物征收增值稅的有（）。

A.商店銷售沙發(fā)并負責送貨

B.購物中心銷售空調(diào)并負責安裝

C.KTV提供娛樂服務同時銷售啤酒

D.健身房既提供體育運動服務又銷售蛋白粉

E.建材公司既銷售建材又提供建筑服務

27.[多選][2分]下列人員2022年從我國境內(nèi)取得工資、薪金收入在計算繳納個人所得稅時可以享受專項附加扣除的有（）。

A.在我國境內(nèi)無住所，但2022年在我國境內(nèi)累計工作居住30天的外國人

B.在我國境內(nèi)有住所，且全年均在境內(nèi)居住的中國公民

C.在我國境內(nèi)無住所，但2022年在我國境內(nèi)累計工作居住200天的外國人

D.在我國境內(nèi)有住所，但2022年全年未在境內(nèi)居住的中國公民

E.在我國境內(nèi)無住所，但2022年取得來源于我國境內(nèi)股息紅利所得的外國人

28.[多選][2分]下列業(yè)務中涉及的消費稅，應通過“應交稅費——應交消費稅”科目核算的有（）。

A.卷煙批發(fā)商向零售商批發(fā)卷煙

B.將自產(chǎn)白酒抵償債務

C.委托加工收回的高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，被受托方代收代繳的消費稅

D.委托加工收回的白酒用于連續(xù)生產(chǎn)白酒，被受托方代收代繳的消費稅

E.進口煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

29.[多選][2分]地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的增值稅一般納稅人，銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外），其增值稅銷售額應以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時（）。

A.向政府部門支付的拆遷補償費用

B.向政府部門支付的征地費用

C.向建筑企業(yè)支付的土地前期開發(fā)費用

D.向其他單位或個人支付的土地出讓收益

E.向其他單位或個人支付的拆遷補償費用

30.[多選][2分]下列主體中，屬于稅務機關(guān)納稅服務部門的信息推送對象的有（）。

A.稅務機關(guān)內(nèi)部稽查部門

B.稅務機關(guān)內(nèi)部征管部門

C.省級工商管理部門

D.委托人

E.涉稅專業(yè)服務機構(gòu)

31.[問答][0分]A稅務師事務所代理中國B公司對外支付咨詢費的涉稅業(yè)務。業(yè)務的基本情況為：2022年9月20日B公司向美國C公司支付195萬元人民幣（折合30萬美元）的咨詢費，美國C公司為B公司開拓國際、國內(nèi)市場提供咨詢服務，期間美國C公司專門派遣相應人員來華提供相應服務。

問題：

A稅務師事務所在代理相應涉稅服務時，需要協(xié)助B公司扣繳哪些稅收金額是多少在對外支付時除了扣繳相應稅收外還需要辦理哪些涉稅手續(xù)

32.[問答][2分]某新辦納稅人在工商機關(guān)辦理“多證合一、一照一碼”登記后，擬于一個月后正式開展經(jīng)營。為了提前辦理涉稅事宜，該納稅人向稅務師事務所的稅務師A咨詢其在正式開展經(jīng)營前應辦理的涉稅事項，以及辦理方式。請代稅務師A回答納稅人的下列問題：

（1）正式開展經(jīng)營前，應辦理那些涉稅事項

（2）新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的數(shù)量和限額分別為多少在什么情況下有可能當日辦結(jié)

33.[問答][0分]市稅務局稽查局于2022年4月11日到甲加工企業(yè)稽查，發(fā)現(xiàn)甲加工企業(yè)在2022年1月至3月期間，少繳增值稅280000元。稽查局就甲加工企業(yè)的行為作出稅務處理決定，要求其自接到稅務處理決定書之日起15日內(nèi)補繳增值稅280000元?；榫钟?022年4月20日將稅務處理決定書送達甲加工企業(yè)；甲加工企業(yè)于5月20日將稅款繳納入庫，但由于對稅務局決定存在異議，于5月21日向市稅務局申請行政復議。市稅務局對甲加工企業(yè)的行政復議申請進行了審查，作出了不予受理的決定。

問題：

1.市稅務局是否應該受理甲加工企業(yè)的行政復議申請，并說明理由。

2.甲加工企業(yè)是否可就不予受理行為向法院提起訴訟，并說明理由。

34.[問答][0分]某財務人員咨詢按現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的各種保險支出能否稅前扣除及稅前扣除標準。

請代稅務師回答上述問題。

35.[問答][0分]某中外合資豪華品牌汽車生產(chǎn)企業(yè)A最近與甲省一家民營企業(yè)B協(xié)商，與甲省共同籌辦設立一家汽車經(jīng)銷商C以在甲省及其周邊省市經(jīng)銷零售該品牌小汽車。雙方協(xié)定約定，A企業(yè)以其生產(chǎn)的D型豪華小汽車500輛作為投資。假設D型豪華小汽車當月已上市銷售。A企業(yè)的財務總監(jiān)咨詢某稅務師。請代該稅務師回答下列問題：

（1）A企業(yè)該投資業(yè)務的增值稅和消費稅的計稅依據(jù)分別應如何確定

（2）A企業(yè)該投資業(yè)務的企業(yè)所得稅應如何處理（不考慮特殊性稅務處理）

36.[問答][25分]某企業(yè)為增值稅一般納稅人，稅務師受托對其2022年11月的增值稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)其有關(guān)增值稅處理業(yè)務如下：

（1）11月5日16號憑證：購進原材料——棉紗，運輸途中部分被盜，取得運輸單位賠償。企業(yè)賬務處理為：

借：原材料——棉紗200000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）26000

貸：應付賬款226000

借：銀行存款11300

貸：原材料11300

后附原始憑證：

①增值稅專用發(fā)票1份，載明貨物或應稅勞務、服務名稱為*紡織產(chǎn)品*棉紗，注明金額200000元，稅額26000元；

②棉紗被盜情況說明，部分棉紗被盜，價稅合計11300元，運輸單位擔任全部責任，全額賠償；

③銀行解款單1份，收到運輸單位賠償11300元；

④材料入庫單1份。

（2）11月6日18號憑證：收購農(nóng)產(chǎn)品。企業(yè)賬務處理為：

借：原材料——天然橡膠270000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）30000

貸：銀行存款300000

后附原始憑證：

①自行開具的收購發(fā)票10份，載明貨物或應稅勞務、服務名稱為*林業(yè)產(chǎn)品*天然橡膠，匯總金額為300000元，系向農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者收購天然橡膠；

②銀行現(xiàn)金支票存根若干份，以現(xiàn)金支票支付收購款，合計金額300000元；

③材料入庫單1份（入庫數(shù)量與收購數(shù)量一致）。

（3）11月12日24號憑證：購進農(nóng)產(chǎn)品。企業(yè)賬務處理為：

借：原材料——天然樹脂40000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1200

貸：應付賬款41200

后附原始憑證：

①稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票1份，載明貨物或應稅勞務、服務名稱為*林業(yè)產(chǎn)品*天然樹脂，注明價款40000元，稅額1200元；

②材料入庫單1份。

（4）11月18日68號憑證：發(fā)出產(chǎn)品，收款90%，扣10％質(zhì)保金。企業(yè)賬務處理為：

借：銀行存款1017000

應收賬款113000

貸：主營業(yè)務收入1000000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）117000

應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額13000

后附原始憑證：

①開具的增值稅專用發(fā)票1份，注明金額1000000元，稅額130000元；

②銀行進賬單1份，注明金額1017000元；

③產(chǎn)品出庫單1份。

（5）11月28日98號憑證：報銷境內(nèi)交通費。企業(yè)賬務處理為：

借：管理費用7280

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）720

貸：現(xiàn)金8000

后附原始憑證：

航空運輸電子客票行程單4張（注明本企業(yè)出差人員信息），合計金額8000元。

（6）11月29日115號憑證：支付銷售貨物