NRA賬戶與OSA賬戶異同的比較

N.R.A.賬戶培訓(xùn)Non-ResidentAccount2024/6/1Agenda1.法規(guī)出臺的背景和意義2.幾個(gè)相關(guān)的定義3.NRA帳戶與離岸帳戶(OSA)的異同4.NRA賬戶的開戶5.NRA賬戶的收支管理6.國際收支申報(bào)7.境外銀行境內(nèi)外匯賬戶問題2024/6/121. 法規(guī)出臺的背景和意義背景意義和作用2024/6/13法規(guī)出臺的背景和意義背景非居民賬戶數(shù)量越來越多，收支規(guī)模擴(kuò)大，缺乏法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)存在一些違規(guī)行為，影響金融穩(wěn)定國務(wù)院要求，防范金融風(fēng)險(xiǎn)意義和作用2024/6/14法規(guī)出臺的背景和意義背景意義和作用可以為“走出去”企業(yè)境外資金集中運(yùn)作和資金平安搭建平臺為中資銀行拓展業(yè)務(wù)，與外資銀行公平競爭利于防范跨境資本異動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)為出口企業(yè)收回出口貨款提供一定便利2024/6/152.幾個(gè)相關(guān)的定義境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)銀行境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶〔NRA〕境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)離岸賬戶〔OSA〕2024/6/162.幾個(gè)相關(guān)的定義境外機(jī)構(gòu)是指在境外〔含香港、澳門和臺灣地區(qū)〕合法注冊成立的機(jī)構(gòu)。境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)開立的賬戶分為兩種：NRA賬戶和OSA賬戶。境內(nèi)銀行是指依法具有吸收公眾存款、辦理國內(nèi)外結(jié)算等業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)中資和外資銀行。境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶〔NRA〕境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)離岸賬戶〔OSA〕2024/6/172.幾個(gè)相關(guān)的定義境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)銀行境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶〔NRA〕下稱NRA賬戶，即NON-RESIDENTACCOUNT

是指境外機(jī)構(gòu)按規(guī)定在境內(nèi)銀行開立的外匯賬戶，不包括境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)離岸賬戶。境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)離岸賬戶〔OSA〕下稱OSA賬戶，即OFFSHOREACCOUNT

是指境外機(jī)構(gòu)按規(guī)定在依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部開立的賬戶。2024/6/183.NRA帳戶與離岸帳戶(OSA)的異同相同點(diǎn)均為境外機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)開立的外匯賬戶賬戶實(shí)名制外匯賬戶沒有幣種和數(shù)量限制均能辦理外匯存款、外匯互換、國際結(jié)算等業(yè)務(wù)〔但NRA賬戶在開立信用證時(shí)，必須符合有關(guān)監(jiān)管部門關(guān)于境外放款或授信規(guī)定〕未經(jīng)所在地外匯局批準(zhǔn)，均不能存取現(xiàn)鈔，不能直接或變相結(jié)匯均屬于外債范疇與境內(nèi)發(fā)生收支，均按跨境交易管理與境外往來自由2024/6/193.NRA帳戶與離岸帳戶(OSA)的異同不同點(diǎn)NRA賬戶OSA賬戶開戶銀行境內(nèi)中、外資銀行依法取得離岸銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)資格的境內(nèi)銀行。目前，國家外匯局批準(zhǔn)四家境內(nèi)銀行可以辦理離岸業(yè)務(wù)：招行、交行、浦發(fā)展、深發(fā)展。賬戶管理原則在岸管理，視同境內(nèi)機(jī)構(gòu)開戶管理，不需隔離管理離岸業(yè)務(wù)與在岸業(yè)務(wù)分賬管理是否納入賬戶信息系統(tǒng)是否賬戶賬號標(biāo)識NRAOSA2024/6/1103.NRA帳戶與離岸帳戶(OSA)的異同不同點(diǎn)NRA賬戶OSA賬戶外債管理原則納入境內(nèi)銀行的短期外債指標(biāo)不納入銀行短期外債指標(biāo)內(nèi)，但納入外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測管理是否需要繳存存款準(zhǔn)備金需要不需要能否敘做資產(chǎn)業(yè)務(wù)不可以可以所遵循的法規(guī)《國家外匯管理局關(guān)于境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理有關(guān)問題的通知》（匯綜發(fā)【2009】29號）《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》（銀發(fā)【1997】438號）以及《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》（98）匯管發(fā)字第09號2024/6/1114.NRA賬戶的開戶應(yīng)當(dāng)提交的開戶材料1.合法證明文件2.申請書3.特殊機(jī)構(gòu)代碼通知書4.預(yù)留印鑒5.其它材料2024/6/1124.NRA賬戶的開戶應(yīng)當(dāng)提交的開戶材料1.合法證明文件境外機(jī)構(gòu)在境外合法注冊成立的證明文件等開戶資料。證明文件等開戶資料為非中文的，還應(yīng)同時(shí)提供對應(yīng)的中文翻譯。境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶戶名應(yīng)與其在境外合法注冊成立的證明文件〔或?qū)?yīng)的中文翻譯〕記載的名稱一致，我行開戶戶名原那么上使用中文名稱。--開戶資料的內(nèi)容已經(jīng)要求外匯局或總行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，以利操作。2024/6/1134.NRA賬戶的開戶應(yīng)當(dāng)提交的開戶材料2.填寫“境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶開立、變更、關(guān)閉申請書”銀行經(jīng)辦將原來的《境內(nèi)機(jī)構(gòu)外匯賬戶開立、變更、關(guān)閉申請書》標(biāo)題中的“境內(nèi)機(jī)構(gòu)外匯賬戶”手工改為“境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶”，待總行或外匯局統(tǒng)一格式后印刷！2024/6/1144.NRA賬戶的開戶應(yīng)當(dāng)提交的開戶材料3.特殊機(jī)構(gòu)代碼通知書在開立NRA賬戶后，至遲在辦理相關(guān)外匯收支業(yè)務(wù)前，各支行需按照外匯局要求，填寫《特殊機(jī)構(gòu)代碼申領(lǐng)表》，送交分行國際業(yè)務(wù)部，由國際部統(tǒng)一向廈門外匯局申領(lǐng)境外機(jī)構(gòu)的特殊機(jī)構(gòu)代碼、辦理境外機(jī)構(gòu)根本信息登記。待收到外匯局的特殊機(jī)構(gòu)代碼賦碼通知和特殊機(jī)構(gòu)代碼賦碼通知單后，通知境外機(jī)構(gòu)來我行領(lǐng)取特殊機(jī)構(gòu)代碼賦碼通知單，即可辦理外匯收支業(yè)務(wù)。2024/6/1154.NRA賬戶的開戶應(yīng)當(dāng)提交的開戶材料4.預(yù)留印鑒有權(quán)簽字人簽名或蓋章。5.其它材料視外匯局或總行的另行規(guī)定，及“了解客戶”的原那么需要增加的其他材料。2024/6/1164.NRA賬戶的開戶除國家外匯管理局另有規(guī)定外，賬戶開立經(jīng)我行審核材料齊全、合法后自行審批即可，不需報(bào)告國家外匯管理局及其分支局〔以下簡稱外匯局〕批準(zhǔn)。2024/6/1174.NRA賬戶的開戶我行為境外機(jī)構(gòu)開立外匯賬戶時(shí)，應(yīng)按照外匯局要求在外匯賬戶前統(tǒng)一標(biāo)注NRA〔NON-RESIDENTACCOUNT〕，即NRA＋外匯賬戶號碼，以區(qū)別于境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立的外匯賬戶和境外機(jī)構(gòu)開立的離岸外匯賬戶〔OSA外匯賬戶〕。2024/6/1184.NRA賬戶的開戶NRA賬戶開立后，我行通過外匯賬戶管理信息系統(tǒng)向外匯局報(bào)送境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶開戶、余額和收支明細(xì)信息。2024/6/1195. NRA賬戶的收支管理NRA賬戶與境外、離岸銀行賬戶〔OSA賬戶〕、境外機(jī)構(gòu)其他境內(nèi)外匯賬戶以及境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人之間的外匯收支，除另有規(guī)定外，憑境外機(jī)構(gòu)指令直接辦理支付或收帳手續(xù)即可。2024/6/1205. NRA賬戶的收支管理境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向NRA外匯賬戶支付或者從其收匯，境內(nèi)機(jī)構(gòu)或者個(gè)人的經(jīng)辦銀行應(yīng)當(dāng)按照跨境外匯收支管理，要求境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人提供有效商業(yè)單據(jù)和憑證。

如：效勞貿(mào)易對外支付，需要按規(guī)定提供稅務(wù)憑證，貨物貿(mào)易還需進(jìn)行進(jìn)口報(bào)關(guān)單或者出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查，資本項(xiàng)下按規(guī)定審核外匯局的核準(zhǔn)文件等。2024/6/1215. NRA賬戶的收支管理境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人向NRA賬戶支付的，除按規(guī)定提供有效商業(yè)單據(jù)和憑證外，還應(yīng)向匯款銀行提供收款外匯賬戶性質(zhì)證明材料；

匯款銀行如因提供的收款外匯賬戶性質(zhì)證明材料不明等原因而無法明確該外匯賬戶性質(zhì)，應(yīng)當(dāng)向收款行書面征詢該外匯賬戶性質(zhì)，收款行將給予及時(shí)的書面回復(fù)確認(rèn)。2024/6/1225. NRA賬戶的收支管理未經(jīng)外匯局批準(zhǔn)，此賬戶禁止存取外幣現(xiàn)鈔，也不得直接或者變相將該外匯賬戶內(nèi)資金結(jié)匯。但可敘做外匯互換、定活期存款、結(jié)構(gòu)性存款以及國際結(jié)算〔除需要授信的除外〕等相關(guān)業(yè)務(wù)。2024/6/1235. NRA賬戶的收支管理NRA賬戶的資金余額，除國家外匯管理局另有規(guī)定外，須納入我行短期外債指標(biāo)管理。2024/6/1245. NRA賬戶的收支管理關(guān)于外保內(nèi)貸。

NRA賬戶資金可以作為境內(nèi)機(jī)構(gòu)從境內(nèi)銀行獲得貸款的質(zhì)押物，但必須按照境內(nèi)貸款項(xiàng)下境外擔(dān)保外匯管理規(guī)定辦理。2024/6/1256. 國際收支申報(bào)境外機(jī)構(gòu)填寫單位根本情況表，同時(shí)提供外匯局簽發(fā)的《特殊機(jī)構(gòu)賦碼通知》，由我行登錄國際收支統(tǒng)計(jì)監(jiān)測系統(tǒng)，進(jìn)行《單位根本情況表》信息錄入。2024/6/1266. 國際收支申報(bào)NRA賬戶與境外發(fā)生的涉外收付款，應(yīng)當(dāng)按照《通過金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)操作規(guī)程〔試行〕》的規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)，填寫涉外收入申報(bào)單、境外匯款申請書或者對外付款/承兌通知書，交易性質(zhì)申報(bào)為“其他投資－負(fù)債－貨幣和存款－境外存入款項(xiàng)/境外存入款項(xiàng)調(diào)出”，國際收支交易編碼為“802031”，交易附言注明：“非居民從境外收款”或“非居民向境外付款”。2024/6/1276. 國際收支申報(bào)NRA賬戶與境內(nèi)機(jī)構(gòu)或者個(gè)人發(fā)生的收付款，由境內(nèi)機(jī)構(gòu)或者個(gè)人按規(guī)定進(jìn)行國際收支間接申報(bào)，填寫相關(guān)涉外收入申報(bào)單、對外付款/承兌通知書或者境外匯款申請書等。2024/6/