【財務管理效果及優(yōu)缺點和完善對策的案例探析1500字】

財務管理效果及優(yōu)缺點和完善對策的案例分析目錄TOC\o"1-2"\h\u30840財務管理效果及優(yōu)缺點和完善對策的案例分析 166651.營運資金理論 142692.案例企業(yè)資金管理現(xiàn)狀 173372.1昌寧遐邇簡介 1253882.2昌寧遐爾茶品公司運營資金現(xiàn)狀分析 1250103.營運資金管理優(yōu)點和缺點 226184.營運資金管理建議 31.營運資金理論營運資金是指在企業(yè)生產經營活動中占用在流動資產上的資金。營運資金有廣義和狹義之分，廣義的營運資金是指一個企業(yè)流動資產的總額。狹義的營運資金是指流動資產減去流動負債后的余額。從財務管理的角度看，是指流動資產與流動負債的凈額。如果流動資產等于流動負債，則占用在流動資產上的資金是由流動負債融資；如果流動資產大于流動負債，則與此相對應的“凈流動資產”要以長期負債或所有者權益的一定份額為其資金來源。會計上不強調流動資產與流動負債的關系，而只是用它們的差額來反映一個企業(yè)的償債能力。2.案例企業(yè)資金管理現(xiàn)狀2.1昌寧遐邇簡介昌寧遐爾茶品有限責任公司成立于2013-11-18，注冊地址在云南省保山市昌寧縣田園鎮(zhèn)西山林場，主要從事紅茶、綠茶生產、銷售；茶葉、核桃、雞樅收購、銷售。遐爾茶品沒有制定單獨的營運資金管理制度,只制定了資金管理制度,為了加強公司財務管理,確保資金安全。職責劃分方面,要求財務部嚴格執(zhí)行資金管理制度,對資金的安全性負責,同時要合理有效的使用資金,提高資金周轉率對公員工則要求嚴格遵守資金管理制度不得侵占和挪用公司資金。2.2昌寧遐爾茶品公司運營資金現(xiàn)狀分析當前昌寧遐爾茶品有限公司的營運資金通常包含：貨幣資金、金融資產、應收賬款、存貨等。對該企業(yè)當前財務報表開展全面解析（參考表1）。表1公司營運資金年份項目對照表（單位：萬元）2019年2020年2021年貨幣資金488.86577.74720.17應收賬款273.05379.92595.14存貨122.28178.69191.50金融資產311.27424.66633.74合計占總資產比值66.2%70.3%72.6%營運資金估計1195.462756.472140.55根據(jù)上表就能清楚的知道，該企業(yè)貨幣資金總數(shù)持續(xù)增多，公司新進資金也表現(xiàn)出持續(xù)增加的特點，應收賬款穩(wěn)定增加，表示公司發(fā)展良好，此外公司內部資金總數(shù)增加。應收賬款穩(wěn)定增加，2021年漲幅較高，表示該企業(yè)在此時間段對應收賬款的管理并未得到較好的現(xiàn)實效果。另外，當前該企業(yè)內部現(xiàn)金量、產品庫存量以及應收款項等諸多資產所占比值較高，所以能夠發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)資產大多數(shù)是現(xiàn)金、應收賬款和存貨等。進一步分析當前昌寧遐爾茶品有限公司在資金周轉部分出現(xiàn)的現(xiàn)實問題，（參考表2）。表2公司貨幣資金占銷售收入比重2019年2020年2021年均值貨幣資金占銷售收入的比重0.170.190.330.23其它發(fā)展較好茶業(yè)有限公司資金占銷售收入的比重0.510.630.760.63根據(jù)表2-4就能知道，該企業(yè)資產占銷售比值即便穩(wěn)定增加，然而相對較低，資金轉換不足，緩和其余同類型企業(yè)進行比較，差距為三倍。貨幣資金周轉明顯比其他企業(yè)好。3.營運資金管理優(yōu)點和缺點當前昌寧遐爾茶品公司營運資金周轉時間較長，此時就能全面表現(xiàn)出目前公司營運資金使用率依舊較低，然而也具有較大的發(fā)展空間。但是仔細來看，公司存在營運資金缺乏控制的情況，出現(xiàn)貨幣資金周轉不快的問題。另外，企業(yè)內部也存在賬款回收艱難的情況，特別是近期，每年賬款回收時間都明顯延長，乃至發(fā)生無法歸還的問題，大量資金無法順利收回。此外該企業(yè)的市場價格甚至不如庫存產品價值，因此限制了庫存的盡快出售，最后造成公司眾多庫存無法出售，導致營運資金周轉率明顯下降。4.營運資金管理建議不管是怎樣的公司，要想得到經濟效益就需要開展合理的管理營運活動，假如公司營運資金周轉時間短暫、效率高，此時就可以提高資金增值。公司效益最后源自內部流動資金的投資與負債，因此昌寧遐爾茶品可以高效管