HA-營(yíng)業(yè)收入審計(jì)底稿

目錄表,,,,,,參考模板并不代表不需要執(zhí)行本程序，而是指提供的模板樣式供參考，具體計(jì)劃執(zhí)行的程序由項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及項(xiàng)目復(fù)雜程序確定。

被審計(jì)單位：,,XXX公司,索引號(hào)：,,HA,

項(xiàng)目：,,營(yíng)業(yè)收入,財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：,,2012/12/31,

編制人：,,張三,復(fù)核人：,,李四,

日期：,,2013/1/1,日期：,,2013/1/2,

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序號(hào),底稿目錄,,索引號(hào),模板性質(zhì),底稿說(shuō)明,

1,可供參考程序表,,HA,參考,,

2,實(shí)際執(zhí)行程序表,,HA,必須執(zhí)行,,

3,營(yíng)業(yè)收入審定表,,HA1,必須執(zhí)行,,

4,收入確認(rèn)政策檢查,,HA2,必須執(zhí)行,如果風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估已經(jīng)執(zhí)行此程序，可以索引,

5,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表,,HA3,必須執(zhí)行,按月按產(chǎn)品填列,

6,收入規(guī)模調(diào)查表,,HA3-1,參考,可結(jié)合生產(chǎn)能力調(diào)查情況，一并執(zhí)行該程序,

7,業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷(xiāo)售分析表,,HA3-2,必須執(zhí)行,,

8,毛利率同業(yè)比較表,,HA3-3,參考,重大項(xiàng)目必須執(zhí)行,

9,月度毛利率分析表,,HA3-4,參考,毛利率總體分析存在異常的情況下必須執(zhí)行,

10,主要產(chǎn)品月度毛利率分析表,,HA3-5,參考,毛利率月度分析存在異常的情況下必須執(zhí)行,

11,產(chǎn)品價(jià)格分析表,,HA3-6,參考,關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售占比較大的情況下參考使用,

12,重要指標(biāo)分析表,,HA3-7,參考,重大項(xiàng)目必須執(zhí)行,

13,重要客戶(hù)結(jié)構(gòu)分析表,,HA3-8,參考,,

14,重要客戶(hù)收入情況分析表,,HA3-9,參考,,

15,重要客戶(hù)檢查表,,HA3-10,參考,,

16,收入函證結(jié)果匯總,,ED3-11,必須執(zhí)行,如果函證必須編制，也可以結(jié)合應(yīng)收函證結(jié)果匯總一起編制,

17,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入截止測(cè)試(從發(fā)貨單到明細(xì)賬),,HA3-12,必須執(zhí)行,,

18,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入截止測(cè)試(從明細(xì)賬到發(fā)貨單),,HA3-13,必須執(zhí)行,,

19,收入與發(fā)票核對(duì),,HA3-14,參考,,

22,虧損合同檢查,,HA3-16,參考,存在虧損合同時(shí)適用,

23,銷(xiāo)售退回,,HA3-17,參考,存在銷(xiāo)售退回事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)檢查,

24,折扣與折讓查驗(yàn),,HA3-18,參考,存在折扣折讓事項(xiàng)時(shí)應(yīng)進(jìn)行檢查,

25,細(xì)節(jié)性測(cè)試樣本量及樣本確定過(guò)程,,HA3-19-1,參考,,

26,收入細(xì)節(jié)測(cè)試（1）,,HA3-19-2,必須執(zhí)行,"如果沒(méi)有單獨(dú)形成樣本量底稿，必須在測(cè)試表中說(shuō)明選樣方法及樣本量說(shuō)明

表一為從合同到賬的檢查，表二為從賬到合同等的檢查，可以二選一或二者都執(zhí)行",

27,收入細(xì)節(jié)測(cè)試（2）,,HA3-19-2,必須執(zhí)行,,

28,合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)交易檢查,,HA3-20,參考,存在集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)方的情況下使用,

29,非合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)交易檢查,,HA3-21,參考,存在集團(tuán)外關(guān)聯(lián)方的情況下使用,

30,特殊銷(xiāo)售行為,,HA3-22,參考,存在的特殊事項(xiàng)時(shí)適用,

31,出口銷(xiāo)量與海關(guān)信息核對(duì)表,,HA3-23-1,參考,存在出口事項(xiàng)時(shí)適用,

32,細(xì)節(jié)性測(cè)試樣本量及樣本確定過(guò)程,,HA3-23-2,參考,,

33,出口收入細(xì)節(jié)測(cè)試(1),,HA3-23-3,參考,如果沒(méi)有單獨(dú)形成樣本量底稿，必須在測(cè)試表中說(shuō)明選樣方法及樣本量說(shuō)明。表一為從銷(xiāo)售合同到帳的檢查方式，表二為從賬到支持性文件檢查方式，可二選一或二者均執(zhí)行,

34,出口收入細(xì)節(jié)測(cè)試(2),,HA3-23-4,參考,,

35,經(jīng)營(yíng)租賃收入查驗(yàn)表,,HA3-24,參考,存在經(jīng)營(yíng)租賃事項(xiàng)時(shí)適用,

36,建造合同執(zhí)行項(xiàng)目檢查表（1）,,HA3-25,參考,存在建造合同時(shí)事項(xiàng)時(shí)適用，可選擇在1、2之間選擇使用,

37,建造合同執(zhí)行項(xiàng)目檢查表（2）,,HA3-25,參考,,

36,其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)表,,HA4,必須執(zhí)行,,

37,其他業(yè)務(wù)月度毛利率分析表,,HA4-1,參考,,

38,細(xì)節(jié)性測(cè)試樣本量及樣本確定過(guò)程,,HA4-2,參考,,

39,其他業(yè)務(wù)收入細(xì)節(jié)測(cè)試,,HA4-3,必須執(zhí)行,如果沒(méi)有單獨(dú)形成樣本量底稿，必須在測(cè)試表中說(shuō)明選樣方法及樣本量說(shuō)明。,

40,委托貸款收益檢查表,,HA4-4,參考,存在委托貸款的情況下適用,

43,營(yíng)業(yè)收入披露表（上市公司適用）,,HA5