安永-在香港設(shè)立家族辦公室

安永-在香港設(shè)立家族辦公室由安永發(fā)布了《安永-在香港設(shè)立家族辦公室》這篇報(bào)告。以下是對(duì)該報(bào)告的部分摘錄，完整內(nèi)容請(qǐng)獲取原文查看。香港位處全球第二大經(jīng)濟(jì)體的中國(guó)4境內(nèi)，是全國(guó)唯一實(shí)行普通法的司法管轄區(qū)，奉行資本自由進(jìn)出，以及具透明度的低稅制。作為領(lǐng)先的國(guó)際金融中心，香港遵循國(guó)際監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，擁有完善的銀行體系，穩(wěn)健的資本及流動(dòng)性狀況深受全球市場(chǎng)稱譽(yù)。1.香港獨(dú)特優(yōu)勢(shì)香港一向是全球舉足輕重的國(guó)際金融中心，亦是擁有最多超高資產(chǎn)凈值人士的市場(chǎng)之一2。香港具備優(yōu)質(zhì)宜居環(huán)境和豐厚的發(fā)展機(jī)遇，讓愈來(lái)愈有具國(guó)際視野的顯赫家族選擇落戶香港，拓展業(yè)務(wù)。過(guò)去數(shù)十年，香港憑著奮進(jìn)精神，累積了豐碩財(cái)富，帶動(dòng)本港建立了規(guī)模達(dá)39,000億美元3的資產(chǎn)及財(cái)富管理市場(chǎng)。國(guó)內(nèi)外具前瞻性的企業(yè)領(lǐng)袖深諳香港的獨(dú)特戰(zhàn)略地位，紛紛選址香港設(shè)立家族辦公室，冀借助其國(guó)際金融中心的優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。香港特區(qū)政府于2021年設(shè)立投資推廣署FamilyOfficeHK專責(zé)團(tuán)隊(duì)，協(xié)助全球家族辦公室在港發(fā)展以及注冊(cè)業(yè)務(wù)個(gè)體，並促進(jìn)相關(guān)生態(tài)系統(tǒng)與專業(yè)人才的建立。香港位處全球第二大經(jīng)濟(jì)體的中國(guó)4境內(nèi)，是全國(guó)唯一實(shí)行普通法的司法管轄區(qū)，奉行資本自由進(jìn)出，以及具透明度的低稅制。作為領(lǐng)先的國(guó)際金融中心，香港遵循國(guó)際監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，擁有完善的銀行體系，穩(wěn)健的資本及流動(dòng)性狀況深受全球市場(chǎng)稱譽(yù)。香港的金融市場(chǎng)為投資者帶來(lái)無(wú)可比擬的發(fā)展機(jī)會(huì)。2022年，在香港安排的亞洲國(guó)際債券發(fā)行以及首次債券發(fā)行規(guī)模亦屬亞洲區(qū)內(nèi)最大5。在國(guó)際層面上，香港是全球最大的離岸人民幣業(yè)務(wù)中心。截至2022年年底，人民幣資金池規(guī)模已達(dá)約1萬(wàn)億人民幣6，全球約超過(guò)70%人民幣支付均通過(guò)香港進(jìn)行結(jié)算。按財(cái)富管理規(guī)模計(jì)算，香港是全球第二大的跨境財(cái)富管理中心，僅次于瑞士7。香港作為進(jìn)出內(nèi)地市場(chǎng)的主要門戶，擁有獨(dú)一無(wú)二的優(yōu)勢(shì)，協(xié)助全球家族辦公室把握粵港澳大灣區(qū)創(chuàng)科市場(chǎng)的龐大發(fā)展?jié)摿?，以及中?guó)市場(chǎng)的長(zhǎng)遠(yuǎn)增長(zhǎng)機(jī)遇。香港特區(qū)政府積極推動(dòng)家族辦公室業(yè)務(wù)蓬勃發(fā)展，今年三月發(fā)表重要政策宣言，涵蓋多項(xiàng)政策措施，包括就單一家族辦公室在香港管理的家族投資控權(quán)工具(FIHVs)可獲利得稅豁免、新的“資本投資者入境計(jì)劃”，以及便利市場(chǎng)措施。政策宣言亦包括成立香港財(cái)富傳承學(xué)院，提供人才培訓(xùn)服務(wù)，以及成立新的家族辦公室服務(wù)提供商網(wǎng)絡(luò)。政府亦探討在香港國(guó)際機(jī)場(chǎng)設(shè)立藝術(shù)與珍品的貯存、展覽和鑒賞設(shè)施，讓把資產(chǎn)投放在藝術(shù)品的全球家族辦公室在本港日益興旺的藝術(shù)生態(tài)圈中受惠。為進(jìn)一步把香港發(fā)展成為慈善中心，方便全球家族辦公室和慈善家調(diào)配慈善資金，政府亦將優(yōu)化慈善團(tuán)體申請(qǐng)獲豁免繳稅的程序8。隨著亞洲成為全球超高資產(chǎn)凈值人士的集中地，香港亦準(zhǔn)備就緒，大力推動(dòng)家族辦公室業(yè)務(wù)發(fā)展。香港于2023年舉辦首屆“裕澤香江”高峰論壇，云集100多名全球家族辦公室決策人及其專業(yè)團(tuán)隊(duì)出席。高峰論壇由香港特別行政區(qū)行政長(zhǎng)官李家超先生主持，進(jìn)一步確立香港作為世界領(lǐng)先國(guó)際金融中心的定位，同時(shí)舉行包括“科技賦能”、“文藝交流”、“綠色轉(zhuǎn)型”以及“慈善傳承”專題討論，展示香港在科技、藝術(shù)、綠色投資以及慈善事業(yè)四個(gè)創(chuàng)富范疇的發(fā)展?jié)摿Α?.家族辦公室簡(jiǎn)介家族辦公室（家辦）是一個(gè)為單一家族或多個(gè)家族管理私人財(cái)富和其他家族事務(wù)的機(jī)構(gòu)9，它為家族的愿景、傳統(tǒng)以及所有權(quán)、領(lǐng)導(dǎo)權(quán)和財(cái)富的成功傳承提供支持。每個(gè)家族都是獨(dú)特的，因而每個(gè)家辦所提供的服務(wù)亦是獨(dú)特的，以滿足家族的需要。一個(gè)成熟的家辦可以提供多種服務(wù)，包括財(cái)務(wù)規(guī)劃、咨詢、治理和策略（見(jiàn)下圖）9。我們建議在成立家辦的階段聘請(qǐng)家辦的專業(yè)人士準(zhǔn)備商業(yè)計(jì)劃，協(xié)助家族確立他們的期望、優(yōu)先事項(xiàng)和工作范圍，并決定其所需服務(wù)。即使是最大型的家辦也必須評(píng)估是否需要將服務(wù)外包和外包哪些服務(wù)，并定期對(duì)此重新審視。外包的優(yōu)勢(shì)在于高成本效益和獲取專業(yè)技能，但出于保密的原因和家辦獨(dú)立性的考慮，有些服務(wù)需保留在家辦內(nèi)部自行運(yùn)營(yíng)。目標(biāo)就是以最有效率的方式提供最有效益的服務(wù)，同時(shí)避免和減少運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在內(nèi)部自營(yíng)與外包服務(wù)兩者中做出決定需取決于家族及其家辦的各自獨(dú)特情況。作為領(lǐng)先的國(guó)際金融中心和公認(rèn)的財(cái)富管理中心，香港提供了一個(gè)富有許多獨(dú)特優(yōu)勢(shì)供家辦運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的理想環(huán)境。作為通往中國(guó)內(nèi)地的門戶，香港還具有融匯東西方文化的獨(dú)特潛3.注冊(cè)和法律架構(gòu)的考量家辦可采用不同的架構(gòu)，但通常是以家族投資控權(quán)工具(Family-ownedInvestmentHoldingVehicle,FIHV)的服務(wù)提供者形式成立，通過(guò)簽署投資管理協(xié)議來(lái)界定兩個(gè)實(shí)體之間的角色、責(zé)任和其他重要安排。在香港，家辦常以私人股份有限公司的形式注冊(cè)。它必須符合某些法律、稅務(wù)和合規(guī)報(bào)告要求。下方的簡(jiǎn)圖顯示了單一家辦和聯(lián)合家辦的常見(jiàn)所有權(quán)結(jié)構(gòu)。負(fù)責(zé)為在香港成立的企業(yè)提供商業(yè)注冊(cè)的相關(guān)機(jī)構(gòu)包括：公司注冊(cè)處(CompaniesRegistry,CR)：為所有在香港成立的公司所提交的文件辦理登記注冊(cè)。申請(qǐng)成功后，將頒發(fā)載有公司編號(hào)的公司注冊(cè)證明書(shū)。公司注冊(cè)處還負(fù)責(zé)非香港公司在香港設(shè)立營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的注冊(cè)，申請(qǐng)成功后，將頒發(fā)載有注冊(cè)號(hào)碼的登記證。稅務(wù)局(InlandRevenueDepartment,IRD)的商業(yè)登記署(BusinessRegistrationOffice,BRO)：負(fù)責(zé)為在香港經(jīng)營(yíng)的企業(yè)進(jìn)行登記。申請(qǐng)成功后，將頒發(fā)載有企業(yè)名稱、業(yè)務(wù)性質(zhì)和地址的商業(yè)登記證。聯(lián)合家辦需要從證監(jiān)會(huì)獲得與其業(yè)務(wù)相關(guān)的金融牌照，以便在香港開(kāi)展受監(jiān)管的活動(dòng)。而單一家辦因其只向單一家族擁有的實(shí)體提供服務(wù)，一般不需要獲得金融牌照。詳情請(qǐng)參考第3章和第4章中關(guān)于單一家族的界定及合規(guī)要求。4.香港稅制和相關(guān)稅務(wù)寬免香港采用地域來(lái)源原則征稅，推行簡(jiǎn)單低稅的環(huán)境，并提供多種稅務(wù)寬免優(yōu)惠以促進(jìn)商業(yè)發(fā)展。截至2023年8月，香港已與47個(gè)司法管轄區(qū)簽訂了全面的雙重征稅協(xié)定╱安排11。統(tǒng)一基金豁免(UnifiedFundsExemption,UFE)是香港現(xiàn)行的利得稅豁免制度，為由證監(jiān)會(huì)持牌實(shí)體管理的基金或被視為合資格的投資基金提供稅務(wù)寬免。根據(jù)此制度，由持有證監(jiān)會(huì)牌照的聯(lián)合家辦管理的具資格FIHV可獲豁免繳納利得稅。現(xiàn)行統(tǒng)一基金豁免制度不適用于