記賬實(shí)操-跨境電商行業(yè)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/9記賬實(shí)操-跨境電商行業(yè)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理跨境電商平臺(tái)收入做賬:跨境電商模式分為兩種，一種是保稅區(qū)備貨，一種是直郵。但不論是哪一種方式，其產(chǎn)品都是不含稅商品，故而在做會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候，不需要再計(jì)提增值稅，與大貨貿(mào)易的銷售是有所區(qū)別的。這種業(yè)務(wù)模式下，只計(jì)征企業(yè)所得稅，增值稅是由消費(fèi)者承擔(dān)并支付的，企業(yè)是代收代繳的角色。借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入跨境電商（二級(jí)科目可以自行命名）收到代繳稅款:借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款代繳跨境行郵稅（二級(jí)科目可以自行命名）繳交稅款:借：其他應(yīng)付款代繳跨境行郵稅（二級(jí)科目可以自行命名）貸：銀行存款跨境電商零售做賬務(wù)處理：出口報(bào)關(guān)銷售時(shí)：借：應(yīng)收外匯賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入出口銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品庫存出口商品進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)申報(bào)出口退稅時(shí)：應(yīng)退的增值稅財(cái)務(wù)處理：借：應(yīng)收出口退稅(增值稅)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(出口退稅)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)收到增值稅退稅款時(shí)：借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅(增值稅)跨境電商企業(yè)代收代繳的跨境電商綜合稅會(huì)計(jì)處理:a.代收跨境電商綜合稅：借:銀行存款貸:其他應(yīng)付款-代收代繳綜合稅b.向征稅機(jī)關(guān)上繳稅款：借:其他應(yīng)付款-代收代繳綜合稅貸:銀行存款多付少付款，是日常工作中經(jīng)常出現(xiàn)雜事情，跨境電商也是如此。跨境電商付匯少付的掛賬在應(yīng)收賬款，多付的計(jì)入應(yīng)收賬款貸方，表示預(yù)收實(shí)現(xiàn)收入：借:應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入收款少付：借:銀行存款貸:應(yīng)收賬款<這個(gè)金額比第一筆收入金額小>多付：借:銀行存款貸:應(yīng)收賬款<這個(gè)金額比第一筆金額大>跨境電商，很多情況貨是收不回來的退款的賬務(wù)處理方式：借:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸:應(yīng)收賬款等科目借：庫存商品貸：主營業(yè)務(wù)成本跨境電商結(jié)算時(shí)使用跨境支付平臺(tái)是不可避免的事，就以通過paypal收款舉例。跨境電商通過paypal收款的做帳：收到款時(shí)：借：其他貨幣資金paypal存款貸：預(yù)收賬款，或者主營業(yè)務(wù)收入等科目提現(xiàn)后：借:銀行存款，貸：其他貨幣資金paypal存款注意：外匯與人民幣都是換算成人民幣的金額進(jìn)行賬務(wù)處理，記賬本位幣是人民幣跨境電商沒有發(fā)票抵扣：進(jìn)口報(bào)送單、形式發(fā)票這些都可以作為附件.無票收入做預(yù)收賬款.等合理安排好開票了再做未開票收入.提現(xiàn)的：借:庫存現(xiàn)金貸:銀行存款無票收入也應(yīng)按照開票的業(yè)務(wù)處理,無票收入的金額為含稅金額借記現(xiàn)金、銀行應(yīng)收等科目貸記主營收入、應(yīng)繳稅費(fèi)、按月申報(bào)在主表未開具發(fā)票欄填寫.提現(xiàn)的,依據(jù)體現(xiàn)時(shí)的銀行的有關(guān)單據(jù)：借:庫存現(xiàn)金貸:銀行存款?？缇畴娚剃P(guān)稅，消費(fèi)稅，增值稅計(jì)算:對(duì)于免交消費(fèi)稅的一般商品來說關(guān)稅=0消費(fèi)稅=0增值稅=(完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅率)*增值稅率*7折消費(fèi)稅=0對(duì)于需要繳納消費(fèi)稅的商品來說:商品品消費(fèi)稅率適用稅率X假如每單8000元以下:關(guān)稅=0增值稅=(8000+0)/(1-X)*13%*70%、注意