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會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/4記賬實(shí)操-所得稅的結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理1、無跨年調(diào)整的結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)提時(shí)借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅繳納時(shí):借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用2、跨年補(bǔ)交的結(jié)轉(zhuǎn)①、確認(rèn)補(bǔ)交時(shí)借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅②、繳納所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅貸：銀行存款③、以前年度的利潤(rùn)調(diào)整借：利潤(rùn)分配—未分錄利潤(rùn)貸：以前年度損益調(diào)整ps：由于以前年度的利潤(rùn)減少，按照利潤(rùn)的10%計(jì)提的法定盈余公積也應(yīng)該減少。④、調(diào)回多計(jì)提的盈余公積借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)貸：盈余公積—法定盈余公積

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