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PAGEPAGE7中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）10551000170750750 691080 100 10031127180302105084 350-210.6-30= 乙公司（債權(quán)人 -180-30.6-30

中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）占用一般借款的累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù)＝200×3/12＝50本季應(yīng)予資本化的利息金額＝20+3＝23153662000015366463320000⑵2009630400 400 400 20000 400 20400中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（三）⑴2008年1月2日T公司發(fā)出商品并取得銷項(xiàng)增值稅時(shí)： 15000000 2550貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收 12000 2550 3000 9000 9000200812各期收 確認(rèn)融資收 已收本20081212000200812319952009123177402010123153542011123127792012123115000000300012000⑶2008121500000030001200030003000951951（1）A=300000-45000=255000（元固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=300000-57000=243000（元應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=255000-243000=12000（元）則：遞延所得稅負(fù)債=12000×25%=3000（元（3）A=2000000-8000+4000+（45000-57=1984000（元2007A=1984000×25%=496000（元借：所得稅費(fèi) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得 46 3

中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）150150303015015075752502501111000=（180000+30600）+（10000-34000）+（4000-0）-1000=189600（元=（100000+15=18000+2000=20000（元④支付的各項(xiàng)稅費(fèi)=16

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