集團(tuán)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理規(guī)定模板

百聯(lián)集團(tuán)相關(guān)加強(qiáng)內(nèi)部控制要求第一章總則一、目標(biāo)為了健全百聯(lián)集團(tuán)內(nèi)部控制，加強(qiáng)企業(yè)規(guī)范管理，有效控制重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《中國會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基礎(chǔ)規(guī)范》和集團(tuán)相關(guān)要求，制訂本要求。二、適用范圍本要求適適用于集團(tuán)本部、各事業(yè)部、中心本部等分支機(jī)構(gòu)，所屬各級(jí)全資、控股子企業(yè)。各參股企業(yè)可比照實(shí)施。三、制訂標(biāo)準(zhǔn)1、本措施在考慮完整性基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)立足集團(tuán)經(jīng)營、管理業(yè)務(wù)關(guān)鍵性，處理可操作性，以實(shí)現(xiàn)其有效性為標(biāo)準(zhǔn)。2、以財(cái)務(wù)管理為關(guān)鍵管理，實(shí)施內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)。明確企業(yè)關(guān)鍵崗位人員，在相關(guān)業(yè)務(wù)步驟和財(cái)務(wù)步驟相交叉關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)上，包含重大事項(xiàng)權(quán)利和責(zé)任，并加以控制。3、落實(shí)成本和效益、激勵(lì)和制約、監(jiān)督和效率協(xié)調(diào)一致標(biāo)準(zhǔn)。努力加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和制約，實(shí)現(xiàn)有效管理,既要以最小控制成本取得最大控制效果；既要重視內(nèi)控制度牽制方法設(shè)計(jì)又要發(fā)明激勵(lì)方法促進(jìn)企業(yè)主動(dòng)控制力形成，從而節(jié)省工作成本，提升工作效率，煉成企業(yè)經(jīng)營活力。4、和企業(yè)法規(guī)、企業(yè)經(jīng)營管理步驟、業(yè)態(tài)特點(diǎn)相適應(yīng)，科學(xué)合理、切實(shí)可行標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部控制基礎(chǔ)要求、方法，要和國家企業(yè)法規(guī)有機(jī)結(jié)合；要和促進(jìn)完善企業(yè)經(jīng)營管理步驟有機(jī)結(jié)合；要和企業(yè)實(shí)際情況有機(jī)結(jié)合。四、通常要求1、企業(yè)應(yīng)建立和健全全員崗位責(zé)任制度，依據(jù)授予任務(wù)和職責(zé)，，落實(shí)不相容崗位分離機(jī)制和關(guān)鍵步驟人員具體責(zé)任。2、企業(yè)應(yīng)建立和規(guī)范科學(xué)運(yùn)行決議機(jī)制，依據(jù)法人治理結(jié)構(gòu)要求，規(guī)范對(duì)企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決議控制，防范決議風(fēng)險(xiǎn)。3、企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格授權(quán)同意制度，合理有效地分配職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范操作步驟；對(duì)企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)施授權(quán)聯(lián)簽。4、企業(yè)應(yīng)健全和提升財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，依據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)和內(nèi)部管理制度，主動(dòng)應(yīng)用信息化手段，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)控制，正確立即反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營結(jié)果和財(cái)務(wù)情況，加強(qiáng)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)對(duì)接；主動(dòng)探索信息化內(nèi)控管理模式，提升內(nèi)控工作效率。5、企業(yè)應(yīng)依據(jù)實(shí)際情況立即制訂或修改相關(guān)內(nèi)控制度，在企業(yè)整合、改制、重組等原因使經(jīng)營環(huán)境發(fā)生改變時(shí)，確保內(nèi)控制度有效性。五、內(nèi)控建立關(guān)鍵步驟和關(guān)鍵崗位企業(yè)內(nèi)部控制制度貫穿企業(yè)整個(gè)管理步驟，本要求在相關(guān)業(yè)務(wù)步驟和財(cái)務(wù)步驟相交叉節(jié)點(diǎn)上，確定貨幣資金、銷售和收款、采購和付款、協(xié)議管理、價(jià)外收入、存貨管理、票據(jù)管理、對(duì)外投資、工程管理、借款擔(dān)保管理、固定資產(chǎn)管理、薪酬管理、減值準(zhǔn)備、信息系統(tǒng)管理十四個(gè)關(guān)鍵步驟。確定會(huì)計(jì)主管、出納員、員工、協(xié)議管理員、倉庫保管員、票據(jù)管理員、財(cái)產(chǎn)管理員、投資管理員、工程管理員、薪酬管理員十大關(guān)鍵崗位。六、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和追究1、企業(yè)應(yīng)制訂內(nèi)部控制制度并實(shí)施內(nèi)部控制監(jiān)督檢驗(yàn)工作，由財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)部門指定專門人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制實(shí)施情況監(jiān)督檢驗(yàn)，確保內(nèi)部控制落實(shí)實(shí)施。對(duì)關(guān)鍵步驟必需根據(jù)集團(tuán)制度建立具體管理措施，并對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施情況進(jìn)行檢驗(yàn)和評(píng)價(jià)。對(duì)關(guān)鍵崗位必需明確崗位責(zé)權(quán)，落實(shí)專門人員，并對(duì)關(guān)鍵人員加強(qiáng)培訓(xùn)和考評(píng)。企業(yè)年度總結(jié)要對(duì)包含會(huì)計(jì)工作各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在缺點(diǎn)提出改善提議，必需時(shí)專門寫出檢驗(yàn)匯報(bào)。2、企業(yè)可聘用中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對(duì)本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建立健全及有效實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià)，接收委托中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員應(yīng)該對(duì)委托單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中重大缺點(diǎn)提出書面匯報(bào)。3、企業(yè)應(yīng)建立和實(shí)施問責(zé)制度，對(duì)未正式建立或建立未嚴(yán)格實(shí)施內(nèi)控制度相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)追究責(zé)任。4、集團(tuán)制訂《加強(qiáng)內(nèi)部控制要求》和《經(jīng)營管理責(zé)任問責(zé)試行措施》，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真落實(shí)。集團(tuán)黨委、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)、將定時(shí)或不定時(shí)對(duì)內(nèi)控制度制訂和實(shí)施進(jìn)行檢驗(yàn)，充足發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)和紀(jì)委監(jiān)察等專業(yè)監(jiān)督部門內(nèi)部稽核審計(jì)作用，確保企業(yè)內(nèi)控制度有效實(shí)施，并依據(jù)問責(zé)制要求對(duì)企業(yè)失控情況視情節(jié)追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。貨幣資金第一節(jié)崗位責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任1、財(cái)務(wù)總監(jiān)制訂權(quán)限審批制，明確審批額度。網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)設(shè)一名經(jīng)辦人員、復(fù)核人員和若干分級(jí)（最少一級(jí)）授權(quán)人。經(jīng)辦人、復(fù)核人和授權(quán)人均分設(shè)電子銀行證書卡和使用密碼。每人各自保管各自電子證書卡和密碼，嚴(yán)禁外借和泄漏密碼。2、財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)對(duì)貨幣資金管理建立嚴(yán)格崗位責(zé)任制、票據(jù)及印章管理制度及財(cái)務(wù)部門不相容崗位相互分離制，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過程，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。3、財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理設(shè)置貨幣資金管理步驟中關(guān)鍵崗位，并制訂關(guān)鍵崗位崗位職責(zé)。4、財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)、督促貨幣資金管理全過程，考評(píng)每一崗位職員職責(zé)，制訂對(duì)應(yīng)獎(jiǎng)懲機(jī)制。二、關(guān)鍵人員崗位責(zé)任1、出納：必需依據(jù)經(jīng)過審簽記賬憑證收支現(xiàn)金，不能直接依據(jù)原始憑證辦理現(xiàn)金結(jié)算;不能編制收付記賬憑證，不能兼管收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿登記工作及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作;不能一人同時(shí)保管現(xiàn)金支票和印鑒。依據(jù)現(xiàn)金收付記賬憑證登記現(xiàn)金日志賬。2、會(huì)計(jì)：審核原始憑證填制是否符合要求要求，依據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金對(duì)應(yīng)科目相關(guān)明細(xì)賬、總賬，逐筆查對(duì)銀行存款日志賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)整表，調(diào)整末達(dá)賬項(xiàng)。依據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金對(duì)應(yīng)科目相關(guān)明細(xì)賬、總賬。3、企業(yè)應(yīng)該配置合格人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，定時(shí)進(jìn)行培訓(xùn)。有條件企業(yè)應(yīng)建立崗位輪換制度。第二節(jié)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)和控制要求1、審批企業(yè)應(yīng)該對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格授權(quán)同意制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)同意方法、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制方法，要求經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)該依據(jù)貨幣資金授權(quán)同意制度要求，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。企業(yè)對(duì)于關(guān)鍵貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)該實(shí)施集體決議和審批，并建立責(zé)任追究制度。2、審核經(jīng)辦人應(yīng)該在職責(zé)范圍內(nèi)，根據(jù)審批人同意意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并查對(duì)審批手續(xù)是否完整、合規(guī)，對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并立即向?qū)徟松霞?jí)授權(quán)部門匯報(bào)。會(huì)計(jì)主管人員審查現(xiàn)金收支原始憑證。關(guān)鍵審核原始憑證反應(yīng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否真實(shí)正當(dāng)，原始憑證填制是否符合要求要求;審核無誤后，簽章同意方可辦理現(xiàn)金收付記賬憑證。審核原始憑證，能夠確保現(xiàn)金收支憑證真實(shí)正當(dāng)，提供正確現(xiàn)金支付和核實(shí)依據(jù)，確保出納人員支付現(xiàn)金正確、正當(dāng)。3、盤點(diǎn)出納員每日清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并和日志賬余額進(jìn)行查對(duì)，若發(fā)覺現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)立即查明原因，報(bào)經(jīng)審批后給予處理。天天清點(diǎn)現(xiàn)金，能夠預(yù)防現(xiàn)金丟失和收支、記賬發(fā)生差錯(cuò)，保持賬單、賬實(shí)相符。由財(cái)務(wù)部門主管和審計(jì)人員定時(shí)或不定時(shí)清查庫存現(xiàn)金，查對(duì)現(xiàn)金日志賬。清查時(shí)，需有出納人員在場，查對(duì)賬實(shí);依據(jù)清查結(jié)果編制現(xiàn)金盤點(diǎn)匯報(bào)單，填制賬存和實(shí)存符合情況;如有誤差須報(bào)同意后給予調(diào)整處理。4、網(wǎng)上銀行管理各企業(yè)應(yīng)配置專用電腦安裝網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)；同時(shí)，安裝殺毒軟件和網(wǎng)絡(luò)防火墻，定時(shí)升級(jí)防護(hù)軟件，確保網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)安全。出納員兼任網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)經(jīng)辦人員，負(fù)責(zé)審核付款單據(jù)，審核無誤后，使用自己電子銀行證書卡和自設(shè)密碼進(jìn)入支付系統(tǒng)，錄入轉(zhuǎn)賬付款申請(qǐng)指令。出納員錄入轉(zhuǎn)賬付款申請(qǐng)指令后，資金管理員使用本人電子銀行證書卡和自設(shè)密碼進(jìn)入支付系統(tǒng)，依據(jù)已審核轉(zhuǎn)賬付款單據(jù)，對(duì)轉(zhuǎn)賬付款申請(qǐng)指令進(jìn)行首次復(fù)核，復(fù)核無誤，點(diǎn)擊確定經(jīng)過復(fù)核；若申請(qǐng)指令有差錯(cuò)，點(diǎn)擊拒絕，查明原因后，由出納員重新錄入申請(qǐng)指令，再次提請(qǐng)復(fù)核，直至經(jīng)過復(fù)核。資金管理員首次復(fù)核經(jīng)過后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理再次復(fù)核無誤后轉(zhuǎn)賬付款。不許可越級(jí)審批，各企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)軟、硬件維護(hù)管理工作，確保支付系統(tǒng)安全正常運(yùn)行。還應(yīng)定時(shí)和銀行保持聯(lián)絡(luò)，更換網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)新電子證書卡。5、不相容崗位企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專員包管，個(gè)人名章必需由本人或其授權(quán)人員包管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需全部印章。由非出納人員逐筆查對(duì)銀行存款日志賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)整表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)。第三章銷售和收款第一節(jié)崗位責(zé)任一、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任1、業(yè)務(wù)經(jīng)理對(duì)銷售業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格預(yù)算管理制度、權(quán)限審批制度及不相容崗位分離制度，制訂銷售目標(biāo)，確立銷售管理責(zé)任制。建立銷售定價(jià)控制制度，制訂價(jià)目表、折扣政策、付款政策等并給予實(shí)施。2、財(cái)務(wù)經(jīng)理依據(jù)應(yīng)收賬款臺(tái)賬建立“信用風(fēng)險(xiǎn)管理崗位和職責(zé)”、“信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定步驟”，依據(jù)用戶信用評(píng)級(jí)方法和用戶信用授信表，建立用戶信用檔案。財(cái)務(wù)控制應(yīng)貫穿簽訂協(xié)議－收款控制－發(fā)票結(jié)算控制－應(yīng)收票據(jù)管理控制－應(yīng)收賬款控制整個(gè)步驟。3、業(yè)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理依據(jù)銷售和收款關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)設(shè)置關(guān)鍵崗位，明確關(guān)鍵崗位人員職責(zé)。4、業(yè)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)、督促銷售和收款全過程，考評(píng)每一崗位職員職責(zé)，制訂對(duì)應(yīng)獎(jiǎng)懲機(jī)制。二、關(guān)鍵人員崗位責(zé)任1、銷售關(guān)鍵由銷售部統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)結(jié)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，內(nèi)部檢驗(yàn)由相關(guān)監(jiān)督部門負(fù)責(zé)。2、銷售員應(yīng)督促協(xié)議正常推行，負(fù)責(zé)貨款催討，按月和財(cái)務(wù)查對(duì)賬務(wù)，查對(duì)用戶信用程度，審查收款結(jié)果，編制銷售動(dòng)態(tài)和銷售存貨表。3、應(yīng)收帳款管理員按用戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬，立即登記每一用戶應(yīng)收賬款余額增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況，對(duì)長久往來用戶應(yīng)該建立起完善用戶資料，并對(duì)用戶資料實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，立即更新。對(duì)于可能成為壞賬應(yīng)收賬款應(yīng)該匯報(bào)相關(guān)決議機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行審查，確定是否確定為壞賬。注銷壞賬應(yīng)該進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。已注銷壞賬又收回時(shí)應(yīng)該立即入賬，預(yù)防形成賬外款。對(duì)于用戶進(jìn)行資信分析，了解用戶企業(yè)財(cái)務(wù)情況，合理評(píng)價(jià)誠信度，有效控制賒銷額度。登記每一用戶應(yīng)收賬款余額增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況，并對(duì)用戶資料實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。第二節(jié)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)和控制要求一、銷售1、銷售談判專門人員就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方法等具體事項(xiàng)和用戶進(jìn)行談判。談判人員最少應(yīng)有兩人以上，并和簽訂協(xié)議人員相分離。銷售談判全過程應(yīng)有完整書面統(tǒng)計(jì)。2、審批企業(yè)應(yīng)該對(duì)銷售協(xié)議建立嚴(yán)格授權(quán)同意制度，明確審批人員對(duì)銷售協(xié)議授權(quán)同意方法、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制方法，關(guān)鍵是審批金額、界定，要求經(jīng)辦人職責(zé)范圍和工作要求。審批人員應(yīng)對(duì)銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方法等嚴(yán)格把關(guān)。3、組織銷售企業(yè)銷售部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)同意銷售協(xié)議編制銷售計(jì)劃，向發(fā)貨部門下達(dá)銷售通知單，同時(shí)編制銷售發(fā)票通知單，井經(jīng)審批后下達(dá)給財(cái)會(huì)部門，由財(cái)會(huì)部門依據(jù)銷售發(fā)票通知單向用戶開出銷售發(fā)票。編制銷售發(fā)票通知單人員和開具銷售發(fā)票人員應(yīng)相互分離。4、銷售退回企業(yè)應(yīng)該建立銷售退回管理制度。單位銷售退回必需經(jīng)銷售主管審批后方可實(shí)施。銷售退回貨物應(yīng)由質(zhì)檢部門檢驗(yàn)和倉儲(chǔ)部門清點(diǎn)后方可入庫。質(zhì)檢部門應(yīng)對(duì)用戶退回貨物進(jìn)行檢驗(yàn)并出具檢驗(yàn)證實(shí)；倉儲(chǔ)部門應(yīng)在清點(diǎn)貨物、注明退回貨物品種和數(shù)量后填制退貨接收匯報(bào)。5、銷售折扣企業(yè)應(yīng)該建立銷售折扣審批管理制度，明確銷售折扣審批權(quán)限。6、不相容崗位接收用戶訂單﹑簽署協(xié)議崗位應(yīng)和最終付款條件核準(zhǔn)崗位分離對(duì)于付款條件(信用政策)必需由銷售部門和信用部門(有條件單位應(yīng)專設(shè))同時(shí)同意.發(fā)貨憑證編制人和發(fā)運(yùn)貨物﹑提取貨物﹑包裝貨物或托運(yùn)貨物人員不能是同一人,發(fā)運(yùn)貨物人和倉庫保管員應(yīng)分離.二、收款1、審批企業(yè)應(yīng)該對(duì)應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格授權(quán)同意制度，明確審批人員對(duì)應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)授權(quán)同意方法、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制方法，關(guān)鍵是審批金額界定，要求經(jīng)辦人職責(zé)范圍和工作要求。在審批時(shí)，審批人應(yīng)該充足了解和考慮用戶信譽(yù)、財(cái)務(wù)情況等相關(guān)情況，降低賬款回收中風(fēng)險(xiǎn)。審批人應(yīng)該依據(jù)應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款授權(quán)同意制度要求，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對(duì)于超出單位既定應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款政策和信用政策要求范圍特殊銷售業(yè)務(wù)，單位應(yīng)該進(jìn)行集體決議，預(yù)防決議失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。2、審核依據(jù)資信程度，審核付款金額及相關(guān)審批手續(xù)經(jīng)辦人應(yīng)該在職責(zé)范圍內(nèi)，根據(jù)審批人同意意見辦理應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并立即向?qū)徟松霞?jí)授權(quán)部門匯報(bào)。3、結(jié)算和統(tǒng)計(jì)會(huì)計(jì)主管應(yīng)依據(jù)銷售（付款）憑證立即入賬，并應(yīng)具體核實(shí)至每一用戶，月度、季度、年度立即對(duì)每一用戶余額進(jìn)行分析。企業(yè)應(yīng)該建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。銷售部門應(yīng)該負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款催討，財(cái)會(huì)部門應(yīng)該督促銷售部門加緊催收。對(duì)催收無效逾期應(yīng)收賬款可經(jīng)過法律程序給予處理。企業(yè)發(fā)生各項(xiàng)壞賬，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在推行要求審批程序后做出會(huì)計(jì)處理。企業(yè)應(yīng)該有專員保管應(yīng)收票據(jù)，對(duì)于立即到期應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)立即向付款人提醒付款；應(yīng)收票據(jù)取得和貼現(xiàn)必需經(jīng)由保管票據(jù)以外主管人員書面同意，已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記，方便以后追蹤管理。應(yīng)制訂逾期票據(jù)沖銷管理程序和逾期票據(jù)追蹤監(jiān)控制度。企業(yè)應(yīng)該定時(shí)和往來用戶查對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，立即處理。4、不相容崗位銷售人員應(yīng)該避免接觸銷售現(xiàn)款。開具發(fā)票和發(fā)票審核崗位應(yīng)該分離,編制銷售發(fā)票通知單和開具銷售發(fā)票分離.應(yīng)收賬款統(tǒng)計(jì)和收款崗位應(yīng)分離.催收貨款和結(jié)算貨款應(yīng)分離.折扣和折讓給和審批應(yīng)該分離.第四章采購和付款第一節(jié)崗位責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任1、業(yè)務(wù)經(jīng)理建立請(qǐng)購制度、詢價(jià)制度、協(xié)議管理制度、驗(yàn)收制度，根據(jù)請(qǐng)購、審批、采購、驗(yàn)收、付款等要求程序辦理采購和付款業(yè)務(wù)，并在采購和付款各步驟設(shè)置相關(guān)統(tǒng)計(jì)、填制對(duì)應(yīng)憑證，建立完整采購登記制度，加強(qiáng)請(qǐng)購手續(xù)、采購訂單(或采購協(xié)議)、驗(yàn)收證實(shí)、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證相互查對(duì)工作。2、財(cái)務(wù)經(jīng)理建立嚴(yán)格付款控制制度、授權(quán)審批制度。加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)管理，建立退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確要求。3、業(yè)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理設(shè)置貨幣資金管理步驟中關(guān)鍵崗位，并制訂關(guān)鍵崗位崗位職責(zé)。4、業(yè)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)、督促銷售和收款全過程，考評(píng)每一崗位職員職責(zé)，制訂對(duì)應(yīng)獎(jiǎng)懲機(jī)制。二、關(guān)鍵人員崗位責(zé)任1、采購員應(yīng)嚴(yán)格實(shí)施進(jìn)貨管理制度，應(yīng)認(rèn)真做好采購員手冊(cè)統(tǒng)計(jì)，每個(gè)月進(jìn)行庫存結(jié)構(gòu)和商品適銷情況分析，對(duì)超出保本保利期商品要提出處理措施，并按月和財(cái)務(wù)查對(duì)應(yīng)付賬款和存貨余額。2、應(yīng)付帳款管理員定時(shí)和供給商查對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，立即處理。按用戶設(shè)置應(yīng)付賬款臺(tái)賬，立即登記每一用戶應(yīng)付賬款余額增減變動(dòng)情況，對(duì)長久往來用戶應(yīng)該建立起完善用戶資料，并對(duì)用戶資料實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，立即更新。第二節(jié)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)和控制要求一、采購1、請(qǐng)購加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)預(yù)算管理。對(duì)于預(yù)算內(nèi)采購項(xiàng)目，含有請(qǐng)購權(quán)部門應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)預(yù)算實(shí)施進(jìn)度辦理請(qǐng)購手續(xù)。對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，含有請(qǐng)購權(quán)部門應(yīng)對(duì)需求部門提出申請(qǐng)進(jìn)行審核后再行辦理請(qǐng)購手續(xù)。2、詢價(jià)比價(jià)比質(zhì)，合理控制成本。3、審批有條件企業(yè)應(yīng)建立新品評(píng)審制度和銷售末位淘汰制度。審批人應(yīng)該依據(jù)采購和付款業(yè)務(wù)授權(quán)同意制度要求，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)該在職責(zé)范圍內(nèi)，根據(jù)審批人同意意見辦理采購和付款業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批采購和付款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并立即向?qū)徟松霞?jí)授權(quán)部門匯報(bào)。對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，應(yīng)該明確審批權(quán)限，由審批人依據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和單位實(shí)際需要等對(duì)請(qǐng)購申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)于關(guān)鍵和技術(shù)性較強(qiáng)采購業(yè)務(wù)，應(yīng)該組織教授進(jìn)行論證，實(shí)施集體決議和審批，預(yù)防出現(xiàn)決議失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。4、采購依據(jù)物品或勞務(wù)等性質(zhì)及其供給情況確定采購方法。5、驗(yàn)收依據(jù)要求驗(yàn)收制度和經(jīng)同意訂單、合相同采購文件，由獨(dú)立驗(yàn)收部門或指定專員對(duì)所購物品或勞務(wù)等品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其它相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證實(shí)。6、不相容崗位請(qǐng)購和審批。詢價(jià)和確定供給商。采購協(xié)議簽訂和審計(jì)。采購和驗(yàn)收。二、付款1、審批企業(yè)應(yīng)該對(duì)付款建立嚴(yán)格授權(quán)同意制度，明確審批人員對(duì)付款授權(quán)同意方法、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制方法，關(guān)鍵是審批金額界定，要求經(jīng)辦人職責(zé)范圍和工作要求。企業(yè)應(yīng)該充足了解和掌握供給商信譽(yù)、供貨能力等相關(guān)情況，采取由采購、使用等部門共同參與比質(zhì)比價(jià)程序，并按要求授權(quán)同意程序確定供給商。小額零星采購也應(yīng)由經(jīng)授權(quán)部門事先對(duì)價(jià)格等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查。2、審核審核付款金額及相關(guān)審批手續(xù)經(jīng)辦人應(yīng)該在職責(zé)范圍內(nèi)，根據(jù)審批人同意意見辦理應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并立即向?qū)徟松霞?jí)授權(quán)部門匯報(bào)。4、不相容崗位驗(yàn)收和相關(guān)會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)付款審批和付款實(shí)施第五章合同管理第一節(jié)崗位責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任1、建立健全協(xié)議管理臺(tái)賬，完善協(xié)議管理制度，提升協(xié)議管理水平，對(duì)于價(jià)外收入應(yīng)派專員統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，并和協(xié)議校對(duì)，避免不按協(xié)議入賬，對(duì)于現(xiàn)金收取方法，應(yīng)有用戶簽字。以租賃為主企業(yè)，必需做到協(xié)議、臺(tái)賬、租賃圖紙三項(xiàng)查對(duì)。完善不相容崗位及權(quán)限審批制度。2、企業(yè)經(jīng)理或分管領(lǐng)導(dǎo)指定部門、落實(shí)人員專（兼）職負(fù)責(zé)協(xié)議管理工作，并制訂關(guān)鍵崗位崗位職責(zé)。3、企業(yè)經(jīng)理或分管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)、督促協(xié)議管理步驟全過程，考評(píng)每一崗位職員職責(zé)，制訂對(duì)應(yīng)獎(jiǎng)懲機(jī)制。二、關(guān)鍵人員崗位職責(zé)協(xié)議管理員崗位職責(zé)作以下要求：嚴(yán)格按企業(yè)業(yè)務(wù)授權(quán)范圍和委托代理權(quán)限辦理協(xié)議事項(xiàng)。嚴(yán)格依法審查協(xié)議簽署、變更、解除。審驗(yàn)協(xié)議對(duì)方當(dāng)事人資格，檢驗(yàn)協(xié)議推行情況。阻止不符正當(dāng)律、法規(guī)要求協(xié)議行為，并立即向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，必需時(shí)可向上一級(jí)主管部門反應(yīng)或匯報(bào)。經(jīng)授權(quán)參與對(duì)協(xié)議糾紛協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟。建立協(xié)議臺(tái)賬及統(tǒng)計(jì)報(bào)表，包含：協(xié)議簽署推行情況臺(tái)賬、協(xié)議變更解除臺(tái)賬、違約協(xié)議登記臺(tái)賬、協(xié)議推行情況進(jìn)度表、協(xié)議簽署情況進(jìn)度表。第二節(jié)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)和控制要求1、立項(xiàng)組織相關(guān)專業(yè)人員出具項(xiàng)目提議書和可行性研究匯報(bào)，并給予論證。對(duì)需要簽署協(xié)議項(xiàng)目或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)研究，關(guān)鍵調(diào)查考證對(duì)方當(dāng)事人簽約主體資格、資質(zhì)、資信、經(jīng)營范圍、履約能力、委托代理權(quán)限等。簽署重大協(xié)議前,協(xié)議經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)企業(yè)相關(guān)制度要求，和集團(tuán)企業(yè)協(xié)議審核會(huì)簽暫行要求進(jìn)行審核。各部門對(duì)包含各自業(yè)務(wù)范圍內(nèi)相關(guān)協(xié)議條款正當(dāng)性、可行性和履約能力做出明確判定,各相關(guān)部門應(yīng)對(duì)協(xié)議主體、內(nèi)容、形式是否正當(dāng)、條款完備性等提出書面意見并對(duì)此負(fù)責(zé)。2、洽談重大協(xié)議洽談必需2人以上參與。3、簽署企業(yè)簽署協(xié)議應(yīng)該使用企業(yè)公章或協(xié)議專用章。協(xié)議專用章實(shí)施專員管理、用印審批制度。企業(yè)對(duì)外簽署協(xié)議應(yīng)由法定代表人或其委托授權(quán)代理人進(jìn)行。4、保管設(shè)置專職或兼職協(xié)議員，將正式協(xié)議文本正確歸檔，建立協(xié)議管理臺(tái)賬，跟蹤實(shí)際推行情況和協(xié)議應(yīng)推行情況。5、備份全部業(yè)務(wù)協(xié)議應(yīng)在財(cái)務(wù)部備份，便于動(dòng)態(tài)監(jiān)督。第六章存貨管理第一節(jié)崗位責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任1、倉儲(chǔ)、保管部門應(yīng)該建立崗位責(zé)任制及不相容崗位分離，明確各崗位在值班輪班、入庫檢驗(yàn)、貨物調(diào)運(yùn)、出入庫登記、倉場清理、安全保衛(wèi)、情況統(tǒng)計(jì)等各方面職責(zé)任務(wù)，并定時(shí)或不定時(shí)地進(jìn)行檢驗(yàn)；健全存貨取得、驗(yàn)收、入庫、保管、領(lǐng)用、發(fā)出及處理等各步驟憑證、資料保管制度；建立健全存貨清查盤點(diǎn)制度。2、倉儲(chǔ)、保管部門設(shè)置存貨管理步驟中關(guān)鍵崗位，并制訂關(guān)鍵崗位崗位職責(zé)。3、倉儲(chǔ)、保管部門授權(quán)、督促存貨管理全過程，考評(píng)每一崗位職員職責(zé)，制訂對(duì)應(yīng)獎(jiǎng)懲機(jī)制。二、關(guān)鍵人員崗位責(zé)任倉庫保管員根據(jù)存貨業(yè)務(wù)步驟，明確存貨取得、驗(yàn)收和入庫，倉儲(chǔ)和保管，領(lǐng)用、發(fā)出和處理等步驟控制要求，并設(shè)置對(duì)應(yīng)統(tǒng)計(jì)或憑證，如實(shí)記載各步驟業(yè)務(wù)開展情況，確保留貨業(yè)務(wù)全過程得到有效控制，定時(shí)或不定時(shí)地對(duì)各類存貨進(jìn)行實(shí)地清查和盤點(diǎn)，立即發(fā)覺并掌握存貨滅失、損壞、變質(zhì)和長久積壓等情況。存貨發(fā)生盤盈、盤虧，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，并立即匯報(bào)相關(guān)部門，并定時(shí)和財(cái)會(huì)部門查對(duì)，發(fā)覺問題，立即處理。第二節(jié)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)和控制要求1、驗(yàn)收入庫對(duì)所取得存貨物種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其它相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證實(shí)。對(duì)于驗(yàn)收合格存貨，應(yīng)該立即辦理入庫手續(xù)。2、設(shè)置實(shí)物明細(xì)賬存貨管理部門應(yīng)該設(shè)置實(shí)物明細(xì)賬，具體登記經(jīng)驗(yàn)收合格入庫存貨類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)容，并定時(shí)和財(cái)會(huì)部門查對(duì)。對(duì)代管、代銷、暫存、受托加工存貨，應(yīng)單獨(dú)統(tǒng)計(jì)，避免和本單位存貨相混淆。3、保管加強(qiáng)對(duì)存貨日常管理，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)人員接觸存貨。建立存貨分類管理制度，對(duì)珍貴物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險(xiǎn)品等關(guān)鍵存貨，應(yīng)該采取額外控制方法，確保關(guān)鍵存貨保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等經(jīng)過嚴(yán)格授權(quán)同意，且在同一步驟有兩人或兩人以上同時(shí)經(jīng)辦。4、發(fā)貨建立存貨處理步驟控制制度，明確存貨處理范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序、審批權(quán)限和責(zé)任。5、盤點(diǎn)對(duì)特殊商品應(yīng)聘用教授監(jiān)督盤點(diǎn)。對(duì)于聯(lián)銷經(jīng)營方法庫存管理：1、在代銷經(jīng)營方法下，商品保管責(zé)任由門店負(fù)擔(dān)，每個(gè)月必需定時(shí)對(duì)商品進(jìn)行盤點(diǎn)；2、在專柜經(jīng)營方法下，商品保管責(zé)任由供給商負(fù)擔(dān)，平時(shí)銷售采取負(fù)數(shù)庫存，月末依據(jù)負(fù)數(shù)庫存作為商品入庫依據(jù)，將庫存調(diào)整為零。6、不相容崗位存貨采購、驗(yàn)收和付款。存貨保管和清查。存貨銷售和收款。存貨處理申請(qǐng)和審批、審批和實(shí)施。存貨業(yè)務(wù)審批、實(shí)施和相關(guān)會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)。第七章價(jià)外收入第一節(jié)崗位責(zé)任一、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任1、財(cái)務(wù)經(jīng)理建立價(jià)外收入管理制度，完善不相容崗位及權(quán)限審批制度。2、財(cái)務(wù)經(jīng)理設(shè)置價(jià)外收入管理步驟中關(guān)鍵崗位，并制訂關(guān)鍵崗位崗位職責(zé)。3、財(cái)務(wù)經(jīng)理和相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)理授權(quán)、督促價(jià)外收入管理全過程，考評(píng)每一崗位職員職責(zé)，制訂對(duì)應(yīng)獎(jiǎng)懲機(jī)制。二、關(guān)鍵人員崗位責(zé)任1、協(xié)議管理員見協(xié)議管理中關(guān)鍵人員崗位責(zé)任。2、出納員按出納員崗位責(zé)任，對(duì)于現(xiàn)金收取方法，應(yīng)有用戶簽字。第二節(jié)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)和控制要求1、簽署協(xié)議中應(yīng)明示返利、扣率、代辦會(huì)議費(fèi)、場地費(fèi)收取百分比及，收取方法。2、建立價(jià)外收入臺(tái)賬登記每一筆價(jià)外收入金額，支付方法，并和協(xié)議相對(duì)是否匹配。3、統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)按準(zhǔn)則要求正確記入對(duì)應(yīng)科目，并和臺(tái)賬賬賬相對(duì)。第八章票據(jù)管理第一節(jié)崗位責(zé)任一、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任1、財(cái)務(wù)經(jīng)理制訂票據(jù)管理、領(lǐng)用制度和逾期票據(jù)沖銷管理程序和逾期票據(jù)追蹤監(jiān)控制度。明確多種票據(jù)購置、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等步驟職責(zé)權(quán)限和程序，完善不相容崗位及權(quán)限審批制度。2、財(cái)務(wù)經(jīng)理派專員保管票據(jù)，并制訂崗位職責(zé)。3、財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)、督促票據(jù)管理全過程，考評(píng)每一崗位職員職責(zé)，制訂對(duì)應(yīng)獎(jiǎng)懲機(jī)制。二、關(guān)鍵人員崗位責(zé)任1、票據(jù)管理員建立票據(jù)臺(tái)帳，保管票據(jù)，對(duì)于立即到期應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)立即向付款人提醒付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記，方便以后追蹤管理。2、會(huì)計(jì)主管審核票據(jù)取得、貼現(xiàn)和做為憑證發(fā)票合規(guī)性。第二節(jié)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)和控制要求1、收入和領(lǐng)用做好收入和領(lǐng)用統(tǒng)計(jì)，財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)帳，由領(lǐng)用人簽字。2、保管單位應(yīng)該加強(qiáng)和貨幣資金相關(guān)票據(jù)管理，明確多種票據(jù)購置、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等步驟職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，預(yù)防空白票據(jù)遺失和被盜用。發(fā)票實(shí)施專員管理，領(lǐng)取由專員負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)賬，由領(lǐng)用人簽字。3、審核應(yīng)收票據(jù)取得和貼現(xiàn)必需經(jīng)由保管票據(jù)以外主管人員書面同意。對(duì)作為憑證附件發(fā)票，應(yīng)審核年月日、金額、和入賬科目是否對(duì)應(yīng)。4、銷售退回如產(chǎn)生銷售退回開具紅字發(fā)票，必需收回原發(fā)票和退稅證實(shí)，注明“作廢”。5、發(fā)票注銷發(fā)票存根立即交回并登記，立即到稅務(wù)部門辦理注銷，不得自行處理。第九章固定資產(chǎn)管理第一節(jié)崗位責(zé)任一、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任1、固定資產(chǎn)管理部門領(lǐng)導(dǎo)要建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位職責(zé)、權(quán)限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。建立固定資產(chǎn)歸口分級(jí)管理制度，明確固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)會(huì)部門職責(zé)權(quán)限，確保固定資產(chǎn)管理權(quán)責(zé)明晰、責(zé)任到人，建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度，明確固定資產(chǎn)清查范圍、期限和組織程序，定時(shí)或不定時(shí)地進(jìn)行盤點(diǎn)。2、固定資產(chǎn)管理部門領(lǐng)導(dǎo)要設(shè)置固定資產(chǎn)管理步驟中關(guān)鍵崗位，并制訂關(guān)鍵崗位崗位職責(zé)。3、財(cái)務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）和固定資產(chǎn)管理部門領(lǐng)導(dǎo)要授權(quán)、督促銷售和收款全過程，考評(píng)每一崗位職員職責(zé)，制訂對(duì)應(yīng)獎(jiǎng)懲機(jī)制。二、關(guān)鍵人員崗位職責(zé)1、財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)主管編制固定資產(chǎn)預(yù)算，登記固定資產(chǎn)卡片應(yīng)填制固定資產(chǎn)交接單，登記固定資產(chǎn)賬簿。對(duì)于經(jīng)營性租入、借用、代管固定資產(chǎn)，單位應(yīng)該設(shè)置備查登記簿進(jìn)行專門登記，避免和本單位固定資產(chǎn)相混淆。2、財(cái)產(chǎn)管理員確保固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)相符。定時(shí)和財(cái)務(wù)部門查對(duì)相關(guān)賬簿、統(tǒng)計(jì)、實(shí)物，對(duì)于盤虧、盤盈固定資產(chǎn)，應(yīng)查出原因，并提出處理意見。第二節(jié)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)和控制要求1、編制固定資產(chǎn)預(yù)算應(yīng)考慮固定資產(chǎn)投資方向、規(guī)模、資金占用成本、估計(jì)盈利水平和風(fēng)險(xiǎn)程度等原因。2、審批應(yīng)配置合格人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)人員應(yīng)該含有良好職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。應(yīng)建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)同意制度，明確授權(quán)同意方法、程序和相關(guān)控制方法，要求審批人權(quán)限、責(zé)任和經(jīng)辦人職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)機(jī)構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。審批人應(yīng)依據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)同意制度要求，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，根據(jù)審批人同意意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并立即向?qū)徟松霞?jí)授權(quán)部門匯報(bào)。3、驗(yàn)收固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)會(huì)部門應(yīng)該參與固定資產(chǎn)驗(yàn)收工作。4、登記對(duì)于經(jīng)營性租入、借用、代管固定資產(chǎn)，單位應(yīng)該設(shè)置備查登記簿進(jìn)行專門登記，避免和本單位固定資產(chǎn)相混淆。建立健全固定資產(chǎn)賬簿登記制度和固定資產(chǎn)卡片管理制度，確保固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)、賬卡相符。5、保管財(cái)會(huì)部門、固定資產(chǎn)管理和使用部門應(yīng)該定時(shí)查對(duì)相關(guān)賬簿、統(tǒng)計(jì)、文件和實(shí)物。應(yīng)該建立固定資產(chǎn)投保制度，防范和控制固定資產(chǎn)意外風(fēng)險(xiǎn)。6、處理審批：重大固定資產(chǎn)處理，應(yīng)該實(shí)施集體審議聯(lián)簽。審核：對(duì)固定資產(chǎn)處理依據(jù)、處理方法、處理價(jià)格等進(jìn)行審核，關(guān)鍵審核處理依據(jù)是否充足，處理方法是否合適，處理價(jià)格是否合理。入賬：立即、足額地收取固定資產(chǎn)處理價(jià)款，入賬。7、盤點(diǎn)應(yīng)建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度，明確固定資產(chǎn)清查范圍、期限和組織程序，定時(shí)或不定時(shí)地進(jìn)行盤點(diǎn)。對(duì)于盤虧、盤盈固定資產(chǎn)，應(yīng)查出原因，并提出處理意見。8、不相容崗位固定資產(chǎn)投資預(yù)算編制和審批。固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收和款項(xiàng)支付。固定資產(chǎn)投保申請(qǐng)和審批。固定資產(chǎn)保管和清查。固定資產(chǎn)處理申請(qǐng)和審批、審批和實(shí)施。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審批、實(shí)施和相關(guān)會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)。第十章對(duì)外投資第一節(jié)崗位責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任1、財(cái)務(wù)經(jīng)理結(jié)合部門或系統(tǒng)對(duì)外投資內(nèi)部控制要求，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求對(duì)外投資內(nèi)部控制制度和對(duì)外投資業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位職責(zé)、權(quán)限，確保辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。并建立規(guī)范決議機(jī)制、授權(quán)審批、聯(lián)簽責(zé)任制度、定時(shí)匯報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等制度。2、財(cái)務(wù)經(jīng)理設(shè)置對(duì)外投資管理步驟中關(guān)鍵崗位，并制訂關(guān)鍵崗位崗位職責(zé)。3、財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)、督促對(duì)外投資管理全過程，考評(píng)每一崗位職員職責(zé)，制訂對(duì)應(yīng)獎(jiǎng)懲機(jī)制。二、關(guān)鍵人員崗位職責(zé)1、編制對(duì)外投資預(yù)算書，并組織相關(guān)部門或人員對(duì)投資提議項(xiàng)目進(jìn)行分析和論證，計(jì)算投資酬勞率及收回投資年限。對(duì)持有投資項(xiàng)目標(biāo)安全完整、投資收益收取、相關(guān)憑證保管和統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)核實(shí)等方面控制，加強(qiáng)檔案管理工作。第二節(jié)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)和控制要求1、評(píng)定組織相關(guān)部門或人員或委托含有對(duì)應(yīng)資質(zhì)專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究，對(duì)投資項(xiàng)目所需資金、預(yù)期現(xiàn)金流量、投資收益、和投資安全性等進(jìn)行測算和分析。2、決議建立規(guī)范授權(quán)審批制度，明確審批人授權(quán)審批方法、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制方法。建立對(duì)外投資集體決議制度。通常投資項(xiàng)目可由授權(quán)相關(guān)部門或人員在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)同意；重大投資項(xiàng)目決議應(yīng)該實(shí)施集體審議聯(lián)簽。3、實(shí)施依據(jù)不一樣投資種類和投資方法采取對(duì)應(yīng)管理方法，加強(qiáng)對(duì)持有投資項(xiàng)目標(biāo)安全完整、投資收益收取、相關(guān)憑證保管和統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)核實(shí)等方面控制。定時(shí)匯報(bào)制：企業(yè)應(yīng)定時(shí)講投資基礎(chǔ)情況、變動(dòng)情況、收益情況、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)定時(shí)匯報(bào)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制：企業(yè)應(yīng)該對(duì)投資業(yè)務(wù)加強(qiáng)跟蹤監(jiān)控，揭示可能存在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并制訂應(yīng)對(duì)預(yù)案。4、處理審批：處理對(duì)外投資應(yīng)報(bào)授權(quán)同意機(jī)構(gòu)或部門同意，相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員合理確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格，重大金額經(jīng)集體審議決議。必需時(shí)可請(qǐng)含有對(duì)應(yīng)資質(zhì)專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)定。實(shí)施：審驗(yàn)對(duì)外投資處理后資產(chǎn)回收清單和驗(yàn)收匯報(bào)，審查對(duì)外投資轉(zhuǎn)讓作價(jià)，確?；厥召Y產(chǎn)安全和完整。對(duì)需辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)資產(chǎn)，應(yīng)查驗(yàn)其產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移情況。

5、不相容崗位：對(duì)外投資預(yù)算編制和審批對(duì)外投資項(xiàng)目標(biāo)分析論證和評(píng)定對(duì)外投資決議和實(shí)施對(duì)外投資處理審批和實(shí)施對(duì)外投資業(yè)務(wù)實(shí)施和相關(guān)會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)第八章工程管理第一節(jié)崗位責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任1、工程總監(jiān)或總工程師建立工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位職責(zé)、權(quán)限，確保辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。對(duì)工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格授權(quán)同意制度，明確審批人授權(quán)同意方法、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制方法，要求經(jīng)辦人職責(zé)范圍和工作要求。制訂工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)步驟，明確項(xiàng)目決議、概預(yù)算編制、價(jià)款支付、完工決算等步驟控制要求，并設(shè)置對(duì)應(yīng)統(tǒng)計(jì)或憑證，如實(shí)記載各步驟業(yè)務(wù)開展情況，確保工程項(xiàng)目全過程得到有效控制。2、超出十萬工程項(xiàng)目標(biāo)審價(jià)事務(wù)所必需由集團(tuán)審計(jì)中心統(tǒng)一委托。3、工程總監(jiān)設(shè)置工程管理步驟中關(guān)鍵崗位，并制訂關(guān)鍵崗位崗位職責(zé)。4、工程總監(jiān)授權(quán)、督促工程管理全過程，考評(píng)每一崗位職員職責(zé)，制訂對(duì)應(yīng)獎(jiǎng)懲機(jī)制。二、關(guān)鍵人員崗位職責(zé)1、工程項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)概預(yù)算編制、審核等作出明確要求，確保概預(yù)算編制科學(xué)、合理，關(guān)鍵審查編制依據(jù)、項(xiàng)目內(nèi)容、工程量計(jì)算、定額套用等是否真實(shí)、完整、正確。對(duì)工程項(xiàng)目全過程現(xiàn)場管理，對(duì)于設(shè)計(jì)變更等事項(xiàng)嚴(yán)格把關(guān)，做好現(xiàn)場簽證工作，審核每一筆工程付款，嚴(yán)格控制預(yù)算。第二節(jié)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)和控制要求1、可行性匯報(bào)及立項(xiàng)審批應(yīng)組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等部門相關(guān)專業(yè)人員對(duì)項(xiàng)目提議書和可行性研究匯報(bào)完整性、客觀性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和評(píng)審，出具評(píng)審意見。應(yīng)建立工程項(xiàng)目標(biāo)集體決議制度，決議過程應(yīng)有完整書面統(tǒng)計(jì)。審批人應(yīng)該依據(jù)工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)同意制度要求，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)

行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)該在職責(zé)范圍內(nèi)，根據(jù)審批人同意意見辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并立即向?qū)徟松霞?jí)授權(quán)部門匯報(bào)。2、外聘教授對(duì)以下步驟嚴(yán)格把關(guān)設(shè)計(jì)單位確實(shí)定（勘查）設(shè)計(jì)方案確實(shí)定施工單位確實(shí)定施工監(jiān)理確實(shí)定設(shè)備材料確實(shí)定完工驗(yàn)收3、工程資金使用預(yù)算：工程成本應(yīng)納入企業(yè)總預(yù)算，既正常經(jīng)營又有工程企業(yè)，必需將工程列入預(yù)算，避免將經(jīng)營費(fèi)用和工程成本混淆列支。審批：符合授權(quán)，真實(shí)正當(dāng)。審核：依據(jù)法規(guī)要求，按實(shí)列支工程成本，建立工程進(jìn)度價(jià)款支付步驟控制制度，對(duì)價(jià)款支付條件、方法和會(huì)計(jì)核實(shí)程序作出明確要求，確保價(jià)款支付立即、正確。會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)：會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)工程協(xié)議約定價(jià)款支付方法、相關(guān)部門提交價(jià)款支付申請(qǐng)及憑證、審批人同意意見等進(jìn)行審查和復(fù)核。復(fù)核無誤后，方可辦理價(jià)款支付手續(xù)。然后依據(jù)準(zhǔn)則，記入對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目。4、不相容崗位項(xiàng)目提議、可行性研究和項(xiàng)目決議概預(yù)算編制和審核項(xiàng)目實(shí)施和價(jià)款支付第十二章借款擔(dān)保業(yè)務(wù)第一節(jié)崗位責(zé)任一、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任1、財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合部門或系統(tǒng)相關(guān)擔(dān)保內(nèi)部控制要求，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求擔(dān)保內(nèi)部控制制度，明確擔(dān)保評(píng)審、決議、實(shí)施、監(jiān)督、核實(shí)等步驟具體要求。建立嚴(yán)格崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位職責(zé)、權(quán)限，確保辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。建立嚴(yán)格授權(quán)同意制度，明確審批人對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)授權(quán)同意方法、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制方法，要求經(jīng)辦人辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)職責(zé)。2、財(cái)務(wù)經(jīng)理設(shè)置貨幣借款擔(dān)保業(yè)務(wù)步驟中關(guān)鍵崗位，并制訂關(guān)鍵崗位崗位職責(zé)。3、財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)、督促借款擔(dān)保業(yè)務(wù)全過程，考評(píng)每一崗位職員職責(zé)，制訂對(duì)應(yīng)獎(jiǎng)懲機(jī)制。二、關(guān)鍵人員崗位責(zé)任1、會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)對(duì)被擔(dān)保單位或項(xiàng)目進(jìn)行全方面調(diào)查，向本單位擔(dān)保業(yè)務(wù)主管部門提出申請(qǐng)，對(duì)所提供審核材料真實(shí)性負(fù)責(zé)，應(yīng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)需要集團(tuán)企業(yè)審批下屬企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)審核。2、協(xié)議管理員對(duì)擔(dān)保協(xié)議、反擔(dān)保協(xié)議及抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)憑證等相關(guān)原始資料應(yīng)指定專員妥善保管。對(duì)被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行信息跟蹤，搜集被擔(dān)保單位財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)匯報(bào)和經(jīng)營管理等資料，報(bào)主管部門存檔。第二節(jié)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)和控制要求1、申請(qǐng)擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)施部門負(fù)責(zé)對(duì)被擔(dān)保單位或項(xiàng)目進(jìn)行全方面調(diào)查，向本單位擔(dān)保業(yè)務(wù)主管部門提出申請(qǐng)，對(duì)所提供審核材料真實(shí)性負(fù)責(zé)。（集團(tuán)）企業(yè)只為（集團(tuán)）企業(yè)組員單位提供融資擔(dān)保，未經(jīng)（集團(tuán)）企業(yè)董事會(huì)授權(quán)，（集團(tuán)）企業(yè)及子企業(yè)不得對(duì)（集團(tuán)）企業(yè)以外單位提供融資擔(dān)保。提供擔(dān)保只能采取確保形式，凡要求（集團(tuán)）企業(yè)提供擔(dān)保單位，必需含有對(duì)應(yīng)償債能力。標(biāo)準(zhǔn)上，只有（集團(tuán)）企業(yè)下屬子企業(yè)能要求（集團(tuán)）企業(yè)為其提供擔(dān)保，孫企業(yè)及更低層次企業(yè)不得越級(jí)向（集團(tuán)）企業(yè)提出擔(dān)保要求。對(duì)合營、合資、合作等子企業(yè)經(jīng)營性融資，通常不提供擔(dān)保，特殊情況需經(jīng)（集團(tuán)）企業(yè)董事會(huì)同意。對(duì)于以借款形式擴(kuò)大投入，以該企業(yè)董事會(huì)決議為依據(jù)，按出資百分比提供擔(dān)保。除經(jīng)（集團(tuán)）企業(yè)同意子企業(yè)投資項(xiàng)目外，（集團(tuán)）企業(yè)不對(duì)屬投資性借款提供擔(dān)保。2、評(píng)審擔(dān)保單位應(yīng)建立嚴(yán)格擔(dān)保業(yè)務(wù)評(píng)審制度為擔(dān)保決議提供依據(jù)。對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保單位主體資格，申請(qǐng)擔(dān)保項(xiàng)目標(biāo)正當(dāng)性，申請(qǐng)擔(dān)保單位資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營情況、行業(yè)前景和信用情況或申請(qǐng)擔(dān)保單位反擔(dān)保和第三方擔(dān)保不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)和權(quán)利歸屬等進(jìn)行全方面評(píng)定，形成評(píng)定匯報(bào)。擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)施部門負(fù)責(zé)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行全方面調(diào)查和評(píng)審；企業(yè)法律部門或法律顧問負(fù)責(zé)擔(dān)保業(yè)務(wù)法律方面事務(wù)，并應(yīng)對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)出具法律意見書。擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)重新組織評(píng)審。3、審核財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)需要集團(tuán)企業(yè)審批下屬企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)審核。4、審批應(yīng)該對(duì)關(guān)鍵擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)施集體決議審批，并授權(quán)責(zé)任人建立對(duì)應(yīng)責(zé)任制度。應(yīng)依據(jù)擔(dān)保評(píng)審匯報(bào)意見，根據(jù)企業(yè)章程要求由董事會(huì)或股東會(huì)、股東大會(huì)審批。擔(dān)保決議表決結(jié)果和意見應(yīng)統(tǒng)計(jì)在案。重大擔(dān)保應(yīng)報(bào)集團(tuán)企業(yè)立案。5、實(shí)施按要求程序簽訂擔(dān)保協(xié)議及反擔(dān)保協(xié)議。應(yīng)建立擔(dān)保財(cái)產(chǎn)保管制度，集中妥善保管相關(guān)擔(dān)保財(cái)產(chǎn)和權(quán)利證實(shí)，定時(shí)對(duì)財(cái)產(chǎn)存續(xù)情況和價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，發(fā)覺問題立即處理。應(yīng)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)制度，對(duì)擔(dān)保對(duì)象、金額、期限和用于抵押和質(zhì)押物品、權(quán)利及其它相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行全方面統(tǒng)計(jì)。6、監(jiān)管應(yīng)該建立擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)測匯報(bào)制度，關(guān)鍵加強(qiáng)對(duì)被擔(dān)保單位、被擔(dān)保項(xiàng)目資金流向日常監(jiān)測，定時(shí)了解被擔(dān)保單位經(jīng)營管理情況，形成匯報(bào)。對(duì)異常情況應(yīng)立即要求被擔(dān)保單位采取有效方法化解風(fēng)險(xiǎn)。7、協(xié)議及檔案管理對(duì)擔(dān)保協(xié)議、反擔(dān)保協(xié)議及抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)憑證等相關(guān)原始資料應(yīng)指定專員妥善保管。對(duì)被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行信息跟蹤，搜集被擔(dān)保單位財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)匯報(bào)和經(jīng)營管理等資料，報(bào)主管部門存檔。8、不相容崗位擔(dān)保業(yè)務(wù)評(píng)定和審批；擔(dān)保業(yè)務(wù)審批、實(shí)施和監(jiān)督；相關(guān)財(cái)產(chǎn)保管和擔(dān)保業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)。第九章薪酬管理第一節(jié)崗位責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任1、依據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，制訂所管轄企業(yè)全方面薪酬管理制度、人工成本管理要求、高管人員薪酬激勵(lì)方案、本級(jí)職員薪酬激勵(lì)細(xì)則。2、依據(jù)相關(guān)政策和既定管理制度、要求，審批直接管理企業(yè)總部薪酬激勵(lì)方案、審核所轄企業(yè)人工成本預(yù)算預(yù)案；檢驗(yàn)、監(jiān)督、指導(dǎo)各項(xiàng)制度和要求落實(shí)。3、年底依據(jù)薪酬激勵(lì)方案和考評(píng)結(jié)果兌現(xiàn)高管人員薪酬計(jì)劃。4、明確薪酬管理主管職責(zé)、相關(guān)經(jīng)費(fèi)支付審批步驟。5、審核本級(jí)職員工資、獎(jiǎng)金、津貼、社會(huì)統(tǒng)籌費(fèi)、公積金、福利經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)等各項(xiàng)薪酬支付資金申請(qǐng)。二、關(guān)鍵人員崗位責(zé)任1、落實(shí)實(shí)施薪酬管理相關(guān)規(guī)章制度，預(yù)審直接管理企業(yè)總部薪酬激勵(lì)方案、所轄企業(yè)人工成本預(yù)算。2、審核所轄企業(yè)當(dāng)年工資總額，制訂工資總量調(diào)控方案報(bào)上級(jí)主管部門審批。3、對(duì)所轄企業(yè)定時(shí)進(jìn)行職員人數(shù)、工資總額、人工成本發(fā)生情況統(tǒng)計(jì)分析；動(dòng)態(tài)監(jiān)控人工成本預(yù)算實(shí)施情況，立即對(duì)不合理投入進(jìn)行預(yù)警。4、根據(jù)本級(jí)職員薪酬激勵(lì)細(xì)則進(jìn)行當(dāng)年人工成本預(yù)算，建立各月發(fā)生臺(tái)賬，立即統(tǒng)計(jì)當(dāng)年累計(jì)總額。5、依據(jù)相關(guān)方案填寫、制作各項(xiàng)薪酬支付資金申請(qǐng)單，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批并交財(cái)務(wù)部門據(jù)以支付。第二節(jié)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)和控制要求1、審核審核直接管理企業(yè)薪酬激勵(lì)方案。審核兌現(xiàn)高管人員當(dāng)年薪酬激勵(lì)計(jì)劃。審核所轄企業(yè)當(dāng)年工資總額、人工成本預(yù)算。審核本級(jí)職員工資、獎(jiǎng)金等各項(xiàng)明細(xì)清單和資金申請(qǐng)單。2、支付各項(xiàng)發(fā)放明細(xì)清單經(jīng)審批交財(cái)務(wù)部門據(jù)以支付。3、保管將支付明細(xì)清單進(jìn)行裝冊(cè)、歸檔、備查。4、不相容崗位支付明細(xì)清單、資金申請(qǐng)單制單崗位和審核崗位第十四章減值準(zhǔn)備第一節(jié)崗位責(zé)任一、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任財(cái)務(wù)經(jīng)理依據(jù)相關(guān)法規(guī)準(zhǔn)則，分類別計(jì)提減值準(zhǔn)備，具體說明計(jì)提原因和金額形成過程，逐筆確定損失相關(guān)正當(dāng)證據(jù)。二、關(guān)鍵人員崗位職責(zé)指定專員負(fù)責(zé)核實(shí)資產(chǎn)減值，審核減值申請(qǐng)相關(guān)證實(shí)材料，并正確進(jìn)行帳務(wù)處理。第二節(jié)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)和控制要求1、審核申請(qǐng)企業(yè)相關(guān)部門提出估計(jì)資產(chǎn)損失申請(qǐng)。2、減值準(zhǔn)備審批財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核實(shí)資產(chǎn)減值，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。3、賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門依據(jù)估計(jì)資產(chǎn)減值申請(qǐng)及所附相關(guān)證實(shí)材料進(jìn)行資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提賬務(wù)處理。3、定時(shí)匯報(bào)應(yīng)向企業(yè)董事會(huì)提交資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提書面匯報(bào)。4、壞賬核銷應(yīng)經(jīng)企業(yè)董事會(huì)核批，對(duì)權(quán)限外、較大資產(chǎn)損失核銷減值準(zhǔn)備，應(yīng)由集團(tuán)核準(zhǔn)。第十五章信息系統(tǒng)管理第一節(jié)崗位責(zé)任一、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任1、財(cái)務(wù)經(jīng)理建立信息系統(tǒng)管理制度，合理授權(quán)，在系統(tǒng)中按要求設(shè)置權(quán)限，不得任意查詢或修改業(yè)務(wù)系統(tǒng)中數(shù)據(jù)，完善不相容崗位及權(quán)限審批制度。2、財(cái)務(wù)經(jīng)理設(shè)置貨幣信息系統(tǒng)管理步驟中關(guān)鍵崗位，并制訂關(guān)鍵崗位崗位職責(zé)。3、財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)、督促信息系統(tǒng)管理全過程，考評(píng)每一崗位職員職責(zé)，制訂對(duì)應(yīng)獎(jiǎng)懲機(jī)制。二、關(guān)鍵人員崗位責(zé)任指定專員負(fù)責(zé)查對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，每個(gè)月分析和業(yè)務(wù)系統(tǒng)差異原因，避免因?yàn)榻Y(jié)算方法原因，月末庫存成本中出現(xiàn)虛增虛減成本現(xiàn)象。對(duì)于返利等價(jià)外收入，數(shù)據(jù)必需錄入業(yè)務(wù)系統(tǒng)，正確區(qū)分聯(lián)銷和租賃等各類經(jīng)營方法核實(shí)區(qū)分。第二節(jié)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)和控制要求1、設(shè)置權(quán)限合理授權(quán)，在系統(tǒng)中按要求設(shè)置權(quán)限。2、登入依據(jù)協(xié)議正確、完整登入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。3、查對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)應(yīng)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)保持相對(duì)統(tǒng)一。4、分析差異應(yīng)每個(gè)月分析。第十六章附則1、本要求自公布之日起施行。2、本要求由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。3、內(nèi)部控制具體管理措施以集團(tuán)企業(yè)下發(fā)各類專題管理措施為準(zhǔn)，此要求參考實(shí)施。11月附：關(guān)鍵內(nèi)控步驟操作步驟圖

1）貨幣資金操作步驟支付申請(qǐng)支付申請(qǐng)依據(jù)授權(quán)依據(jù)授權(quán)支付審批支付審批支付審核支付審核辦理支付辦理支付盤點(diǎn)現(xiàn)金復(fù)核盤點(diǎn)現(xiàn)金復(fù)核銀行日志賬記賬銀行日志賬記賬現(xiàn)金日志賬現(xiàn)金日志賬查對(duì)賬單、編制余額調(diào)整表查對(duì)賬單、編制余額調(diào)整表對(duì)賬對(duì)賬

2）銷售和收款操作步驟銷售談判銷售談判應(yīng)收賬款（賒銷）總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽應(yīng)收賬款（賒銷）總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽審批總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽審批審批審批銷售銷售審核信用審核信用登記臺(tái)賬開具銷售單登記臺(tái)賬開具銷售單賬務(wù)處理賬務(wù)處理信用管理開具發(fā)票信用管理開具發(fā)票信息互通、查對(duì)賬目銷售退回信息互通、查對(duì)賬目銷售退回收到貨款收到貨款催款管理發(fā)票作廢催款管理發(fā)票作廢存入銀行存入銀行商品入庫商品入庫應(yīng)收賬款分析匯報(bào)應(yīng)收賬款分析匯報(bào)賬齡管理賬齡管理申報(bào)壞賬申報(bào)壞賬

3）