隴西藥材公司公司財(cái)務(wù)制度樣本

隴西千金藥材企業(yè)財(cái)務(wù)制度為了規(guī)范本企業(yè)會(huì)計(jì)核實(shí)施為，提升會(huì)計(jì)核實(shí)工作質(zhì)量，確保會(huì)計(jì)核實(shí)資料真實(shí)、完整，明確隴西企業(yè)各崗位人職員作責(zé)任，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，特制訂本財(cái)務(wù)制度。具體以下：一、費(fèi)用報(bào)銷付款：1、包含運(yùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等，標(biāo)準(zhǔn)上按攝影應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)及工作實(shí)際需要，嚴(yán)格按經(jīng)辦人------經(jīng)理簽批-----財(cái)務(wù)主管審核程序辦理。出納日志賬逐筆登記，誰經(jīng)手也要逐筆登記，不能籠統(tǒng)登記，賬目要清楚，方便查對(duì)。2、審批權(quán)限（1）各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限，詳見下表:項(xiàng)次項(xiàng)目?jī)?nèi)容審批權(quán)限審批人一經(jīng)常性管理費(fèi)用定時(shí)開支電話費(fèi)、水電汽費(fèi)、郵寄費(fèi)、燃料費(fèi)、汽車費(fèi)用、辦公設(shè)備保養(yǎng)、辦公用物耗等預(yù)算額度內(nèi)分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)不管金額大小總經(jīng)理中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用：咨詢費(fèi)、顧問費(fèi)、律師事務(wù)所費(fèi)用、會(huì)計(jì)事務(wù)所費(fèi)用等不管金額大小總經(jīng)理生產(chǎn)、工程維修費(fèi)金額：5000元以下分管領(lǐng)導(dǎo)金額：5000元以上（含）總經(jīng)理手機(jī)話費(fèi)每十二個(gè)月制訂方案總經(jīng)理二招待費(fèi)用宴請(qǐng)、禮品等預(yù)算額度內(nèi)分管領(lǐng)導(dǎo)三差旅費(fèi)中國(guó)飛機(jī)、火車軟臥差旅不管金額大小總經(jīng)理中國(guó)一般差旅預(yù)算額度內(nèi)分管領(lǐng)導(dǎo)薪酬費(fèi)用（含各類津貼、保險(xiǎn)費(fèi)）不管金額大小總經(jīng)理四人事費(fèi)用培訓(xùn)費(fèi)用金額：元以下分管領(lǐng)導(dǎo)金額：元以上（含）總經(jīng)理臨時(shí)性獎(jiǎng)勵(lì)不管金額大小總經(jīng)理倉庫加工人職員資不管金額大小總經(jīng)理五財(cái)務(wù)費(fèi)用銀行貸款利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息不管金額大小總經(jīng)理六運(yùn)雜費(fèi)企業(yè)開展業(yè)務(wù)運(yùn)費(fèi)不管金額大小總經(jīng)理除以上費(fèi)用外，對(duì)于白條收據(jù)，收據(jù)上應(yīng)有經(jīng)辦人簽字，明確責(zé)任人，通常每個(gè)月由出納寫出明細(xì)單（后面附單據(jù)）匯總，財(cái)務(wù)審核，由經(jīng)理簽批，由會(huì)計(jì)到稅務(wù)開具發(fā)票。白條收據(jù)最少保留十二個(gè)月，以備檢驗(yàn)。審批人員因業(yè)務(wù)及管理需要，或因差、假短期內(nèi)無法實(shí)施其職務(wù)，可在其權(quán)限范圍內(nèi)，授權(quán)下級(jí)代行審批。授權(quán)以文字匯報(bào)形式并明確“授權(quán)期”，呈總經(jīng)理同意，送財(cái)務(wù)中心立案后方可行使。（2）費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：手機(jī)話費(fèi)：手機(jī)話費(fèi)有報(bào)銷額度，要求在早晨8點(diǎn)至晚上點(diǎn)必需開機(jī)。經(jīng)理（含副經(jīng)理）話費(fèi)報(bào)銷額度為400元/月，部門責(zé)任人員報(bào)銷額度為300元/月，通常管理人員為200元/月，實(shí)際消費(fèi)不滿額度，按實(shí)際消費(fèi)報(bào)銷。差旅費(fèi)：管理人員在株洲市區(qū)內(nèi)或隴西企業(yè)辦事，可憑車票據(jù)實(shí)報(bào)銷一定市內(nèi)交通費(fèi)。市內(nèi)交通費(fèi)必需按月報(bào)銷，跨月不報(bào)。報(bào)銷時(shí)需填寫《市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷審核表》（附后），將外出時(shí)間、起始地點(diǎn)、實(shí)際開支金額、辦事內(nèi)容等要素?zé)o遺漏填寫清楚后，附在粘貼好車票差旅費(fèi)報(bào)銷單后，經(jīng)部門責(zé)任人審批后報(bào)銷。企業(yè)職員在隴西企業(yè)出差伙食補(bǔ)助50元/天，風(fēng)沙氣候補(bǔ)助15元/天。其它地方出差50元/天。除另外企業(yè)職員不得另外報(bào)銷餐費(fèi)（對(duì)公公關(guān)招待對(duì)方單位領(lǐng)導(dǎo)除外）。企業(yè)職員在株洲辦公和開展業(yè)務(wù)，一律不得報(bào)銷出差補(bǔ)助。乘坐火車，從晚上八時(shí)至次日晨七時(shí)，在車上過夜6小時(shí)以上，或連續(xù)乘車時(shí)間超出12小時(shí)，可購臥鋪票；火車一般快車旅程超出8小時(shí)以上，可購置高鐵快車二等票。符合條件而未坐臥鋪，按其硬座位票價(jià)〈另加收空調(diào)費(fèi)等不計(jì)入票價(jià)〉60%計(jì)發(fā)補(bǔ)助。對(duì)乘車超出12小時(shí)（含12小時(shí)），可憑車票以12小時(shí)為基數(shù)，每滿12小時(shí)加發(fā)一天標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)助。隴西往返株洲，除中途對(duì)公業(yè)務(wù)辦事外，中途換乘改乘火車，造成車票費(fèi)用增加，只報(bào)隴西往返株洲正常車票費(fèi)用400元，由此造成在外天數(shù)增加，不報(bào)銷出差補(bǔ)助。到外地參與會(huì)議和多種培訓(xùn)學(xué)習(xí)，包含食宿費(fèi)會(huì)議和培訓(xùn)，不再享受伙食補(bǔ)助，只享受往返途中伙食補(bǔ)助和途中相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷。對(duì)公業(yè)務(wù)火車票退票費(fèi)按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)5%報(bào)銷退票費(fèi)，不得借故多報(bào)。對(duì)出差人員經(jīng)同意乘坐飛機(jī)者，其乘坐往返機(jī)場(chǎng)專線車等費(fèi)用，可據(jù)實(shí)報(bào)銷。差旅途中應(yīng)選擇安全、經(jīng)濟(jì)常規(guī)交通工具，嚴(yán)禁租專車、乘坐出租車（士）。出差在外達(dá)成住宿標(biāo)準(zhǔn)，通常管理人員80元/天，部門責(zé)任人120元/天，經(jīng)理150元/天，超出部分自己負(fù)擔(dān)。職員依要求享受探親費(fèi)用，只報(bào)銷其往返旅程車票。防寒費(fèi)：企業(yè)防寒費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)為1000元/人，需總企業(yè)派出職員在隴西整年辦公90天以上人員享受。車輛費(fèi)用：企業(yè)職員自己出車開展企業(yè)業(yè)務(wù)報(bào)銷時(shí)將出車時(shí)間、出車目標(biāo)地列示明細(xì)清單并經(jīng)用車人員簽字確定，附在報(bào)銷單后，作為報(bào)銷依據(jù)。過橋過路費(fèi)報(bào)銷須和司機(jī)出車補(bǔ)助同時(shí)報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)須將票據(jù)按時(shí)間次序粘貼整齊，票據(jù)時(shí)間、地點(diǎn)必需和司機(jī)出車行程一致。不一致一律不得報(bào)銷。裝卸費(fèi)：裝卸費(fèi)每筆必需寫收據(jù)、收據(jù)上列明貨物品名、卸貨數(shù)量，收據(jù)上有收款人簽字，嚴(yán)禁經(jīng)手人全部簽字，不然不予報(bào)銷。經(jīng)辦人要嚴(yán)格控制費(fèi)用，按市場(chǎng)價(jià)格給款項(xiàng)，不得多給。二、采購付款制度：對(duì)內(nèi)采購：1、由采購員依據(jù)入庫單（過磅單）數(shù)量、協(xié)議約定單價(jià)，填制付款單。質(zhì)量人員出具質(zhì)量合格意見，經(jīng)財(cái)務(wù)主管核實(shí)入庫碼單數(shù)量、協(xié)議單價(jià)和付款單數(shù)量、價(jià)格、金額是否一致，并在入庫碼單及付款單復(fù)核簽字后，單筆采購金額在20萬元以下由副經(jīng)理簽批即可，金額超出20萬必需經(jīng)經(jīng)理簽批才能承付。2、采購貨物后，能夠和供給商協(xié)商達(dá)成先預(yù)付部分貨款等貨物加工完成后依據(jù)質(zhì)量情況全額付款，應(yīng)預(yù)留一定百分比質(zhì)量確保金（最少30%），待加工完成后，凡實(shí)際加工出品率未達(dá)成企業(yè)要求出品率標(biāo)準(zhǔn)，必需扣除損耗，才能辦理結(jié)余付款手續(xù)。3、由采購員填寫付款申請(qǐng)表，單價(jià)不一樣同一品種不能填制一張付款申請(qǐng)單。每個(gè)月付款貨碼單，標(biāo)準(zhǔn)受騙月編制，應(yīng)該月由出納完成，不能找理由搪塞。支票日期一定要早于采購貨碼單日期，同一日貨碼單上貨物編制數(shù)量不能太多，日期往后推。支票單上應(yīng)由我方經(jīng)辦人簽字，其它外來人員一律不能署名。付款同時(shí)，開具付款收據(jù)，有收款人簽字，錢賬兩清，企業(yè)立案。對(duì)外貿(mào)易采購：1、凡貨物進(jìn)隴西企業(yè)庫房，由外貿(mào)相關(guān)采購員依據(jù)供給商身份證復(fù)印件、入庫單（過磅單）數(shù)量、協(xié)議約定單價(jià)，填制付款單，經(jīng)財(cái)務(wù)主管核實(shí)入庫碼單數(shù)量、協(xié)議單價(jià)和付款單數(shù)量、價(jià)格、金額是否一致（協(xié)議由相關(guān)保管人員復(fù)印并留底保留），并在入庫碼單及付款單復(fù)核簽字后，單筆采購金額在20萬元以下由副經(jīng)理簽批即可，金額超出20萬必需經(jīng)經(jīng)理簽批才能承付。2、凡貨物不進(jìn)隴西企業(yè)庫房，標(biāo)準(zhǔn)上要有協(xié)議及供給商身份證復(fù)印件，不是地產(chǎn)品種標(biāo)準(zhǔn)上要有增值稅專用發(fā)票、協(xié)議及供給商身份證復(fù)印件，并由外貿(mào)相關(guān)采購員依據(jù)入庫單（過磅單）數(shù)量、協(xié)議約定單價(jià)，填制付款單，經(jīng)財(cái)務(wù)主管核實(shí)入庫碼單數(shù)量、協(xié)議單價(jià)和付款單數(shù)量、價(jià)格、金額是否一致（協(xié)議由相關(guān)保管人員復(fù)印并留底保留），并在入庫碼單及付款單復(fù)核簽字后，單筆采購金額在20萬元以下由副經(jīng)理簽批即可，金額超出20萬必需經(jīng)經(jīng)理簽批才能承付。如有緊急情況，發(fā)票來票日期能夠合適考慮延后（二分之一不超出30天），但必需有身份證復(fù)印件、協(xié)議及財(cái)務(wù)審核、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批才能承付。對(duì)外貿(mào)易、對(duì)內(nèi)采購凡貨物買入即一次性付款，貨物入庫時(shí)，質(zhì)量人員出具相關(guān)質(zhì)量意見，不合格拒收，財(cái)務(wù)拒絕付款；出具合格意見，辦理相關(guān)手續(xù)后，財(cái)務(wù)付款，由企業(yè)經(jīng)理依據(jù)貨物加工質(zhì)量情況對(duì)相關(guān)采購人員及出具質(zhì)量意見人員進(jìn)行業(yè)績(jī)考評(píng)。三、對(duì)外貿(mào)易銷售回款制度：1、銷售人員應(yīng)于要求收款日期（為加速資金回籠和確保資金安全，發(fā)貨開票后，回款通常應(yīng)不超出3個(gè)月），向用戶收取貨款。2、所收貨款如為支票、承兌，應(yīng)立即交財(cái)務(wù)辦理銀行托收。3、未按要求收回貨款或支票，除依據(jù)相關(guān)要求懲處負(fù)責(zé)銷售人員外，若產(chǎn)生壞賬時(shí)，銷售人員必需付賠償責(zé)任。4、對(duì)于大額貨款（5萬或以上），通常由購貨方直接打款至企業(yè)賬戶或開具承兌匯票至企業(yè)，銷售人員不得直接收取貨款。5、隴西企業(yè)全部職員借支年底前必需兩清，不得拖欠企業(yè)賬務(wù)。6、外貿(mào)人員不得借故利用企業(yè)資金周轉(zhuǎn)和企業(yè)無關(guān)業(yè)務(wù)，一旦查處，報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，交相關(guān)部門處理。四、單據(jù)及其它辦公資料保留：貨款收據(jù)及商品收購臺(tái)賬應(yīng)秘密保留，其它證件及復(fù)印件、會(huì)計(jì)資料等由專員負(fù)責(zé)保留至文件柜，非本單位人員不能接觸。五、倉庫管理員每個(gè)月編制商品質(zhì)量情況處理表。和供給商達(dá)成協(xié)議預(yù)付部分貨款，企業(yè)能控制質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，采購員依據(jù)質(zhì)量處理情況，編制付款申請(qǐng)單。倉庫管理員立即編制入庫單，方便財(cái)務(wù)立即正確核實(shí)成本。嚴(yán)禁企業(yè)職員，尤其是外貿(mào)職員，借故使用企業(yè)庫房，儲(chǔ)存企業(yè)無關(guān)業(yè)務(wù)貨物，以保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全。采購員每個(gè)月編制付款明細(xì)表，財(cái)務(wù)依據(jù)商品質(zhì)量情況處理表和付款明細(xì)表進(jìn)行匯總，編制未付款明細(xì)表，財(cái)務(wù)留存一聯(lián)，經(jīng)理一聯(lián)，出納留存一聯(lián)，報(bào)企業(yè)一聯(lián)。六、倉庫加工費(fèi)：由倉庫保管員依據(jù)加工工時(shí)及加工費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，于每個(gè)月月底統(tǒng)計(jì)，并經(jīng)相關(guān)復(fù)核無誤后，雙方簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)主管復(fù)核，經(jīng)理簽批，辦理承付手續(xù)。七、出納應(yīng)妥善保留銀行支票、電匯匯票及現(xiàn)金，支票使用完后由出納填寫印章使用情況記錄表，經(jīng)相關(guān)印鑒保管人同意后方可去辦理新購支票業(yè)務(wù)。八、其它相關(guān)事項(xiàng)：1、印鑒分管：財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)主管保管，個(gè)人印鑒和企業(yè)公章由經(jīng)理保管，如應(yīng)外出或探親回家，應(yīng)填寫印章使用情況記錄表，統(tǒng)計(jì)相關(guān)交接人員及相關(guān)人員簽字，授權(quán)其它人員保管和使用。2、授權(quán)付款：遵照相互牽制標(biāo)準(zhǔn)，因經(jīng)理或財(cái)務(wù)主管不在，分別由其指定代理人辦理或電話通知，經(jīng)理短信同意，才能辦理。