【《企業(yè)應(yīng)收賬款管理分析-以德邦物流公司為例（數(shù)據(jù)論文）》15000字】

企業(yè)應(yīng)收賬款管理分析一以德邦物流公司為例1緒論 11.1研究背景和意義 11.1.1研究背景 11.1.2研究意義 2 31.2.1國外研究綜述 3 3 51.3研究內(nèi)容及研究方法 61.3.1研究內(nèi)容 61.3.2研究方法 62應(yīng)收賬款管理概論 72.1應(yīng)收賬款的概念 72.2應(yīng)收賬款管理的內(nèi)容 72.3應(yīng)收賬款管理目標(biāo) 72.3.1保證足夠的現(xiàn)金流 82.3.2降低費(fèi)用和損失 82.3.3維持良好的客戶關(guān)系 83德邦物流股份有限公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀 93.1德邦物流股份有限公司簡介 93.2德邦物流股份有限公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀 93.2.1應(yīng)收賬款的事前控制 93.2.2應(yīng)收賬款的事中控制 3.2.3應(yīng)收賬款的事后控制 4德邦物流股份有限公司應(yīng)收賬款管理存在的問題及成因分析 4.1德邦物流股份有限公司應(yīng)收賬款管理存在的問題分析 4.1.1事前管理存在問題 4.1.2事中管理存在問題 4.1.3事后管理存在問題 4.2應(yīng)收賬款管理問題的成因分析 4.2.1企業(yè)外部原因 4.2.2企業(yè)內(nèi)部原因 5德邦物流股份有限公司應(yīng)收賬款管理優(yōu)化策略 5.1建立客戶應(yīng)收賬款積分體系 5.2事中管控方案 5.2.1規(guī)范合同注重全面管理 5.2.2加強(qiáng)應(yīng)收賬款賬齡追蹤分析 5.2.3嚴(yán)格壞賬準(zhǔn)備核算制度 錯(cuò)誤!未定義書簽。5.3事后管控方案 5.3.1完善應(yīng)收賬款催收制度 5.3.2強(qiáng)化責(zé)任與績效考核 6總結(jié) 參考文獻(xiàn) 2211緒論1.1.1研究背景業(yè)既可以促進(jìn)GDP的擴(kuò)張與提升，也可以看作是國民經(jīng)濟(jì)2011年12月至今，中國交通運(yùn)輸物流業(yè)發(fā)展景氣指數(shù)始終維持在50%之上，說明了中國的物流產(chǎn)業(yè)總體保持平穩(wěn)較好發(fā)展周期。而按照國務(wù)院政府辦公室于年，中國交通運(yùn)輸物流業(yè)發(fā)展增加值將每年提高8%左右，將占GDP的比例將達(dá)2(1)有助于預(yù)防和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。構(gòu)建了一套健全的應(yīng)收賬款管理制度，(2)有助于改善應(yīng)收賬款流動(dòng)性。理論上，應(yīng)收賬款的比重一旦過重，很(4)促進(jìn)企業(yè)管理水平的提升。完善的企業(yè)管理架構(gòu)，各部門間的職能必31.2.1國外研究綜述賬款或貨品所構(gòu)成的比率約占70%,因此使得國外對(duì)于應(yīng)收賬款的相關(guān)的信用CarlyFrennea(2019)121認(rèn)為，應(yīng)收賬款對(duì)于企業(yè)而言不僅僅是作為一個(gè)賒而企業(yè)要做的是對(duì)客戶群體進(jìn)行分類規(guī)劃以及設(shè)置信用條款等以保證公司的利GrzegorzZimon(2019)13認(rèn)為企業(yè)為保證應(yīng)收賬款的及時(shí)收回應(yīng)設(shè)置適當(dāng)Krishnankutty(2019)?認(rèn)為企業(yè)所有權(quán)對(duì)應(yīng)收賬款存在一定的影響。研究RybalkoO.M.(2020)15分析了當(dāng)今社會(huì)科學(xué)家和經(jīng)濟(jì)學(xué)家們對(duì)應(yīng)收賬款現(xiàn)1.2.2國內(nèi)研究綜述4趙春(2019)[6]指出運(yùn)用“5C”評(píng)估法來確定客戶的信用等級(jí)?！?C”指五武社軍(2019)171認(rèn)為，除企業(yè)對(duì)外經(jīng)營狀王毅(2019)[8]指出，單獨(dú)的信用管理部門對(duì)公司而言是十分必要的，信用張培珍(2021)19]認(rèn)為，面對(duì)不同的5楊曄(2020)[19認(rèn)為在經(jīng)濟(jì)全球化的今天，市合理地運(yùn)用好應(yīng)收賬款管理這把“雙刃劍”,搞好客戶的信用調(diào)查與授信管理工672應(yīng)收賬款管理概論傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理定義上的應(yīng)收賬款管理工作，是指從信債權(quán)形成的那一刻起到實(shí)際歸還應(yīng)收款項(xiàng)，或或至成的所有這個(gè)過程的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。債權(quán)人形成期的管理工作，即賬款拖欠前的管理工作；第工作，即賬款拖欠后的管理工作，亦叫商賬跟指賬款期滿日之前的應(yīng)收賬款管理。隨著公司長理工作的主要內(nèi)容已從以上二種管理階段擴(kuò)展節(jié)，涉及發(fā)現(xiàn)顧客、取得訂貨、信貸審核、協(xié)議履行等全部環(huán)節(jié)，即公司對(duì)應(yīng)收賬款的管理工作也從應(yīng)收賬款的全部過程進(jìn)行有效管理工作。本章中所借最后一個(gè)重要階段，即包含信貸和風(fēng)險(xiǎn)管理理82.3.1保證足夠的現(xiàn)金流2.3.3維持良好的客戶關(guān)系93德邦物流股份有限公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀德邦快遞控股有限公司于1996年創(chuàng)辦，目前德邦主要以大件物流速遞業(yè)務(wù)遞企業(yè)。德邦物流在2018年于上海證券交易所上市。德邦物流一直致力于大件在于其在應(yīng)收賬款發(fā)生之前建立一套完善的管控體系和制度以對(duì)后續(xù)應(yīng)收賬款億元，流動(dòng)資產(chǎn)總額為39.63億元，應(yīng)收賬款期末余額為11.03億元，在流動(dòng)負(fù)債中占比27.83%,在凈資產(chǎn)中占比16.91%。2018年，上海德邦物流有限公司凈13.56億元，在流動(dòng)負(fù)債中占比25.65%,在凈資產(chǎn)中占比16.50%。2019年，上海德邦物流有限公司凈資產(chǎn)期末金額為90.78億元，流動(dòng)資產(chǎn)總額50.62億元，應(yīng)收賬款期末余額為20.86億元，在公司流動(dòng)負(fù)債中占比41.22%,在凈資產(chǎn)中占比22.98%。2020年，德邦物流企業(yè)凈資產(chǎn)期末金額為101.91億元，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)總額為52.97億元，應(yīng)收賬款期末余額19.44億元，在企業(yè)流動(dòng)負(fù)債中占比36.7%,在凈資產(chǎn)中占比19.07%。從這四年的資料中可以發(fā)現(xiàn)，德邦物流企業(yè)應(yīng)收賬款在企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中的占比較高，占比均達(dá)到了25%,且應(yīng)收賬款在企業(yè)期末凈資產(chǎn)中的占比均達(dá)到15%,在2019年甚至達(dá)到22.98%。德邦物流公司2017-2019年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)如表3-1所示：主營業(yè)務(wù)收入(億元)凈利潤(億元)期末流動(dòng)資產(chǎn)(億元)期末總資產(chǎn)(億元)應(yīng)收賬款(億元)應(yīng)收賬款/期末流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收賬款/期末總資產(chǎn)利用德邦物流股份有限公司近4年的財(cái)務(wù)報(bào)表，分析與應(yīng)收賬款有關(guān)數(shù)據(jù)，具體見下圖3-1:圖3-22017-2020年德邦物流公司主要營業(yè)指標(biāo)變化趨勢(shì)根據(jù)表3-2可見，德邦物流股份有限公司在2017-2020這4年來，年末應(yīng)收賬款在緩步增加，2017-2019年這3年，呈現(xiàn)明顯增加的態(tài)勢(shì)，至2020年，應(yīng)收賬款出現(xiàn)收縮，并且從圖3-1可見，2020年的應(yīng)收賬款占期末流動(dòng)資產(chǎn)和期末總表3-2德邦物流股份有限公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(天)代表了該企業(yè)應(yīng)收賬款資金周轉(zhuǎn)速度與經(jīng)營管理水平。應(yīng)收賬款資金周轉(zhuǎn)速度的計(jì)算公式是：應(yīng)收賬款的資金周轉(zhuǎn)速度=賒銷總收入/(應(yīng)收賬款日均余量)。的周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/(應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是用來評(píng)估中小企業(yè)應(yīng)收賬款資本周轉(zhuǎn)速度快慢的主要指標(biāo)，具體指的是在特定的時(shí)期內(nèi)中小企業(yè)的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為資本的一般頻次，如果這種數(shù)字越大，則表示中小企業(yè)應(yīng)收賬款的資本周轉(zhuǎn)速度就越快，企業(yè)資金流動(dòng)性也越高，中小企業(yè)對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款融資頻率也就較高，同時(shí)中小企業(yè)還款能力也就越強(qiáng)，則表示中小企業(yè)資本變化力量也就越強(qiáng)，也就是說中小企業(yè)應(yīng)收賬款收回的風(fēng)險(xiǎn)可能性就更大，中小企業(yè)壞賬損失出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)可能性也相對(duì)地較少，但同時(shí)還能減少中小企業(yè)壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)可能性，同時(shí)企業(yè)資金流動(dòng)性也在整個(gè)公司中有所增強(qiáng)同時(shí)，也增加了中小企業(yè)的還款能力。與此相對(duì)應(yīng)的，假如企業(yè)的實(shí)際收到的天數(shù)已經(jīng)超出了起初規(guī)定的日期，那就表明了客戶拖欠款項(xiàng)以及產(chǎn)生銀行壞帳的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性也當(dāng)隨之上升。應(yīng)收賬款通常是在公司流動(dòng)資金里占有的主要部分。如果應(yīng)收賬款按時(shí)歸還，則公司的流動(dòng)資金將周轉(zhuǎn)順利，不會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)營。而一旦公司的應(yīng)收賬款不能及時(shí)歸還，將會(huì)出現(xiàn)資本周轉(zhuǎn)性降低的狀況，同時(shí)應(yīng)收賬款不能歸還進(jìn)入壞賬損失的由表3-2中能夠看出，德邦物流控股公司從2016年至2018年的應(yīng)收賬款資金周轉(zhuǎn)速度都在呈遞增的態(tài)勢(shì)。不過，從2019年的時(shí)候就呈現(xiàn)了下滑態(tài)勢(shì)，到2020年更是暴跌至2.49,而應(yīng)收賬款流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)天數(shù)卻由50左右迅速攀升至146.59天，這也只能從一側(cè)體現(xiàn)該企業(yè)追債力量的低下，流動(dòng)資金回籠率低下，對(duì)歸還應(yīng)收賬款的這種流程監(jiān)控也不夠嚴(yán)格。所以，企業(yè)需要特別注意應(yīng)收賬款這部分流動(dòng)資金，特別關(guān)注應(yīng)收賬款的償還時(shí)間，如果有客戶在截止時(shí)間之前就未能進(jìn)行償還，企業(yè)需要加強(qiáng)催款力量，通過委托專業(yè)的法律人進(jìn)行追債，也可通過司法渠道來保障企業(yè)自身的經(jīng)營權(quán)益。與此同時(shí)，公司由于不能及時(shí)歸還，也造成了公司的流動(dòng)性資產(chǎn)價(jià)值下降，流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率和利用率嚴(yán)重下降，同時(shí)公司也無法對(duì)一些經(jīng)營上風(fēng)險(xiǎn)較小、有利可圖的投資項(xiàng)目進(jìn)行直接融資，這極有可能給企業(yè)帶來更大的損失。德邦物流控股公司通過按賬齡分析找出企業(yè)存在的壞賬，把賬齡分析法貫徹于整個(gè)核算流程。公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)尤其要重視逾期一年以上的應(yīng)收賬款，并加強(qiáng)了催收和催債工作，以爭取追繳所有應(yīng)收賬款。如表3-3顯示，在2020年，德邦物流股份有限公司應(yīng)收賬款賬齡分布及占比情況具體如下：表3-3德邦物流股份有限公司應(yīng)收賬款賬齡分析(單位：元)計(jì)提比例一年以內(nèi)一到二年二年以上表3-3是為德邦物流控股公司將于2020零年在財(cái)務(wù)報(bào)告中所披露的應(yīng)付賬款賬齡及相關(guān)情況。通過上表3-3中數(shù)據(jù)可以表明，德邦公司物流股份有限公司應(yīng)收賬款帳齡在一年之內(nèi)的占比為99.26%,而在1至2年之內(nèi)的應(yīng)付賬齡占比則為0.57%,但僅有約0.17%的企業(yè)應(yīng)收賬款的帳齡大于2年。從上述數(shù)據(jù)分析4德邦物流股份有限公司應(yīng)收賬款管理存在的問題及成因分析4.1.1事前管理存在問題在企業(yè)誠信管理工作領(lǐng)域方面，德邦物流公司內(nèi)部完善，其相關(guān)的規(guī)章制度并不完整，這造成了應(yīng)收面：第一公司相關(guān)的管理制度陳舊，并沒有隨著現(xiàn)無法為誠信經(jīng)營行為提供制度保證。再次，公司關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)多是通過事后統(tǒng)計(jì)分析，在賬款在客戶的信用評(píng)估方面難以做到全面評(píng)估和有理有據(jù)，用評(píng)估主要來自于相關(guān)業(yè)務(wù)人員的主觀評(píng)判，也性與合理性。由此可見，德邦物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化4.2.1企業(yè)外部原因5德邦物流股份有限公司應(yīng)收賬款管理優(yōu)化策略5.1建立客戶應(yīng)收賬款積分體系德邦物流企業(yè)還可透過設(shè)立計(jì)分制度，為主動(dòng)履約，并及時(shí)歸還應(yīng)收賬款的顧客帶來一定優(yōu)惠政策，使得所建立的積分系統(tǒng)能夠起到鼓勵(lì)客戶提前結(jié)算的效果。此外，公司可以利用客戶積分體系作為評(píng)判客戶信用等級(jí)的依據(jù)之一，那么就可以建立合作客戶的信用評(píng)估的動(dòng)態(tài)管理，并且可以將服務(wù)內(nèi)容按照客戶信用評(píng)估的等級(jí)進(jìn)行劃分，對(duì)不同信用等級(jí)的客戶提供不同的服務(wù)內(nèi)容。另外德邦還可以與商業(yè)銀行進(jìn)行信貸方面的合作，將內(nèi)部的客戶動(dòng)態(tài)信用評(píng)估體系對(duì)合作銀行開放以幫助信用較好的客戶進(jìn)行融資貸款。分?jǐn)?shù)的具體計(jì)算方法如下所示：當(dāng)期積分計(jì)算公式如果某個(gè)合作的客戶沒有產(chǎn)生違約，那么對(duì)應(yīng)的履約記錄項(xiàng)目可以得到1分，如果其結(jié)算并未如期進(jìn)行，逾期時(shí)間在6個(gè)月以內(nèi)的，那么相對(duì)應(yīng)的履約項(xiàng)目得0分，但如果其逾期時(shí)間超過6個(gè)月，那么對(duì)應(yīng)的履約項(xiàng)目扣1分。決定授信貸款額度后，對(duì)顧客的資信級(jí)別做出評(píng)判，并收集其貸款額度相關(guān)資訊。,具體過程如表5-1所顯示：評(píng)估項(xiàng)目345(劃鉤)內(nèi)咨10萬元以10-100100-500萬元500-1000萬元1000萬元以上下萬元1-3年3-5年5-7年7年以上戶直接客戶手提企業(yè)內(nèi)部公司已發(fā)生壞賬款能收回，經(jīng)款能收回，偶常拖欠爾拖欠30-50萬/月50-100萬/月100萬以上/月E模/月月F根據(jù)德邦物流公司所設(shè)立的分?jǐn)?shù)體系進(jìn)行規(guī)定，累計(jì)分?jǐn)?shù)達(dá)到70分的客戶5.2.1規(guī)范合同注重全面管理5.3.1完善應(yīng)收賬款催收制度企業(yè)評(píng)估一般采用10分制，如果員工成績低于7分，則將其年終獎(jiǎng)全部取消，但如果評(píng)估得分高于7分，則每提高一分，其年終獎(jiǎng)將提高5%。企業(yè)一旦因?yàn)?1)以快遞物流行業(yè)內(nèi)具有代表性的德邦物流股份有限公司下手，對(duì)該公(2)經(jīng)過對(duì)德邦物流控股公司的應(yīng)收賬款管理工作研究，發(fā)現(xiàn)了其存在以(3)在上述問題的基礎(chǔ)上，德邦物流控股公司首先需要建立健全資信監(jiān)督[2]CarlyFrennea.ValueAppropriationandFirmShareholderValue:RoleofAdvertisingandReceivablesManagement[J].JournalofMarketingR