費用支出及審批審核管理辦法要點

中國銀河證券股份有限公司費用支出及審批審核管理辦法第一章總則為了加強對公司費用支出的管理，明確費用支出范圍，統(tǒng)一費用開支標準，明晰管理職責，規(guī)范審批流程，完善報銷手續(xù)，嚴明財經(jīng)本辦法適用于公司本部及分支機構(gòu)。公司費用支出及審批審核管理應遵循“成本控制、權(quán)責分明、分級審批、手續(xù)完備”的原則。（一）成本控制通過建立科學的績效考核機制，強化成本的自我控制和預算約束，推進成本費用全員管理和全過程控制，促進提高公司綜合競爭能力。（二）權(quán)責分明各單位根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展需要合理安排各項費用支出，相關層級責任人承擔審批責任；財務部門根據(jù)公司財務制度辦理費用支出報銷、劃款手續(xù)，相關層級責任人承擔審核責任。（三）分級審批費用支出應按照業(yè)務或管理序列的責任層級體系，實行授權(quán)審批，逐級負責，任何人不得越權(quán)、越級審批，并確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（四）手續(xù)完備經(jīng)辦部門應備齊相關合同、協(xié)議、簽報、發(fā)票、報銷單、劃款單等有效憑據(jù)，履行相關審批手續(xù)后，方可到財務部門辦理各項報銷、劃款手續(xù)。第二章費用支出分類公司費用支出劃分為業(yè)務及管理費、資本性支出、營業(yè)外支出、業(yè)務性支出、往來款項等，根據(jù)部門職能分工實行歸口管理。（一）業(yè)務及管理費。分為變動費用、固定費用、職工薪酬等。1.變動費用包括：業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費、廣告費、會議費、差旅費、通訊費、市內(nèi)交通費、車輛運轉(zhuǎn)費、車輛租賃費、電子設備運轉(zhuǎn)費、咨詢費、勞務費、審計費、律師費、訴訟費、辦公用品、低值易耗品、勞動保護費、印刷費、外事費、董事會費、會員費、修理費、綠化費、公雜費等費用。2.固定費用包括：房租、物業(yè)管理費、水電費、取暖降溫費、財產(chǎn)保險費、安全防范費、線路租費、交易所設施使用費、稅金、投資者保護基金等付現(xiàn)性固定費用，以及折舊、攤銷等。3.職工薪酬包括：①員工工資薪金②員工福利，包括基本醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、2.折舊、攤銷計劃財務部3.稅費：稅金、投資者保護基金部門計劃財務部三、職工薪酬，包括：1.員工工資薪金2.員工福利個人人力資源部（其中具體管理按照公司和人力資源部有關規(guī)定執(zhí)行）3.董事、顧問津貼4.員工辭退補償金5.勞務派遣人員薪酬—工資獎金、福利（即五險一金）、辭退補償金6.職工教育經(jīng)費個人7.工會經(jīng)費工會小組工會四、其他支出1.資本性支出部門信息技術部、總裁辦公室、行政服務中心2.營業(yè)外支出部門發(fā)生支出部門3.手續(xù)費支出部門其中經(jīng)紀人報酬由經(jīng)紀管理總部歸口管理4.納稅調(diào)整、資產(chǎn)減值損失部門計劃財務部備注：各項費用具體開支內(nèi)容參見公司《會計核算辦法》。公司本部成本費用按部門職能實行歸口管理。即，上表中各歸口管理部門對相關費用進行歸口管理，主要負責該項成本費用的預算編制、預算控制、預算執(zhí)行情況統(tǒng)計以及年度預算未下達時列支該費用出具會簽意見等。資本性支出各歸口管理部門按月將各項支出預算執(zhí)行情況報送至計劃財務部，計劃財務部統(tǒng)一進行匯總。發(fā)生由歸口管理部門歸口管理的費用時，在上報公司主管領導時應會簽歸口管理部門。各歸口管理部門應制定相應的費用歸口管理流程，規(guī)范歸口管理的各項費用的使用和管理，并將管理流程送至計劃財務部報備，作為計劃財務部履行財務審核職責的依據(jù)。第三章費用開支標準第一節(jié)差旅費差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費。差旅費按照本辦法規(guī)定據(jù)實報銷，超支部分費用自理。（一）城市間交通費1.出差人員乘坐交通工具的等級見下表：員工級別交通工具等級一、公司領導飛機頭等艙或公務艙、火車軟臥、輪船頭等艙二、本部部門負責人，MD，ED；分支機構(gòu)負責人飛機經(jīng)濟艙、火車軟臥、輪船一等艙（因業(yè)務需要陪同重要領導和客戶的業(yè)務部門MD，經(jīng)部門主管領導審批可乘公務艙）三、其他員工飛機經(jīng)濟艙、火車硬臥或軟臥、輪船二等艙備注：1.本部部門負責人包括行政負責人、正副總經(jīng)理。2.分支機構(gòu)負責人包括分公司正副總經(jīng)理、代表處正副主任、證券營業(yè)部正副總經(jīng)理。2.往返機場、車站、碼頭的出租車票、機場建設費、過路費、航空保險費（限每人每次一份；或單位統(tǒng)一購買一年期交通意外險，一年報銷一次）、訂票手續(xù)費、退票手續(xù)費，據(jù)實報銷。（二）住宿費1.出差人員原則上應住宿在公司協(xié)議賓館，相應級別人員按協(xié)議價支付的住宿費據(jù)實報銷。因特殊原因無法安排在協(xié)議賓館住宿的，在本辦法規(guī)定的非協(xié)議賓館住宿費限額內(nèi)據(jù)實報銷。出差人員住宿賓館的等級、限額見下表：員工級別協(xié)議賓館星級非協(xié)議賓館住宿費限額（間）備注一、公司領導四星及以上據(jù)實報銷商務套間或標準間。二、本部部門負責人，MD，ED；分支機構(gòu)負責人四星及以下北京、上海、廣州、深圳600元；其他地區(qū)500元行政間、標準間。三、其他員工三星北京、上海、廣州、深圳400元；其他地區(qū)300元標準間，兩人一間，如因特殊原因需要單人分開住宿，北京、上海、廣州、深圳不超過350元，其他地區(qū)不超過250元。2.因工作需要，如陪同客戶、參加會議、加班制作文件避免相互影響休息、陪同領導出差等特殊情況，需超標準的，應報經(jīng)經(jīng)辦部門主管領導書面批準。3.分支機構(gòu)以城市為單位，指定聯(lián)系人負責向計劃財務部上報協(xié)議賓館名單和價格。如有變化，請及時通知計劃財務部。各分支機構(gòu)上報的最新協(xié)議賓館統(tǒng)計表,由計劃財務部統(tǒng)一通過公司內(nèi)部郵箱(公用文件夾\計劃財務部\公司協(xié)議賓館)公布，出差人員可隨時查閱。4.因工作需要，由公司其他單位協(xié)助預訂安排住宿的，應按照出差人員級別對應的住宿標準預定住宿。（三）伙食補助費實行定額包干。1.公司領導出差，不享受出差伙食補助。2.其他出差人員的伙食補助費按出差自然（日歷）天數(shù)實行定額包干，每人每天100元。3.出差期間因工作需要支出的業(yè)務招待費不得作為差旅費報銷。因工作需要開支餐費的，應納入各單位業(yè)務招待費管理，與差旅費同時辦理報銷手續(xù)，并相應扣減伙食補助費（早餐20元、中晚餐各40元）。（四）公雜費實行定額包干。出差人員的公雜費包括出差期間的市內(nèi)交通費、通訊費、托運費等雜費，按出差自然（日歷）天數(shù)實行定額包干，每人每天50元。外出參加會議、培訓的差旅費（一）員工經(jīng)批準外出參加各種會議，會議統(tǒng)一安排食宿的，會議期間的住宿費、伙食補助費、公雜費按照會議主辦單位規(guī)定的標準開支，開具會議費發(fā)票，作為會議費報銷；在途期間的城市間交通費、伙食補助費、公雜費，按照差旅費規(guī)定報銷。不統(tǒng)一安排食宿的，會議期間和在途期間的住宿費、伙食補助費、公雜費、城市間交通費，按照差旅費規(guī)定報銷。（二）員工經(jīng)批準外出參加各種培訓，培訓統(tǒng)一安排食宿，培訓期間的住宿費、伙食補助費、公雜費按照培訓主辦單位規(guī)定的開支標準，開具培訓費發(fā)票，作為培訓費報銷；在途期間的城市間交通費、伙食補助費、公雜費，按照差旅費規(guī)定報銷。不統(tǒng)一安排食宿，培訓期間和在途期間的住宿費、食補助費、公雜費、城市間交通費，按照差旅費規(guī)定報銷。員工在公司系統(tǒng)內(nèi)調(diào)動工作到調(diào)入單位報到所發(fā)生的城市間交通費、住宿費（限報到當天）、伙食補助費、公雜費，按照差旅費規(guī)定報銷，由調(diào)入單位承擔。在公司系統(tǒng)內(nèi)臨時借調(diào)異地員工在一個月以內(nèi)的，往返一次的城市間交通費、伙食補助費、公雜費、住宿費按照差旅費規(guī)定報銷，由調(diào)入單位承擔。其中住宿費應本著節(jié)約的原則從緊安排，自行解決住宿問題的，按住宿費規(guī)定限額的50%給予補貼。員工出差期間，經(jīng)批準就近回家省親辦事的，其繞道城市間交通費，扣除出差直線單程城市間交通費，多開支的部分由個人自理。繞道和在家期間不予報銷住宿費、伙食補助費、公雜費。各單位要建立健全出差審批管理制度，員工出差前應填報《出差申請表》，嚴格控制出差天數(shù)和費用標準,本部員工不得向分支機構(gòu)轉(zhuǎn)嫁差旅費。出差人員應盡量為公司節(jié)約成本，在不影響工作的前提下，自覺購買打折機票，降低乘坐交通工具和住宿賓館的等級。第二節(jié)外事費經(jīng)公司批準的因公臨時出國人員費用管理辦法參照《財政部、外交部關于印發(fā)<臨時出國人員費用開支標準和管理辦法>的通知》（財行[2001]73號）執(zhí)行。（一）出國人員費用應控制在批準的外事費預算范圍內(nèi)。出國前，要根據(jù)批準的活動計劃，按規(guī)定的開支標準并本著節(jié)約的原則編制經(jīng)費預算，經(jīng)財務部門審核，并經(jīng)總裁批準后，由財務部門預付經(jīng)費，不得擅自突破。（二）出國人員要選擇經(jīng)濟合理的路線，所選航線有中國民航的應按規(guī)定乘民航班機，盡可能購買往返、打折機票。（三）出國人員在國外的住宿費標準以及伙食費、公雜費包干標準，根據(jù)實際情況適當上浮，調(diào)整為：主要國家及港澳臺地區(qū)調(diào)整后相關費用標準序號國家和地區(qū)幣別住宿費標準伙食費標準公雜費標準01韓國美元1806022.502日本日元180009000375003馬來西亞美元130331504新加坡美元14037.519.505德國歐元21052.53006荷蘭歐元16052.53007意大利歐元1706022.508比利時歐元19052.522.509法國歐元17052.53010丹麥美元1504522.511瑞士美元160602712英國英磅14037.51813美國美元1604522.514加拿大美元1004222.515澳大利亞美元12037.519.516新西蘭美元1204519.517港澳臺人民幣元1400200200備注：公司領導根據(jù)工作需要，住宿費本著節(jié)約的原則安排，據(jù)實報銷。（四）出國人員在國外的零用費包干標準為：每人每次出國在15天之內(nèi)的，發(fā)給150美元；超過15天的，從第16天算起，每人每天發(fā)給10美元，但最多不超過150美元。同一個項目多次往返的，按一次計算。（五）宴請標準。按照活動計劃需宴請的，應在經(jīng)費預算中列明，宴請標準按照所在國家一人一天的伙食費包干標準掌握。（六）出國人員在國外付費應盡量使用信用卡付費，同時應保留銀行扣款單隨同有關單據(jù)一同作為報銷憑證。（七）出國人員報銷機票憑機票和航空公司開具的發(fā)票一并作為報銷憑證報銷。機票以外的費用必須憑有效單據(jù)填報國外費用明細單，將各類報銷憑證順序編號，并用中文注明開支內(nèi)容、日期、數(shù)量、金額等，辦理內(nèi)部審批手續(xù)后，到財務部門辦理報銷手續(xù)。（八）伙食費、公雜費、零用費等，以返程當日人民銀行公布的外匯牌價中間價，折算成人民幣支付。第三節(jié)員工公務通訊費員工公務通訊費原則上應在公司規(guī)定標準內(nèi)按照各地稅務局規(guī)定可以稅前扣除的額度，由各單位根據(jù)業(yè)務需要統(tǒng)一購買電話充值憑證等，統(tǒng)一開具發(fā)票(必須為各電信運營商正式發(fā)票)，統(tǒng)一報銷。各地稅務機關有特殊規(guī)定的，可按當?shù)匾?guī)定執(zhí)行。本部具體標準為：（一）公司領導，每人指定一部移動電話和一部住宅電話，通訊費在1000元/月的限額內(nèi)據(jù)實報銷。（二）本部部門負責人、MD、ED以及分支機構(gòu)負責人，額度不超過600元/月。（三）本部經(jīng)理以上級別員工、D、SVP以及分支機構(gòu)部門經(jīng)理，額度不超過300元/月。（四）其他員工，額度不超過200元/月。（五）投資銀行部門等特殊崗位因工作需要，按總裁批準后的額度執(zhí)行，年內(nèi)有效。第四節(jié)員工福利公司員工“五險一金”、補充醫(yī)療保險費、企業(yè)年金、福利費等員工福利應按照國家或公司發(fā)布的《福利費管理辦法》等有關員工福利政策以及相關稅收法規(guī)等執(zhí)行。各單位福利費應根據(jù)國家稅務總局《關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）要求，結(jié)合當?shù)貙嶋H情況，制訂相應的制度，明確合理發(fā)放或報銷標準，不得隨意開支。相關支出需按國家稅法有關規(guī)定并入工資獎金總額繳納個人所得稅的，應依法納稅。其中：（一）員工午餐費原則上應統(tǒng)一供應，不得發(fā)放或支付給個人。若因客觀原因不統(tǒng)一供應員工午餐的，可根據(jù)實際情況制訂相應標準發(fā)放誤餐補助，并應并入工資獎金總額繳納個人所得稅。（二）交通補貼具體標準由公司統(tǒng)一規(guī)定。2.本部其他員工交通補貼標準為600元/月。3.分支機構(gòu)其他員工交通補貼標準根據(jù)當?shù)鼐唧w情況自行制定，但應在其福利費額度范圍內(nèi)且上限不得超過600元。第五節(jié)業(yè)務招待費發(fā)生的與經(jīng)營管理活動有關的業(yè)務招待費，公司總體按照發(fā)生額的60%計算的金額原則上不超過營業(yè)收入的5‰，各分支機構(gòu)原則上不超過營業(yè)收入的5‰，超出部分進行納稅調(diào)整。為支持低收入證券營業(yè)部的業(yè)務發(fā)展，全年營業(yè)收入不足2,000萬元的，全年業(yè)務招待費可控制在10萬元以內(nèi)，但變動費用總額應控制在預算范圍內(nèi)。第四章授權(quán)審批及財務審核各單位辦理各項費用支出應在公司授權(quán)范圍內(nèi)嚴格履行本辦法規(guī)定的審批程序，超出預算范圍或制度規(guī)定的費用支出，應按照公司規(guī)定的費用支出審批權(quán)限履行相關審批程序后執(zhí)行，嚴禁越權(quán)、越級開支各項費用支出。公司財務人員及主管計劃財務部的公司領導應根據(jù)公司有關規(guī)定和相應職責對公司發(fā)生的費用支出進行財務審核，即審查核實各級授權(quán)審批程序是否完整、原始單據(jù)是否合法、合規(guī)等。計劃財務部應加強對各單位費用支出情況的分析，通過績效管理報表定期向公司領導和各業(yè)務條線反饋績效考核數(shù)據(jù)，并結(jié)合公司年度經(jīng)營計劃和財務預算執(zhí)行情況，對各單位費用支出進行窗口指導，以保障公司各項經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。第一節(jié)審批權(quán)限在全成本核算口徑基礎上，公司根據(jù)不同的業(yè)務特點和管理需要，強化成本的自我控制和預算約束，其中：（一）預算控制公司本部各層級責任人應在公司下達的年度預算范圍內(nèi)審批各項費用支出。1.年度預算正式下達前，按下列規(guī)定辦理審批：（1）已通過合同、協(xié)議、簽報等方式批準的費用支出，公司制度已有明確規(guī)定的費用支出，已批準的業(yè)務規(guī)模之內(nèi)的業(yè)務性資金劃撥，在批準或規(guī)定的范圍內(nèi)，辦理劃款或報銷手續(xù)。（2）業(yè)務招待費、業(yè)務宣傳費、差旅費等三項費用，由計劃財務部報請公司領導批準后，通過網(wǎng)報系統(tǒng)下達臨時預算。（3）年度預算正式下達前，各歸口管理部門與計劃財務部及時溝通預算編制情況，由各歸口管理部門嚴格審批、控制費用支出項目，待預算正式下達后統(tǒng)算賬。2.年度預算正式下達后統(tǒng)算賬，全年控制在年度預算范圍內(nèi)。3.超出部門預算（包括在項目預算間進行調(diào)劑或動用機動預算、預算正式下達前的臨時預算）或公司制度規(guī)定的費用支出，均需由經(jīng)辦部門事先以簽報等形式會簽計劃財務部，根據(jù)歸口管理部門相關規(guī)定需要會簽歸口管理部門的，同時還應會簽歸口管理部門，并由經(jīng)辦部門主管領導審核后，報總裁批準后執(zhí)行。（二）變動費用：對業(yè)務條線按照業(yè)務特點和業(yè)務需要，采取彈性費用預算或項目費用預算約束下的授權(quán)審批管理方法；對本部職能部門按照職能性質(zhì)和管理需要，采取歸口管理預算約束下的授權(quán)審批管理方法。（三）固定費用：房租、水電費等付現(xiàn)性費用，根據(jù)按照公司《合同管理辦法》有關規(guī)定審批后的合同、協(xié)議等支付。（四）公司對于新建、改擴建、采購等引起資產(chǎn)增加的行為，以及計提減值準備、對外出租、出借、出售、報廢等引起資產(chǎn)減少的行為，實行授權(quán)審批。其中：1.各單位資產(chǎn)購建支出應納入公司年度資本性支出預算。經(jīng)批準后的公司年度資本性支出預算，分解下達到各歸口管理部門，各歸口管理部門應將預算責任落實到具體的單位、部門或責任人，并采取積極有效措施，合理安排各項支出，超出公司授權(quán)范圍或制度規(guī)定的資產(chǎn)購置，應事先報經(jīng)總裁批準后進行。2.各單位購建支出達到履行招投標程序的，應按照公司《招投標管理辦法》及公司招投標有關規(guī)定實行招投標。具體審批權(quán)限及流程（一）本部費用支出具體審批權(quán)限及流程見《本部費用支出審批審核權(quán)限及流程圖》。（二）本部業(yè)務性支出具體審批權(quán)限及流程見《本部業(yè)務性支出審批權(quán)限審核及流程圖》。（三）分支機構(gòu)費用支出及自有資金劃撥審批權(quán)限及流程見《分支機構(gòu)費用支出審批審核權(quán)限及流程圖》?？偛每筛鶕?jù)工作需要授權(quán)經(jīng)辦部門主管領導一定范圍、一定金額的審批權(quán)限，經(jīng)辦部門主管領導在此審批權(quán)限范圍內(nèi)進行審批；經(jīng)辦部門主管領導可根據(jù)工作需要授權(quán)經(jīng)辦部門負責人業(yè)務招待費、差旅費等日常費用開支和業(yè)務資金劃款的一定金額的審批權(quán)限，經(jīng)辦部門負責人在此審批權(quán)限范圍內(nèi)進行審批；各部門主管領導不在或因故不能履行職責時，經(jīng)總裁批準，可授權(quán)經(jīng)辦部門負責人及MD以上級別人員代行審批權(quán)限，被授權(quán)人代行審批權(quán)限簽字時，應在授權(quán)人簽字處寫“XXX代”字樣。授權(quán)人授權(quán)后，其承擔的審批責任不變。授權(quán)時應根據(jù)公司有關授權(quán)管理規(guī)定簽署書面授權(quán)文件，或按照本辦法規(guī)定簽署《費用支出及業(yè)務資金劃款審批授權(quán)書》，送計劃財務部備案，作為計劃財務部履行財務審核職責的依據(jù)。上述三種授權(quán)情況下的被授權(quán)人不得對所授的審批權(quán)限再進行轉(zhuǎn)授權(quán)。第二節(jié)審批流程員工出差、發(fā)生業(yè)務招待費、參加外部培訓、申請辦公設備，無論金額大小，一般應填制《出差申請表》、《費用支出申請表》、《參加外部培訓審批表》、《設備采購審批表》，并按照本單位事前審批有關規(guī)定履行手續(xù)。上述表格不作為報銷必備憑證，但各部門應安排專人留存?zhèn)洳?，以滿足歸口管理部門及監(jiān)督檢查的需要。各經(jīng)辦部門負責辦理各項費用支出事項，對各項費用支出的合法性、合理性負責，承擔審批責任。1.公司對外簽訂的合同、協(xié)議等。2.公司內(nèi)部文件，如通知、批復、簽報、紀要等。3.主管部門、行業(yè)協(xié)會等按照規(guī)定收取交易設施使用費、會員費、稅金、投資者保護基金等的通知單或扣款憑證。（二）經(jīng)辦人填寫報銷單或劃款通知書，粘貼單據(jù)，簽字，并附有關原始單據(jù)如合同、協(xié)議、簽報、發(fā)票、實物驗收單等，按照本辦法規(guī)定的權(quán)限和流程逐級履行審批程序。（三）已按本辦法第二十四條規(guī)定履行事前審批手續(xù)的，報銷時間在一個月之內(nèi)、金額未超、內(nèi)容一致、審批人未變的情況下，可由經(jīng)辦部門負責人審批后直接辦理報銷手續(xù)。分支機構(gòu)主要負責人（包括分公司總經(jīng)理、代表處主任、證券營業(yè)部總經(jīng)理）發(fā)生的費用，設副總經(jīng)理（副主任）的由副總經(jīng)理（副主任）審核；未設副總經(jīng)理（副主任）的，主要負責人作為經(jīng)辦人、審批人在“經(jīng)辦人”、“單位負責人”處簽字審批。參照公司有關規(guī)定，各單位應對主要負責人的職務消費，進行臺賬明細管理。分支機構(gòu)主要負責人在進行職務消費時原則上應使用商務卡結(jié)算，對未使用商務卡結(jié)算的消費在財務報銷前應先在臺賬明細表（見附表）上按要求進行登記。第三節(jié)財務審核財務部門負責辦理報銷、劃款手續(xù)，對報銷憑據(jù)的合規(guī)性、完整性負責，承擔財務審核責任。（一）審核費用支出是否在授權(quán)范圍內(nèi)，是否符合規(guī)定標準。（二）審核劃款、報銷手續(xù)是否完備，包括但不限于：1.經(jīng)辦部門是否已履行審批程序。2.是否已按規(guī)定履行招投標程序。3.合同、協(xié)議、簽報等書面批準文件是否齊全。4.查驗發(fā)票的真實性、合法性。5.報銷單或劃款單各要素是否填寫齊全、準確，所表述的內(nèi)容是否與書面批準文件一致，是否與發(fā)票的內(nèi)容、金額一致。6.實物資產(chǎn)清單及實物驗收手續(xù)是否完備等。（三）經(jīng)財務審核人員審核判斷，如出現(xiàn)費用支出事項超出預算或不符合公司制度規(guī)定，或?qū)嶋H發(fā)生金額與事前審批金額差異較大等情況，或事前審批前提已經(jīng)發(fā)生重大變化，可以視情況采取下列措施：1.請經(jīng)辦部門補充相關材料后報銷、劃款。2.退回經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門重新履行審批手續(xù)。3.提請更高級別審批人審批。分支機構(gòu)自有資金劃撥（一）各分支機構(gòu)在當?shù)劂y行賬戶的備用金余額不得超過每月日常變動費用定額(不包括當天下劃尚未支付的資金)。（二）各分支機構(gòu)可根據(jù)實際需要，通過自有資金管理系統(tǒng)申請下劃資金頭寸。資金頭寸下劃一般每日進行2次，即分支機構(gòu)通過自有資金管理系統(tǒng)申請當日或下一個工作日需要支付的資金。1.每月初，各證券營業(yè)部通過自有資金系統(tǒng)填寫“資金劃撥單（下劃）”，用途為“×月日常變動費用”，計劃財務部審核后在1個工作日內(nèi)劃撥資金。2.月度中間，證券營業(yè)部根據(jù)營銷的實際需要，實時申請營銷變動費用資金、付現(xiàn)性固定費用、資本性支出資金、稅金等，計劃財務部審核后，在1個工作日內(nèi)劃撥資金。3.計劃財務部定期不定期對各分支機構(gòu)資金使用情況進行非現(xiàn)場檢查和分析監(jiān)控，對惡意虛報冒領、嚴重不合理開支造成超預算列支費用的，應采取控制資金下劃額度等措施及時予以限制。第五章費用報銷各單位應嚴格執(zhí)行人民銀行有關現(xiàn)金管理規(guī)定，除1000元以下的零星開支可用現(xiàn)金支付外，原則上均應通過轉(zhuǎn)賬方式辦理。（一）各單位統(tǒng)一為員工辦理工資卡，商務卡。員工支付差旅費、業(yè)務招待費等公務性費用原則上應以商務卡進行結(jié)算。發(fā)放員工工資獎金、員工公務性費用報銷款等一律通過工資卡支付。（二）合同、協(xié)議項下的費用支出一律采用支票或匯款方式支付，事先未經(jīng)財務部門許可，個人不得以大額現(xiàn)金方式墊支。（三）證券營業(yè)部必須通過銀行卡方式支付證券經(jīng)紀人報酬、勞務派遣人員報酬等。第一節(jié)報銷要求報銷時間經(jīng)辦部門應備齊相關合同、協(xié)議、簽報、發(fā)票、報銷單等有效憑據(jù)，履行相關審批手續(xù)后，及時到財務部門辦理費用報銷手續(xù)，以保證財務記賬的時效性。單據(jù)遞交時間原則上不超過一個月，計算時間以款項支付日期為準。報銷對象與公司簽訂勞動合同的人員方可在公司報銷費用，其中銷售類客戶經(jīng)理適用《客戶經(jīng)理管理辦法》、《客戶經(jīng)理薪酬管理實施細則》等公司有關規(guī)定。公司實行全成本核算，日常費用開支按部門、項目、人員等進行成本歸集。為方便財務部門進行成本核算，報銷時請注意以下幾點：（一）個人開支的費用，原則上應由其本人作為經(jīng)辦人辦理報銷手續(xù)。（二）委托他人代辦報銷手續(xù)的，代辦人應在報銷單下方寫明“XXX代”字樣。（三）報銷款入卡戶名為非經(jīng)辦人的，應在報銷單下方注明實際收款人戶名。（四）出差幾人同行統(tǒng)一付費統(tǒng)一報銷的，應在報銷單下方（或另附表格）分別注明每人的差旅費。報銷標準調(diào)整員工調(diào)入及調(diào)出、職級及崗位變化、培訓及病休假等，涉及相關報銷標準的調(diào)整、變更和終止，以人力資源部門的書面通知為準。（一）職級發(fā)生變動的，人力資源部門聘任文件下發(fā)日期在10日之前的，當月執(zhí)行新標準，在10日之后的，從次月起執(zhí)行新標準。（二）調(diào)出公司系統(tǒng)的，自離職之日起，不得再辦理報銷手續(xù)。（三）在公司系統(tǒng)內(nèi)調(diào)動的，調(diào)動日前按調(diào)出單位的標準計算（必須在辦理調(diào)動手續(xù)前辦理，逾期財務部門不再受理），調(diào)動日后按調(diào)入單位的標準計算，全年不再追溯調(diào)整。發(fā)票（一）經(jīng)辦人應合理保證發(fā)票真實且各項要素齊全，包括：1.發(fā)票上要有稅務局監(jiān)制的印章（事業(yè)單位有財政局的票據(jù)專用章）和開具發(fā)票單位的財務專用章（或發(fā)票專用章）。2.發(fā)票上要注明日期，且應是本年度。3.發(fā)票上要有單位名稱：（2）分支機構(gòu)報銷發(fā)票抬頭，可按實際情況選擇下列填寫方式：①填寫公司全稱“中國銀河證券股份有限公司”；②屬地稅務機關要求填寫證券營業(yè)部全稱的，填寫“中國銀河證券股份有限公司XX證券營業(yè)部”；③因當?shù)匕l(fā)票抬頭字節(jié)限制等原因?qū)е聼o法填寫單位全稱的，可以用簡稱的形式填寫。分支機構(gòu)無論選擇上述哪一種填寫方式，必須前后一致且得到屬地稅務機關認可，不得出現(xiàn)因發(fā)票抬頭問題而被稅務機關處罰的情況。4.發(fā)票上要注明內(nèi)容，且應與合同、協(xié)議、簽報等內(nèi)容相符。5.使用公司信用卡付費，需憑銀行扣款單隨發(fā)票一同報銷。（二）財務人員辦理審核手續(xù)時，應通過有效手段查驗發(fā)票的真?zhèn)?，對不符合?guī)定的發(fā)票，財務人員有權(quán)不予受理，發(fā)現(xiàn)假發(fā)票應視情況予以退回或沒收。單據(jù)裝訂所有單據(jù)要求用膠水粘貼，不允許用訂書釘裝訂，并按照報銷單規(guī)格上下左右分別對齊，原始單據(jù)小于報銷單的，按左、上延線對齊。未按規(guī)定粘貼單據(jù)或單據(jù)不全、不符合規(guī)定的，財務部門有權(quán)退回。涉及實物的費用各單位購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及列支業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費、車輛運轉(zhuǎn)費、電子設備運轉(zhuǎn)費、公雜費、印刷費、低值易耗品、辦公用品、勞動保護費等變動費用時，涉及實物的（包括物品、資料等），辦理報銷手續(xù)時必須列明清單并經(jīng)實物驗收人簽字。其中：（一）各單位開展業(yè)務宣傳活動對外發(fā)放的印有公司標識的小額宣傳物品，在“業(yè)務宣傳費”科目列支。宣傳資料、宣傳橫幅、展位費、展板展臺等無法留實物的，可留照片、資料等作為證明。（二）各單位為業(yè)務經(jīng)營活動而合理支付的向客戶贈送的禮品，在“業(yè)務招待費”科目中列支，能列明清單應盡量附清單，無法附清單的應寫明數(shù)量、單價，經(jīng)實物驗收人驗收，其中若無法向客戶取得個人所得稅完稅證明的，應按照偶然所得稅率由各單位補繳稅款，并隨個人所得稅征期完成申報及繳納工作。（三）各單位向客戶贈送宣傳物品、禮品時，不得違反《反不正當競爭法》、《反商業(yè)賄賂法》等法律法規(guī)以及其他竟業(yè)禁止和財經(jīng)紀律等規(guī)定。（四）辦公用品、低值易耗品原則上由行政部門本著“合理預算、統(tǒng)一購置、嚴格領用、統(tǒng)一報銷”的原則辦理。會議費（一）各單位承辦各種會議所發(fā)生的費用，必須據(jù)實列支。會議承辦部門須在會議召開前編制會議費預算，詳細說明會議內(nèi)容、時間、地點、與會人員構(gòu)成和人數(shù)，以及會場租金、用餐和住宿等各項有關支出的明細預算及詢價情況，經(jīng)有權(quán)審批人批準后，方可執(zhí)行。（二）會議費報銷時應附帶會議費預算及批準件，會議通知，會議記錄或總結(jié)，會議費支出明細（需會議承辦單位蓋章證明）、會議人員名錄等會議證明材料。會議費中不得夾帶宣傳物品、禮品、旅游費、娛樂費等。（三）外出參加會議需附會議通知，并在會議通知標準內(nèi)，據(jù)實報銷。市內(nèi)交通費員工因公發(fā)生的市內(nèi)交通費，經(jīng)有權(quán)審批人審批后，據(jù)實報銷。所報銷的發(fā)票只能是法定工作日的正常工作時間內(nèi)從本單位出發(fā)到達公務發(fā)生地或從公務發(fā)生地回到本單位的市內(nèi)出租車票。經(jīng)辦人在辦理報銷手續(xù)時，應在《報銷單》“報銷事由”欄說明每張出租車票的公務事由，并注明起止地點（“公司—XX單位”或“XX單位—公司”字樣）。一次報銷發(fā)票張數(shù)在5張以上的，應另行填制表格說明：市內(nèi)交通費報銷說明序號日期公務事由起點終點車號（后四位）金額（元）…合計撥付經(jīng)紀人報酬、客戶經(jīng)理薪酬時，通過“營銷管理平臺”審核，相關證券營業(yè)部申請額度以“營銷管理平臺”“已結(jié)算”數(shù)據(jù)為準。證券營業(yè)部發(fā)放經(jīng)紀人報酬時，應造冊登記，列明計算依據(jù)及過程，并通過銀行卡發(fā)放。如證券經(jīng)紀人不能提供勞務費發(fā)票，證券營業(yè)部應依法代扣代繳營業(yè)稅金及附加、個人所得稅。撥付分支機構(gòu)營運資金應符合國家有關規(guī)定，并具備下列條件：（二）已開立銀行基本存款賬戶。（三）已向計劃財務部申請建立財務賬套、自有資金管理系統(tǒng)權(quán)限。（四）公司規(guī)定的其他條件。發(fā)生固定資產(chǎn)盤虧、毀損以及交易差錯引起損失的，相關責任人和責任部門應詳細說明情況，提供證據(jù)，分清責任，提出處理意見，并經(jīng)有權(quán)審批人批準后，辦理報損手續(xù)。第二節(jié)網(wǎng)上報銷本部通過網(wǎng)上報銷系統(tǒng)報銷的費用包括：業(yè)務招待費、差旅費、子女醫(yī)藥費等。（一）經(jīng)辦人通過網(wǎng)上報銷系統(tǒng)提交報銷單，系統(tǒng)自動生成單據(jù)號，經(jīng)辦人將此號碼寫在報銷單的右上角。（二）網(wǎng)上報銷系統(tǒng)自動提交下一順序責任人簽字。（三）差旅費、業(yè)務招待費的摘要欄應注明出差和招待事由，并保持網(wǎng)上和手工填寫的一致性，不得填寫“差旅費”、“業(yè)務招待費”會計科目名稱。（四）原始單據(jù)通過手工傳遞，遞交財務審核人員審核。第三節(jié)借款公司原則上不辦理員工個人借款。如遇特殊情況，在符合財務制度的前提下，借款人寫明具體原因，經(jīng)部門主管領導審批后方可辦理。前次借款無正當理由逾期未歸還的，不得續(xù)借。因公在辦公所在地發(fā)生的費用，原則上應經(jīng)有權(quán)審批人審批后，到財務部門領取支票，以支票方式結(jié)算。領用支票一般應事先取得發(fā)票。不得領用空白支票，如因金額不確定等原因暫無法填列的，應在支票金額處以人民幣“￥”封口。支票注有限額的，支出金額必須在限額以內(nèi)。財務部門應建立定期催收制度，每半年催收一次。逾期不歸還的，財務部門有權(quán)從其報銷的個人費用中扣除。經(jīng)財務部門書面催收仍未歸還的，本部經(jīng)計劃財務部主管領導批準、分支機構(gòu)經(jīng)本單位負責人批準，財務部門向人力資源部門發(fā)出扣款單，從其個人收入中扣除。第四節(jié)相關表單各種報銷單、劃款單、審批表等相關表單的用途及適用范圍如下，具體格式見附表：種類用途適用范圍發(fā)布部門1出差申請表出差申請公司計劃財務部2費用申請表其他費用申請公司計劃財務部3報銷單（甲）公司本部費用報銷本部計劃財務部4報銷單（乙）投資銀行部門費用報銷投資銀行總部、債券融資總部計劃財務部5報銷單（丙）分支機構(gòu)費用報銷分支機構(gòu)計劃財務部6差旅費報銷單（甲）差旅費報銷公司計劃財務部7差旅費報銷單（乙）投資銀行部門差旅費報銷投資銀行總部、債券融資總部計劃財務部8子女醫(yī)藥費報銷單子女醫(yī)藥費報銷公司計劃財務部9劃款通知單（甲）公司本部資金劃撥本部計劃財務部10劃款通知單（乙）分支機構(gòu)資金劃撥分支機構(gòu)計劃財務部11借款單現(xiàn)金借款、領用支票公司計劃財務部12費用支出及業(yè)務資金劃款審批授權(quán)書審批授權(quán)公司計劃財務部13參加外部培訓申請表外部培訓費申請公司人力資源部14設備采購審批表申請電子設備公司信息技術部申請辦公設備總裁辦公室15分支機構(gòu)主要負責人職務消費臺賬明細表職務消費明細分支機構(gòu)計劃財務部第六章附則經(jīng)辦人和審批人必須堅守誠信原則，實事求是。嚴禁弄虛作假、“化整為零”逃避審批。本部員工不得到分支機構(gòu)報銷費用、收受禮品、接受宴請，分支機構(gòu)不得為本部人員報銷費用、宴請本部人員和贈送禮品。確因工作需要的業(yè)務招待費，原則上由參加業(yè)務招待活動的上一級單位或參加活動的最高級別負責人開支。計劃財務部、稽核審計部定期、不定期對各單位的費用支出情況進行分析、檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。發(fā)生坐支收入、巧立名目、假公濟私、虛假發(fā)票、擅自提高開支標準、擴大開支范圍、越權(quán)越級審批、擅自改變資金用途等嚴重違紀違規(guī)行為，紀檢監(jiān)察室將按照《員工違紀違規(guī)行為處罰規(guī)定》追究經(jīng)辦人、審核人以及審批人的責任。本辦法由公司總裁辦公會負責解釋。本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

中國銀河證券股份有限公司出差申請表年月日部門姓名目的地交通工具住宿賓館賓館星級出發(fā)日期日年月日回程日期年月日出差事由是否超標：□否□是超標原因：單位負責人中國銀河證券股份有限公司費用支出申請表年月日部門經(jīng)辦人申請事由申請金額大寫：拾萬仟佰拾元角分￥單位負責人中國銀河證券股份有限公司報銷單年月日附單據(jù)張部門報銷事由︵甲︶報銷金額大寫：拾萬仟佰拾元角分￥經(jīng)辦部門主管領導經(jīng)辦部門負責人實物驗收人經(jīng)辦人總裁財務部門主管領導財務部門負責人財務審核備注：1.本報銷單由公司本部專用；2.由其他人員代辦報銷手續(xù)的，請代辦人簽字：；3.入卡戶名為非經(jīng)辦人的，請注明實際收款人戶名：。中國銀河證券股份有限公司報銷單年月日附單據(jù)張部門報銷事由︵乙︶報銷金額大寫：拾萬仟佰拾元角分￥經(jīng)辦部門主管領導經(jīng)辦部門負責人（MD）項目負責人/二級部門負責人實物驗收人經(jīng)辦人總裁財務部門主管領導財務部門負責人財務審核備注：1.本報銷單由投資銀行總部、債券融資總部專用；2.由其他人員代辦報銷手續(xù)的，請代辦人簽字：；3.入卡戶名為非經(jīng)辦人的，請注明實際收款人戶名：。中國銀河證券股份有限公司報銷單年月日附單據(jù)張部門報銷事由︵丙︶報銷金額大寫：拾萬仟佰拾元角分￥經(jīng)辦部門負責人實物驗收人經(jīng)辦人單位負責人財務部門負責人財務審核備注：1.本報銷單由分支機構(gòu)專用；2.由其他人員代辦報銷手續(xù)的，請代辦人簽字：；3.入卡戶名為非經(jīng)辦人的，請注明實際收款人戶名：。中國銀河證券股份有限公司差旅費報銷單年月日附單據(jù)張部門報銷事由︵甲︶出發(fā)到達交通工具交通費住宿費及補貼等月日地點月日地點項目天數(shù)金額住宿費伙食補助費公雜費其他小計小計報銷金額合計大寫：拾萬仟佰拾元角分￥單位負責人財務部門負責人財務審核經(jīng)辦部門負責人經(jīng)辦人備注：1.由其他人員代辦報銷手續(xù)的，請代辦人簽字：；2.入卡戶名為非經(jīng)辦人的，請注明實際收款人戶名：；3.出差幾人同行統(tǒng)一付費統(tǒng)一報銷的，請分別注明每人的差旅費：中國銀河證券股份有限公司差旅費報銷單年月日附單據(jù)張出差人出差事由︵乙︶出發(fā)到達交通工具交通費住宿費及補貼等月日地點月日