國際稅收理論與實(shí)務(wù)智慧樹知到期末考試答案章節(jié)答案2024年中央財(cái)經(jīng)大學(xué)

國際稅收理論與實(shí)務(wù)智慧樹知到期末考試答案+章節(jié)答案2024年中央財(cái)經(jīng)大學(xué)作為判斷一項(xiàng)轉(zhuǎn)讓價(jià)格是否是正常交易價(jià)格的手段，交易利潤法比傳統(tǒng)交易法更加可取。（）

答案:錯(cuò)根據(jù)我國現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，境外一國企業(yè)的虧損可以用境外另一國企業(yè)的盈利相互彌補(bǔ)。（）

答案:錯(cuò)我國現(xiàn)行企業(yè)境外所得稅收抵免政策允許返程投資居民企業(yè)國內(nèi)稅收抵免。（）

答案:錯(cuò)根據(jù)我國現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)的虧損不可以用境外企業(yè)的盈利加以彌補(bǔ)。（）

答案:錯(cuò)根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方發(fā)生的利息支出,均可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

答案:錯(cuò)利潤分割法通常不直接依賴嚴(yán)格的可比交易，可以適用于獨(dú)有的交易，符合正常交易原則。（）

答案:對避稅是合法行為。（）

答案:錯(cuò)國際稅收的存在與發(fā)展離不開國家稅收。（）

答案:對英美法系國家對信托的稅收處理辦法，可能會(huì)為納稅人提供一定的國際避稅機(jī)會(huì)。（）

答案:對在所有國家，國際稅收協(xié)定的法律效力一定高于國內(nèi)稅法。（）

答案:錯(cuò)我國《企業(yè)所得稅法》和《個(gè)人所得稅法》在特許權(quán)使用費(fèi)方面來源地判定標(biāo)準(zhǔn)完全一致。（）

答案:錯(cuò)跨國公司采取轉(zhuǎn)讓定價(jià)的動(dòng)因就是多為了少交稅。（）

答案:錯(cuò)我國應(yīng)繼續(xù)堅(jiān)持海南自貿(mào)港的參股豁免制度，主張“支柱二”“參股豁免例外條款”。（）

答案:對稅收饒讓不是一種消除國際重復(fù)征稅的方法，而是居住國對從事國際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的本國居民采取的一種稅收優(yōu)惠措施。（）

答案:對我國對國際稅收的研究與實(shí)踐，是從20世紀(jì)70年代末實(shí)行對外開放政策以后開始的。（）

答案:對國際稅改方案“支柱二”旨在確?？鐕局辽侔?5%最低水平納稅。（）

答案:對國際稅改方案達(dá)成協(xié)議，對促進(jìn)全球公平競爭具有重要意義。（）

答案:對跨境納稅人依托于導(dǎo)管公司所在國的廣泛稅收協(xié)定，通過導(dǎo)管公司將東道國產(chǎn)生的利潤層層匯集至母國，以實(shí)現(xiàn)全球稅負(fù)最小化。通過設(shè)立導(dǎo)管公司避稅通常需要同時(shí)滿足的條件有（）。

答案:導(dǎo)管公司所在國適用低稅率或者不征收企業(yè)所得稅###導(dǎo)管公司所在國具有廣泛的稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)###母國允許境外利潤免稅實(shí)施BEPS行動(dòng)計(jì)劃后，企業(yè)在對外投資環(huán)節(jié)上存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)有（）。

答案:“無商業(yè)實(shí)質(zhì)”的控股公司安排###并購重組的轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)###無合理經(jīng)營需要的巨額留存利潤下列地區(qū)或國家稅收法規(guī)中，對于轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選擇，沒有給出優(yōu)先順序，而是要求根據(jù)具體情況選擇最優(yōu)方法的有（）。

答案:美國稅法###OECD《轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南》下列屬于影響跨國公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)的因素有（）。

答案:市場競爭###資信形象###躲避稅收###外匯管制根據(jù)BEPS行動(dòng)計(jì)劃規(guī)則，企業(yè)對外投資面臨的新的稅收風(fēng)險(xiǎn)有（）。

答案:“三層文格”架構(gòu)的稅收風(fēng)險(xiǎn)###合同安排匹配交易實(shí)質(zhì)的稅收風(fēng)險(xiǎn)###常設(shè)機(jī)構(gòu)定義范圍擴(kuò)大的稅收風(fēng)險(xiǎn)在各國資本弱化稅制的具體實(shí)踐中，常見的方法有（）。

答案:固定比例法###正常交易法下列選項(xiàng)中，屬于直接抵免范圍的有（）。

答案:母公司收到國外子公司股息被扣繳的預(yù)提所得稅###個(gè)人在國外繳納的個(gè)人所得稅###總公司的國外分公司繳納的公司所得稅2008年我國進(jìn)行了內(nèi)外資企業(yè)的所得稅合并，在新的企業(yè)所得稅法中進(jìn)一步明確了（）。

答案:預(yù)約定價(jià)協(xié)議安排###受控外國公司的稅務(wù)處理###資本弱化稅收制度###執(zhí)行特別納稅調(diào)整規(guī)則下列規(guī)則中，基于國內(nèi)稅法框架進(jìn)行實(shí)施的有（）。

答案:低稅支付規(guī)則###所得納入規(guī)則BEPS行動(dòng)計(jì)劃中有關(guān)協(xié)調(diào)各國企業(yè)所得稅稅制的有（）。

答案:有害稅收實(shí)踐###混合錯(cuò)配###受控外國公司規(guī)則下列規(guī)則中，以稅收協(xié)定為基礎(chǔ)展開運(yùn)用的有（）。

答案:轉(zhuǎn)換規(guī)則###應(yīng)予課稅規(guī)則選用合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法應(yīng)進(jìn)行可比性分析，包括（）。

答案:合同條款###經(jīng)濟(jì)環(huán)境與經(jīng)營策略###交易各方功能和風(fēng)險(xiǎn)###交易資產(chǎn)或勞務(wù)特性根據(jù)BEPS行動(dòng)計(jì)劃，下列行為不能接受的有（）。

答案:雙重或多重免稅###不良稅收籌劃###避免國際雙重征稅無實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的架構(gòu)和安排###以避稅為目的的混合錯(cuò)配根據(jù)我國CFC法規(guī)規(guī)定，我國居民在納稅年度任何一天單層直接或多層間接單一持有外國企業(yè)一定比例以上有表決權(quán)的股份，且共同持有該外國企業(yè)一定比例以上的股份，則該中國居民將被認(rèn)定為CFC納稅主體。以上所指一定比例分別為（）。

答案:10%、50%國際稅收中最為復(fù)雜的問題是（）。

答案:轉(zhuǎn)讓定價(jià)問題為了系統(tǒng)地學(xué)習(xí)國際稅收知識(shí)和深入研究國際稅收問題，1986年，國家稅務(wù)總局在福建樟州市成立了（）。

答案:中國稅務(wù)學(xué)會(huì)國際稅收專業(yè)委員會(huì)改革開放以來第一個(gè)進(jìn)入我國的跨國公司是（）。

答案:可口可樂公司將關(guān)聯(lián)交易各參與方的合并利潤減去分配給各方的常規(guī)利潤的余額作為剩余利潤，再根據(jù)各方對剩余利潤的貢獻(xiàn)程度進(jìn)行分配的方法是（）。

答案:剩余利潤分割法在扣除方法下，由于居住國政府給予免除的并不是納稅人已繳非居住國政府的稅額，而是已繳稅額與居住國稅率的乘積，因此在已繳稅額中仍有（1-居住國稅率）部分未能予以免除，這種未予免除的稅額往往與居住國稅率（）。

答案:成反比我國境內(nèi)企業(yè)甲、乙、丙、丁，甲企業(yè)直接持有乙、丙、丁三家企業(yè)的股份比例分別為18%、20%、26%。那么根據(jù)我國稅法相關(guān)規(guī)定，可以判斷出與甲企業(yè)構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系的是（）。

答案:丁企業(yè)下列對跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行審核和調(diào)整的方法中，基于毛利潤率是否合理進(jìn)行調(diào)整的是（）。

答案:成本加成法以下關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)的說法，正確的是（）。

答案:常設(shè)機(jī)構(gòu)的判定，對于劃分營業(yè)利潤的征稅權(quán)十分重要我國國家稅務(wù)總局發(fā)文首次引入預(yù)約定價(jià)方法解決轉(zhuǎn)讓定價(jià)問題的時(shí)間是（）。

答案:1998年我國以法律的形式開始對資本弱化進(jìn)行稅務(wù)處理的時(shí)間是（）。

答案:2008年國際上最早進(jìn)行預(yù)約定價(jià)協(xié)議試點(diǎn)改革的國家是（）。

答案:美國下列做法中必須通過國家之間簽訂稅收協(xié)定的方式加以確定的是（）。

答案:稅收饒讓國際稅收的本質(zhì)是（）。

答案:國家之間的稅收關(guān)系根據(jù)我國稅法規(guī)定，判定受控外國公司時(shí)，各層持股比例相乘計(jì)算，中間層持有股份超過50%的，按（）計(jì)算。

答案:100%某一居住在英國3年的美國公民僅有來自中國的收入，則他應(yīng)該（）。

答案:既向中國納稅又向英國納稅，同時(shí)還向美國納稅在我國的對外稅收協(xié)定中，對跨國股息所得征稅的原則是（）。

答案:來源國和居住國分享征稅權(quán)在國外分支機(jī)構(gòu)存在盈利的情況下，下列限額抵免方法中有利于跨國納稅人的是（）。

答案:綜合限額抵免法國際稅收規(guī)則的改革是在經(jīng)濟(jì)數(shù)字化大背景下展開的。（）

答案:對國際稅改方案“支柱一”旨在解決大型跨國公司利潤在各國間分配的問題。（）

答案:對為應(yīng)對數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代的全球稅務(wù)的新變化，OECD首次提出應(yīng)對BEPS問題包容性框架的時(shí)間是（）。

答案:2019年我國首次推行參股豁免制度是在深圳。（）

答案:錯(cuò)如果全球最低稅的政策一刀切地否定發(fā)展中國家各項(xiàng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)的稅收政策，把它們一概歸為全球最低稅打擊的“低稅率”目標(biāo)范圍并不公平。（）

答案:對許多國家都在稅法中制定了防范資本弱化條款，對企業(yè)取得的借貸款和股份資本的比例作出規(guī)定，對超過一定比例的借貸款利息支出不允許稅前扣除。（）

答案:對資本弱化的原因是多方面的，有企業(yè)內(nèi)部原因也有外部原因，有歷史和現(xiàn)實(shí)的原因，有主觀原因也有客觀原因，概括起來主要有（）。

答案:經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡###經(jīng)濟(jì)人的功利性###制度上的缺陷和差異根據(jù)OECD解釋,當(dāng)權(quán)益資本小于債務(wù)資本時(shí),即為資本弱化。（）

答案:對資本弱化是企業(yè)降低稅負(fù)的一種行為。（）

答案:對國際上最早制定資本弱化稅制的國家是（）。

答案:英國舒蘭投資公司接受了稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅調(diào)增處理，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（）。

答案:778.8萬多元國際避稅活動(dòng)常與稅收協(xié)定和避稅地發(fā)生聯(lián)系。（）

答案:對信息共享對稅務(wù)機(jī)關(guān)工作具有重要意義。（）

答案:對CFC規(guī)則中需要加以界定的首要構(gòu)成要素就是“控制”。（）

答案:對我國最早關(guān)于CFC的規(guī)定出現(xiàn)在2008年頒布實(shí)施的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中。（）

答案:對本世紀(jì)初，可口可樂公司在下列國家中設(shè)立研發(fā)中心的國家有（）。

答案:巴西###比利時(shí)###中國###日本可口可樂公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)源于美國轉(zhuǎn)讓定價(jià)法規(guī)與BEPS間。（）

答案:對可口可樂公司是我國改革開放以來第一個(gè)進(jìn)入我國的跨國公司。（）

答案:對轉(zhuǎn)讓定價(jià)的可比性分析中的可比對象的核心問題是相似性。（）

答案:對本世紀(jì)初，可口可樂公司在非洲最大的供應(yīng)點(diǎn)是（）。

答案:斯威士蘭子公司預(yù)約定價(jià)協(xié)議的目的主要是解決關(guān)聯(lián)企業(yè)未來年度的轉(zhuǎn)讓定價(jià)問題。（）

答案:對下列方法中，屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)傳統(tǒng)的稅務(wù)處理方法的有（）。

答案:可比非受控價(jià)格法###再銷售價(jià)格法###成本加成法轉(zhuǎn)讓定價(jià)問題是國際稅收中最為復(fù)雜的問題。（）

答案:對根據(jù)關(guān)聯(lián)交易各參與方所執(zhí)行的功能、承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及使用的資產(chǎn)，確定各自應(yīng)取得的利潤的方法是（）。

答案:一般利潤分割法下列減輕納稅義務(wù)的方法中，合法的是（）。

答案:稅收籌劃國際重復(fù)征稅的對立面是國際避稅。（）

答案:對下列屬于減輕納稅義務(wù)的方法有（）。

答案:偷稅###稅收籌劃###漏稅###避稅下列屬于國際稅收的核心任務(wù)的有（）。

答案:防范國際避稅###消除國際間的重復(fù)征稅下列減輕納稅義務(wù)的方法中，不違法的是（）。

答案:避稅###稅收籌劃我國企業(yè)境外所得稅收抵免的法律依據(jù)有（）

答案:我國對外稅收協(xié)定框架下的境外稅收抵免制度###《企業(yè)所得稅法》框架下的境外稅收抵免制度分國限額抵免有利于企業(yè)對外投資。（）

答案:錯(cuò)我國現(xiàn)行企業(yè)境外所得稅收抵免政策只允許采用分國限額抵免。（）

答案:錯(cuò)國際重復(fù)征稅免除的方法有（）。

答案:扣除法###低稅法###抵免法###免稅法在任何情況下，抵免限額的計(jì)算公式都是用國外應(yīng)稅所得額×本國稅率。（）

答案:錯(cuò)租金所得應(yīng)當(dāng)采用財(cái)產(chǎn)所在地作為來源地判定標(biāo)準(zhǔn)。（）

答案:對我國現(xiàn)行的判定個(gè)人居民身份的時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)是一年。（）

答案:錯(cuò)收入的支付地就是收入的來源地。（）

答案:錯(cuò)稅收管轄權(quán)是學(xué)習(xí)和研究國際稅收的基礎(chǔ)與前提。（）

答案:對目前我國所得來源地判定標(biāo)準(zhǔn)存在的主要問題有（）。

答案:《企業(yè)所得稅法》和《個(gè)人所得稅法》對特許權(quán)使用費(fèi)所得來源地判定標(biāo)準(zhǔn)不一致###《企業(yè)所得稅法》和《個(gè)人所得稅法》對租金所得來源地判定標(biāo)準(zhǔn)不一致###無個(gè)人經(jīng)營所得的來源地判定標(biāo)準(zhǔn)###財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的判定標(biāo)準(zhǔn)不完全一致國際稅收規(guī)則是的國際稅收原則指導(dǎo)思想，也就是說，國際稅收原則必須受國際稅收規(guī)則的指導(dǎo)。（）

答案:錯(cuò)國際稅收規(guī)則是處理國際稅收關(guān)系中公認(rèn)的，或被廣泛認(rèn)可的一般性標(biāo)準(zhǔn)或做法。（）

答案:對目前國際社會(huì)公認(rèn)的稅收原則有（）。

答案:公平###確實(shí)###效率###簡便國際稅收規(guī)則是全球治理體系中不可或缺的重要組成部分，也是全球經(jīng)濟(jì)規(guī)則協(xié)調(diào)的重要內(nèi)容。（）

答案:對在全球經(jīng)濟(jì)下行壓力進(jìn)一步加大，逆全球化力量有所抬頭的形勢下，必須重點(diǎn)思考的問題有（）。

答案:構(gòu)建合作共贏的新型國際稅收關(guān)系###強(qiáng)化國際稅收管理###優(yōu)化國際稅收規(guī)則###建立公平高效的國際稅收體系國際稅收是隨著國際經(jīng)濟(jì)、技術(shù)和文化合作交流的不斷發(fā)展，以及跨國公司的大量出現(xiàn)，所形成的納稅人收入的國際化而產(chǎn)生和發(fā)展起來的。（）

答案:對涉外稅收通常是指一國政府對外國人征收的各種稅收的統(tǒng)稱。（）

答案:對我國學(xué)者對國際稅收的理解主要包括（）。

答案:活動(dòng)論的觀點(diǎn)###一元論的觀點(diǎn)###國際稅務(wù)論的觀點(diǎn)###二元論的觀點(diǎn)國際稅收與國家稅收、各國稅制、涉外稅收等既有聯(lián)系,又有重要區(qū)別。（）

答案:對關(guān)稅的征收管理比較簡單,偷漏稅相對較少。（）

答案:對1979年7月，在遼寧省舉辦的“國際稅收高級講習(xí)班”，收到了美國福特基金會(huì)的資助，作國際稅收專題講授的教授是來自（）。

答案:哈佛大學(xué)1986年國際上發(fā)生的重大稅收事件是（）。

答案:美國里根總統(tǒng)上臺(tái)進(jìn)行的大規(guī)模的稅制改革，引領(lǐng)了全球性稅制改革我國改革開放以來國際稅收理論研究與實(shí)踐取得的重要突破有（）。

答案:正確認(rèn)識(shí)并堅(jiān)持稅收饒讓###堅(jiān)持平等互利和對等協(xié)商的原則處理國家間稅收關(guān)系###對避稅與反避稅的理論研究與實(shí)踐有重大發(fā)展###從堅(jiān)持收入來源國優(yōu)先征稅到兼顧居民稅收管轄的原則國際稅收理論與實(shí)務(wù)中國際避稅及其防范問題