海委機(jī)關(guān)材料核算管理制度樣本

海委機(jī)關(guān)材料核實(shí)管理措施（試行）第一章材料核實(shí)標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容第一條為加強(qiáng)海委機(jī)關(guān)各項(xiàng)材料物資核實(shí)管理，保護(hù)多種材料物資安全完整，合理使用各項(xiàng)材料采購資金，發(fā)揮材料效益，制訂本措施。第二條本措施適適用于海委機(jī)關(guān)各項(xiàng)任務(wù)完成過程中所采購和儲存多種材料物資，和達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)工具、器具、備品配件及低值易耗品等（不包含辦公用具）核實(shí)管理。包含使用多種財(cái)政資金、上級補(bǔ)助款、其它單位轉(zhuǎn)繳入款、自有資金、多種捐款和借款等購置材料物資，和接收外單位實(shí)物捐贈、無償調(diào)撥等實(shí)物轉(zhuǎn)入形成庫存材料核實(shí)管理。第二章材料采購入庫第三條各部門為完成各項(xiàng)事業(yè)任務(wù)所需材料物資，應(yīng)盡可能從現(xiàn)有庫存中處理，因庫存不足或其它原因確需采購，應(yīng)首先落實(shí)資金起源，并編制請購匯報(bào)（或海委簽報(bào)），辦理對應(yīng)審批手續(xù)，經(jīng)同意同意后方可進(jìn)行后續(xù)購置活動。請購匯報(bào)（或海委簽報(bào)）應(yīng)依據(jù)實(shí)際情況編制，并對材料用途和對所需材料特殊要求等做出說明。同時，應(yīng)經(jīng)儲存、財(cái)務(wù)和其它相關(guān)部門簽字。對于沒有落實(shí)資金起源或未辦理審批手續(xù)和采購手續(xù)不完備購置活動，財(cái)務(wù)部門不得受理。對于單位價值較低、需求量大、采購相對頻繁材料物資，由使用部門按年度編制采購計(jì)劃，經(jīng)同意后，在計(jì)劃額度內(nèi)由財(cái)務(wù)部門監(jiān)督實(shí)施，日常購貨不再辦理審批手續(xù)。第四條各部門大宗采購業(yè)務(wù)，應(yīng)和供方簽署經(jīng)濟(jì)協(xié)議，所簽訂協(xié)議應(yīng)經(jīng)海委協(xié)議管理部門審查同意。符合政府采購相關(guān)要求條件應(yīng)根據(jù)政府采購相關(guān)要求實(shí)施。第五條采購部門負(fù)責(zé)組織對所采購材料物資驗(yàn)收工作，驗(yàn)收由保管、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等相關(guān)部門人員參與，對于未辦理驗(yàn)收手續(xù)采購業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門不得辦理對應(yīng)價款結(jié)算。大宗材料物資驗(yàn)收應(yīng)編制驗(yàn)收匯報(bào)，并經(jīng)全部參與驗(yàn)收人員簽字。驗(yàn)收過程中應(yīng)對材料品種、規(guī)格、數(shù)量和品質(zhì)、性能等進(jìn)行審查，并和定購協(xié)議、供方發(fā)票相查對，對于發(fā)覺問題應(yīng)統(tǒng)計(jì)于驗(yàn)收匯報(bào)并提交相關(guān)部門處理。第三章材料儲存第六條儲存部門對于驗(yàn)收合格材料物資應(yīng)立即入庫，并結(jié)合材料特點(diǎn)合理儲存、分類碼放，同時定時檢驗(yàn)庫存材料保管情況，以確保庫存材料性能、品質(zhì)。第七條儲存部門應(yīng)設(shè)專員負(fù)責(zé)材料收發(fā)保管，登記材料保管賬簿，保管人員對所保管材料實(shí)物安全負(fù)責(zé)。材料保管人員要嚴(yán)格實(shí)施材料各項(xiàng)收發(fā)手續(xù)，同時定時對庫存材料進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，并和財(cái)務(wù)部門查對，對于查對不符要查明原因，經(jīng)同意后，做出對應(yīng)處理。第八條儲存部門應(yīng)根據(jù)相關(guān)要求設(shè)置材料卡片，立即登記多種庫存材料增減變動情況。第九條儲存人員應(yīng)熟悉多種庫存材料物資情況。發(fā)覺不需用、不適用和毀損變質(zhì)材料物資立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第十條儲存部門要不停完善各項(xiàng)材料維護(hù)、保養(yǎng)和管理制度，提升對庫存材料物資管理水平。第四章材料使用第十一條各項(xiàng)庫存材料物資出庫要辦理對應(yīng)領(lǐng)用手續(xù)，經(jīng)收發(fā)雙方簽字后到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)。第十二條依據(jù)實(shí)際需要使用或根據(jù)上級部門要求對庫存多種材料物資進(jìn)行調(diào)撥時，應(yīng)編制材料出庫單或調(diào)撥單，經(jīng)同意后，到儲存部門辦剪發(fā)運(yùn)手續(xù)，材料調(diào)撥后應(yīng)經(jīng)收貨方簽收。第十三條因盤虧、毀損、報(bào)廢等原因造成庫存材料降低，應(yīng)編制庫存材料盤點(diǎn)匯報(bào)，并查明標(biāo)準(zhǔn)，屬于經(jīng)管人員責(zé)任，由經(jīng)管人員負(fù)責(zé)賠償。儲存部門對因毀損報(bào)廢等原所以使用性能受到影響庫存材料和其它不需用、不適用庫存材料，要提出處理意見，立即申請清理，清理變賣過程中形成變價收入要立即交財(cái)務(wù)部門按相關(guān)要求處理。第十四條各材料使用部門對于已領(lǐng)未用多出材料物資和業(yè)務(wù)進(jìn)行過程中形成材料物資要立即辦理退（交）庫手續(xù)。第五章材料核實(shí)第十五條相關(guān)部門辦理材料物資出入庫業(yè)務(wù)要立即到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)（業(yè)務(wù)量大可由保管部門憑出入庫憑證進(jìn)行匯總）。財(cái)務(wù)部門對收到多種收發(fā)料憑證要認(rèn)真審核，依據(jù)審核無誤、手續(xù)完備原始憑證編制記賬憑證，登記賬冊。第十六條財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立材料核實(shí)賬冊（或輔助賬冊）核實(shí)多種材料物資收發(fā)情況。材料明細(xì)分類帳應(yīng)序時逐筆登記多種材料增減變動情況，并定時和總賬查對。對于品種多、單位價值低、收發(fā)頻繁多種材料物資，經(jīng)同意，能夠采取實(shí)物盤存制核實(shí)材料發(fā)出數(shù)量。第十七條材料核實(shí)根據(jù)采購過程中發(fā)生實(shí)際成本計(jì)價，材料入賬價值包含買價、運(yùn)雜費(fèi)和稅金等。采購過程中發(fā)生現(xiàn)金折扣和材料儲存費(fèi)用不計(jì)入材料成本。第十八條多種材料物資發(fā)出根據(jù)優(yōu)異先出法確定其發(fā)出成本。第十九條財(cái)務(wù)人員應(yīng)定時和材料儲存部門查對賬冊，并參與庫存材料物資盤點(diǎn)。第二十條財(cái)務(wù)部門應(yīng)監(jiān)督庫存材料處理情況，對材料變價收入立即入賬，并按相關(guān)要求進(jìn)行帳務(wù)處理。第六章附則第二十一條委托其它單位代為儲存材料物資應(yīng)視同自管材料進(jìn)行核實(shí)，并和對方簽署倉儲保管協(xié)議，同時認(rèn)真監(jiān)督協(xié)議