國(guó)開(kāi)納稅籌劃形考任務(wù)1-4題庫(kù)5及答案

納稅籌劃·形考任務(wù)一（20分）

學(xué)習(xí)完1-2章后你可以完成本次形考任務(wù)了，本次任務(wù)從1-2章的自測(cè)題題庫(kù)中隨機(jī)抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務(wù)不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動(dòng)評(píng)閱記錄最高分，任務(wù)滿(mǎn)分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（

）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.違法性

B.可行性

C.前瞻性

D.合法性

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)3.稅收籌劃的主體是（

）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.納稅人

B.征稅對(duì)象

C.計(jì)稅依據(jù)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)4.稅收法律關(guān)系中的主體是指（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.征稅主體

B.納稅主體

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.征納雙方

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)5.以下選項(xiàng)中，不屬于累進(jìn)稅率形式的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.全額累進(jìn)稅率

B.定額稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.超率累進(jìn)稅率

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)6.稅收三性是指（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.廣泛性、強(qiáng)制性、固定性

B.政策性、強(qiáng)制性、無(wú)償性

C.無(wú)償性、固定性、強(qiáng)制性

D.無(wú)償性、自覺(jué)性、靈活性

正確答案：C

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)7.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅

單選題(4.0分)（難易度:中）A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)8.下列說(shuō)法不正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.對(duì)于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

D.非境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)9.（）與總公司是同一法人實(shí)體，不具有獨(dú)立法人資格，不能獨(dú)立地對(duì)外承擔(dān)民事責(zé)任，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)

單選題(4.0分)（難易度:中）A..母公司

B.子公司

C..總公司

D.分公司

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)10.對(duì)于跨國(guó)企業(yè)在他國(guó)設(shè)立子公司，一般會(huì)被設(shè)立的所在國(guó)視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

B.享受所在國(guó)為新設(shè)公司提供的免稅期

C.享受所在國(guó)其他稅收優(yōu)惠政策

D.履行與該國(guó)其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)11.我國(guó)實(shí)行法人所得稅制度，（）是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，經(jīng)營(yíng)虧損不能沖抵母公司利潤(rùn)

單選題(4.0分)（難易度:中）A.母公司

B.子公司

C.總公司

D.分公司

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法的具體操作方法有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.企業(yè)通過(guò)控制零售價(jià)和原材料的進(jìn)出口價(jià)格來(lái)影響關(guān)聯(lián)公司的產(chǎn)品成本和稅負(fù)水平

B.企業(yè)通過(guò)對(duì)專(zhuān)利、專(zhuān)有技術(shù)、商標(biāo)、廠(chǎng)商名稱(chēng)等無(wú)形資產(chǎn)收取特許權(quán)使用費(fèi)的高低來(lái)影響關(guān)聯(lián)公司的成本和利潤(rùn)施加影響

C.企業(yè)通過(guò)技術(shù)、管理、廣告、咨詢(xún)等勞務(wù)費(fèi)用來(lái)影響關(guān)聯(lián)公司的利潤(rùn)和稅負(fù)水平

D.企業(yè)利用機(jī)器設(shè)備租賃影響關(guān)聯(lián)公司的利潤(rùn)與稅負(fù)水平

正確答案：ABCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)14.納稅人進(jìn)行稅收籌劃活動(dòng)（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.充分利用國(guó)家的稅收法規(guī)、優(yōu)惠政策

B.調(diào)整戰(zhàn)略方向

C.調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)

D.調(diào)整布局投資結(jié)構(gòu)和運(yùn)行模式

正確答案：ABCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)15.根據(jù)世界各國(guó)稅法的通常做法及我國(guó)稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯(cuò)誤的有（）。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國(guó)被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該國(guó)的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)

B.分公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立分公司的所在國(guó)被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤(rùn)及虧損與總公司合并計(jì)算，即人們通稱(chēng)的“合并報(bào)表”

C.分公司與總公司經(jīng)營(yíng)成果合并計(jì)算，所影響的是居住國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)，至于分公司所在的東道國(guó)，照樣要對(duì)歸屬于分公司本身的收入課稅

D.子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國(guó)的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，后者承擔(dān)有限納稅義務(wù)

正確答案：ABD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)16.公司制企業(yè)比個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包括（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.高新技術(shù)企業(yè)的低稅率

B.購(gòu)置節(jié)能安全設(shè)備的投資抵稅

C.研發(fā)費(fèi)用支出的加計(jì)扣除

D.企業(yè)運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理方法減輕稅負(fù)

正確答案：ABCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)17.進(jìn)行納稅人身份的納稅籌劃要避免成為居民納稅人，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行納稅籌劃的方法是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)

B.盡可能將銷(xiāo)售公司設(shè)在低稅區(qū)，而實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)

C.盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系

D.盡可能使某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)保持聯(lián)系

正確答案：AC

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時(shí)，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè)人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)20.稅收抵免是指居住國(guó)允許非居民納稅人在本國(guó)稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來(lái)源國(guó)繳納的稅款抵免其向居住國(guó)應(yīng)繳納稅額的部分

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)21.從稅收的角度來(lái)說(shuō)，能夠直接計(jì)入資產(chǎn)的不計(jì)入成本開(kāi)支項(xiàng)目

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)22.企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃時(shí)要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國(guó)家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)最小化

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)23.遞延納稅籌劃法是通過(guò)推遲收入確認(rèn)和盡早確認(rèn)費(fèi)用實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)24.在經(jīng)營(yíng)期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤(rùn)，減輕稅收負(fù)擔(dān)。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)25.要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國(guó)對(duì)公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。外商投資企業(yè)按中國(guó)法律注冊(cè)成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)26.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負(fù)擔(dān)。而當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)走向正軌，產(chǎn)品打開(kāi)銷(xiāo)路，可以盈利時(shí)，應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時(shí)保證能享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)27.當(dāng)分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時(shí)，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)28.子公司是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

納稅籌劃·形考任務(wù)一（20分）

學(xué)習(xí)完1-2章后你可以完成本次形考任務(wù)了，本次任務(wù)從1-2章的自測(cè)題題庫(kù)中隨機(jī)抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務(wù)不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動(dòng)評(píng)閱記錄最高分，任務(wù)滿(mǎn)分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（

）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.違法性

B.可行性

C.前瞻性

D.合法性

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)3.（）是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ)

單選題(4.0分)（難易度:中）A.安全性

B.合法性

C.動(dòng)態(tài)性

D.系統(tǒng)性

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)4.稅收籌劃的目標(biāo)是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.稅負(fù)最小化

B.成本最小化

C.企業(yè)利潤(rùn)最大化

D.企業(yè)價(jià)值最大化

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)5.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式，國(guó)家征稅憑借的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.所有權(quán)

B.政治權(quán)力

C.行政權(quán)力

D.財(cái)產(chǎn)權(quán)利

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)6.稅收法律關(guān)系中的主體是指（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.征稅主體

B.納稅主體

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.征納雙方

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)7.下列說(shuō)法不正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.對(duì)于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

D.非境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)8.我國(guó)實(shí)行法人所得稅制度，（）是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，經(jīng)營(yíng)虧損不能沖抵母公司利潤(rùn)

單選題(4.0分)（難易度:中）A.母公司

B.子公司

C.總公司

D.分公司

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)9.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)10.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說(shuō)法中正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的

B.許多外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷(xiāo)售公司，然后以該銷(xiāo)售公司的名義從事?tīng)I(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)。這種方法對(duì)所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)公司中尤其如此

C.利用銷(xiāo)售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品

D.利用銷(xiāo)售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品

正確答案：C

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)11.對(duì)于跨國(guó)企業(yè)在他國(guó)設(shè)立子公司，一般會(huì)被設(shè)立的所在國(guó)視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

B.享受所在國(guó)為新設(shè)公司提供的免稅期

C.享受所在國(guó)其他稅收優(yōu)惠政策

D.履行與該國(guó)其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.稅收管轄權(quán)籌劃法是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.減輕或消除有關(guān)國(guó)家的納稅義務(wù)

B.避免成為行使居民管轄權(quán)國(guó)家的居民

C.避免成為行使居民管轄權(quán)國(guó)家的公民

D.避免自己的所得成為行使地域管轄權(quán)國(guó)家的征稅對(duì)象

正確答案：ABCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)14.稅收優(yōu)惠主要形式包含（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.免稅

B.減稅

C.稅收扣除

D.稅收抵免

正確答案：ABCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)15.下列說(shuō)法正確的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.從總體稅負(fù)角度考慮，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負(fù)低于公司制企業(yè)

B.企業(yè)最終稅負(fù)的高低是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體身份的選擇時(shí)，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素

C.設(shè)立分公司手續(xù)簡(jiǎn)單，有關(guān)財(cái)務(wù)資料也不必公開(kāi)，分公司不需要獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制

D.設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能地選擇子公司身份

正確答案：BC

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)16.下列企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得按20％稅率減半繳納“預(yù)提所得稅”的是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

C.雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)

正確答案：BC

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)17.依據(jù)財(cái)產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限，國(guó)際上通常把企業(yè)組織形式分為（）三類(lèi)

多選題(6.0分)（難易度:中）A.公司制企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合資企業(yè)

正確答案：ABC

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.從稅收的角度來(lái)說(shuō)，能夠直接計(jì)入資產(chǎn)的不計(jì)入成本開(kāi)支項(xiàng)目

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)20.一般來(lái)說(shuō)，將有關(guān)所得項(xiàng)目分別計(jì)稅可以分別扣除，有效降低應(yīng)納稅所得額和適用稅率。因此，把合并或匯總計(jì)算的所得分開(kāi)，是個(gè)人所得稅籌劃常用的方法。

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)21.避稅的目標(biāo)是少繳稅款、減輕稅收負(fù)擔(dān)，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結(jié)果符合稅收的立法精神

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)22.遞延納稅籌劃法是通過(guò)推遲收入確認(rèn)和盡早確認(rèn)費(fèi)用實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)23.稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)24.不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，由合作各方依照國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計(jì)算繳納所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)25.在企業(yè)設(shè)立時(shí)，對(duì)于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因?yàn)橘Y金需求大，籌資難度大，企業(yè)管理相對(duì)困難，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，應(yīng)采用法人企業(yè)；對(duì)于規(guī)模小，資金需求少，易于管理的企業(yè)，應(yīng)采用非法人的個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)26.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)與公司制企業(yè)不同，存在重復(fù)納稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)27.如果從屬分支機(jī)構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負(fù)擔(dān)稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國(guó)公司就需要考慮將該從屬機(jī)構(gòu)改設(shè)為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)28.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負(fù)擔(dān)。而當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)走向正軌，產(chǎn)品打開(kāi)銷(xiāo)路，可以盈利時(shí)，應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時(shí)保證能享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

納稅籌劃·形考任務(wù)一（20分）

學(xué)習(xí)完1-2章后你可以完成本次形考任務(wù)了，本次任務(wù)從1-2章的自測(cè)題題庫(kù)中隨機(jī)抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務(wù)不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動(dòng)評(píng)閱記錄最高分，任務(wù)滿(mǎn)分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式，國(guó)家征稅憑借的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.所有權(quán)

B.政治權(quán)力

C.行政權(quán)力

D.財(cái)產(chǎn)權(quán)利

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)3.稅收籌劃的主體是（

）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.納稅人

B.征稅對(duì)象

C.計(jì)稅依據(jù)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)4.稅收籌劃是在納稅人（）對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃

單選題(4.0分)（難易度:中）A.納稅義務(wù)發(fā)生之前

B.納稅義務(wù)發(fā)生之后

C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生后

D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生過(guò)程中

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)5.稅收三性是指（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.廣泛性、強(qiáng)制性、固定性

B.政策性、強(qiáng)制性、無(wú)償性

C.無(wú)償性、固定性、強(qiáng)制性

D.無(wú)償性、自覺(jué)性、靈活性

正確答案：C

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)6.稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（

）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.違法性

B.可行性

C.前瞻性

D.合法性

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)7.我國(guó)公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅

單選題(4.0分)（難易度:中）A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)8.對(duì)于跨國(guó)企業(yè)在他國(guó)設(shè)立子公司，一般會(huì)被設(shè)立的所在國(guó)視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

B.享受所在國(guó)為新設(shè)公司提供的免稅期

C.享受所在國(guó)其他稅收優(yōu)惠政策

D.履行與該國(guó)其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)9.（）與總公司是同一法人實(shí)體，不具有獨(dú)立法人資格，不能獨(dú)立地對(duì)外承擔(dān)民事責(zé)任，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)

單選題(4.0分)（難易度:中）A..母公司

B.子公司

C..總公司

D.分公司

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)10.如投資者為個(gè)人，企業(yè)稅后利潤(rùn)向個(gè)人分配時(shí)，個(gè)人應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目（）的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

單選題(4.0分)（難易度:中）A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)11.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅

單選題(4.0分)（難易度:中）A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.稅收優(yōu)惠主要形式包含（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.免稅

B.減稅

C.稅收扣除

D.稅收抵免

正確答案：ABCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)14.納稅籌劃的合法性要求是與（）的根本區(qū)別。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.避稅

B.騙稅

C.逃稅

D.欠稅

正確答案：ABCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)15.下列說(shuō)法正確的是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.分公司與總公司匯總繳納企業(yè)所得稅

B.子公司單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅

C.子公司與母公司匯總繳納企業(yè)所得稅

D.分公司單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅

正確答案：AB

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)16.有關(guān)非居民納稅人的稅收政策的理解，以下內(nèi)容正確的是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅

B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅

C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

正確答案：BCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)17.依據(jù)財(cái)產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限，國(guó)際上通常把企業(yè)組織形式分為（）三類(lèi)

多選題(6.0分)（難易度:中）A.公司制企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合資企業(yè)

正確答案：ABC

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.遞延納稅籌劃法是通過(guò)推遲收入確認(rèn)和盡早確認(rèn)費(fèi)用實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)20.自然人逃避繳納稅款，對(duì)自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒刑或者拘役，不再進(jìn)行其他處罰

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)21.從稅收的角度來(lái)說(shuō)，能夠直接計(jì)入資產(chǎn)的不計(jì)入成本開(kāi)支項(xiàng)目

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)22.代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時(shí)，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè)人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)23.稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)24.如果從屬分支機(jī)構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負(fù)擔(dān)稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國(guó)公司就需要考慮將該從屬機(jī)構(gòu)改設(shè)為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)25.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機(jī)構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應(yīng)獨(dú)立納稅，由此分公司所負(fù)擔(dān)的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負(fù)。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)26.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個(gè)人所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)27.子公司是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)28.居民企業(yè)和中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用稅率為25%

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

納稅籌劃·形考任務(wù)一（20分）

學(xué)習(xí)完1-2章后你可以完成本次形考任務(wù)了，本次任務(wù)從1-2章的自測(cè)題題庫(kù)中隨機(jī)抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務(wù)不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動(dòng)評(píng)閱記錄最高分，任務(wù)滿(mǎn)分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.以下選項(xiàng)中，屬于納稅人的有（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.代扣代繳義務(wù)人

B.代收代繳義務(wù)人

C.居民企業(yè)

D.外國(guó)人和無(wú)國(guó)籍人

正確答案：C

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)3.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式，國(guó)家征稅憑借的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.所有權(quán)

B.政治權(quán)力

C.行政權(quán)力

D.財(cái)產(chǎn)權(quán)利

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)4.稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（

）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.違法性

B.可行性

C.前瞻性

D.合法性

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)5.稅收法律關(guān)系中的主體是指（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.征稅主體

B.納稅主體

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.征納雙方

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)6.稅收籌劃的目標(biāo)是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.稅負(fù)最小化

B.成本最小化

C.企業(yè)利潤(rùn)最大化

D.企業(yè)價(jià)值最大化

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)7.下列情況是非居民企業(yè)的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.在美國(guó)成立的企業(yè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的

B.在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)

C.在日本成立的企業(yè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)

D.在日本成立的企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

正確答案：C

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)8.（）與總公司是同一法人實(shí)體，不具有獨(dú)立法人資格，不能獨(dú)立地對(duì)外承擔(dān)民事責(zé)任，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)

單選題(4.0分)（難易度:中）A..母公司

B.子公司

C..總公司

D.分公司

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)9.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營(yíng)、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的營(yíng)利組織是（）

多選題(4.0分)（難易度:中）A.合伙企業(yè)

B.普通合伙企業(yè)

C.有限合伙企業(yè)

D.股份有限合伙企業(yè)

正確答案：BC

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)10.下列說(shuō)法不正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.對(duì)于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

D.非境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)11.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說(shuō)法中正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的

B.許多外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷(xiāo)售公司，然后以該銷(xiāo)售公司的名義從事?tīng)I(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)。這種方法對(duì)所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)公司中尤其如此

C.利用銷(xiāo)售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品

D.利用銷(xiāo)售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品

正確答案：C

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法的具體操作方法有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.企業(yè)通過(guò)控制零售價(jià)和原材料的進(jìn)出口價(jià)格來(lái)影響關(guān)聯(lián)公司的產(chǎn)品成本和稅負(fù)水平

B.企業(yè)通過(guò)對(duì)專(zhuān)利、專(zhuān)有技術(shù)、商標(biāo)、廠(chǎng)商名稱(chēng)等無(wú)形資產(chǎn)收取特許權(quán)使用費(fèi)的高低來(lái)影響關(guān)聯(lián)公司的成本和利潤(rùn)施加影響

C.企業(yè)通過(guò)技術(shù)、管理、廣告、咨詢(xún)等勞務(wù)費(fèi)用來(lái)影響關(guān)聯(lián)公司的利潤(rùn)和稅負(fù)水平

D.企業(yè)利用機(jī)器設(shè)備租賃影響關(guān)聯(lián)公司的利潤(rùn)與稅負(fù)水平

正確答案：ABCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)14.稅務(wù)籌劃有哪些基本特征（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.合法性

B.事前性

C.目的性

D.風(fēng)險(xiǎn)性

正確答案：ABCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)15.企業(yè)選擇分支機(jī)構(gòu)時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.下屬企業(yè)在開(kāi)辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報(bào)表沖減總公司的利潤(rùn)，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項(xiàng)好處

B.下屬企業(yè)在開(kāi)設(shè)后不長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營(yíng)的便利，又可以享受未分配利潤(rùn)遞延納稅的好處

C.下屬企業(yè)在開(kāi)辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立子公司可以與總公司合并報(bào)表沖減總公司的利潤(rùn)，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立分公司就得不到這一項(xiàng)好處

D.下屬企業(yè)在開(kāi)設(shè)后不長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立分公司就比較適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營(yíng)的便利，又可以享受未分配利潤(rùn)遞延納稅的好處

正確答案：AB

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)16.公司制企業(yè)比個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包括（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.高新技術(shù)企業(yè)的低稅率

B.購(gòu)置節(jié)能安全設(shè)備的投資抵稅

C.研發(fā)費(fèi)用支出的加計(jì)扣除

D.企業(yè)運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理方法減輕稅負(fù)

正確答案：ABCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)17.進(jìn)行納稅人身份的納稅籌劃要避免成為居民納稅人，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行納稅籌劃的方法是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)

B.盡可能將銷(xiāo)售公司設(shè)在低稅區(qū)，而實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)

C.盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系

D.盡可能使某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)保持聯(lián)系

正確答案：AC

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃時(shí)要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國(guó)家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)最小化

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)20.代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時(shí)，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè)人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)21.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定,居民納稅人對(duì)于來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)22.稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)23.避稅的目標(biāo)是少繳稅款、減輕稅收負(fù)擔(dān)，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結(jié)果符合稅收的立法精神

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)24.總機(jī)構(gòu)設(shè)在Ａ地的某外商投資企業(yè)，在Ｂ地設(shè)有一銷(xiāo)售分機(jī)構(gòu)，對(duì)分機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)按Ａ地企業(yè)所得稅稅率，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)25.在經(jīng)營(yíng)期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤(rùn)，減輕稅收負(fù)擔(dān)。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)26.當(dāng)分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時(shí)，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)27.子公司是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)28.一般來(lái)講，公司制企業(yè)的總體稅負(fù)會(huì)低于合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

納稅籌劃·形考任務(wù)一（20分）

學(xué)習(xí)完1-2章后你可以完成本次形考任務(wù)了，本次任務(wù)從1-2章的自測(cè)題題庫(kù)中隨機(jī)抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務(wù)不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動(dòng)評(píng)閱記錄最高分，任務(wù)滿(mǎn)分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式，國(guó)家征稅憑借的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.所有權(quán)

B.政治權(quán)力

C.行政權(quán)力

D.財(cái)產(chǎn)權(quán)利

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)3.稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（

）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.違法性

B.可行性

C.前瞻性

D.合法性

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)4.以下選項(xiàng)中，不屬于累進(jìn)稅率形式的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.全額累進(jìn)稅率

B.定額稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.超率累進(jìn)稅率

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)5.稅收籌劃的目標(biāo)是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.稅負(fù)最小化

B.成本最小化

C.企業(yè)利潤(rùn)最大化

D.企業(yè)價(jià)值最大化

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)6.稅收三性是指（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.廣泛性、強(qiáng)制性、固定性

B.政策性、強(qiáng)制性、無(wú)償性

C.無(wú)償性、固定性、強(qiáng)制性

D.無(wú)償性、自覺(jué)性、靈活性

正確答案：C

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)7.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅

單選題(4.0分)（難易度:中）A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)8.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營(yíng)、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的營(yíng)利組織是（）

多選題(4.0分)（難易度:中）A.合伙企業(yè)

B.普通合伙企業(yè)

C.有限合伙企業(yè)

D.股份有限合伙企業(yè)

正確答案：BC

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)9.對(duì)于跨國(guó)企業(yè)在他國(guó)設(shè)立子公司，一般會(huì)被設(shè)立的所在國(guó)視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

B.享受所在國(guó)為新設(shè)公司提供的免稅期

C.享受所在國(guó)其他稅收優(yōu)惠政策

D.履行與該國(guó)其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)10.我國(guó)公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅

單選題(4.0分)（難易度:中）A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)11.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說(shuō)法中正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的

B.許多外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷(xiāo)售公司，然后以該銷(xiāo)售公司的名義從事?tīng)I(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)。這種方法對(duì)所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)公司中尤其如此

C.利用銷(xiāo)售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品

D.利用銷(xiāo)售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品

正確答案：C

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.稅務(wù)籌劃有哪些基本特征（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.合法性

B.事前性

C.目的性

D.風(fēng)險(xiǎn)性

正確答案：ABCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)14.《刑法》規(guī)定，對(duì)逃避繳納稅款罪的刑罰適用的原則（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.分層次處罰

B.對(duì)自然人逃避繳納稅款并處罰金

C.對(duì)單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制

D.對(duì)多次逃避繳納稅款的違法行為累計(jì)數(shù)額合并處罰

正確答案：ABCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)15.下列企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得按20％稅率減半繳納“預(yù)提所得稅”的是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

C.雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)

正確答案：BC

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)16.進(jìn)行納稅人身份的納稅籌劃要避免成為居民納稅人，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行納稅籌劃的方法是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)

B.盡可能將銷(xiāo)售公司設(shè)在低稅區(qū)，而實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)

C.盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系

D.盡可能使某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)保持聯(lián)系

正確答案：AC

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)17.有關(guān)非居民納稅人的稅收政策的理解，以下內(nèi)容正確的是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅

B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅

C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

正確答案：BCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.自然人逃避繳納稅款，對(duì)自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒刑或者拘役，不再進(jìn)行其他處罰

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)20.企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃時(shí)要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國(guó)家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)最小化

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)21.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定,居民納稅人對(duì)于來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)22.從稅收的角度來(lái)說(shuō)，能夠直接計(jì)入資產(chǎn)的不計(jì)入成本開(kāi)支項(xiàng)目

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)23.遞延納稅籌劃法是通過(guò)推遲收入確認(rèn)和盡早確認(rèn)費(fèi)用實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)24.小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)25.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個(gè)人所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)26.要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國(guó)對(duì)公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。外商投資企業(yè)按中國(guó)法律注冊(cè)成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)27.居民企業(yè)和中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用稅率為25%

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)28.當(dāng)分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時(shí)，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

納稅籌劃·形考任務(wù)二（20分）

學(xué)習(xí)完3-4章后你可以完成本次形考任務(wù)了，本次任務(wù)從3-4章的自測(cè)題題庫(kù)中隨機(jī)抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務(wù)不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動(dòng)評(píng)閱記錄最高分，任務(wù)滿(mǎn)分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.（）與總公司是同一法人實(shí)體，不具有獨(dú)立法人資格，不能獨(dú)立地對(duì)外承擔(dān)民事責(zé)任，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)

單選題(4.0分)（難易度:中）A..母公司

B.子公司

C..總公司

D.分公司

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)3.我國(guó)實(shí)行法人所得稅制度，（）是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，經(jīng)營(yíng)虧損不能沖抵母公司利潤(rùn)

單選題(4.0分)（難易度:中）A.母公司

B.子公司

C.總公司

D.分公司

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)4.下列情況是非居民企業(yè)的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.在美國(guó)成立的企業(yè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的

B.在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)

C.在日本成立的企業(yè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)

D.在日本成立的企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

正確答案：C

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)5.下列說(shuō)法不正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.對(duì)于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

D.非境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)6.如投資者為個(gè)人，企業(yè)稅后利潤(rùn)向個(gè)人分配時(shí)，個(gè)人應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目（）的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

單選題(4.0分)（難易度:中）A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)7.以下屬于“免稅收入”的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.財(cái)政撥款?

B.行政事業(yè)性收費(fèi)

C.政府性基金

D.國(guó)債利息收入?

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)8.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.油料作物的種植

B.糖料作物的種植

C.麻類(lèi)作物的種植

D.香料作物的種植

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)9.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.小型微利企業(yè)

B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立場(chǎng)所的非居民企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立場(chǎng)所的非居民企業(yè)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)10.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.增值稅對(duì)單位和個(gè)人規(guī)定了起征點(diǎn)

B.對(duì)于達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的，僅將超過(guò)起征點(diǎn)的金額納入增值稅征稅范圍

C.隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免予零申報(bào)

D.某小規(guī)模納稅人（小型微利企業(yè)）20×8年6月價(jià)稅合并收取銷(xiāo)售款3.02萬(wàn)元，則當(dāng)月的收入需要繳納增值稅

正確答案：C

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)11.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對(duì)于所得來(lái)源確定的表述中，正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。

B.股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.根據(jù)世界各國(guó)稅法的通常做法及我國(guó)稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯(cuò)誤的有（）。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國(guó)被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該國(guó)的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)

B.分公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立分公司的所在國(guó)被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤(rùn)及虧損與總公司合并計(jì)算，即人們通稱(chēng)的“合并報(bào)表”

C.分公司與總公司經(jīng)營(yíng)成果合并計(jì)算，所影響的是居住國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)，至于分公司所在的東道國(guó)，照樣要對(duì)歸屬于分公司本身的收入課稅

D.子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國(guó)的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，后者承擔(dān)有限納稅義務(wù)

正確答案：ABD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)14.有關(guān)非居民納稅人的稅收政策的理解，以下內(nèi)容正確的是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅

B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅

C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

正確答案：BCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)15.投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤(rùn)的影響會(huì)有機(jī)地體現(xiàn)在下列（）因素的變動(dòng)之中

多選題(6.0分)（難易度:中）A.有效稅基的綜合比例

B.法定稅率的水平

C.實(shí)際稅率的總體水平

D.納稅綜合成本的高低

正確答案：ACD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)16.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法正確的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.利息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額

C.利息以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D.租金所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額

正確答案：ABC

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)17.下列關(guān)于投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回

B.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

C.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，投資企業(yè)可以調(diào)整減低投資成本

D.取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得

正確答案：ABD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.總機(jī)構(gòu)設(shè)在Ａ地的某外商投資企業(yè)，在Ｂ地設(shè)有一銷(xiāo)售分機(jī)構(gòu)，對(duì)分機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)按Ａ地企業(yè)所得稅稅率，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)20.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)與公司制企業(yè)不同，存在重復(fù)納稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)21.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個(gè)人所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)22.當(dāng)分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時(shí)，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)23.要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國(guó)對(duì)公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。外商投資企業(yè)按中國(guó)法律注冊(cè)成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)24.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)25.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價(jià)格確定收入額。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)26.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售貨物，折扣額無(wú)論是否另開(kāi)發(fā)票，均不得從銷(xiāo)售額中扣除。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)27.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。()

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)28.提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)的納稅人，以保理方式將融資租賃合同項(xiàng)下未到期應(yīng)收租金的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行等金融機(jī)構(gòu)，不改變其與承租方之間的融資租賃關(guān)系，應(yīng)繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，并向承租方開(kāi)具發(fā)票。()

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

納稅籌劃·形考任務(wù)二（20分）

學(xué)習(xí)完3-4章后你可以完成本次形考任務(wù)了，本次任務(wù)從3-4章的自測(cè)題題庫(kù)中隨機(jī)抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務(wù)不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動(dòng)評(píng)閱記錄最高分，任務(wù)滿(mǎn)分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說(shuō)法中正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的

B.許多外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷(xiāo)售公司，然后以該銷(xiāo)售公司的名義從事?tīng)I(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)。這種方法對(duì)所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)公司中尤其如此

C.利用銷(xiāo)售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品

D.利用銷(xiāo)售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品

正確答案：C

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)3.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)4.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅

單選題(4.0分)（難易度:中）A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)5.對(duì)于跨國(guó)企業(yè)在他國(guó)設(shè)立子公司，一般會(huì)被設(shè)立的所在國(guó)視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

B.享受所在國(guó)為新設(shè)公司提供的免稅期

C.享受所在國(guó)其他稅收優(yōu)惠政策

D.履行與該國(guó)其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)6.（）與總公司是同一法人實(shí)體，不具有獨(dú)立法人資格，不能獨(dú)立地對(duì)外承擔(dān)民事責(zé)任，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)

單選題(4.0分)（難易度:中）A..母公司

B.子公司

C..總公司

D.分公司

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)7.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.增值稅對(duì)單位和個(gè)人規(guī)定了起征點(diǎn)

B.對(duì)于達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的，僅將超過(guò)起征點(diǎn)的金額納入增值稅征稅范圍

C.隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免予零申報(bào)

D.某小規(guī)模納稅人（小型微利企業(yè)）20×8年6月價(jià)稅合并收取銷(xiāo)售款3.02萬(wàn)元，則當(dāng)月的收入需要繳納增值稅

正確答案：C

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)8.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.油料作物的種植

B.糖料作物的種植

C.麻類(lèi)作物的種植

D.香料作物的種植

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)9.某國(guó)有企業(yè)20×7年11月接受捐贈(zèng)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元。20×8年6月進(jìn)行股份制改造時(shí)將其出售，售價(jià)為260萬(wàn)元，出售時(shí)的清理費(fèi)用為3萬(wàn)元，按稅法規(guī)定已計(jì)提折舊4萬(wàn)元；假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費(fèi)，該國(guó)有企業(yè)20×8年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元

單選題(4.0分)（難易度:中）A.75

B.12.5

C.87.5

D.15.25

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)10.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅

B.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅

C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)11.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.小型微利企業(yè)

B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立場(chǎng)所的非居民企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立場(chǎng)所的非居民企業(yè)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.我國(guó)企業(yè)所得稅法按照（）相結(jié)合的辦法，對(duì)居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界定

多選題(6.0分)（難易度:中）A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)

C.國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)

D.戶(hù)籍標(biāo)準(zhǔn)

正確答案：AB

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)14.非居民企業(yè)取得的下列所得中，免征所得稅的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得

B.在境內(nèi)提供咨詢(xún)服務(wù)取得的收入

C.國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

D.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得

正確答案：AC

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)15.下列關(guān)于投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回

B.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

C.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，投資企業(yè)可以調(diào)整減低投資成本

D.取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得

正確答案：ABD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)16.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券到期兌現(xiàn)的利息

B.外單位欠款給付的利息

C.收取的逾期未退回包裝物的押金

D.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款

正確答案：BCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)17.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予稅前據(jù)實(shí)扣除的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

C.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出

D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出

正確答案：ACD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個(gè)人所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)20.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負(fù)擔(dān)。而當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)走向正軌，產(chǎn)品打開(kāi)銷(xiāo)路，可以盈利時(shí)，應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時(shí)保證能享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)21.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機(jī)構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應(yīng)獨(dú)立納稅，由此分公司所負(fù)擔(dān)的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負(fù)。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)22.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)23.小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)24.當(dāng)實(shí)際增值率小于稅負(fù)平衡點(diǎn)增值率時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)重。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)25.非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代